Está en la página 1de 21

ENTIDAD AUDITADA: INVERSIONES SANTY S.A.

C
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: EJERCICIO 2013

INFORMACIÓN BÁSICA DE LA EMPRESA A AUDITAR

1.- CLIENTE: INVERSIONES SANTY S.A.C


2.- NACIONALIDAD DE LA OFICINA PRINCIPAL: PERUANA
3.- FECHA DE INSCRIPCION EN SUNAT: MAYO 1995
4.- DURACIÓN DE LA EMPRESA: INDEFINIDA
5.- N° DE RUC: 20105666666
6.- GIRO DEL NEGOCIO: VENTA DE ARTICULOS DE FERRETERIA
8.- REGIMEN DE RENTA: REGIMEN GENERAL DE RENTA
9.- FECHA DE CIERRE DE ESTADOS FINANCIEROS: 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
ENTIDAD AUDITADA: INVERSIONES SANTY S.A.C
ASUNTO: AUDITORIA FINANCIERA
PERIODO: EJERCICIO 2013

Cédula N°

INDICE DE LOS PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA

REF.

1 EXPLICACIÓN DE MARCAS USADAS EN LOS P/T

3 PROGRAMA GENERAL A

5 CAJA Y BANCOS B

7 VENTAS C

9 CUENTAS POR COBRAR D

10

11 INVENTARIOS E

12

13 COMPRAS - GASTOS F

14

15 SISTEMA DE COSTOS G

16

17 PLANILLAS (NOMINAS) H

18

19 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO I

20

21

22

23

24

28

29

30

31

32 HECHO POR: REVISADO POR:

33 AQQ CMJ

34

1 2 14 1 2 14
35
Cédula N°

EXPLICACIÓN DE MARCAS USADAS EN LOS P/T

1 α SUMADO CONFORME

3 √ PROCEDIMIENTOS Y/U OPERACIONES CORRECTAS

5 √√ RESUMEN CRUZADO CON ASIENTO CONTABLE

7 Λ CALCULO VERIFICADO

9 Δ VERIFICADO CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA

10

11 Β SALDO COTEJADO CON ESTADO DE CUENTA INTERBANCARIO

12

13 Φ CONCEPTO

14

15 ₩ VERIFICADO COBROS Y DEPOSITOS POSTERIORES

16

17 ∩ CRUZADO CON LIBRO AUXILIAR Y/O BOLETAS DE PAGO

18

19 C CONFIRMADO

20

21 ₮ CRUZADO CON ASIENTO DE BALANCE

22

23 A.B.C… OBSERVACIONES

24

25 OK PROCESO EFECTUADO

26

30

31

32 HECHO POR: REVISADO POR:

33 AQQ CMJ

34

1 2 14 1 2 14
35
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA
CLIENTE: INVERSIONES SANTY S.A.C
FECHA O PERIODO DE REVISIÓN: Del 01/01/2013 al 31/12/2013

P/T MARCAS HECHO


PROGRAMA GENERAL REF. USADAS POR FECHA

OBJETIVOS
Objetivo General
1.- Opinar sobre la razonabilidad de
los Estados financieros prepara-
dos por la Empresa al 31 de Di-
ciembre del 2013, de conformi-
dad con los PCGA y las disposi-
ciones legales vigentes.

Objetivo Especifico
1.- Determinar si los Estados Finan-
cieros preparados por la
Empresa, presentan
razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
operaciones y flujo de efectivo,
de conformidad con los PCGA.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1.- Estudiar la correspondencia y


los informes anteriores con el CLIENTE
objeto de apreciar cuáles han OK
PERMANENTE EL
de ser los problemas que me- SISTEMA NO HA
rezcan mayor atención durante TENIDO VARIACIÓN
la revisión a ser efectuada.

2.- Estudiar el archivo permanente


con el objeto de conocer las ca-
racteristicas particulares de la OK IDEM 01/02/14
empresa, así como su situación
fiscal, técnicas de operación,
procedimientos especiales, etc.

3.- Revisar el cuestionario de con-


trol interno y el programa de
auditoría con el objeto de hacer OK AQQ 01/02/14
los cambios necesarios en el
programa.
4.- Revisar los papeles de trabajo
del año anterior y seleccionar OK AQQ 02/02/14
aquellos que por su naturaleza
puedan ser utilizados en la re-
visión a ser efectuada.

5.- Preparar una lista de la infor-


mación que puede ser prepara- OK AQQ 02/02/14
da por el cliente y hacer los a-
rreglos necesarios para que la
información solicitada nos sea
proporcionada oportunamente.

6.- Preparar un resumen de las ac-


tas de directores y accionistas, OK AQQ 02/02/14
relacionadas con asuntos con-
tables, y comprobar que estén
debidamente firmadas.

7.- Comprobar si las resoluciones OK AQQ 02/02/14


tomadas según las actas indi-
cadas en el punto anterior han
sido cumplidas.

8.- Comprobar si los libros de con- OK MLA 03/02/14


tabilidad se llevan de confor-
midad con las disposiciones
legales.

9.- Obtener el material necesario OK MLA 03/02/14


para actualizar nuestro archi-
vo permanente.

10.- Obtener una copia de la grá-


fica de organización de la em-
presa (organigrama), manual
de funciones para nuestro OK AQQ 03/02/14
archivo. Cruzar información
con los flujo gramas que se
preparen en cada área de
revisión del sistema
de control interno.
Cedula N° C

REFERENCIA
DESCRIPCION DE P/T

PROGRAMA DE AUDITORIA

1 DEL AREA DE VENTAS C.1

3 MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN .2

5 FLUJOGRAMA .3

7 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO .4

9 PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA .5

10

11 FIRMAS AUTORIZADAS .6

12

13 CONCLUSIONES .7

14

15

16

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32 HECHO POR: REVISADO POR:

33 AQQ CMJ

34

1 2 14 1 2 14
35
PROGRAMA DE AUDITORIA FINANCIERA

P/T: C.1
EMPRESA: INVERSIONES SANTY S.A.C
FECHA O PERIODO DE REVISIÓN: Del 01/01/2013 al 31/12/2013

VENTAS
P/T MARCAS HECHO
OBJETIVOS REF. USADAS POR FECHA
1.- Cerciorarse de la autenticidad de
los ingresos obtenidos en el ré-
gimen legal de las operaciones
de la empresa.

2.- Cerciorarse de que los ingresos


por las ventas estén
adecuadamente presentados en el
estado de resultados de la
Empresa.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1.- Obtener conocimiento del pro-


ceso de ventas, incluyendo los
procedimientos y controles en C.2 OK AQQ 02/02/14
él incorporados, por medio del
Diálogo con el personal de ventas.

2.- Describir el proceso de ventas


C.3 OK AQQ 02/02/14
por medio de flujo gramas.

3- Rastrear una transacción de


esta área para confirmar si el
AGJ
proceso descrito en el punto C.5 √ SZB
05/02/14
anterior ha sido debidamente
aplicado.

4.- Elaborar el cuestionario de con-


trol interno, que deberá ser apli-
cado al contador o personal C.4 LSP 05/02/14
responsable de esta área.

5.- Si el cliente es permanente, ve-


rificar si los procedimientos de
NO HAY
esta área registrados en el ar- VARIACIÓN
chivo permanente (A/P) son los
mismos o han sufrido variación.

6.- Identificar cualquier debilidad C.4 OK 08/02/2014


en el control por las respuestas
No a las preguntas del CCI,
determinando si estas debili-
dades en el sistema de control
se encuentran compensadas
con otros controles, y evaluar
sus posibles efectos sobre los
estados financieros y sobre el
alcance de las pruebas de audi-
toria.

7.- Preparar o conseguir un resumen


de ventas correspondiente al C.5.1 OK AQQ 10/02/14
ejercicio o periodo bajo revisión

8.- Del resumen preparado selec-


cionar el mes o meses que reve-
len mayor número de facturas
emitidas y proceder a:
1.- Sumar el libro ventas y sumar
C.5.1
en forma cruzada los totales. OK AQQ 11/02/14
C.5.1.1
2.- Comprobar los pases al ma-
yor general.
3.- Examinar la secuencia nu-
mérica de las facturas.
4.- Escoger facturas y exami-
narlas en cuanto a:
a) Verificar sumas y cálculos y
comprobar la correcta a-
plicación del impuesto ge-
neral a las ventas.
b) Comparar los precios con
las listas de precios apro-
bado por la Gerencia.
c) Comparar la descripción de
las partidas y cantidades
remitidas y fechas con las
guías de remisión firmadas.

9.- Examinar visualmente los a-


sientos de diario y mayor ge-
C.5
neral relacionando cuentas por
cobrar y las ventas.

10.- Con relación a los ingresos a


caja, por las facturas seleccio-
nadas, proceder a cruzar infor-
mación con las pruebas reali- C.5 √√ AQQ 12/02/14
zadas en Caja y Bancos, en
cuanto a:
1.- Verificar que los ingresos a
caja sean abonados a las
cuentas de clientes.
2.-Verificar los cobros de estas
facturas y anotar:
- Comprob de caja ingreso.
- Fecha de cobro.
- Fecha de depósito, etc.

REVISADO POR : Arturo Quezada Quevedo FECHA : 10/02/2014


Cédula N° C.2

MEMORANDUM DE COMPRENSIÓN

1 En cuanto a las ventas: Sólo se realizan ventas nacionales

3 - ASPECTOS GENERALES: El Departamento de Ventas está conformado por tres

4 trabajadores: El Jefe de Ventas, un asistente de Ventas y un asistente contable.

6 La facturación está a cargo del asistente de ventas, quién reporta las ventas

7 diarias, al jefe de ventas. El asistente contable es el encargado de llevar los registros

8 diarios de las ventas. (*)

10 El Departamento de Contabilidad es el encargado de recepcionar las

11 facturas emitidas por el personal del área de ventas. Además, también están obligados

12 a enviar un cuadro de kardex de mercaderías, que es actualizado diariamente

13 y sustentado por las copias de las facturas de venta.

14 Dicho Kardex se elabora en unidades y sólo contendrá las salidas de mercaderías,

15 puesto que el área de Logística, lleva un control de los ingresos.

16

17 - PROCESO DE FACTURACIÓN:

18 Las Ventas se realizan al contado o al crédito y la entrega se realiza de manera

19 inmediata, en el mismo local de la empresa.

20 La facturación se realiza por el asistente de ventas, según la disponibilidad

21 del Stock de Mercaderías, y en base a un listado de Precios.

22

23 Estas facturas son emitidas en original y tres copias, los cuales son de la siguiente forma:

25 - Original y copia para el cliente

26 - 1 Copia para el área de Contabilidad (*)

27 - 1 Copia para el área de Ventas

28 - 1 Copia para el área de Logística

29

30 Cabe precisar que las ventas no se realizan por ordenes de pedido, sino se

31 realizan según la disponibilidad del stock de las mercaderías.

32

33 (*) En base al resumen del registro de ventas, el área de contabilidad, procede a


REVISADO
34 registrar en el libro diario. HECHO POR:
POR:

35 AQQ CMJ

36 1 2 14

1 2 14 1 2 14
37
DIAGRAMA DE PROCEDIMIENTOS - ÁREA DE VENTAS

INVERSIONES SANTY S.A.C


P/T:
APROBADO POR GERENCIA GENERAL 29/12/2012 C.3

ÁREA DE ÁREA DE
EXT. ÁREA DE VENTAS ÁREA DE ALMACEN DESCRIPCIÓN BREVE
CONTABILIDAD TESORERÍA

1.- EL CLIENTE LLEGA AL LOCAL DE LA EMPRESA, Y SOLICITA UN


PRODUCTO.

2. EL ASISTENTE DE VENTAS VERIFICA CON EL


ENCARGADO DE ALMACÉN, LA EXISTENCIA EN ALMACÉN
DE DICHO PRODUCTO EN LA CANTIDAD REQUERIDA.

3. SE COMPRUEBA QUE ESTA DISPONIBLE EL PRODUCTO,


SEGÚN LAS CARACTERISTICAS SOLICITADAS POR EL CLIENTE, Y
SE REALIZA LA VENTA.

4.EL ASISTENTE DE VENTAS, VERIFICA SI LA VENTA SE REALIZARA


AL CREDITO O AL CONTADO. DE SER AL CONTADO, EL CLIENTE
PROCEDERA AL ÁREA DE TESORERÍAS, Y REGRESARA CON SU
VOUCHER DE PAGO, PARA LA FACTURACIÓN RESPECTIVA.

5. SI LA VENTA ES AL CRÉDITO, EL ASISTENTE VERIFICA LA LISTA


DE CLIENTES IMPORTANTES, PARA COMPROBAR SI EL CLIENTE
ESTA PERMITIDO PARA EL OTORGAMIENTO DE CRÉDITO. DE SER
CORRECTO, SE PROCEDE A LA FACTURACIÓN

5. SE PROCEDE A LA FACTURACIÓN DE LA MERCADERÍA


SOLICITADA.

6. SE PROCEDE A ENTREGAR LA FACTURA AL ENCARGADO DE


ALMACÉN, PARA QUE ENTREGUE LA MERCADERIA FACTURADA.

7. SE ENTREGA LA MERCADERIA, Y EL CLIENTE SE RETIRA DEL


LOCAL.

8. EL ASISTENTE CONTABLE, REGISTRA LA VENTA REALIZADA EN


SU LIBRO CORRESPONDIENTE.

9. SE ENVIA LA COPIA DE LA FACTURA AL ÁREA DE LOGISTICA,


PARA SU CONTROL.

10. FIN DE LA OPERACIÓN.


CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO

P/T: C.4

CLIENTE: INVERSIONES SANTY SAC


FECHA O PERIODO DE REVISIÓN: Del 01/01/2013 al 31/12/2013

VENTAS

OBSERVAC
PREGUNTAS N/A SI NO
FECHA

Ventas

1.- ¿Se realizan ventas al crédito? X

2.- ¿Las ventas al crédito necesitan X


aprobación de personal autorizado?

3.- ¿Para otorgar créditos, se realizan X Sólo se otorgan a


investigaciones a los clientes? clientes identificados.

4.- ¿Realizan ventas en base a X Según la disponibi-


ordenes de pedido de los clientes? lidad de mercaderías

5.- ¿Existe una lista de precios para X


la mercadería?

6.- ¿Las listas de precios están Las listas de precios


aprobadas por el personal X son autorizadas por
competente? la Gerencia General,
Jefe de Logistica.
7.- ¿Las listas de precios se actua-
lizan tan periódicamente como X
lo requieren las condiciones del
mercado?

8.- Si las listas de precios están


computarizadas, ¿el acceso a X
las bases de datos se encuentra
restringido?

9.- ¿El Jefe de Ventas puede modificar X


los precios de las mercancías?

10.- ¿Se pactan descuentos a clien- La empresa no


tes antes de la facturación de X otorga descuentos.
las mercaderías?

11.- ¿Las facturas de venta están X


prenumeradas?
11.- ¿Las facturas de venta incluyen
detalles que identifican a cada X
producto?

12.- ¿Las facturas incluyen detalles


respecto a unidades, precios y X
condiciones de venta?

13.- ¿El departamento de ventas El área de


envía directamente copias de X Contabilidad, es quien
facturas al departamento de envía dicho reporte al
cobranzas? área de Cobranzas.

14.- ¿El departamento de ventas


hace un resumen de sus fac- X
turas para pasarlo directamen-
te al departamento de
contabilidad?

15.- ¿Se cotejan las facturas con los


documentos de embarque para X
asegurarse de que todos ellos
se han facturado?

PREPARADO POR : Alfredo Quevedo Mendieta FECHA : 05/02/2014


REVISADO POR : Arturo Quezada Quevedo FECHA : 05/02/2014

CARLOS SALAVERRY PEREZ 05-02-14


VENTAS NACIONALES - PRUEBAS DETALLADAS DE FACTURACIÓN Cédula N° C.5

FACTURA INGRESO

FECHA N° RUC RAZON SOCIAL N° CANT DESCRIPCIÓN IMPORTE FECHA DEPOSITO PROCEDIMIENTOS

1 2 3 4 5 6 7 8

1 07/12/2013 20481696861 CARROCERIAS ICCAR S.A.C 75-2020 25 TUB. LAC CUAD. 3" * 3.0 4,400.00 05/01/2014 DEPOSITO √

2 REF P/T: C.5.1.1 27 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.0 * 6MTS 4,725.00 CTA CTE √

3 32 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 6,816.00 BCP MN √


4 1 TUB. LAC CUAD. 4" * 3.0 215.00 N° OP. 206783 δ √

5 32 TUB. LAC RECT. 1 * 2 * 1.8 9,600.00 √

6 17 TUB. LAC CUAD. 3" * 2.5 3,060.00 √

7 1 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 135.54 √

8 28,951.54 α √√ √ √ √ √ √ √ λ

10 12/12/2013 20132108294 CONSERMET S.A.C 75-2022 100 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.0 TUB. LAC RED. 60,000.00 12/01/2014 DEPOSITO √

11 REF P/T: C.5.1.1 424 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 57,468.96 CTA CTE √
12 33 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 7,029.00 BBVA MN √

13 27 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.5 TUB. LAC RED. 18,900.00 N° OP. 6578902 δ √

14 28 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 5,964.00 √

15 17 TUB. LAC CUAD. 3" * 2.5 3,060.00 √

16 19 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 2,575.26 √

17 154,947.16 α √√ √ √ √ √ √ √ λ

18

19 17/12/2013 20487368581 CARROCERIAS METAL SUR SAC 75-2062 12 TUB. LAC CUAD. 3" * 3.0 2,112.00 17/12/2013 PAGO √

20 REF P/T: C.5.1.1 12 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.0 * 6MTS 2,100.00 DIRECTO EN √

21 1 PLANCHA MEDIANA 3*4 63.80 CAJA √

26 4,275.80 √ √ √ N/A N/A √ N/A

27

28 22/12/2013 20331634281 CARROCERIAS INTEGRADAS S.A 75-2069 2 TUB. LAC CUAD. 3" * 3.0 352.00 22/12/2013 PAGO √

29 REF P/T: C.5.1.1 6 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.0 * 6MTS 1,050.00 DIRECTO EN √

30 4 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 852.00 CAJA √


31 1 SOLDADURA FACILITO 3/4 20.77 √
35 2,274.77 α √√ √ √ √ N/A N/A √ N/A
36

37 28/12/2013 20487368581 CARROCERIAS METAL SUR SAC 75-2085 158 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.0 TUB. LAC RED. 94,800.00 25/01/2014 DEPOSITO √

38 REF P/T: C.5.1.1 168 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.5 TUB. LAC RED. 117,600.00 CTA CTE √

39 135 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 28,755.00 BCP MN √


40 195 TUB. LAC CUAD. 4" * 3.0 41,925.00 N° OP. 269823 δ √

41 124 TUB. LAC RECT. 1 * 2 * 1.8 37,200.00 √

42 140 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 18,975.60 √

43 104 TUB. LAC RECT. 1 * 2 * 1.8 31,200.00 √

44 370,424.64 α √√ √ √ √ √ √ √ λ

45

46 PROCEDIMIENTOS: MARCAS:

47 (1) REGISTROS COTEJADOS α SUMADO CONFORME


48 (2) GUIAS DE REMISION Y FACTURAS COTEJADAS √ PROCEDIMIENTOS Y/U OPERACIONES CORRECTAS

49 (3) CALCULO CORRECTO DE FACTURAS √√ RESUMEN CRUZADO CON ASIENTO CONTABLE (C.5.2)
50 (4) PRECIOS DE ACUERDO A LA LISTA AUTORIZADA λ CALCULO VERIFICADO
51 (5) CONSTANCIA DE CREDITO AUTORIZADO δ VERIFICADO CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA
52 (6) CARGADO EN EL AUXILIAR DE CLIENTES
REVISADO
53 (7) VERIFICACIÓN DEL PAGO HECHO POR:
POR:

54 (8) VERIFICACIÓN DE ABONO EN CUENTA AQQ CMJ

55

56 12 2 14 12 2 14
P/T: C.5.1
MES CON MAYOR MOVIMIENTO

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS DICIEMBRE - 2013

COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE


BASE IMPONIBLE
FECHA FECHA DE IGV IMPORTE FORMA DE PAGO
DOCUMENTO DE DE LA OPERACIÓN
EMISION VENCIMIENTO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O 18% TOTAL
T SERIE NUM IDENTIDAD GRAVADA
RAZON SOCIAL
TIPO NÚMERO CONTADO CREDITO

31/12/2013 05/01/2014 1 75 1983 6 10178213976 SOLDEXA SANCHEZ CASTRO 8,635.31 1,554.36 10,189.67 10,189.67
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1984 6 10179771662 RODRIGUEZ HERRERA MARTIN 8,291.89 1,492.54 9,784.43 9,784.43
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1985 6 10181183841 CHAVEZ AROCA NELLY EDI 54,332.43 9,779.84 64,112.27 64,112.27
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1986 6 10182052456 ZAVALETA HENRRIQUEZ WILLIAN 9,414.61 1,694.63 11,109.24 11,109.24
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1987 6 10189045935 CHUQUIPOMA DIAZ NOE 25,355.30 4,563.95 29,919.25 29,919.25
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1988 6 10190474076 SALINAS SALVADOR WILMER TEODORO 4,733.53 852.04 5,585.57 5,585.57
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1989 6 10327744726 NUÑUVERO SAINES VALENTIN ALBERTO 5,782.80 1,040.90 6,823.70 6,823.70
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1990 6 10401561701 RODRIGUEZ MORALES RUBY MAGALY 1,064.57 191.62 1,256.19 1,256.19
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1991 6 10418733611 SALINAS JARA YURI ELI 14,876.87 2,677.84 17,554.71 17,554.71
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1992 6 10446561133 JARA VASQUEZ FREDDY ALEXANDER 3,571.80 642.92 4,214.72 4,214.72
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1993 6 10463169786 SALINAS JARA ALICIA NEBENCA 5,930.69 1,067.52 6,998.21 6,998.21
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1994 6 10722660639 SOLANO ROJAS ROCIO DE ROSA 931.30 167.63 1,098.93 1,098.93
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1995 6 20100245109 TRANSPORTES GRAU S.A. 4,752.91 855.52 5,608.43 5,608.43
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1996 6 20109085660 FEIMI E.I.R.LTDA 13,018.40 2,343.31 15,361.71 15,361.71
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1997 6 20131589086 MOLINO LA PERLA S.A.C. 1,189.51 214.11 1,403.62 1,403.62
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1998 6 20131725958 SEMEPA S.R.L. 17,818.30 3,207.29 21,025.59 21,025.59
31/12/2013 31/12/2013 1 75 1999 6 10178213976 SOLDEXA SANCHEZ CATRO 14,104.41 2,538.79 16,643.20 16,643.20
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2000 6 20132120821 TRANSPORTES JOSELITO S.A.C. 5,500.28 990.05 6,490.33 6,490.33
31/12/2013 10/01/2014 1 75 2001 6 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 39,068.71 7,032.37 46,101.08 46,101.08
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2002 6 20354243777 FACTORIA BRUCE S.A. 3,379.53 608.32 3,987.85 3,987.85
31/12/2013 11/01/2014 1 75 2003 6 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 25,617.96 4,611.23 30,229.19 30,229.19
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2004 6 20445284107 IPSYCOM INGENIEROS SRL 9,874.12 1,777.34 11,651.46 11,651.46
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2005 6 20450231844 COMERCIAL FERRETERO SELVA EIRL 8,272.29 1,489.01 9,761.30 9,761.30
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2006 6 20455012482 ESMETATHERSOL EIRL 2,287.65 411.78 2,699.43 2,699.43
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2007 6 20477285334 CONSORCIO FERRETERO TAVERA NUÑEZ SAC 5,569.19 1,002.45 6,571.64 6,571.64
31/12/2013 13/01/2014 1 75 2008 6 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 62,843.12 11,311.76 74,154.88 74,154.88
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2009 6 20477602241 FABRE S S.A.C 22,558.14 4,060.47 26,618.61 26,618.61
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2010 6 20481284679 CARROCERIAS CONTINENTAL SAC 629.01 113.22 742.23 742.23
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2011 6 20481373850 INVERSIONES MAIRA SRL 8,904.50 1,602.81 10,507.31 10,507.31
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2012 6 20481556342 FERROCENTRO SAC 2,694.11 484.94 3,179.05 3,179.05
31/12/2013 15/01/2014 1 75 2013 6 20481696861 CARROCERIAS ICCAR S.A.C. 91,338.69 16,440.96 107,779.65 107,779.65
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2014 6 20481952965 FASMUSAC 1,776.60 319.79 2,096.39 2,096.39
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2015 6 20482543732 EMPRESA S JC SAC 635.19 114.33 749.52 749.52
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2016 6 20482562443 REPRESENTACIONES E INVERSIONES JAK EIRL 8,432.94 1,517.93 9,950.87 9,950.87
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2017 6 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 7,725.00 1,390.50 9,115.50 9,115.50
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2018 6 20529592095 PERFILES METALICOS CAJAMARCA EIRL 5,206.31 937.14 6,143.45 6,143.45
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2019 6 20539817478 IND. METALICAS RV S.A.C. 2,160.20 388.84 2,549.04 2,549.04
31/12/2013 10/01/2014 1 75 2020 6 20481696861 CARROCERIAS ICCAR S.A.C. 28,951.54 5,211.28 34,162.82 34,162.82
31/12/2013 11/01/2014 1 75 2021 6 20481696861 CARROCERIAS ICCAR S.A.C. 35,997.00 6,479.46 42,476.46 42,476.46
31/12/2013 12/01/2014 1 75 2022 6 20132108294 CONSERMET S.A.C 154,947.16 27,890.49 182,837.65 182,837.65
31/12/2013 13/01/2014 1 75 2023 6 20481696861 CARROCERIAS ICCAR S.A.C. 47,102.97 8,478.53 55,581.50 55,581.50
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2024 1 09070919 FLORES GRADOS WILSON ADOLFO 2,685.68 483.42 3,169.10 3,169.10
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2025 6 10178870250 MONTENEGRO SAGASTEGUI RAMIRO ODILIO 3,673.19 661.17 4,334.36 4,334.36
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2026 6 10441552586 LEON VARGAS MAYERSON ERNESTO 5,841.50 1,051.47 6,892.97 6,892.97
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2027 6 10466440880 LEON VARGAS KENYI ANTONIO 2,857.05 514.27 3,371.32 3,371.32
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2028 1 18154458 CIPIRAN MENDO ELDER 1,174.36 211.38 1,385.74 1,385.74
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2029 1 18202291 FERNANDEZ PORTOCARRERO JOSELITO 1,463.87 263.50 1,727.37 1,727.37
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2030 6 20482029346 INDUSTRIAS CAVA EIRL 2,880.17 518.43 3,398.60 3,398.60
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2031 1 43153609 GUTIERREZ BENITES KAREN GIOVANA 1,659.32 298.68 1,958.00 1,958.00
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2032 6 60000000360 LOLO 532.29 95.81 628.10 628.10
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2033 6 60000003104 ELVIS 338.94 61.01 399.95 399.95
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2034 6 60000008884 LEON DIAZ ERNESTO 4,777.54 859.96 5,637.50 5,637.50
31/12/2013 16/01/2014 1 75 2035 6 20481696861 CARROCERIAS ICCAR S.A.C. 190,303.87 34,254.70 224,558.57 224,558.57
31/12/2013 17/01/2014 1 75 2036 6 20132108294 CONSERMET S.A.C 74,510.34 13,411.86 87,922.20 87,922.20
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2037 1 16745945 DE LA CRUZ GIL PERCY MANUEL 584.62 105.23 689.85 689.85
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2038 1 17424274 BALLONA SANCHEZ HEBERT 138.77 24.98 163.75 163.75
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2039 1 17529045 ELERA VARGAS CRUZ 589.82 106.17 695.99 695.99
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2040 1 17577189 PERALTA MARQUEZ ELMER 585.19 105.33 690.52 690.52
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2041 1 17617201 DE LA CRUZ ARRAIN ISAIAS 592.55 106.66 699.21 699.21
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2042 6 20479872962 CESAR RAMOS MORENO E.I.R.L. 2,542.23 457.60 2,999.83 2,999.83
31/12/2013 20/01/2014 1 75 2043 6 20487368581 CARROCERIAS METAL SUR S.A.C. 32,495.07 5,849.11 38,344.18 38,344.18
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2044 6 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 4,761.61 857.09 5,618.70 5,618.70
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2045 6 20487796540 EDIFICACIONES METALICAS SAVI S.A.C. 1,081.99 194.76 1,276.75 1,276.75
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2046 6 20132108294 CONSERMET S.A.C 11,093.01 1,996.74 13,089.75 13,089.75
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2047 1 20132108294 CONSERMET S.A.C 591.55 106.48 698.03 698.03
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2048 1 41102385 GOICOCHEA GUERRERO DANILO 580.23 104.44 684.67 684.67
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2049 1 44304448 MANAYAY CALDERON JOSE VALERIANO 587.35 105.72 693.07 693.07
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2050 1 44468827 ELERA MACO SILVER 585.50 105.39 690.89 690.89
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2051 1 47123246 GARCIA MANAYAY FELIPE 586.04 105.49 691.53 691.53
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2052 1 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 587.69 105.78 693.47 693.47
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2053 1 48193879 GAMARRA CABRALES KEVIN 587.66 105.78 693.44 693.44
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2054 6 20132108294 CONSERMET S.A.C 58,111.65 10,460.10 68,571.75 68,571.75
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2055 6 10080986659 BARBOZA UGALDE JUAN CIRO 27,033.97 4,866.11 31,900.08 31,900.08
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2056 6 10103786636 FASANANDO ANGULO JULIO 256.82 46.23 303.05 303.05
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2057 6 10405197354 HUAYANAY RIVERA CARLOS ENRIQUE 665.09 119.72 784.81 784.81
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2058 6 10420879356 MORALES LUYO LUIS ROGER 377.68 67.98 445.66 445.66
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2059 6 20481696861 CARROCERIAS ICCAR S.A.C. 131,115.99 23,600.88 154,716.87 154,716.87
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2060 6 20100245109 TRANSPORTES GRAU S.A. 11,667.86 2,100.21 13,768.07 13,768.07
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2061 6 20100568617 TRANSPORTES ACOINSA S.A. 1,259.40 226.69 1,486.09 1,486.09
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2062 6 20487368581 CARROCERIAS METAL SUR S.A.C. 4,275.80 769.64 5,045.44 5,045.44
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2063 6 20123266707 TRANSLER E.I.R.L. 599.30 107.87 707.17 707.17
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2064 6 20252799215 INPROQUIM S.R.L. 20,279.51 3,650.31 23,929.82 23,929.82
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2065 6 20261015065 JOTA TRANSPORTES EIRL 7,402.27 1,332.41 8,734.68 8,734.68
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2066 6 20293774308 TRACTO CAMIONES USA EIRL 2,287.60 411.77 2,699.37 2,699.37
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2067 6 20487368581 CARROCERIAS METAL SUR S.A.C. 114,649.66 20,636.94 135,286.60 135,286.60
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2068 6 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 23,048.94 4,148.81 27,197.75 27,197.75
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2069 6 20331634281 CARROCERIAS INTEGRADAS S.A. 2,274.77 409.46 2,684.23 2,684.23
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2070 6 20336448337 TRANSPORTES SOL DEL PACIFICO E.I.R.L. 3,972.93 715.13 4,688.06 4,688.06
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2071 6 20356562276 DRACK CYCLES IMPORT E.I.R.L. 9,182.59 1,652.87 10,835.46 10,835.46
31/12/2013 24/01/2014 1 75 2072 6 20354180911 CARROCERIAS PROGRESSO S.A.C 38,093.13 6,856.76 44,949.89 44,949.89
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2073 6 20502797230 DIVEIMPORT S.A. 2,966.09 533.90 3,499.99 3,499.99
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2074 6 20502888464 FAREISA EIRL 36,018.82 6,483.39 42,502.21 42,502.21
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2075 6 20504082564 LIMA TRAYLERS S.A.C. 3,233.38 582.01 3,815.39 3,815.39
31/12/2013 26/01/2014 1 75 2076 6 20487368581 CARROCERIAS METAL SUR S.A.C. 119,947.70 21,590.59 141,538.29 141,538.29
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2077 6 20516622025 SERVICIOS GENERALES KIKO S S.R.L 403.71 72.67 476.38 476.38
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2078 6 20518029691 PIKANGO S.A.C. 6,907.84 1,243.41 8,151.25 8,151.25
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2079 6 20523001931 TRANSPORTES DE CARGA A GRANEL TOSA E.I.R.L. 170.97 30.77 201.74 201.74
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2080 6 20523108655 SERVICIOS DAVILA EIRL 10,011.80 1,802.12 11,813.92 11,813.92
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2081 6 20523400470 SOLID METAL S.A.C. 6,377.21 1,147.90 7,525.11 7,525.11
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2082 6 20536423061 EMPRESA MONTY SOCIEDAD ANONIMA CERRADA 4,016.82 723.03 4,739.85 4,739.85
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2083 6 20547284331 FLORES FABRICACIONES METAL MECANICA S.A.C. 102,829.10 18,509.24 121,338.34 121,338.34
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2084 6 20551723829 INDUSTRIA MECANICA PERUANA S.A.C. 100,936.46 18,168.56 119,105.02 119,105.02
31/12/2013 28/01/2014 1 75 2085 6 20487368581 CARROCERIAS METAL SUR S.A.C. 370,424.64 66,676.44 437,101.08 437,101.08
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2086 6 20430948076 JR GROUP INDUSTRIAS SAC 14,250.27 2,565.05 16,815.32 16,815.32
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2087 6 20492718751 SEMITRAYLERS INKA PARTES & SERVICIOS S.A.C. 19,167.80 3,450.20 22,618.00 22,618.00
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2088 6 20514745031 INDUSTRIA METALICA BULLON S.A.C. 16,345.10 2,942.12 19,287.22 19,287.22
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2089 6 10178213976 SOLDEXA S.A.C 224,981.73 40,496.71 265,478.44 265,478.44
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2090 6 20100297915 SANTIAGO RODRIGUEZ BANDA S.A.C. 4,293.80 772.88 5,066.68 5,066.68
31/12/2013 31/12/2013 1 75 2091 6 10178213976 SOLDEXA S.A.C 326,609.13 58,789.64 385,398.77 385,398.77
TOTALES 2,952,993 531,539 3,484,532 1,568,030 1,916,502

δ Δ α α α
CONFORME √√ √√
P/T: C.5.1.1

INVERSIONES SANTY S.A.C R.U.C 20105666666


AV. Independencia #666 -
TRUJILLO - LA LIBERTAD FACTURA DE VENTA

R.U.C : 20481696861 00075 - 02020


CLIENTE : CARROCERIAS ICCAR S.A.C.
DIRECCION : AV SAN JUAN 152 - TRUJILLO FECHA EMISION: 07/12/2013
COD. CANT. DESCRIPCION P.U IMPORTE
1375115 25 TUB. LAC CUAD. 3" * 3.0 176.00 4,400.00
1375130 27 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.0 * 6MTS 175.00 4,725.00
1375135 32 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 213.00 6,816.00
1375150 1 TUB. LAC CUAD. 4" * 3.0 215.00 215.00
1376050 32 TUB. LAC RECT. 1 * 2 * 1.8 300.00 9,600.00
1375110 17 TUB. LAC CUAD. 3" * 2.5 180.00 3,060.00
1374145 1 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 135.54 135.54

SUB-TOTAL 28,951.54
EL CLIENTE PAGÓ LA SUMA DE: IGV 18% 5,211.28
TOTAL 34,162.82
LA DIFERENCIA SE CANCELARA A:
30 DIAS

INVERSIONES SANTY SAC R.U.C 2010566666


AV. INDEPENDENCIA #666 - TRUJILLO - LA LIBERTAD

FACTURA DE VENTA

R.U.C : 20132108294 00075 - 02022


CLIENTE : CONSERMET S.A.C
DIRECCION : AV SAN MARTIN 152 - TRUJILLO FECHA EMISION: 12/12/2013
COD. CANT. DESCRIPCION P.U IMPORTE
1374160 100 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.0 TUB. LAC RED. 600.00 60,000.00
1374145 424 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 135.54 57,468.96
1375135 33 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 213.00 7,029.00
1374165 27 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.5 TUB. LAC RED. 700.00 18,900.00
1375135 28 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 213.00 5,964.00
1375110 17 TUB. LAC CUAD. 3" * 2.5 180.00 3,060.00
1374145 19 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 135.54 2,575.26

SUB-TOTAL 154,947.16
EL CLIENTE PAGÓ LA SUMA DE: IGV 18% 27,890.49
TOTAL 182,837.65
LA DIFERENCIA SE CANCELARA A:
30 DIAS

INVERSIONES SANTY SAC R.U.C 2 0 1 0 5 6 6 6 6 6 6


AV. INDEPENDENCIA #666 - TRUJILLO - LA LIBERTAD

FACTURA DE VENTA

R.U.C : 20487368581 00075 - 02062


CLIENTE : CARROCERIAS METAL SUR S.A.C.
DIRECCION : AV ESPAÑA 110 - TRUJILLO FECHA EMISION: 17/12/2013
COD. CANT. DESCRIPCION P.U IMPORTE
1375115 12 TUB. LAC CUAD. 3" * 3.0 176.00 2,112.00
1375130 12 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.0 * 6MTS 175.00 2,100.00
122521 1 PLANCHA MEDIANA 3*4 63.80 63.80

SUB-TOTAL 4,275.80
EL CLIENTE PAGÓ LA SUMA DE: IGV 18% 769.64
S/. 5,045.44 TOTAL 5,045.44
LA DIFERENCIA SE CANCELARA A:
0 DIAS
INVERSIONES SANTY SAC
AV. INDEPENDENCIA #666 - TRUJILLO - LA
R.U.C 20105666666
LIBERTAD
FACTURA DE VENTA

R.U.C : 20331634281 00075 - 02069


CLIENTE : CARROCERIAS INTEGRADAS S.A.
DIRECCION : AV JOSE LUNA 652 - CHICLAYO FECHA EMISION: 22/12/2013
COD. CANT. DESCRIPCION P.U IMPORTE
1375115 2 TUB. LAC CUAD. 3" * 3.0 176.00 352.00
1375130 6 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.0 * 6MTS 175.00 1,050.00
1375135 4 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 213.00 852.00
147656 1 SOLDADURA FACILITO 3/4 20.77 20.77

SUB-TOTAL 2,274.77
EL CLIENTE PAGÓ LA SUMA DE: IGV 18% 409.46
S/. 2,684.23 TOTAL 2,684.23
LA DIFERENCIA SE CANCELARA A:
DIAS

INVERSIONES SANTY SAC


AV. INDEPENDENCIA #666 - TRUJILLO - LA LIBERTAD
R.U.C 20105666666
FACTURA DE VENTA

R.U.C : 20487368581 00075 - 02085


CLIENTE : CARROCERIAS METAL SUR S.A.C.
DIRECCION : AV ESPAÑA 110 - TRUJILLO FECHA EMISION: 28/12/2013
COD. CANT. DESCRIPCION P.U IMPORTE
1374160 158 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.0 TUB. LAC RED. 600.00 94,800.00
1374165 168 6.4MTS./ 1 1/2 * 2.5 TUB. LAC RED. 700.00 117,600.00
1375135 135 TUB. LAC CUAD. 4" * 2.5 213.00 28,755.00
1375150 195 TUB. LAC CUAD. 4" * 3.0 215.00 41,925.00
1376050 124 TUB. LAC RECT. 1 * 2 * 1.8 300.00 37,200.00
1374145 140 6.0MTS./ 1 1/2 * 1.8 TUB. LAC RED. 135.54 18,975.60
1376050 104 TUB. LAC RECT. 1 * 2 * 1.8 300.00 31,200.00

SUB-TOTAL 370,424.64
EL CLIENTE PAGÓ LA SUMA DE: IGV 18% 66,676.44
TOTAL 437,101.08
LA DIFERENCIA SE CANCELARA A:
30 DIAS
Cédula N° C.5.2

ASIENTO CONTABLE DE VENTAS - MES DE DICIEMBRE DEL 2013

1 ASIENTO DE VENTAS TOTALES S/. S/.

2 12 10 CLIENTES 3,484,532

3 (*) 7010 VENTAS 2,952,993 A

4 4010 IMPTO GRAL A LAS VENTAS 531,539

5 Facturas emitidas al 31-12-2013 según Registro de Ventas.

7 - Política de Crédito a Clientes importantes = 30 días

8 - Pólitica de Crédito a Particulares = Contra entrega

9 - Política de Crédito a Excepcionales = 10 días

10

11

12 ASIENTO DE VENTAS AL CONTADO

13 B 1041 BANCO CONTINENTAL 1,568,030

14 1210 CLIENTES 1,568,030

15 Ventas al contado realizadas en Diciembre del 2013

16

17

18

19

20

21

22

23

LEYENDA:

24 A = Facturas según registro de ventas

25 B = Según Libro Caja y Bancos

26 (*) = Las facturas emitidas en el mes de Diciembre, son del número 75-1893

27 (Del 01-12-2013) al número 75-2091 (Del 31-12-2013).

29

30

REVISADO
31 HECHO POR:
POR:

32 AQQ CMJ

33

6 2 14 6 2 14
34
Cédula N° C.6

NOMBRE CARGO

1 ALFREDO ZAPATA JACOBS GERENTE FINANCIERO ①


2

3 CARLOS SALAVERRY PEREZ JEFE DEL DEPTO. DE VENTAS ②


4

5 JUAN VELASQUEZ GUTIERREZ JEFE DE CONTABILIDAD ③


6

9 FIRMA V° B°

10

11

12

13 ①
14

15

16

17 ②
18

19

20

21 ③
22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

REVISADO
32 HECHO POR:
POR:

33 AQQ CMJ

34

15 2 14 15 2 14
35
Cédula N° C.7

1 CONCLUSION:
2 Sobre este rubro se ha desarrollado el estudio del sistema y su valuación

3 respectiva, mediante flujogramas, memorandums y cuestionario de control

4 interno, asi mismo se ha desarrollado el programa y las respectivas pruebas

5 de auditoría, las que se encuentran sustentadas en los papeles de trabajo.

10 En el Registro de Ventas se encuentra separado el valor de venta, el impues-

11 to general a las ventas y el precio total, lo que es recomendable.

12

13 En cuanto al formato para facturación de ventas no existe variación en

14 relación al año aterior (Ventas nacionales - Archivo Permanente).

15

16 A través de la realización de los procedimientos de auditoría:

17 Hemos evidenciado que los ingresos de la entidad, si son provenientes de la

18 realización de su actividad principal y que se encuentran correctamente

19 presentados en sus estados financieros, asi como también han actuado

20 según la normatividad legal que regula la actividad empresarial en el País.

21

22 Asimismo se ha evidenciado que la Compañía maneja una politica de rotación del

23 inventario, usando como base el método de Primeras Entradas Primeras Salidas,

24 lo cual beneficia a la Empresa, al disminuir el riesgo de deterioro de la mercadería

25 estancada en almacén.

26

27 En mi opinión, los procedimientos que se realizan en el área de ventas se

28 encuentran debidamente identificados, y se realizan de manera correcta,

29 lo que permite obtener información confiable de dicha área de la entidad.

30

31

32

REVISADO
33 HECHO POR:
POR:

34 AQQ CMJ

35

16 2 14 16 2 14
36