CURSO: CONTABILIDAD FINANCIERA

MBA 55 – CICLO I

CASO: INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.

“Balance general y estado de pérdidas y
ganancias”

Integrante individual:
Flores Pacheco, Edgar Ysmael
Trabajo individual

CASO: INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.

“Balance general y estado de pérdidas y ganancias”

Con la información entregada, sobre la situación de cuentas de la empresa que se muestra a

continuación:
Tabla 01: Datos de situación de cuentas “INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.”

" INVERSIONES y NEGOCIOS S.A. "

Situación de las cuentas al 31 de Mayo de 2010

CUENTAS Monto S/
CAJA Y BANCOS 50,570.00
VALORES NEGOCIABLES 89,165.00
CTAS POR COBRAR COMERCIALES 139,302.00
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 28,600.00
EXISTENCIAS 195,096.00
GTOS PAGADOS POR ADELANTADO 50,000.00
INVERSIONES EN VALORES 73,000.00
INM. MAQ. Y EQUIPO 553,787.00
INTANGIBLES 18,320.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 140,800.00
OTRAS CTAS. POR PAGAR 151,429.00
PROVISION CUENTAS COBRANZA DUDOSA 32,655.00
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGOPLAZO 330,000.00
PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 67,320.00
CAPITAL SOCIAL 358,280.00
RESULTADOS ACUM. 116,456.00
INGRESOS FINANCIEROS 3,200.00
GASTOS FINANCIEROS 4,800.00
INGRESOS VARIOS 2,500.00

Fuente: Caso: INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A. – curso: Contabilidad financiera

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MBA 55-Ciclo I: Contabilidad financiera
Trabajo individual

Se procedió de realizar el balance general y estado de pérdidas y ganancias de “INVERSIONES

Y NEGOCIOS S.A.” a mayo, dando como resultado:
Tabla 02: Balance general Mayo “INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.” - Mayo
INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.
BALANCE GENERAL AL 31/05/2010
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos 50,570.00 Cuentas por pagar comerciales 140,800.00
Valores negociables 89,165.00 Otras cuentas por pagar 151,429.00
Cuentas por cobrar comerciales 139,302.00 Provisión cuentas cobranza dudosa 32,655.00
Otras cuentas por cobrar 28,600.00 Impuesto a la renta 270.00
Gastos pagados por adelantado 50,000.00 Total pasivo corriente 325,154.00
Inversiones en valores 73,000.00
Existencias 195,096.00 Pasivo no corriente
Total activo corriente 625,733.00 Prestamos bancarios a largo plazo 330,000.00
Provisión para beneficios sociales 67,320.00
Activo no corriente Total pasivo no corriente 397,320.00
Inm. maq. y equipo 553,787.00
Intangibles 18,320.00
Total pasivo no corriente 572,107.00 PATRIMONIO
Capital social 358,280.00
Resultados acumulados 116,456.00
Utilidad del ejercicio 630.00
Total patrimonio 475,366.00

ACTIVO TOTAL 1,197,840.00 PASIVO Y PATRIMONIO 1,197,840.00

Fuente: Elaboración propia - Caso: INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A. – curso: Contabilidad financiera

Tabla 03: Estado de pérdidas y ganancias Mayo “INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.” - Mayo
INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31/05/2010

VENTAS 5,700.00
Costo de ventas
UTILIDAD BRUTA 5,700.00
Gastos administrativos 0.00
Luz
Agua
Teléfono
Sueldos
Depreciación
Alquiler
UTILIDAD OPERATIVA 5,700.00
Gastos financieros 4,800.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 900.00

Impuesto a la renta 270.00
UTILIDAD NETA 630.00
Fuente: Elaboración propia - Caso: INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A. – curso: Contabilidad financiera

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Trabajo individual

Con la información entregada sobre los movimientos contables de la empresa “INVERSIONES

Y NEGOCIOS S.A.”, que se muestran a continuación:

Durante el mes de junio se han realizado los siguientes movimientos contables, los que deben
ser registrados con sus respectivos asientos.

1, Durante el mes de junio se efectúa un Aporte de Capital en efectivo, el que asciende a S/.
123,290, el que fue debidamente depositado.
2, Se vende una máquina por el importe de S/. 100,000, monto que será depositado en nuestra
cuenta a 30 días.
3, Se realiza una venta de existencias por S/. 250,000, los que nos serán cancelados de la
siguiente manera:
50% a contado y el 50% restante a 45 días. La venta no icluye el IGV.
El costo de las existencias asciende a S/. 109,000
4, Se realiza el cobro de S/. 20,000, correspondiente a una deuda de un accionista.

5, Se compran existencias al crédito con un plazo de 30 días. El importe asciende a S/. 65,000

6, Se realiza una provisión de cuentas de cobranza dudosa, por S/. 20,0000.

7, Se toma un préstamo bancario, por 180 días, para reemplazar el activo vendido. El banco
nos abona el monto de S/. 150,000
8, Pagamos el 30% de nuestras Cuentas por Pagar, y el 10% es canjeado por nuestras facturas.

9, Pagamos la deuda que manteníamos con uno de nuestros accionistas, por S/. 15,000

10, Se contrata los servicios de un Ing. Para realizar la tasación de los equipos de la empresa,
situación previa a la solicitud de un financiamiento con recursos especiales. Por este concepto
pagamos S/. 15,000, a todo costo.
Se paga S/. 10,000 a cuenta y el resto al finalizar el trabajo, que durará aproximadamente
30 días.
11, Se paga la comisión de ventas a los vendedores S/. 18,500.

Se procedió de realizar el balance general y estado de pérdidas y ganancias de “INVERSIONES

Y NEGOCIOS S.A.” a junio, dando como resultado:

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Trabajo individual

Tabla 02: Balance general Mayo “INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.” - Junio

INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.
BALANCE GENERAL AL 30/06/2010
ACTIVO PASIVO
Activo corriente Pasivo corriente
Caja y bancos 363,620.00 Cuentas por pagar comerciales 123,480.00
Valores negociables 89,165.00 Otras cuentas por pagar 136,429.00
Cuentas por cobrar comerciales 243,722.00 Provisión cuentas cobranza dudosa 52,655.00
Otras cuentas por cobrar 108,600.00 Impuesto a la renta 61,020.00
Gastos pagados por adelantado 60,000.00 Prestamo bancario a corto plazo 150,000.00
Inversiones en valores 73,000.00 Total pasivo corriente 523,584.00
Existencias 151,096.00
Total activo corriente 1,089,203.00 Pasivo no corriente
Prestamos bancarios a largo plazo 330,000.00
Activo no corriente Provisión para beneficios sociales 67,320.00
Inm. maq. y equipo 553,787.00 Total pasivo no corriente 397,320.00
Intangibles 18,320.00
Total pasivo no corriente 572,107.00 PATRIMONIO
Capital social 481,570.00
Resultados acumulados 116,456.00
Utilidad del ejercicio 142,380.00
Total patrimonio 740,406.00

ACTIVO TOTAL 1,661,310.00 PASIVO Y PATRIMONIO 1,661,310.00

* Maquina sin valor contable

Fuente: Elaboración propia - Caso: INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A. – curso: Contabilidad financiera

Tabla 03: Estado de pérdidas y ganancias Mayo “INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.” - Junio
INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01/06/2010 al 30/06/2021
al 31/06/2010
VENTAS 250,000.00
INGRESOS FINANCIEROS 3,200.00
INGRESOS VARIOS 102,500.00
Costo de ventas 109,000.00
UTILIDAD BRUTA 246,700.00
Gastos administrativos 38,500.00
Luz
Agua
Teléfono
Sueldos y/o comisiones 18,500.00
Depreciación
Administración de cobranzas dudosas 20,000.00
Alquiler
UTILIDAD OPERATIVA 208,200.00
Gastos financieros 4,800.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 203,400.00

Impuesto a la renta 61,020.00
UTILIDAD NETA 142,380.00
* Maquina sin valor contable
Fuente: Elaboración propia - Caso: INVERSIONES Y NEGOCIOS S.A. – curso: Contabilidad financiera

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