FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 2
Nombre del estudiante: Alvaro Valentin de los Angeles Diaz Mejia
Código del estudiante: U233155522

Importante, tener en cuenta lo siguiente:

De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación,
anulará el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así
como a la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)

Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:

¿Los tributos por pagar, es un derecho ó una obligacion? ¿Por qué?
Los tributos por pagar son una obligación, con respecto a los impuestos como la renta, igv, ISC. Estos los
pones el estado peruano para poner en funcionamiento alguna empresa.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en
la hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa NEWTON S S.A reinició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Existencias 75,000.00 75,000.00
Facturas por cobrar 22,000.00 37,000.00
Letras por cobrar 15,000.00
Terreno 200,000.00 696,000.00
1 Cameoneta a 50,000 cada uno 500,000.00
1 laptop a 8,000 cada uno 8,000.00
Depreciación maquinaria -12,000.00
Dinero en cuenta corriente 27,000.00 27,000.00
TOTAL: 835,000.00 835,000.00
2.- Adeuda
Remuneraciones por pagar 18,000.00 18,000.00
Capital social 420,000.00 420,000.00
Préstamo obtenido del INTERBANK a C/Plaz 40,000.00 40,000.00
Facturas por pagar 80,000.00 157,000.00
Letras por pagar 77,000.00
Préstamo obtenido del INTERBANK a L/Plaz 120,000.00 120,000.00
Utilidades acumulada 80,000.00 80,000.00
TOTAL : 835,000.00 835,000.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":
La empresa MARCIAL SAC con RUC 20234567777 se dedica a la compra y venta de Celulares y ha
realizado las siguientes operaciones:
a)01/11/2020 Se compra 200 celulares Iphone-11 C/U S/. 6,000 más IGV con Factura 001-3300 .El 70%
lo paga al contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa MARCIAL SAC con RUC 20234567777 se dedica a la compra y venta de Celulares y ha
realizado las siguientes operaciones:
b) 15/11/2020 Se vende 70 celulares Iphone-11 C/U S/. 8,000 más el IGV con Factura 001-6300 .El 60% lo
paga al contado y el saldo al crédito. El costo de venta es de S/ 6000 cada Iphone-11.

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Nov-20
RUC: 20408504444
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: LOS PORTALES SAC

NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN LIBRO O NÚMERO
REGISTRO CORRELATIVO
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio (TABLA
3 8)
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
1 1/11/2020 Por Apertura del Ejercicio 3
ia

mación:

0.00
CIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
NÚMERO DEL
DOCUMENTO
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORI
O 104 Ctas ctes operativas 70,000.00
121 Facturas, boletas y otros documentos por cobrar 200,000.00
201 Mercaderías 120,000.00
421 Facturas,boletas y otros documentos por pagar 90,000.00
501 Capital social 250,000.00
591 Utilidades no distribuidas 50,000.00
390,000.00 390,000.00
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 27,000.00
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 112,000.00
Cuentas por cobrar a vinculadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente 112,000.00

Activo No Corriente
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones maquinaria
Inmuebles, permanentesy equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización 696,000.00
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos
(Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente 696,000.00

Total Activo 835,000.00

 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales 157,000.00
Cuentas por pagar a vinculadas 18,000.00
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo 40,000.00
Total Pasivo Corriente 215,000.00

Pasivo No Corriente 120,000.00

Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos
Impuestodiferidos
a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente 120,000.00

Total Pasivo 335,000.00

Patrimonio neto
Capital
Capital adicional 420,000.00
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados 80,000.00
Total Patrimonio neto 500,000.00

Total Pasivo y Patrimonio neto 835,000.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: 11/15/2020
RUC: 20234567777
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARCIAL SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO NÚMERO DEL
OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
DE LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 15/3/2022 Registro de compra 8 N001-202020 60111 Compra de mercadería 45,762.21

1 15/3/2022 Registro de compra 8 N001-202020 40111 IGV 8,237.29

1 15/3/2022 Registro de compra 8 N001-202020 42121 Cuentas por pagar 54,000.00

2 15/3/2022 Destino de compra N001-202020 20111 Mercadería 45,762.71

2 15/3/2022 Destino de compra N001-202020 61111 Variación de Mercadería 45,762.21

3 15/3/2022 Cancelación de la compra 1 N001-202020 42121 Cuentas por pagar 16,200.00

3 15/3/2022 Cancelación de la compra 1 N001-202020 10111 Efectivo equivalente en efectivo 16,200.00

4 30/3/2023 Registro de venta 14 N002-15423 12121 Cuentas por cobrar 81,900.00

4 30/3/2023 Registro de venta 14 N002-15423 40111 IGV 12,493.22

4 30/3/2023 Registro de venta 14 N002-15423 70111 Venta de Mercadería 69,406.78

5 30/3/2023 Destino de venta 14 N002-15423 69111 Costo de venta 50,000.00

5 30/3/2023 Destino de venta 14 N002-15423 20111 Mercadería 50,000.00

6 30/3/2023 Cancelación de venta 1 N002-15423 10111 Efectivo equivalente en efectivo 32,760.00

6 30/3/2023 Cancelación de venta 1 N002-15423 12121 Cuentas por cobrar 32,760.00

TOTALES 280,622.21 280,622.21

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Nov-20
RUC: 20234567777
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MARCIAL S.A.C

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 70,000

TOTALES 70,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 200,000

TOTALES 200,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio 120,000

TOTALES 120,000

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

 FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)

FECHA DE SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE
LA
DEL LIBRO DIARIO (2) LA OPERACIÓN DEUDOR
OPERACIÓN
1/11/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
90,000.00

90,000.00
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
250,000.00

250,000.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
50,000.00

50,000.00