PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

He cho: R. DOMINGUEZ
Fecha: 01 / 06 / 2 1
PROCEDIMIENTO 1 Revisado: D. Sanchez
Fecha: 13 / 07/ 21

EMPRESA: INDUSTRIA ELÉCTRICA GENERAL S.A.C.

AREA EVALUADA: ALMACEN

ASPECTO A EVALUAR: Solicitar manuales de políticas y procedimientos de control interno del área.

AUDITOR: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ MALQUI -RDDM

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA

Verificacion Se ha solicitado al area de almacen, los manuales de control interno del

Documentaria area, asimismo los nombres de los responsables de su ejecucion

Se observa lo siguiente:
- El area de almacen no remitio los manuales de politicas aplicadas en el
area.
Observacion de
- No remitio los procedimientos aplicados al area, su responsabilidad del
documentos sustento personal encargado de ejecutarlo.
- El documento sustento, pertenece a la categoria de comprobante de pago,
siendo solicitado manuales de procedimiento.

Se realizo los siguientes comprobo:

- El documento sustento pertener a otra razon social cuya categoria es
Indagacion / comprobante de pago.
Comprobacion - El numero no guarda correlacion con la empresa.
- No se remitio los manuales de control interno, cronograma y su ejecucion
- el documento sustento no guarda relacion con el periodo auditado.

El area de almacen, no cumplio con la presentacion de los manuales de

politica y y pocedimientos de auditoria externa, razon por la cual no se
Conclusion pudo concretar el procedimiento N° 01, incurriendo en responsabilidad
funcional por parte del encargado del area.
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Hecho: R. Domingue z
Fe cha: 02/ 06/ 21
Revisado: D. Sanche z
PROCEDIMIENTO 2 Fe cha: 13/ 07/ 21

EMPRESA: INDUSTRIA ELÉCTRICA GENERAL S.A.C.

AREA EVALUADA: ALMACEN

Revisar las existencias según el kardex, e informes documentados del

ASPECTO A EVALUAR:
control.

AUDITOR: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ MALQUI -RDDM

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA

Se solicito los kardex fisico valorizados, asimismo los reportes de

Verificacion
movimientos de bienes y suministros, los tiempos de entrega, y los
Documentaria tiempos de rotacion de inventario

El area auditada remitio el siguiente documento sustento, siendo

observado lo siguiente:
- No corresponde a la categoria Kardex valorizado, fisico o manual.
Observacion de
- No evidencia los ingresos de inventario, asimismo la salidas valorizadas
documentos sustento y el destino de entrega.
- No guarda correlacion para identificar el costo de inventario.
- No se evidencia informe de control del area de almacen.

Se comprueba lo siguiente:
-El area de alamcen no realizo la entrega oportuna de los kardex fisicos
valorizados o su reporte informatico.
Indagacion / - La razon social no guarda relacion con la empresa,
Comprobacion - La fecha del documento no se encuentra en el rango del periodo
auditado.
- No evidencia los ingresos valorizados y las salidas valorizadas, por el
cual no se puede obtener el costo de produccion.

El area de almacen, no cumplio con la presentacion de los kardex de

existencia e informes documentados de control, razon por la cual no se
Conclusion pudo concretar el procedimiento N° 02, incurriendo en responsabilidad
funcional por parte del encargado del area.
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PROCEDIMIENTO 3
He cho: R. DOMINGUEZ
EMPRESA: INDUSTRIA ELÉCTRICA GENERAL S.A.C. Fe cha: 05/06/21

Re visado: D. Sanchez
AREA EVALUADA: ALMACEN Fe cha: 13/ 07/ 21

Verificar las solicitudes (Órdenes de Compra), con autorización del área

ASPECTO A EVALUAR:
correspondiente.

AUDITOR: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ MALQUI -RDDM

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA

Verificacion Se solicito las ordenes de compra del periodo auditado, de las diferentes
Documentaria areas de la empresa, que justifique el gasto

Los documentos sustentos muestran lo siguiente:

- No corresponde a la razon social de la empresa auditada.
Observacion de
- El area de almacen remitio Orden de trabajo, siendo lo solicitado las
documentos sustento ordenes de compra del periodo auditado.
- No se visualiza el area de genera la necesidad o el requerimiento.

Se ha comprobado:
- El area de almacen no ha cumplido con el requerimiento N° 03 solicitado
Indagacion / - Los documentos remitidos no guardan relacion con las ordenes de
Comprobacion compras del periodo requerido.
- El orden de trabajo pertenece a otra razon social.
- el inventario se muestra ilegible.

El area de almacen, no cumplio con la presentacion de las ordenes de

compra de bienes y suministros, del periodo auditado, en consecuencia no
Conclusion se realizo la apliacion del procedimiento N° 03, incurriendo en
responsabilidad funcional, por omision.
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PROCEDIMIENTO 4

EMPRESA: INDUSTRIA ELÉCTRICA GENERAL S.A.C.

AREA EVALUADA: ALMACEN

He cho: R. DOMINGUEZ
Fe cha: 1 2/ 0 6 / 2 1
ASPECTO A EVALUAR: Comprobar la eficiencia del sistema para el control interno de las existencias. Re visado: D. Sanchez
Fe cha: 1 3/ 07 / 21

AUDITOR: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ MALQUI -RDDM

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA
Se solicito informacion documentada del sistema de control del area de
Verificacion
almacen, cronograma de ejecucion, responsable de ejecucion y periodo de
Documentaria ejecucion

Se observa los documentos sustentos remitido al equipo auditor:

- El reporte esta elaborado en manera simple, no guarda relacion con la
empresa.
Observacion de
- No corresponde o guarda relacion con sistema de control.
documentos sustento - No se evidencia reporte de control ejecutados en el area de almacen.
- No remitieron documentos sustento de eficacia del sistema de control en el
area de almacen.

Se ha comprobado:
- No se remitio test o cuestinario por trabajador, resultado de la aplicación del
sistema de control.
Indagacion / - Falta de informe sustento, para comprobacion de la eficacia.
Comprobacion - Falta de acervo documentario que evidencia el sistema apliacdo y los logros
obtenidos, asi como los resultados a corto y largo plazo.
- Falta de documentos sustentarios que guarden relacion con el requerimiento
para el procedimiento aplicado.

El area de almacen, no cumplio con la presentacion documentos sustento que

compruebe la eficiencia del sistema para el control interno de las existencias.,
Conclusion del periodo auditado, en consecuencia no se realizo la apliacion del
procedimiento N° 04, incurriendo en responsabilidad funcional, por omision.
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PROCEDIMIENTO 5

EMPRESA: Industria Eléctrica General SAC

AREA EVALUADA: ALMACEN

Verificar que los ingresos y salidas del almacén se encuentren registrados en

ASPECTO A EVALUAR:
el kardex respectivo.

AUDITOR: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ MALQUI -RDDM

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA

Se solicito reporte de los kardex valorizados de ingresos y salida de

Verificacion
inventarios, conjuntamente con relacion de ordenes de salida y/o guias de
Documentaria remision

Se observa lo siguiente:
-La guia de remision, no pertenece a la empresa Industria Electrica General
S.A.C,
Observacion de
- La fecha de emision no corresponde al periodo evaluado
documentos sustento - La copia brindada es ilegible, por el cual no se visualiza los inventarios.
- No se presentaron kardex valorizados para el cruce de informacion Kardex
vs guias de remision

En la auditoria se comprobo:
- El area de almacen no remitio la documentacion solicitada
- No se remitio los kardex valorizados para cruce de informacion
- No se remitio documento sustento de ingreso de bienes
Indagacion /
- No se remitio ficha tecnica de los inventarios recibidos.
Comprobacion Por lo tanto no se aplico el procedimiento, para fomentar la transparencia en
el area de almacen.
- Incurre en responsabilidad funcional debido a la falta de presentacion de He cho: R. DOMINGUEZ
documentos. Fe cha: 3 0/ 0 6/ 2 1

Re visado: D. Sanchez
Fe cha: 13/ 07/ 21
El area de almacen, no cumplio con la presentacion de documentos de
ingresos y salidas del almacén se encuentren registrados en el kardex
Conclusion respectivo, del periodo auditado, en consecuencia no se realizo la apliacion
del procedimiento N° 05, incurriendo en responsabilidad funcional, por
omision.
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO 6

EMPRESA: Industria Eléctrica General SAC

AREA EVALUADA: ALMACEN

ASPECTO A EVALUAR: Comprobar físicamente las existencias.

He cho: D. Sanchez
Fe cha: 0 1/ 07 / 2 1
AUDITOR: DENNYS VICENTE SANCHEZ LIMAYMANTA
Re visado: D. Sanchez
Fe cha: 1 3/ 07 / 2 1

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA

Verificacion Se solicito la verificacion in situ, para analizar los procedimientos aplicados a

Documentaria los inventarios

Se observa lo siguiente:
-Las existencias se encuentran apiladas sin criterio
Observacion de
-Las exitencia no estan clasificadas de acuerdo a su categoria, siendo
documentos sustento propenso a roturas y mermas.
- No exitencia se evidencia criterio de clasificacion.

Se realizo la inspeccion respectiva al area de almacenaje, comprobando lo

siguiente:
Indagacion / - No se rotula los iventarios de acuerdo a la categoria.
Comprobacion - No se aplica tamaño peso en el almacenaje.
- No se protegio de las lluvias y humedad los inventarios, a travez de forros
de plastico.

El area de almacen, no cumple con un estándar en Buenas Practicas de

Almacenamiento, apilando los inventario sin criterio, incurriendo
Conclusion responsabilidad funcional en caso de mermas por los empleados y jefe del
almacen.
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO 7

EMPRESA: Industria Eléctrica General SAC

AREA EVALUADA: ALMACEN

ASPECTO A EVALUAR: Verificar que las existencias tengan algún daño y necesita cambio.

AUDITOR: DENNYS VICENTE SANCHEZ LIMAYMANTA

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA

Verificacion
Se solicito los reporte de daños
Documentaria

Se observa:
-El area de almacen no remitio los reportes de mermas o daños de
Observacion de
mercaderias (existencia)
documentos sustento - Correos de coordinacion con proveedores
-Informe de productos dañados.

Se verifico el acervo documentario, no hallando:

-Reporte de existencias dañadas
Indagacion /
-Reporte de verificacion de existencias con golpes y daños
Comprobacion -Reporte de existencia que requieran cambio. Por vencimientos o mermas,
asimismo en mal estado.

He cho: D. Sanchez
Fe cha: 02/ 07/ 21

Re visado: D. Sanchez
Fe cha: 13/ 07/ 21
El area de almacen no presento documento sustento para la aplicación del
Conclusion procedimiento N° 07, incurriendo en responsabilidad funcional el jefee de
almacen, por falta de remision de documentos sustentos.
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PROCEDIMIENTO 8

EMPRESA: Industria Eléctrica General SAC

AREA EVALUADA: ALMACEN

Verificar que periódicamente se realicen conteos físicos de inventarios por el

ASPECTO A EVALUAR:
personal.

AUDITOR: DENNYS VICENTE SANCHEZ LIMAYMANTA

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA

He cho: D. Sanchez
Verificacion Se solicito el cronograma de realizacion de inventarios, frecuencia y personal Fe cha: 03 / 0 7/ 2 1
Documentaria responsable Re visado: D. Sanchez
Fe cha: 13 / 0 7/ 2 1

El area de almacen no presento documentacion sustento de verificacion de

Observacion de
inventarios, cronograma de inventario, ni la relacion de personal responsable
documentos sustento de realizarlo ademas de la frecuencia.

Se verifico in situ,
No hallando la documentacion sustento,
No se evidencia plan anual de trabajo y su ejecucion,
Indagacion /
No se evidencia relacion de los responsable de almacen en ejecucion de
Comprobacion inventarios.
No se evidencia Cronograma de ejecucion de trabajo en equipo
multidisciplinario para conteo de existencia.

El area de almacen no presento documento sustento para la aplicación del

Conclusion procedimiento N° 08, incurriendo en responsabilidad funcional el jefee de
almacen.
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO 9

EMPRESA: Industria Eléctrica General SAC

AREA EVALUADA: ALMACEN

ASPECTO A EVALUAR: Solicitar las evidencias de los inventarios físicos de almacén realizados

AUDITOR: DENNYS VICENTE SANCHEZ LIMAYMANTA

PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021

APLICACIÓN DE TECNICA
He cho: D. Sanchez
Fe cha: 1 2/ 07/ 21
Verificacion Se solicito las evidencias fisicas, actas, de los inventarios fisicos realizados Revisado: D. Sanchez
Documentaria dentro del periodo de evaluacion. Fe cha: 1 3/ 07/ 21

Se observa lo siguiente:
-El area de almacen no presento documentacion sustento de los inventarios
Observacion de realizados y de las existencias, dentro del periodo auditado
documentos sustento -Falta de kardex sustento y sus movimientos dentro del periodo de auditoria.
- El area de almacen solo emite una imagen que no corresponde a una
documentacion fuente.

A traves de la visita inspectiva al area se verifico:

-No se evidencia kardex fisico valorizado
Indagacion / - Falta de informe de ingresos y salidas del almacen
Comprobacion - Falta de registro de salida de inventarios
- El area de almacen no evidencia documento o comprante de ingreso o salida
de inventario dentro del periodo auditado.

El area de almacen no presento documento sustento para la aplicación del

Conclusion procedimiento N° 09, incurriendo en responsabilidad funcional el jefe de
almacen, por omision de documentos.
 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PROCEDIMIENTO 9

EMPRESA: Industria Eléctrica General SAC

AREA EVALUADA: ALMACEN

ASPECTO A EVALUAR: Emitir diagnostico final del área de almacén.

AUDITOR: DENNYS VICENTE SANCHEZ LIMAYMANTA

He cho: D. Sanche z
PERIODO A EVALUAR: Del 01/06/21 al 12/07/2021 Fe cha: 12 / 0 7/ 2 1

Re visado: D. Sanche z
Fe cha: 13 / 0 7/ 2 1

APLICACIÓN DE TECNICA

Se solicito al jefe de alamcen, los informes tecnicos sobre la situacional

Verificacion
actual de area de almacen, analisis FODA u otros, que refleje un diagnostico
Documentaria de la situacion de almacen.

Se observa:
- Falta de documentacion informes tecnicos de la situacion operacional del
area de almacen.
Observacion de
- No cuenta con sala situacional de losprocedimientos aplicados al area de
documentos sustento almacen.
- No se evidencia reporte o analisi FODA que contribuya al desarrollo del
area de almacen.

Revisado la documentacion:
-No remitio los informes tecnicos situacionales,.
Indagacion / - Falta de compromiso en las mejoras de los procesos a traves de apliacion de
Comprobacion tecnicas o analisis de cuellos de botella.
-Falta de Analisis FODA, del personal que labora y refleje un diagnostico
situacional del area

Se concluye omision de documentacion, falta de analisis a profundidad del

Conclusion area de almacen, analisis FODA, identificacion situacional y operacional del
area, incurriendo en responsabilidad por parte de la jefatura de almacen.