TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-1/10

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA: ADMINISTRACION Y CONTADURIA

MODELO DE RESPUESTA

ASIGNATURA: AUDITORÍA II

CODIGO: 692

MOMENTO: TRABAJO PRÁCTICO

FECHA DE ENTREGA: 10-04-2023

LAPSO: 2023-1

Prof. Responsable: Lic. Yaneira Briceño

Coordinadora: Lic. Yaneira Briceño

TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-2/10

M: I, U: 1, O: 1. C/D: 2/2.
RESPUESTA 1.1

El auditor pide a la entidad bancaria que le confirme por escrito, en carta dirigida a su
nombre, la cantidad de efectivo que el cliente tiene depositado en la institución. Esta
opción obedece a un principio básico de auditoría, la cual expresa que siempre que sea
posible, el auditor deberá obtener información de terceras personas desinteresadas, en
lugar de confiar en los documentos o información suministrada por el cliente..

RESPUESTA 1.2

Los procedimientos serian los siguientes:

- Examinar una muestra de los ingresos los gastos y otras operaciones de periodos
diferentes.
- Arquear fondos de caja importantes al fin de año.
- Preparar en forma independiente una conciliación tipo “Prueba de Caja”.
- Obtener un corte de cuenta bancaria.
- Obtener una confirmación de los saldos de las cuentas bancarias.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: I, U: 2, O: 2. C/D: 2/2.
RESPUESTA 2.1
- Hacer una inspección física el último día del cierre de ejercicio.
- Observar los números que identifican los valores negociables y cualquier anotación
existente
- Observar las indicaciones de propiedad
- Solicitar confirmaciones escritas al banco o a los corredores de la empresa.

RESPUESTA 2.2

El Balance deberá mostrar valores negociables a su precio de costo como un activo

TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-3/10

En el pasivo se mostrara la obligación existente con el corredor. Podría colocarse una

nota al pie del Balance que menciones el precio de mercado, o bien colocar el precio del
mercado entre paréntesis al lado del nombre de la cuenta con el activo.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: I, U: 3, O: 3. C/D: 2/2.
RESPUESTA 3.1

Se examinaran los contratos de ventas para averigua las condiciones de pago e

inspeccionar las cuentas a cobrar por ventas a plazo y determinar si se cumplen las
condiciones.

RESPUESTA 3.2

La confirmación puede hacerse mediante estos tres pasos:

- Solicitud de confirmación positiva
- Solicitud de confirmación negativa
- Envío por correo del estado de cuenta del cliente bajo control del auditor.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: I, U: 4, O: 4. C/D: 2/2.
RESPUESTA 4.1

Métodos de valuación de los inventarios:

- Al costo.
- Al precio de mercado.
- Al costo o al precio de mercado, el más bajo.
- Conforme al método de detallista.
- Método de la utilidad Bruta.
-
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-4/10

RESPUESTA 4.2

Deberá emitir un dictamen con salvedad con relación a la falta de consistencia en la

aplicación del método de valuación.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: I, U: 5, O: 5. C/D: 2/2.
RESPUESTA 5.1
Los procedimientos de auditoria para auditar la cuenta de inversiones en hipoteca son:

- Haga una relación de hipotecas

- Examine las escrituras originales
- Examine los comprobantes de pago de impuestos (derecho de frente etc.)
- Examine las pólizas de seguro
- Certifique los saldos con los deudores hipotecarios
- Investigue si hay atrasos en amortización de capital e intereses
- Revise si el avaluó es confiable y reciente, respecto a la propiedad hipotecaria.

RESPUESTA 5.2

Los lineamientos que debe contener el programa de auditoria en la cuenta de inversiones

de fondos son:

- Examine la autorización de establecer el fondo.

- Determine si existe un convenio de fideicomiso.
- Ratifique el efectivo y valores en poder del fideicomisario.
- Investigue la disposición final del fondo.
- Verifique las utilidades producidas por el fondo.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-5/10

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.
M: I, U: 6, O: 6. C/D: 2/2.
RESPUESTA 6.1

Procedimientos de auditoria que deber realizar a las partidas de propiedad planta y equipo:

- Revisión inicial de la planta física y procesos de producción relacionados.

- Examen de las cuentas de activo fijo y cuentas relacionadas de gastos.
- Examen de la Depreciación acumulada y cuentas relacionadas.

RESPUESTA 6.2
Métodos de control interno que sean convenientes en relación con los activos fijos.

- Autorización de adquisición de los activos fijos.

- Autorización para vender o retirar los activos fijos.
- Llevar mayores auxiliares.
- Inventariar periódicamente la planta.
- Control físico de los activos fijos.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: I, U: 7, O: 7. C/D: 2/2.
RESPUESTA 7.1
Aspectos más importantes del Control Interno sobre los gastos pagados por anticipados y
los cargos diferidos:

- Autorización del gasto.

- Registro detallado acerca de la amortización.
- Autorización de las adiciones.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-6/10

RESPUESTA 7.2
Técnicas generales que conforman la mayoría de los programas de auditoria para los
gastos pagados por anticipados.

- Obtener o preparar un análisis de las cuentas para establecer su contenido.

- Revisar los procedimientos adoptados por el cliente para la aplicación de los gastos
en los periodos seleccionados.
- Calcular los saldos por amortizar que deberán presentarse como activos.
- Examinar las evidencias comprobatorias tales como recibos, contratos, facturas,
pólizas de seguros, para determinar el costo.
- Localizar las deficiencias de control interno sobre los desembolsos de este tipo.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: II, U: 8-9, O: 8. C/D: 2/2.

RESPUESTA 8.1
Medios de control interno, que podrían ser útiles en la contabilización de las partidas de cuentas por
pagar:

- Enumerar las órdenes de compra y comparar las copias con las facturas del
vendedor y el informe de recepción.
- Separar las funciones del departamento de recepción y el de compras.
- Verificar las facturas.
- Conciliar los mayores auxiliares con la cuenta de control del mayor general.
- Separar las funciones de aprobación de pasivos y las de desembolso de efectivo.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-7/10

RESPUESTA 8.2

Debitos y créditos hechos a la cuenta de control (que no sean los cargos a caja y los
abonos por adquisiciones de mercancía se investigan como auditor:

Los cargos hechos en la cuenta de control proveniente de los libros tales como las
devoluciones y bonificaciones deberán investigarse cuidadosamente. Los créditos hechos
por las compras de activo fijo y todos los demás valores a pagar no comerciales y no
comerciales puedan segregarse.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: III, U: 10-11, O: 9. C/D: 2/2.

RESPUESTA 9.1

Las pruebas de transacciones son pruebas documentales que deben ser examinadas para
verificar la exactitud, de los asientos registrados, lo cual es indispensable para hacerle
seguimiento al registro, a las cantidades recibidas y a los pagos hechos en relación al
financiamiento y comparar esas operaciones con la amortización realizada de acuerdo al
tiempo e importe.

RESPUESTA 9.2

La necesidad de revisar el contrato de emisión de obligaciones en la auditoria de las

partida las cuentas de “Obligaciones en Circulación”,se hace con la finalidad de
determinar el cumplimiento de las cláusulas estipuladas en el contrato o convenio, La
violación de los acuerdos debe ser informado al cliente, en los estados financieros y a
veces en el dictamen.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-8/10

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.
M: III, U: 12, O: 10. C/D: 2/2.

RESPUESTA 10.1

Los procedimientos de auditoria para examinar la partida del capital contable son:
- Analizar cada una de las cuentas de capital abarcando un periodo de tiempo
suficiente para determinar la exactitud del saldo al comenzar el año que examina
- Verificar los aumentos y disminución en el capital social
- Verificar los valores recibidos por la empresa
- Preparar u obtener una relación detallada de las acciones.
- Leer el libro de actas de asambleas.

RESPUESTA 10.2

La practica contable en relación con las acciones en tesorería

El procedimiento contable que usted como auditor debe tomar en cuenta para auditar la
partida. acciones en tesorería es registrarlas al costo de adquisición y a medida que se
venden se hace el abono de acciones en tesorería, también al costo, la diferencia que
pudiera existir entre el precio de venta y el precio de costo, se registrara en una cuenta
permanente de capital contable, Cuando se obtiene una ganancia en la nueva emisión
de las acciones en tesorería, esta representa un aumento del capital aportado y deberá
ser acreditado a la cuenta de capital pagado, en ningún momento se afectara por esta
causa las utilidades por distribuir, cualquier perdida en exceso en acciones en tesorería
pueden cargarse a las utilidades retenidas.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-9/10

M: IV, U: 13, O: 11. C/D: 2/2.

RESPUESTA 11.1

La técnica de las pruebas analíticas consisten en comparaciones o cálculos que muestran

relaciones entre diferentes partes de los datos, por ejemplo el cálculo de as utilidades,
para el año que se analiza y su comparación con años anteriores o con el porcentaje
esperado de utilidades, lo que nos indica si ha habido una sub. ó sobreestimación o que
no ha sido bien calculado el inventario.

RESPUESTA 11.2
En el examen detallado de los Estado Financieros, los procedimiento de auditoria cuando
el control interno y el sistema de contabilidad son satisfactorios, los totales en el libro de
venta deberán comprobarse de uno a tres meses consecutivos, cotejándolos con los
cargos a cuentas por cobrar y caja y cuando es débil deberá profundizarse esta revisión
mas detalladamente.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

M: IV, U: 15, O: 12. C/D: 2/2.

RESPUESTA 12.1

El examen detallado de los Estados Financieros, se limita generalmente a las

transacciones de uno o dos meses referido a las ventas, compras, efectivo, nomina y
asientos de diarios y es el mas extenso que el que se realiza en un procedimiento normal
de auditoria. Los principales objetivos de este tipo de auditoria es determinar la exactitud
de los importes de las transacciones que aparecen registradas.

RESPUESTA 12.2

Los puntos en el que el auditor debe quedar satisfecho cuando realiza la auditoria:

- Autorización del desembolso.

- Acatamiento de las políticas vigentes.
- Recepción de los artículos o servicios.
- Revisión de precios e importe.
TRABAJO SUSTITITIVO DE PRUEBA 692-10/10

- Realización del pago.

- Registro Contable correcto.

C. C. PARA APROBAR EL OBJETIVO DEBE TENER CORRECTAMENTE

LAS 2 RESPUESTAS.

FIN DEL MODELO DE RESPUESTA DEL TRABAJO SUSTITUTIVO DE PRUEBA