EJERCICIO DE APLICACIÓN

EL PRESENTE EJERCICIO SE REFIERE A LA EMPRESA COMERCIAL UNIVERSO S.A. CON RUC N°

20407096112, DEDICADA A LA COMPRA Y VENTA DE ZAPATILLAS MARCA RECORD. PARA ESTE
CASO SOLO TOMARE EL DESARROLLO MERCANTIL DE SOLO UN MES DE ENERO 2022 EN BASE
A LOS SIGUIENTES ASPECTOS

1. INICIAREMOS CON LA PRESENTACION DEL INVENTARI0 INICIAL AL 01 01 2022

2. LUEGO ENUNCIAMOS LAS OPERACIONES MERCANTILES QUE SE REALIZA EN LA
EMPRESA, EN EL MES DE ENERO.
3. POSTERIORMENTE REGISTRAMOS LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE
ENERO, EN LOS LIBROS CORRESPONDIENTES: DIARIO MAYOR PARA FINALIZAR EN EL
BALANCE DE COMPROBACION
4. LOS ESTADOS FINANCIEROS CORRESPONDIENTES A ESTA MONOGRAFIA CONTABLE
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL
AL 01/01/2022
EXPRESADO EN SOLES Y A VALORES HISTORICOS

EJERCICIO: ene-22
RUC: 20407096112
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL UNIVERSO EIRL

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 10,000.00 40 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 2,000.00
101 CAJA 10,000.00 4011 IGV 2,000.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 3,000.00
20 MERCADERIAS 20,000.00 423
LETRAS POR PAGAR 3,000.00
2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 20,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 5,000.00
PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 30,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO 5,000.00

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

33 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6,000.00 50 CAPITAL 26,000.00
335 MUEBLES Y ENSERES 6,000.00 5011 CAPITAL SOCIAL 26,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 5,000.00
5911 UTILIDADES ACUMULADAS 5,000.00
TOTAL PATRIMONIO 31,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 6,000.00

TOTAL ACTIVO 36,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 36,000.00

DINERO EN CAJA (GENERAL) 10,000.00
MERCADERIAS 20,000.00
500 PARES DE ZAPATILLAS S/ 40.00
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ESCRITORIOS 2,000.00
VITRINAS 4,000.00
MODELO "A" S/ 1500.00
MODELO "B" S/ 2500.00
DEPRECIACION 50.00
ANUAL 600/12
TRIBUTOS Y CONTRARESTACIONES POR PAGAR
IGV. MES DE DICIEMBRE 2,000.00
CUENTAS POR PAGAR COMECIAL
LETRAS POR PAGAR A PROVEEDOR 3,000.00

OPERACIONES

1. REGISTRAR EL ASIENTO DE APERTURA

2. EL 02/01/2022, SE VENDE EN EFECTIVO LA VITRINA MODELO “A” POR S/ 1,400.00 MAS IGV,
SEGÚN FACTURA 001-471.

3. EL 05/01/2022, SE VENDE EN EFECTIVO 400 PARES DE ZAPATILLAS A s/ 70.00 C/U MAS IGV,
SEGÚN FACTURA N° 001-472.

4. EL 15/01/2022, SE COMPRA AL CREDITO BIENES PARA LIMPIEZA INMEDIATA DEL LOCAL

(DETERGENTES, CERAS Y ESCOBAS, ETC) POR S/ 500.00 MAS IGV.

5. EL 20/01/2022, SE COMPRA AL CREDITO 100 PARES DE ZAPATILLAS MARCA RECORD A

RAZON DE s/ 40.00 C/U MAS IGV, SEGÚN FACTURA N° 001-375, SE FIMA UNA LETRA N° 003 A
30 DIAS VISTA.

6. EL 25/01/2022 SE OBTIENE UN PRESTAMO DEL BANCO DE CREDITO POR S/ 4,000.00 SEGÚN

PAGARE N° 0015. SE FIRMA 12 LETRAS.

7. EL 30/01/2022, SE PAGA SUELDO DE LOS SIGUIENTES TRABAJADORES AFILIADOS A LA ONP

NOMBRES Y REM.
CARGO TOTAL REM
APELLIDOS BASICA

01 LUIS LLANOS GERENTE } 1,200.00 1,200.00

02 MARIA REYES SECRETARIA 1,000.00 1,000.00
03 LUISA PARDO VENDEDORA 950.00 950.00
04 CARMEN VALENCIA PERSONAL SERVICO 950.00 950.00

TOTAL 4,100.00 0.00 4,100.00

8. EL DIA 31/01/2022, SE REGISTRAN LOS ASIENTOS DE AJUSTES CORRESPONDIENTES A

VACACIONES
GRATIFICACIONES
CTS
DEPRECIACION
COSTO DE VENTAS