Guía conceptual –

Impuestos III

Temario Bibliografía Lectura del

Básica Módulo
Módulo N° 1
1. Derecho Financiero y Derecho Tributario
1.1. Concepto. Parte General y Especial. Autonomía del Derecho Lectura 1: Derecho y
Financiero y del Derecho Tributario. Posición Autonómica, Ley N.° 11683 (12 Financiero y
Administrativista y Restringida. Fuentes del Derecho de enero de 1933). tributario.
Financiero. Procedimiento
1.2. Caracteres del Derecho Tributario. fiscal: Régimen
1.3. Divisiones: D.T. Constitucional; Material o Sustancial; Formal; legal. Texto
Procesal; Penal; Internacional. ordenado en 1978 y
1.4. Interpretación de la ley tributaria. Métodos. Noción General. sus modificaciones.
Método Literal-Histórico, Evolutivo, Lógico, Realidad Honorable
Económica. Analogía. Congreso de la
1.5. Principios: Equidad, Racionalidad; Igualdad; Legalidad; Nación Argentina.
Potestad Tributaria; No confiscatoriedad; Control Judicial-
Seguridad Jurídica; Capacidad contributiva; Generalidad; Ley N.° 19549 (27
Proporcionalidad; Progresividad y Regresividad. de abril de 1972).
1.6. Impuestos – Tasas – Contribuciones. Potestad Tributaria de Normas:
Nación, Provincias y Municipios. Régimen de Procedimientos
Coparticipación. administrativos.
Poder Ejecutivo
Nacional (P.E.N).
Lectura 2:
2. Nociones generales de procedimientos administrativos. Ley N.° 11683 (12
2.1. Ley de Procedimientos Administrativos. de enero de 1933). Nociones
2.1.1. Marco legal aplicable. Procedimiento generales del
2.1.2. Procedimientos administrativos. Formas, fiscal: Régimen procedimiento
formalidades, principios generales del procedimiento legal. Texto administrativo
administrativo. Tipo de procedimientos: procedimiento ordenado en 1978 y
técnico, procedimiento de gestión, procedimiento sus modificaciones. Lectura 3: Acto
recursivo o de impugnación, procedimiento sancionador. Honorable Administrativo
Plazos. Congreso de la
2.1.3. Acto administrativo. Concepto. Elementos. Nación Argentina. Lectura 4: Recursos
Razonabilidad. Presunción de Legitimidad. Estabilidad. Administrativos
Ley N.° 19549 (27
Nulidad y anulabilidad. Retroactividad. Notificación.
de abril de 1972).
Publicación. Revocación. Saneamiento. Conversión.
Normas:
Caducidad. Fuerza Ejecutoria.
Procedimientos
2.1.4. Proceso y Procedimiento. Definición. Diferencias.
administrativos.
Finalidad del procedimiento.
Poder Ejecutivo
2.1.5. Diferencia entre funciones judiciales y administrativas.
Nacional (P.E.N).
2.1.6. Principio de defensa. Garantías sustantivas y adjetivas.
Informalismo a favor del administrado. Impulsión de
oficio. Principio de instrucción. Principio de verdad
material. Debido proceso adjetivo. Silencio de la
 administración. Reclamo Administrativo previo a la
demanda judicial. Impugnación judicial de los actos
administrativos. Amparo por mora. Prueba.
2.2. Recursos Administrativos.
2.2.1. Recurso de Reconsideración.
2.2.2. Recurso de Apelación.
2.2.3. Recurso Jerárquico.
2.2.4. Recurso de Alzada.
2.2.5. Recurso de Revisión.
2.2.6. Recurso de Queja.
2.2.7. Recurso de Aclaratoria.
2.2.8. Impugnación judicial de actos administrativos

Módulo N° 2
3.Ley de Procedimientos Tributarios.
3.1. Ley 11.683. Bien jurídico protegido.
3.1.1. Marco legal. Legislación supletoria de aplicación. Ley
19.549. Decreto 618/97.
3.1.2. Autoridades de aplicación. Diferentes jurisdicciones.
3.1.3. Competencia y organización de la A.F.I.P. Autoridades Gómez, T. y Folco, Lectura 1:
administrativas. Facultades de reglamentación e C. M. (2018). Introducción al
interpretación. Dirección y Juez Administrativo. Sustitución. Procedimiento Derecho Tributario.
Dictámenes. Circulares. Notas. Resoluciones Generales. tributario: Ley
3.1.4. Principio de interpretación y aplicación de las leyes. 11683. Decreto Lectura 2: Sujetos de
Principio de realidad económica. 618/97. Buenos la Obligación
3.1.5. Domicilio Fiscal. Personas Físicas. Personas Jurídicas. Aires, Argentina: La Tributaria
Plazos. Ley
3.1.6. Sujetos de los deberes impositivos. Contribuyentes.
Responsables. Obligaciones. Responsabilidad solidaria.
Agentes de retención y de percepción. Responsables Ley N.° 11683 (12
sustitutos. Responsabilidad por los subordinados. de enero de 1933).
Responsabilidad del consumidor final. Jurisprudencia. Procedimiento
3.1.7. Formas de notificación. Secreto fiscal. Difusión de fiscal: Régimen
nóminas de deudores. legal. Texto
3.1.8. Obligaciones de información y colaboración. Carga ordenado en 1978 y
pública. sus modificaciones.
3.1.9. Normas de aplicación supletoria. Honorable
3.2. Aspectos prácticos: inicio de actividad, inscripciones, Congreso de la
cambio de domicilio Fiscal, alta / baja de actividades; alta / Nación Argentina.
baja de sucursales; actas y requerimientos.

Lectura 3:
4.Determinación y percepción de Impuestos. Gómez, T. y Folco,
Determinación del
4.1. Declaración Jurada. C. M. (2018).
Impuesto.
4.1.1. Naturaleza Jurídica. Consideraciones generales. Procedimiento
Obligados a presentar DD.JJ. tributario: Ley
Lectura 4: Facultades
4.1.2. Rectificativas en menos. DD.JJ. en cero. Conceptos o 11683. Decreto
de Verificación y
importes improcedentes de retenciones, pagos a cuenta y 618/97. Buenos
Fiscalización.
saldos a favor. Jurisprudencia. Aires, Argentina: La
4.1.3. Liquidación Administrativa. Determinación de Oficio. Ley
Naturaleza Jurídica. Casos en los que procede. Liquidación
sobre base cierta, presunta y mixta. Presunciones. Tipos.
Indicios. Ficciones. Características. Presunciones admitidas. Ley N.° 11683 (12
4.1.4. Procedimiento de determinación de oficio. Vista, plazos, de enero de 1933).
prueba, resolución de determinación de oficio. Efectos. Procedimiento
4.2. Facultades de verificación y fiscalización de la AFIP. fiscal: Régimen
4.2.1. Atribuciones y límites de las facultades de fiscalización. legal. Texto
 Jurisprudencia. ordenado en 1978 y
4.2.2. Actas – clasificación – contenido. sus modificaciones.
4.2.3. Citaciones – auxilio de la fuerza pública – allanamiento – Honorable
secuestro. Congreso de la
4.2.4. Informe final de inspección. Nación Argentina.
4.2.5. Discrecionalidad y arbitrariedad en la verificación y
fiscalización.
4.2.6. Consulta vinculante.
4.2.7. Agente encubierto.
4.2.8. Clausura – Clausura preventiva.
4.2.9. Inspecciones ordinarias, integrales, punto fijo, otras.
4.2.10. Código de ética del personal de A.F.I.P.
4.2.11. Casos y Jurisprudencia

Módulo N° 3
5. Cancelación de la Obligación Tributaria. Lectura 1:
Gómez, T. y Folco,
5.1. Extinción de la Obligación Tributaria. Cancelación de la
C. M. (2018).
5.1.1. Vencimientos de las obligaciones. Prórroga. Lugar de obligación Tributaria.
Procedimiento
pago.
tributario: Ley
5.1.2. Incumplimiento – consecuencias. Intimación de pago. Lectura 2: Régimen
11683. Decreto
5.1.3. Boletas de depósito – Comunicación de pago. de Anticipos.
618/97. Buenos
5.1.4. Otros ingresos a cuenta.
Aires, Argentina: La
5.1.5. Acreditación y devolución. Lectura 3:
Ley
5.1.6. Facultades de AFIP para disponer otras formas de Prescripción.
ingresos.
5.1.7. Sujetos del pago.
5.1.8. Imputación del pago. Efectos liberatorios. Ley N.° 11683 (12
5.1.9. Exigibilidad de medios de pago. Ley Antievasión Nº de enero de 1933).
25.345. Reglamentación. Procedimiento
5.1.10. Aspectos prácticos: compensación, notificación de pago, fiscal: Régimen
VEP, VEP consolidado. legal. Texto
5.2. Anticipos. ordenado en 1978 y
5.2.1. Concepto y naturaleza jurídica. Jurisprudencia. sus modificaciones.
5.2.2. Facultades de la A.F.I.P. Honorable
5.2.3. Exigibilidad y caducidad de facultades para su cobro. Congreso de la
5.2.4. Recursos. Nación Argentina.
5.3. Percepción en la fuente.
5.3.1. Concepto y naturaleza jurídica.
5.3.2. Compensación de obligaciones.
5.3.3. Acreditación y devoluciones.
5.4. Pago provisorio de impuestos vencidos.
5.4.1. Procedimiento.
5.4.2. Análisis crítico.
5.5. Prescripción.
5.5.1. Consideraciones Generales. En el derecho privado y en el
derecho tributario.
5.5.2. Diferencias con la caducidad.
5.5.3. Prescripción de impuestos. Prescripción para exigir el
impuesto y para solicitar repetición de impuestos.
5.5.4. Cómputo del término. Responsables inscriptos y no
inscriptos.
5.5.5. Prescripción de multas y clausuras. Prescripción de la
acción de repetición. Prescripción de anticipos y sus accesorios.
5.5.6. Oportunidad para oponer la prescripción.
5.5.7. Cómputo. Autonomía de la prescripción de tributos y
sanciones.
5.5.8. Suspensión de la prescripción. Plazos. Causales.
 5.5.9. Interrupción de la prescripción. Hechos interruptivos.
Interrupción para multas y clausuras. Interrupción por
interposición del reclamo de repetición.
5.5.10. Casos prácticos.
5.6. Juicio de ejecución fiscal.
5.6.1. Concepto. Características.
5.6.2. Título de deuda.
5.6.3. Interposición de excepciones. Excepciones admitidas.
5.6.4. Excepciones no previstas en la ley de procedimientos.
5.6.5. Responsabilidad de las entidades financieras. Trámite del
juicio. Medidas Cautelares. Sustitución o levantamiento. Plazos.
5.6.6. Embargo general. Embargo preventivo. Jurisprudencia.
Análisis crítico.
5.6.7. Gastos del juicio. Honorarios.
5.6.8. Acción de repetición. Oportunidad.
5.6.9. Independencia del Juicio de Ejecución de los sumarios
administrativos.
5.6.10. Inapelabilidad de la sentencia. Vías a seguir.

6. Recursos frente a resoluciones de la A.F.I.P. Gómez, T. y Folco,

6.1. Vías Recursivas. C. M. (2018). Lectura 4: Recursos
6.1.1. Recurso de reconsideración o de apelación. Plazo. Procedimiento administrativos.
Procedencia Órgano competente para resolver. tributario: Ley
6.1.2. Recurso de Apelación ante el Tribunal Fiscal de la Nación. 11683. Decreto
Plazo. Competencia. Aspectos conflictivos. Procedimiento. 618/97. Buenos
6.1.3. Recurso de apelación por ante el Director General. Plazo. Aires, Argentina: La
Competencia. Efectos. Ley
6.1.4. Denuncia de ilegitimidad.
6.1.5. Vía recursiva de la sanción de clausura. Procedimiento.
Plazo. Efectos. Ley N.° 11683 (12
6.1.6. Acción y demanda de repetición. Vía por pago espontáneo de enero de 1933).
y por pago a requerimiento. Procedimiento
6.1.7. Teoría de las correcciones simétricas. fiscal: Régimen
6.1.8. Tutela jurisdiccional efectiva. Demanda contenciosa en la legal. Texto
Justicia Federal. Consideraciones generales, Procedencia. Plazo. ordenado en 1978 y
Solve et repete. sus modificaciones.
6.1.9. Recurso de Amparo ante el Tribunal Fiscal de la Nación. Honorable
6.1.10. Producción de la prueba – Alegato – Vista de causa – Congreso de la
Medidas para mejor proveer. Plazos de sentencia. Pronto Nación Argentina.
despacho.
6.1.11. Recurso de aclaratoria
6.2. Tribunal Fiscal de la Nación.
6.2.1. Facultades-Competencia- Sede-Conformación-
Incompatibilidades.
6.2.2. Sanciones procesales -Cómputo de términos.
6.2.3. Acciones y Recursos – Formas, plazos y efectos. Traslados,
rebeldía, excepciones Intereses.
6.2.4. Prueba – Alegato – Medidas para mejor proveer –
Acciones de repetición.
6.2.5. Sentencia. Términos. Inconstitucionalidad. Aclaratoria.
Mora.
6.2.6. Plenarios. Plazos. Acordadas.
6.2.7. Recursos ante la Cámara Nacional. Efectos. Interposición.
Plazos.

Módulo Nº4:
7.Régimen sancionador.
Gómez, T. y Folco,
7.1. Teoría del Delito. El ilícito tributario. Lectura 1: Régimen
C. M. (2018).
7.1.1. Teoría del delito. Naturaleza jurídica de la infracción y de la sancionador
Procedimiento
sanción tributaria.
tributario: Ley
7.1.2. Diferencia entre delitos y contravenciones. Lectura 2: Figuras
11683. Decreto
7.1.3. Principios constitucionales de aplicación. Expresos y típicas de las Ley
618/97. Buenos
derivados. 11683
Aires, Argentina: La
7.1.4. Principios penales de aplicación.
Ley
7.1.5. Aspecto objetivo y subjetivo de la conducta infraccional. Lectura 3: Derecho
Jurisprudencia. Hutchinson, T. penal tributario
7.1.6. Evasión, elusión y economías de opción. (2017). Régimen de
7.1.7. Principales modalidades evasoras de la actualidad: evasión en procedimientos
el agro, facturas apócrifas, sociedades instrumentales. Análisis de administrativos: Ley
cada figura desde la dogmática tributaria, penal y penal especial. 19549 [10° ed.].
Jurisprudencia. Astrea.
7.1.8. El uso de las presunciones en la determinación impositiva:
depósitos bancarios.
7.2. Figuras típicas en la Ley Nº 11.683.
7.2.1. Intereses: Arts. 37, 52 y 168. Casos y Jurisprudencia. Recursos.
Ley N.° 11683 (12
7.2.2. Infracciones formales: Arts. 38 y su cont., 39 y su cont. Casos y
de enero de 1933).
Jurisprudencia.
Procedimiento
7.2.3. Infracciones materiales: concepto Responsables. Tipos.
fiscal: Régimen
7.2.4. Clausura: Arts. 40, 41, 42, 43 y 44. Casos y Jurisprudencia.
legal. Texto
Recursos.
ordenado en 1978 y
7.2.5. Omisión culposa de impuestos: Art. 45. Casos y
sus modificaciones.
Jurisprudencia. Recursos.
7.2.6. Defraudación de impuestos: Art. 46. Casos y Jurisprudencia. Ley N.° 25246 (10
Recursos. de mayo de 2000).
7.2.7. Figuras presuntivas en la aplicación de sanciones a título de Código Penal:
dolo: Art. 47. Lavado de activo de
7.2.8. Defraudación de los agentes de retención / percepción: Art. origen delictivo-
48. Jurisprudencia. Modificación
7.2.9. Régimen de eximición y reducción de sanciones Código Penal.
administrativas. Arts. 49 y 50.
7.2.10. El reencuadre de conducta por parte de los organismos Ley N.° 25345 (17
jurisdiccionales. Análisis crítico. Jurisprudencia. de noviembre de
7.3. Ley Penal tributaria y previsional. 2000). Prevención
7.3.1. Análisis de los tipos penales. Bien jurídico protegido. de la evasión fiscal:
7.3.2. Delitos de peligro y de resultado. Régimen legal.
7.3.3. Aspectos del Código Penal y del Código Procesal Penal. Ley N.° 23984 (9 de
7.3.4. Relación entre la Ley 24.769 y la Ley 11.683. Aspectos septiembre de
complementarios y conflictivos. Ley 26.735, Reforma 1991). Código
implementada en la Ley Penal Tributaria y Previsional. procesal penal: Su
7.3.5. Tipos delictivos de la ley 24.769 y su reforma Ley 26.735. aprobación.
Casos y Jurisprudencia.
7.3.6. La criminalización de los tributos provinciales. Análisis crítico. Ley N.° 24769 (15
Competencia Judicial. de enero de 1997).
7.3.7. Formulación de denuncia penal tributaria. Análisis de la ley. Régimen Penal
Aplicación del principio de la ley penal más benigna en relación al Tributario: Nueva
monto evadido. Normativa-Deroga
7.3.8. Garantías constitucionales del derecho penal tributario. la Ley 23771.
Principios del Derecho Penal. Autoría y participación.
Prejudicialidad en materia sancionatoria. Responsabilidad penal
de las personas jurídicas. Análisis y antecedentes.
7.3.9. Asociación Ilícita especial con fines fiscales. Análisis.
Jurisprudencia. Regulación Espontánea. Facturas apócrifas.
Instituto de la probation y su exclusión en materia tributaria.
7.3.10. Cuestiones procesales.
7.4. Resolución de casos prácticos

8. Responsabilidad del Contador Público. Ley N.° 11683 (12

8.1. Responsabilidad profesional del Contador Público. de enero de 1933). Lectura 4:
8.1.1. Responsabilidad en materia civil, penal y penal especial Procedimiento Responsabilidad del
Análisis legal (CP, CPCCN, Instrucciones y dictámenes AFIP). fiscal: Régimen Contador Público.
8.1.2. Responsabilidad como Asesor Impositivo. legal. Texto
8.1.3. Jurisprudencia y casos. ordenado en 1978 y
8.1.4. Ley 25.246 y su reglamentación. Resoluciones U.I.F. Análisis. sus modificaciones.
Evolución. Responsabilidad del Contador Público.
Ley N.° 25246 (10
8.1.5. Lavado de activos: concepto, etapas, modificaciones al Código
de mayo de 2000).
Penal- Encubrimiento – Delito Autónomo. Antecedentes. Análisis
Código Penal:
de la evasión tributaria como delito antecedente Conductas
Lavado de activo de
sancionadas – Obligaciones de los agentes de Información.
origen delictivo-
Sanciones. Efectos del lavado de dinero. Análisis crítico.
Modificación
8.1.6. Resoluciones técnicas profesionales (FACPCE – CPCE Cba) para
Código Penal.
el Contador Público en la prevención del delito de lavado de
activos. Ley N.° 25345 (17
de noviembre de
2000). Prevención
de la evasión fiscal:
Régimen legal.
Ley N.° 23984 (9 de
septiembre de
1991). Código
procesal penal: Su
aprobación.