RESUMEN DE DINÁMICA CONTABLE PARA TRATAMIENTO DE INVERSIONES FINANCIERAS los costos de transacción se contabilizan como gastos.

CLASIFICACIÓN DE RECONOCIMIENTO INICIAL VALORIZACIÓN POSTERIOR DETERIORO DIFERENCIA DE CAMBIO INTERESES,

INVERSIONES RECONOCIMIENTO INICIAL (FECHA DE REVERSIÓN DIFERENCIA DE CAMBIO DIFERENCIA DE CAMBIO DIVIDENDOS Y
DESCRIPCION NEGOCIACIÓN) VALORIZACIÓN GANANCIAS PERDIDAS DETERIORO PÉRDIDAS MENSUAL LIQUIDACIÓN OTROS AJUSTES

INVERSIONES A VALOR RAZONABLE 1301 No incluye costo de transacción

CON CAMBIOS EN RESULTADOS I.R. CAPITAL Valor Razonable 1301/5109.11 4109.11/1301 1301/5109.11 ; 4109.11/1301 1301/5109.11 ; 4109.11/1301 1308.01/5103.01
I.R. DEUDA 1302 No incluye costo de transacción Valor Razonable 1302/5109.12 4109.12/1302 1302/5108.04.03 ; 4108.04.03/1302 1302/5108.04.03 ; 4108.04.03/1302 1302/5103.02
Valor Razonable 1303/3801.03 3802.04/1303
I.R. CAPITAL 1303 Incluye costos de transacción
INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA Valor Razonable 3801.03/5109.13 4109.13/3802.04 4301.01.03/1309.03 1309.03/3801.03 1303/3801.03 ; 3802.04/1303 3801.03/5109.13 ; 4109.13/ 3802.03 1308.03/5103.03
VENTA Valor Razonable 1304/3801.03 3802.04/1304
I.R. DEUDA 1304 Incluye costos de transacción
Valor Razonable 3801.03/5109.14 4190.114/3802.04 4301.01.04/1309.04 1309.04/5301.04 1304/5108.04.03 ; 4180.04.03/1304 1304/5108.04.03 ; 4180.04.03/1304 1304/5103.04

INVERSIONES A VENCIMIENTO 1305 Incluye costos de transacción Costo amortizado 4301.01.05/1309.05 1309.05/5301.05 1305/5108.04.03 ; 4108.04.03/1305 1305/5108.04.03 ; 4108.04.03/1305 1305/5103.05
INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN 17 Incluye costos de transacción Valor Razonable 17/5109.04 4109.04/17 4301.01.07/17 17/5301.07 17/3603.07 ; 360307.17 3603.07/5109.04 ; 4109.04/3603.07
NEGOCIOS CONJUNTOS

Ganancias y pérdidas de la variación del valor razonable

5109.11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados- instrumentos representativos de capital” Las fluctuaciones en la valorización se reconocerán en el resultado
del ejercicio. Cuando el valor razonable exceda al valor contable, se
5109.12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados- instrumentos representativos de deuda” reconocerá una ganancia por fluctuación de valores, afectando las
cuentas 1301 y 1302, con abono a las subcuentas 5109.11 Y 5109.12,
4109.11 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados- instrumentos representativos de capital” y mientras que si se pierde será con cargo a las cuentas 4109.11 y
4190.12
4109.12 “Valorización de inversiones a valor razonable con cambios en resultados- instrumentos representativos de deuda”