Solucion Caso Integral - Emp Comercial

INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero de 2020
(Expresado en soles)
DEBE
I ACTIVOS S/. S/
ACTIVOS CORRIENTES
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 65,000.00
101 Caja 15,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 50,000.00
14 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas y direc 4,500.00
141 Personal 4,500.00
20 Mercaderías 40,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 109,500.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
33 Inmuebles Maquinaria y equipo 50,000.00
335 Muebles y enseres 30,000.00
336 Equipos diversos 20,000.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 50,000.00
TOTAL ACTIVOS
II PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 69,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 69,500.00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 69,500.00
PASIVOS NO CORRIENTES 0.00
TOTAL PASIVOS
III RESUMEN
TOTAL ACTIVOS
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
50 Capital 90,000.00
Huaraz, 02 de enero de 2020

HABER
S/.
159,500.00
69,500.00
159,500.00
-69,500.00
90,000.00
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL
Al 02 de enero de 2020
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 65,000.00
101 Caja 15,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 4,500.00
141 Personal 4,500.00
20 MERCADERIAS 40,000.00
201 Mercaderás manufacturadas 40,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 69,500.00
50 CAPITAL 90,000.00
501 capital social 90,000.00
159,500.00 159,500.00
Huaraz, 02 de enero de 2020

FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRA
PERIODO : de 2020
Comprobante ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES

Información del proveedor
N° Fecha de pago BASE NO Total Condición
IGV
Tipo Serie N° RUC Razon Social IMPONIBLE GRAVADAS
1 1 El Sol SAC 30,000.00 5,400.00 35,400.00 Contado
2 1 2,000.00 360.00 2,360.00 Contado
3 1 El papel SA 4,000.00 720.00 4,720.00 Contado
4 14 agua 300.00 54.00 354.00 Contado
5 14 internet 900.00 162.00 1,062.00 Contado
6 1 6,817.29 1,227.11 8,044.40 Credito
7 14 700.00 126.00 826.00 Contado
8 14 300.00 54.00 354.00 Contado
9 1 6,254.24 1,125.76 7,380.00
10 1 800.00 144.00 944.00
TOTAL 52,071.53 9,372.88 0.00 61,444.41
Huaraz, …...........2020
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO : ... de 2020 REGISTRO DE VENTAS
Comprobante ADQUISICIONES GRAVADAS OPERACIONES

Información del cliente
N° Fecha de pago BASE IGV Total Condición
NO GRAVADAS EXONERADAS ISC
Tipo Serie N° RUC Razon Social IMPONIBLE
1 1 30,000.00 5,400.00 35,400.00 Cont 50%
2 1 24,000.00 4,320.00 28,320.00 Contado
3 1 30,000.00 5,400.00 35,400.00 Contado
3
TOTAL 84,000.00 0.00 0.00 15,120.00 99,120.00
Huaraz, …...........2020
LIBRO ALMACEN O KARDEX
Artículo: Periodo: 2020 Método: PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Descripcion de operacion
Cantidad Costo unit. Total Cantidad Costo unit. Total Cantidad Costo unit. Total
Saldo 100 400.00 40,000.00
Compra 75 426.67 32,000.25 75 426.67 32,000.25
Venta 50 400.00 20,000.00 50 400.00 20,000.00
Compra 18 S/347.4577 6,254.24 18 347.46 6,254.24
Vende 40 400.00 16,000.00 10 400.00 4,000.00
Vende 10 400.00 4,000.00 0.00
40 426.67 17,066.80 35 426.67 14,933.45
Sub total 93 38,254.49 140 57,066.80

Saldo inicial 100 40,000.00
Saldo final 53 21,187.69
TOTAL 193 78,254.49 193 78,254.49
Huaraz, …...........2020
PLANILLA DE REMUNERACIONES MES DE ... 2020
Apellidos y nomb DNI Cargo Remun Basica

Retencion ONP 13%
ZZZ VVVV JJJJ 8,500.00 1,105.00
8,500.00 1,105.00
Huaraz, …...........2020
ACIONES MES DE ... 2020
Neto Aportaciones TOTAL

Dsctos ESSALUD 9%
7,395.00 765.00 9,265.00
7,395.00 765.00 9,265.00

LIBRO BANCOS
Mes : … 2020
Cuenta contable Movimientos y saldos
N° Fecha Tipo de operación
Asociada Deudor Acreedor
Saldo
1 Compra de mercaderías 421 37,760.00
2 Compra de útiles de oficina 469 4,720.00
3 Venta de mercaderías 121 15,000.00
4 Pago a proveedores 421 25,000.00
5 Pago de planilla de remuenraciones 411 7,395.00
6 Pago de agua y telefono 469 1,416.00
7 Nota de débito bancario mant cta 469 500.00
8 pago de luz e internet 469 1,180.00
9 Entrega de anticipo al proveedor 421 4,000.00
10 Pago al asesor legal 469 3,864.00
11 Devolucion de prestamo del personal 141 4,500.00
12 Ancipo recibido del cliente 121 10,000.00
13 Por la cancelacion de la diferencia compra 421 3,380.00
14 Por la venta al contado 121 28,320.00
15 Pago de retencion de cuarta categoría 40172 336.00
16 Pago compra de computadoras 469 7,973.00
17 Venta de mercaderías, se aplica anticipo 121 25,400.00
18 Cobro del saldo de ventas 121 20,400.00
19 ITF 641 9.69
Sub total 103,620.00 97,533.69

Saldo inicia 50,000.00
Saldo final 56,086.31
153,620.00 153,620.00
Huaraz, ….2020
ntos y saldos
Saldo
50,000.00
12,240.00
7,520.00
22,520.00
-2,480.00
-9,875.00
-11,291.00
-11,791.00
-12,971.00
-16,971.00
-20,835.00
-16,335.00
-6,335.00 70,140.00
-9,715.00 19,653.00
18,605.00
18,269.00
10,296.00
35,696.00
56,096.00
56,086.31
LIBRO CAJA
Mes : noviembre 2020
Cuenta contable Movimientos y saldos
N° Fecha Tipo de operación
Asociada Deudor Acreedor
saldo
1 Pago adelantado alquiler de oficna 183 10,800.00
2 Pago por suscripcion de revista 469 944.00
3 Prestamo al contador 141 2,000.00
4
5
Sub total 0.00 13,744.00

Saldo inicia 15,000.00
15,000.00 15,000.00
Huaraz, ….2020
ientos y saldos
Saldo
15,000.00
4,200.00
3,256.00
1,256.00
LIBRO DIARIO
DEBE
1 S/. S/.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 65,000.00
101 Caja 15,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS 4,500.00
141 Personal 4,500.00
20 MERCADERIAS 40,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 50,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
50 CAPITAL
501 capital social 90,000.00
Por los activos, pasivos y patrimonio al reinicio del
ejercicio.
2
42 Cuentas por cobrar comerciales terceros 3,389.83
422 Anticipos a proveedores 3,389.83
40 Tributos, contraprest y aportes al sist 610.17
4011 Impuesto general a las ventas 610.17
42 Cuentas por cobrar comerciales terceros
421 Facturas, boletas y otros comp por pagar 4,000.00
Registro del anticipo otorgado al proveedor
3
33 Propiedad planta y equipo 6,817.29
3361 Equipo para procesamiento de información
60 Compras 42,254.23
601 Mercaderias 36,254.23
603 Materiales auxiliares, sumnistros y repuestos 4,000.00
609 Costos vinculados con las compras 2,000.00
63 Gastos de servicios por terceros 2,200.00
636 Servicios básicos 2,200.00
65 Otros gastos de gestión 800.00
653 Suscripciones 800.00
40 Tributos, contraprest y aportes al sist 9,372.88
40111 IGV cuenta propia 9,372.88
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
469 Otras cuentas por pagar diversas 16,304.40
Por la centralizacion de registro de compras
4
251 Materiales auxiliares 4,000.00
94 Gastos Administrativos 1,500.00
95 Gastos de ventas 1,500.00
61 Variación de inventarios
79 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 3,000.00
Por el asiento de destino
5
421 Facturas, boletas y otros comp por pagar 4,000.00
422 Anticipos a proveedores 3,389.83
40 Tributos, contraprest y aportes al sist
4011 Impuesto general a las ventas 610.17
Por el registro de cancelación del anticipo otorgado
6
121 Fac. boletas de venta y otros documentos por cobrar 10,000.00
4011 Impuesto general a las ventas 1,525.42
122 Anticipos de clientes 8,474.58
Por el registro de anticipo de clientes
7
121 Facturas, boletas y otros comp por cobrar 99,120.00
40111 IGV cuenta propia 15,120.00
70 Ventas
Por la centralizacion de registro de ventas
8
69 Costo de ventas 57,066.80
20 Mercaderías
Por el registro de costo de ventas
9
40 Tributos, contraprest y aportes al sist 1,525.42
4011 Impuesto general a las ventas 1,525.42
122 Anticipos de clientes 8,474.58
121 Fac. boletas de venta y otros documentos por cobrar 10,000.00
Por el registro de cancelación del anticipo recibido del cliente
10
62 Gastos de personal, directores y gerentes 9,265.00
621 Remuneraciones 8,500.00
627 Seguridad y previción social y otras contribuciones 765.00
4031 ESSALUD 765.00
4032 ONP 1,105.00
41 Remuneraciones y participaciones por pagar
411 Remuneraciones por pagar 7,395.00
Por la provision deplanilla de remuneraciones
11
941 Gastos de personal 4,632.50
951 Gastos de personal 4,632.50
Por el asiento de destino, planilla de remuneraciones
12
63 Gastos de servicios prestados por terceros 4,200.00
632 Asesoría y consultoría 4,200.00
40172 Renta de cuarta categoría 336.00
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
469 Otras cuentas por pagar diversas 3,864.00
Por la privisión del servicio de asesoría legal
13
Por el destino de gastos de asesoría legal
14
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 103,620.00
104 Cuentas corrientes 103,620.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 99,120.00
14 Cuentas por cobrar al personal, accionistas - socios
141 Personal 4,500.00
Por el registro de ingresos de libro bancos
15
40 Tributos, contraprest y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 336.00
4017 Impuesto a la renta 336.00
4031 ESSALUD
4032 ONP
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 7,395.00
411 Remuneraciones por pagar 7,395.00
42 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 70,140.00
421 Facturas, boletas y otros documentos por pagar 70,140.00
46 Otras cuentas por pagar terceros 19,653.00
469 Cuentas por pagar diversas - terceros 19,653.00
64 Gastos por tributos 9.69
6412 Impuesto a las transacciones financieras 9.69
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
104 Cuentas corrientes 97,533.69
Por el registro de gastos de libro bancos
16
94 Gastos Administrativos 9.69
943 Gastos por tributos
Por la transferencia de gastos de ITF a centro de costos
17
14 Cuentas por cobrar al personal, accionistas - socios 2,000.00
141 Personal 2,000.00
18 Servicios y otros contratados por anticipado 10,800.00
183 Alquileres 10,800.00
46 Otras cuentas por pagar terceros 944.00
469 Cuentas por pagar diversas - terceros 944.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja 13,744.00
Centralización de gastos libro caja
18
46 Otras cuentas por pagar terceros 71.40
77 Ingresos financieros
776 Diferencia de cambio 71.40
Por el registro de ingresos por diferencia de cambio
19
63 Gastos de servicios prestados por terceros 500.00
639 Otros servicios pretados por terceros 500.00
6391 Gastos bancarios
46 Otras cuentas por pagar terceros
Por el registro de nota de cargo bancario
20
94 Gastos administrativos 500.00
944 Otros gastos de gestión 500.00
791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos 500.00
Por el registro de asiento de destino
21
68 Valuacion y deteriorio de activos y prov 9,689.20
684 Depreciacion de propiedad planta y equipo 9,689.20
39 Depreciación y amortización acumulada
395 Depreciacion acumulada de propiedad planta y equipo 9,689.20
Por la depreciacion de activos del ejercicio
22
94 Gastos administrativos 4,844.60
945 Valuacion y deteriorio de activos y provisiones 4,844.60
955 Valuacion y deteriorio de activos y provisiones 4,844.60
Por la transferencia de la depreciacion
al centro de costos
23
62 Gastos de personal y Directivos 8,500.00
629 Beneficios sociales de los trabajadores 8,500.00
6291 Compensación por tiempo de servcios
415 Beneficios sociales de los trabajadores 8,500.00
4151 Compensación por tiempo de servicios
Por el registro de provisión de CTS
24
Por la transferencia de gastos de CTS a su destino
25
18 Servicios y otros contratados por anticipado
Por el devengamiento de servicios de alquiler
26
944 Otros gastos de gestión 5,400.00
Por la transferencia de gastos de alquileres
a los centros de costos
27
61 Variación de inventarios 4,000.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 4,000.00
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
252 Suministros 4,000.00
Por el consumo de útiles de oficina
28
Por la transferencia de gastos de consumo de útiles de oficina
a los centros de costos
25 759,272.61
ASIENTOS DE CIERRE
62 Gastos de personal, directores y gerentes 0.00
621 Remuneraciones
413 participaciones de los trabajadores por pagar
Por el resgistro de participaciones de trabajadores
21
94 Gastos administrativos
95 Gastos de ventas
Por el destino al centro de costos
22
94 Gastos administrativos
95 Gastos de ventas
97 Gastos financieros
Para saldar las cuentas del elemento 9 con cargo a cta 79
23
61 Variación de existencias 0.00
611 Mercaderias
69 Costo de ventas
691 Mercaderias
Para trasladar el saldo de la cueta de costos de venta
a la cuenta variación de existencias
22
70 Ventas 0.00
701 Mercaderias
80 Margen comercial
801 Margen comercial
Por la cancelacion de la cuenta ventas
23
80 Margen comercial 0.00
60 Compras
601 Mercaderias
Por la cancelacion de la cuenta compras
24
61 Variación de existencias
611 Mercaderias
Por la cancelacion de la cuenta variación de existencias
25
82 Valor agregado
801 Valor agregado
Por el traslado del saldo de margen comercial al
Valor agregado
26
82 Valor agregado 0.00
821 Valor agregado 0.00
83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
831 Excedente bruto de explotación 0.00
Por la transferencia de saldos de valor agregado al
excedente bruto de explotación
27
83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 0.00
831 Excedente bruto de explotación
62 Gastos de personal
621 Remuneraciones
Por la transferencia de gastos de personal a excedente
bruto de explotación
28
83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación 0.00
831 Excedente bruto de explotación
84 Resultado de explotación
Por la transferencia del saldo de excedente bruto
de explotacion al resultado de explotación
29
84 Resultado de explotación 0.00
63 Gastos de servicios por terceros
636 Servicios básicos
639 Otros servicios prestados por terceros
64 Gastos por tributos
6412 Impuesto a las transacciones financieras
65 Otros gastos de gestión
659 Otros gastos de gestión
68 Valuacion y deteriorio de activos y prov
681 Depreciacion
Por la transferencia de otros gastos de gestion y valuación
de activos al resultado de explotación
30
75 Otros ingresos de gestion 0.00
754 Alquileres
759 Otros ingresos de gestión
Por la transferencia de la cuenta otros ingresos de
gestion a resultados de explotacion
31
84 Resultado de explotación 0.00
85 Resultados antes de participacion e impuestos
851 Resultados antes de participacion e impuestos
Por la transferencia de resultado de explotación a
Resultados antes de participacion e impuestos
32
85 Resultados antes de participacion e impuestos 0.00
851 Resultados antes de participacion e impuestos 0.00
89 Determinacion del resultado del ejercicio
891 Utilidad 0.00
Por la transferencia del resultado antes de impuestos
33
89 Determinacion del resultado del ejercicio 0.00
891 Utilidad
88 Impuesto a la renta
881 Impuesto a la renta corriente
Para contabilizar el calculo del impuesto a la renta
34
881 Impuesto a la renta corriente 0.00
40 Tribrutos, contraprestaciones y aportes al sist…
Por el registro de impuesto a la renta por pagar
35
89 Determinacion del resultado del ejercicio 0.00
891 Utilidad
59 Resultados acumulados
591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia de la cuenta determinacion
del resultado del ejercicio a resultados acumulados
36
HABER
S/.
69,500.00
90,000.00
4,000.00
45,140.00
16,304.40
42,254.23
3,000.00
3,389.83
610.17
1,525.42
8,474.58
15,120.00
84,000.00
57,066.80
10,000.00
1,870.00
7,395.00
9,265.00
336.00
3,864.00
4,200.00
99,120.00
4,500.00
97,533.69
9.69
13,744.00
71.40
500.00
500.00
9,689.20
9,689.20
8,500.00
8,500.00
10,800.00
10,800.00
4,000.00
4,000.00
759,272.61
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

Descripcion o glosa de la operación
Operación Libro diario Deudor Acreedor
2-Jan 1 A varios 65,000.00
10 A varios 103,620.00
11 Por varios 97,533.69
16 Por varios 13,744.00
TOTALES 168,620.00 111,277.69

SALDOS 57,342.31

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 11 INVERSIONES FINANCIERAS

TOTALES 0.00 0.00

SALDOS 0.00
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES- TERCEROS

6 A varios 10,000.00
6 Por cuentas por cobrar comerciales 8,474.58
7 A varios 99,120.00
9 A cuentas por cobrar comerciales 8,474.58
9 Por varios 10,000.00
14 Por efectivo y equivalentes de efectivo 99,120.00
TOTALES 117,594.58 117,594.58
SALDOS 0.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS

2-Jan 1 A varios 4,500.00
14 Por efectivo y equivalentes de efectivo 4,500.00
17 A efectivo y equivalentes de efectivo 2,000.00
TOTALES 6,500.00 4,500.00
SALDOS 2,000.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICPADO

25 Por gastos de servicios prestados por terceros 10,800.00
TOTALES 10,800.00 10,800.00

SALDOS 0.00
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 20 MERCADERIAS

1 A varios 40,000.00
4 A varios 38,254.23
8 Por costo de ventas 57,066.80
TOTALES 78,254.23 57,066.80

SALDOS 21,187.43

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

4 A varios 4,000.00
27 Por variación de inventarios 4,000.00
TOTALES 4,000.00 4,000.00

SALDOS 0.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS

TOTALES 0.00 0.00
SALDOS
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 33 INMUEBLES MAQ Y EQUIPOS

2-Jan 1 A varios 50,000.00
3 A varios 6,817.29 0.00
TOTALES 56,817.29 0.00

SALDOS 56,817.29

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 37 ACTIVO DIFERIDO

TOTALES 0.00
SALDOS

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 39 DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOT ACUMULADO

21 Por valucaion y deterioro de activos 9,689.20
TOTALES 0.00 9,689.20

SALDOS 9,689.20

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 40 TRIBUTOS, CONTRAPEST Y APORTES AL SIST DE PENSIONES Y SALUD

2 A cuentas por cobrar comerciales terceros 610.17
3 A varios 9,372.88
5 Por cuentas por cobrar comerciales 610.17
9 A cuentas por cobrar comerciales terceros 1,525.42
10 Por gastos de personal 1,870.00
12 Por gastos de servicios prestados por teceros 336.00
15 A efectivo y equivalentes de efectivo 336.00
TOTALES 11,844.47 19,461.59

SALDOS 7,617.12
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

10 Por gastos del personal 7,395.00
23 Por gastos del personal 8,500.00
TOTALES 7,395.00 15,895.00

SALDOS 8,500.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -TERCEROS

2 A cuentas por cobrar comerciales 3,389.83
5 A varios 4,000.00
TOTALES 77,529.83 122,029.83

SALDOS 44,500.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS

TOTALES 0.00 0.00

SALDOS 0.00
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS

12 Por gastos de servicios por terceros 3,864.00
18 A ingresos financieros 71.40
19 Por gastos de servicios por terceros 500.00
TOTALES 20,668.40 20,668.40

SALDOS 0.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 50 CAPITAL

2-Jan 1 Por varios 90,000.00
TOTALES 90,000.00
SALDOS 90,000.00
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 56 RESULTADOS NO REALIZADOS

TOTALES 0.00 0.00

SALDOS
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 58 Reservas

TOTALES 0.00
SALDOS

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 60 COMPRAS

3 A varios 42,254.23
TOTALES 42,254.23
SALDOS 42,254.23

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

27 A materiales auxiliares y suministros 4,000.00
TOTALES 4,000.00 42,254.23

SALDOS 38,254.23
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

10 A varios 9,265.00
23 A remuneraciones y participaciones 8,500.00
TOTALES 17,765.00
SALDOS 17,765.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

3 A varios 2,200.00
12 A varios 4,200.00
19 A otras cuentas por pagar diversas 500.00
25 A servicios y otros contratados por anticipado 10,800.00
TOTALES 17,700.00
SALDOS 17,700.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 64 GASTOS POR TRIBUTOS

TOTALES 9.69
SALDOS 9.69

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

3 A varios 800.00
TOTALES 800.00
SALDOS 800.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS

21 A Depreciacion, amortizacion 9,689.20
TOTALES 9,689.20
SALDOS 9,689.20
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 69 COSTO DE VENTAS

8 A mercaderias 57,066.80
TOTALES 57,066.80
SALDOS 57,066.80

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 70 VENTAS

TOTALES 0.00 84,000.00

SALDOS 84,000.00

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 77 INGRESOS FINANCIEROS

18 Por otras cuentas por pagar terceros 71.40
TOTALES 71.40
SALDOS 71.40

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

13 Por gastos administrativos 4,200.00
16 Por gastos administrativos 9.69
20 Por gastos administrativos 500.00
26 Por varios 10,800.00
TOTALES 49,963.89
SALDOS 49,963.89
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

4 A varios 1,500.00
11 A cargas imputables a cta de costos 4,632.50
16 A cargas imputables a cta de costos 9.69
20 A cargas imputables a cta de costos 500.00
TOTALES 27,336.79
SALDOS 27,336.79

PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 95 GASTOS DE VENTAS

4 A varios 1,500.00
TOTALES 22,627.10
SALDOS 22,627.10
759,272.61
PERIODO :
RUC :
RAZÓN SOCIAL :
CODIGO DE CTA : 97 GASTOS FINANCIEROS

TOTALES 0.00
SALDOS
EMPRESA COMERCIAL …..
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre del 2020
NOMBRE DE LAS SUMA DEL MAYOR SALDOS AJUSTES INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
CTA
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS
10 Efectivo y equivalentes de efec 168,620.00 111,277.69 57,342.31 57,342.31
11 Inversiones financieras 0.00 0.00
12 Cuentas por cobrar terceros 117,594.58 117,594.58 0.00 0.00
13 Cuentas por cobrar relacionados 0.00
14 Prestamos a accionist (socios) 6,500.00 4,500.00 2,000.00 2,000.00
16 Cuentas por Cobrar Diversas 0.00 0.00
18 Serv y otros cont por anticpado 10,800.00 10,800.00 0.00 0.00
19 Cobranza dudosa
20 Mercaderías 78,254.23 57,066.80 21,187.43 21,187.43
25 Sumistros 4,000.00 4,000.00 0.00 0.00
30 Inversiones mobiliarias 0.00 0.00
31 Inversiones inmobiliarias 0.00 0.00
33 Inmuebles Maquin. y Equipos 56,817.29 0.00 56,817.29 56,817.29
37 Activo diferido 0.00 0.00
39 Depreciac. Amortiz. Acumul. 0.00 9,689.20 9,689.20 0.00 9,689.20
40 Tributos por Pagar 11,844.47 19,461.59 7,617.12 0.00 7,617.12
41 Remunerac. y Partic. x Pagar 7,395.00 15,895.00 8,500.00 1 0.00 8,500.00
42 Cuentas por pagar 77,529.83 122,029.83 44,500.00 44,500.00
44 Cuentas por pagar a los accionist 0.00 0.00 0.00 0.00
46 Cuentas por Pagar Diversas 20,668.40 20,668.40 0.00 0.00 0.00
50 Capital 90,000.00 90,000.00 90,000.00
56 Resultados no realizados 0.00 0.00 0.00 0.00
58 Reservas 0.00 0.00 0.00
59 Resultados Acumulados 0.00 0.00
60 Compras 42,254.23 42,254.23 42,254.23
61 Variación de Existencias 4,000.00 42,254.23 38,254.23 0.00 38,254.23
62 Cargas del Personal 17,765.00 17,765.00 17,765.00
63 Servicios Prestados por Tercer 17,700.00 17,700.00 17,700.00
64 Gastos por tributos 9.69 9.69 9.69
65 Cargas Diversas de Gestión 800.00 800.00 800.00
67 Gastos financieros
68 Provisiones del Ejercicio 9,689.20 9,689.20 9,689.20
69 Costo de Ventas 57,066.80 57,066.80 57,066.80 57,066.80
70 Ventas 84,000.00 84,000.00 84,000.00
Devolución sobre ventas 0.00 0.00
73 Dscts. Rebajas y Bonif. Obten
75 Otros ingresos de gestion 0.00 2 0.00 0.00
77 Ingresos financieros 71.40 71.40 71.40
79 Cargas Imputables a Cta. Cost 49,963.89 49,963.89
94 Gastos Administrativos 27,336.79 27,336.79 27,336.79
95 Gastos de Venta 22,627.10 22,627.10 22,627.10
97 Gastos financieros 0.00 0.00
SUMAS 759,272.61 759,272.61 332,595.84 332,595.84 0.00 0.00 137,347.03 160,306.32 145,284.92 122,325.63 107,030.69
RESULTADO DEL EJERCICIO 22,959.29 22,959.29
TOTALES 160,306.32 160,306.32 145,284.92 145,284.92 107,030.69
0.00 0.00 0.00
62 1836.74
41 1836.74
94 918.37
95 918.37
79 1836.74
RESULTADO POR FUNCION
GANACIAS
84,000.00
0.00
71.40
84,071.40
22,959.29
107,030.69
Estado de situacion Financiera
Al 31 de diciembre de 2020
Activos 2020 2019 Pasivos 2020 2019
Activos corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 57,342.31 0 Tributos por pagar 7,617.12 0
Cuentas por cobrar comerciales 0.00 Cuentas por pagar comerciales 44,500.00
Cuentas por cobrar personal 2,000.00 Cuentas por pagar accionistas 0.00
Cuentas por cobrar diversas 0.00 Cuentas por pagar personal 8,500.00
Existencias/inventarios 21,187.43 Total pasivo cte 60,617.12 0
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras 0.00
Total pasivo no cte 0.00
Total pasivo 60,617.12
Total Activo Corriente 80,529.74 0 Patrimonio
Activos no corrientes Capital social 67,040.71
Inversiones mobiliarias 0.00 Resultados no realizados 0.00
Inversiones inmobiliarias 0.00 Reserva 0.00
Propiedad planta y equipo 47,128.09 Resultados del ejercicio
Total Activo no corriente 47,128.09 0 Total patrimonio 67,040.71 0.00
Total Activo 127,657.83 0 Total Pasivo y patrimonio 127,657.83 0.00

ESTADO DE RESULTADOS POR NATURALEZA
2020 2019
Ventas netas 84,000.00
Compras de mercaderias -42,254.23
Variación de existencia -18,812.57 -61,066.80
Margen comercial 22,933.20
Servicios prestados por terceros -17,700.00
Valor agregado 5,233.20
Cargas de personal -17,765.00
Tributos -9.69
Excedente bruto de explotación -12,541.49
Cargas diversas de gestión -800.00
Provisión del ejercicio -9,689.20
Ingresos diversos 0.00 -10,489.20
Resultado de explotación -23,030.69
Ingresos financieros 71.40
Cargas financieras 71.40
Resultados antes e impuestos -22,959.29
Impuesto a la renta
Resultados del ejercicio -22,959.29 0.00
ESTADO DE GESTIÓN INTEGRAL POR FUNCIÓN

(Expresado en soles) 2020 2019
Ventas netas 84,000.00

Costo de ventas -57,066.80
Utilidad Bruta 26,933.20
Gastos de administración -27,336.79
Gastos de ventas -22,627.10 -49,963.89
Resultados de operación -23,030.69
Otros ingresos 71.40
Otros egresos 0.00 71.40
Resultados antes de impuestos -22,959.29
Impuesto a la renta
Resultados del ejercicio -22,959.29 0.00
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
PARTIDAS CAPITAL RESERVAS RESULTADOS TOTAL

LEGALES ACUMULADOS PATRIMONIO
Saldos al 02 de enero de 2020 90,000.00 90,000.00
Asignación de reserva legal para cubrir 0.00 0.00
Capital adicional 0.00
Pérdida del ejercicio -22,959.29 -22,959.29
Saldos al 31 de diciembre de 2020 90,000.00 0.00 -22,959.29 67,040.71
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de ventas 99,120.00
Cobranza de intereses 0.00
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios -81,554.24
Pago de remuneraciones y servicios soc. -7,395.00
Pago de tributos -9,707.67
Pago de honorarios -3,864.00
Pagos diversos
Aumento (Disminución) del efectivo de act de operac -3,400.91 a)
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Ingresos 0.00
Menos:
Compra de equipos de computo -6,756.78
Aumento (Disminución) del efectivo de act de inversión -6,756.78 b)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Devolución de prestamo 4,500.00
Aporte del socio A
Menos:
Prestamo al personal -2,000.00
Aumento (Disminución) del efectivo de act de financiam 2,500.00 c)
Aumento o disminución neto de efectivo -7,657.69
Saldo de efectivo al iniciar el periodo 65,000.00
Saldo de efectivo al finalizar el periodo 57,342.31
HOJA DE TRABAJO
ACTIVIDADES
CONCEPTOS FLUJOS
OPERACIÓN INVERSION
Venta de mercaderias 84,000.00 84,000.00
IGV 15,120.00 15,120.00
Devolución de prestamo del personal 4,500.00
Alquiler oficinas -10,800.00 -10,800.00
Suscripción de revista -800.00 -800.00
IGV -144.00 -144.00
Prestamo al contador -2,000.00
Compra de mercaderias -38,254.24 -38,254.24
IGV -6,885.76 -6,885.76
Compra de útiles de oficina -4,000.00 -4,000.00
IGV -720.00 -720.00
Pago de servicios básicos -2,200.00 -2,200.00
Pago IGV -396.00 -396.00
Nota de débito bancario -500.00 -500.00
Pago a proveedores -25,000.00 -25,000.00
Pago al asesor legal -3,864.00 -3,864.00
Impuesto a la renta -336.00 -336.00
Pago de planilla de remuneraciones -7,395.00 -7,395.00
Compra de eququipos de computo -6,756.78 -6,756.78
IGV -1,216.22 -1,216.22
Pago de ITF -9.69 -9.69
Flujo de efectivo -7,657.69 -3,400.91 -6,756.78

Saldo inicial 65,000.00
TIVIDADES
FINANCIAMIENTO
4,500.00
-2,000.00
-81,554.24 BBSS
-9,707.67 IGV
2,500.00

Solucion Caso Integral - Emp Comercial

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INVENTARIO INICIAL

Huaraz, 02 de enero de 2020

Huaraz, 02 de enero de 2020

Comprobante ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES

TOTAL 52,071.53 9,372.88 0.00 61,444.41

Comprobante ADQUISICIONES GRAVADAS OPERACIONES

Sub total 93 38,254.49 140 57,066.80

TOTAL 193 78,254.49 193 78,254.49

Apellidos y nomb DNI Cargo Remun Basica

Neto Aportaciones TOTAL

7,395.00 765.00 9,265.00

Sub total 103,620.00 97,533.69

Sub total 0.00 13,744.00

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 168,620.00 111,277.69

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 0.00 0.00

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 10,800.00 10,800.00

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 78,254.23 57,066.80

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 4,000.00 4,000.00

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 56,817.29 0.00

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 0.00 9,689.20

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 11,844.47 19,461.59

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 7,395.00 15,895.00

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 77,529.83 122,029.83

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 0.00 0.00

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 20,668.40 20,668.40

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 0.00 0.00

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos

TOTALES 4,000.00 42,254.23

Fecha de Numero correlativo Saldos y movimientos