NORMAS INTERNACIONALES

DE AUDITORIA
(NIA 500 Y NIA 501)

Integrantes:
Elizabeth Franco, Fabiola Geney, Carol González
 NIA 500
1. Introducción Evidencia de auditoria de
estados financieros y la
Aborda lineamientos para la responsabilidad del auditor
obtención de evidencia de de diseñar y aplicar
procedimientos de
auditoría. Por su parte, la auditoria

evidencia de auditoría es la
información utilizada por el
contador para alcanzar las Alcance
conclusiones en las que debe
basar su opinión, ya Esta NIA es aplicable a
toda la evidencia de
Obtener evidencias
de auditoria
sea que actúe como auditor o auditoria obtenida en el
transcurso de la
suficientes y
adecuada
revisor fiscal. auditoria.

15 de
Fecha de entrega Periodos
diciembre
en vigor iniciados
2009

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 NIA 500
 OBJETIVO El
objetivo del auditor es
diseñar y aplicar
procedimientos de auditoría Evidencia
de
Experto de la
dirección
de forma que le permita Auditoria
obtener evidencia de
auditoría suficiente y
adecuada para poder DEFINICIONES Registros
contables
alcanzar conclusiones
razonables en las que basar
su opinión.
Adecuación Suficiencia
Requerimientos: Evidencia de auditoría
suficiente y adecuada
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Información que se utilizará como
evidencia
 NIA 500
Información que se utilizará como evidencia
de auditoría
 Al realizar el diseño y la aplicación de los
procedimientos de auditoría, el auditor considerará la
relevancia y la fiabilidad de la información que se
utilizará como evidencia de auditoría.
 Si la información a utilizar como evidencia de
auditoría se ha preparado utilizando el trabajo de un
experto de la dirección, el auditor, en la medida
necesaria y teniendo en cuenta la significatividad del
trabajo de dicho experto para los fines del auditor.
 Al utilizar información generada por la entidad, el
auditor evaluará si, para sus fines, dicha información
es suficientemente fiable, lo que comportará, según lo
requieran las circunstancias
Selección de los elementos sobre los que
se realizarán pruebas para obtener
evidencia de auditoría
 El auditor determinará medios de selección de
los elementos sobre los que se realizarán
pruebas que sean eficaces
Incongruencia en la evidencia de
auditoría o reservas sobre su fiabilidad
 La evidencia de auditoría obtenida de una
fuente es incongruente con la obtenida de otra
fuente
 El auditor tiene reservas sobre la fiabilidad de la
información que se utilizará como evidencia de
auditoría
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Evidencia de auditoria
 NIA 500

Procedimie
Evidencia
ntos para
de auditoria
obtener
suficiente y
evidencia de
adecuada Es necesaria para Procedimientos de
auditoria
sustentar la opinión y el valoración de riesgos
informe de auditoria

Procedimientos de
auditorias posteriores:
pruebas de control,
Puede incluir procedimientos
información de otras sustantantivos, prueba
fuentes de detalle y
procedimientos
analíticos

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NIA 501

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 NIA 501
 Alcance  Objetivo
Esta Norma Internacional de Obtener evidencia de auditoría
Auditoría (NIA) trata de las suficiente y adecuada;
consideraciones específicas a) la realidad y el estado de las
que el auditor ha de tener en Fecha de 15 de
entrada en Periodos
diciembre existencias
cuenta en relación con la iniciados
2009
vigor b) la totalidad de los litigios y
obtención de evidencia de
auditoría suficiente y adecuada reclamaciones
c) la presentación y revelación
de la información

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 NIA 501
Requerimientos
Si las existencias son materiales para los estados financieros,
el auditor obtendrá evidencia de auditoría suficiente y
adecuada con respecto a su realidad y a su estado mediante:
su presencia en el recuento físico de las existencias,
evaluar las instrucciones y los procedimientos de la
dirección relativos al registro y control de los resultados
observar la aplicación de los procedimientos de recuento de
la dirección
inspeccionar las existencias;
realizar pruebas de recuento;
 Aplicar procedimientos de auditoría a los registros finales
de existencias de la entidad.

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 NIA 501
 INVENTARIO
Si el inventario es importante en los estados LITIGIOS Y RECLAMACIONES
financieros deberá obtener evidencia de auditoría
suficiente y apropiada, para ellos
Hacer entrevistas para validar si hay demandas.
Presencia en el conteo físico
Realizar procedimientos de auditoría para Revisar las actas de reuniones de los responsables
determinar si los saldos finales son el resultado real
del conteo. Pueden tener un efecto importante en los estados financieros, la entrevista, la
revisión de las actas y los gastos jurídicos
 Si el inventario físico se realiza una fecha
distinta al corte de estados financieros Revisar las cuentas de gastos jurídicos.
 Si el auditor no puede estar presente en el conteo
Utilizar información obtenida por los procedimientos de
 Si el auditor no puede asistir de manera valorización de riesgos.
definitiva a ningún conteo físico.
La evidencia que se obtenga puede tener lugar de un riesgo de
 Si existe inventario en consignación bajo la inconveniencia material
custodia de la empresa
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 NIA 501
Información Marco regulatorio aplicable para
• Información financiera
de segmento la información financiera.

Responsabilidad del auditor: • Ventas, transferencias y cargos (movimientos) entre

requerir y revelar información de
los estados financieros por
segmentos.
Lineamientos en las normativas de
la información financiera
aplicables se incluye:
- Métodos practicados en la
administración.
- Realizar procedimientos de
auditoria apropiados según el caso
1
segmentos y la eliminación de montos inter-segmentos.
• Comparaciones con presupuestos y otros resultados
esperados, por ejemplo, las utilidades operativas como
2 porciento de ventas
• Asignación de activos y costos entre segmentos.
3
• Consistencia con períodos anteriores y lo adecuado de las
revelaciones respecto a las inconsistencias.
4

(analíticos).

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 REFERENCIAS

http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/20%20-%20NIA%20500.pdf
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/21%20-%20NIA%20501.pdf
https://
www.auditool.org/blog/auditoria-externa/7079-los-auditores-y-el-inventario-sin-u
na-visita-al-sitio

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Gracias

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