FASE DE LA EJECUCIÓN

DE LA AUDITORÍA
EN LOS PROCESOS ACEPTADOS

ETAPA DE EJECUCIÓN

Definir la muestra de
auditoría
Ejecutar el plan de
auditoría definitivo
Determinar las
observaciones NORMAS APLICABLES PARA LA
Registrar el cierrede la EJECUCIÓN
ejecuión

1. ISSAI 400 –Principios

Fundamentales de la
Auditoría de Cumplimiento.
2. Directiva de Auditoría de
Cumplimiento
3. Normas Generales de
Control Gubernamental.
DEFINICIÓN

Esta fase de la auditoría

interna comienza con
una reunión de apertura,
en la que se presentan ORIENTACIONES
los miembros del equipo METODOLÓGICAS
y se revisa el plan.

Como la auditoría es un
proceso sistemático de

FASES
obtener evidencia, tienen que
existir conjuntos de
procedimientos lógicos y
organizados que sigue el
LA PREPARACIÓN DE UN auditor para recopilar la
PLAN DETALLADO DE información
AUDITORIA

El plan describe, las

labores que han de ser
desarrolladas según
cada objetivo de la
auditoria integral. LA PREPARACIÓN DE

PROGRAMAS DE AUDITORÍA
DETALLADO

LA REALIZACIÓN DE
PRUEBAS Y CONTROLES DE
EVALUACIÓN
Un programa de auditoría
detalla los pasos a seguir
durante el trabajo de campo,
para determinar si los criterios
están cumpliéndose.

Recopilar evidencias
adecuadas sobre el
funcionamiento de las
actividades clave, los
sistemas y los controles
identificados
 LA CONSIDERACIÓN DE LAS
CAUSAS Y LOS EFECTO

Involucra la evaluación
de discrepancias con los
criterios de auditoría,
incluyendo la las causas,
comparadas con los
síntomas
EL DESARROLLO DE LOS
HALLAZGOS
ENCONTRADOS
El equipo de auditoría
tiene la responsabilidad
de asegurarse de que las
evidencias que apoyen
sus hallazgos

ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCION

CONTROL

ANALITICAS

SUSTANTIVAS

TECNICAS DE MUESTREO

Se usa la técnica de
muestreo ante la
imposibilidad de efectuar
un examen a la totalidad
de los datos.

EVIDENCIAS
DE LA AUDITORIA

1. EVIDENCIA ES
SUFICIENTE
2. LA EVIDENCIA ES
PERTINENTE
3. LA EVIDENCIA ES
COMPETENTE

PAPELES DE TRABAJO

son los documentos en

que el Auditor registra
los datos e
informaciones obtenidas
a lo largo de su examen

EL ACTA FISCAL

El acta fiscal debe

levantarse para dejar
constancia de
situaciones que puedan
variar con el tiempo