Nombre del alumno: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ MALQUI

AUDITORIA OPERATIVA

EXAMEN FINAL

Planeación Ejecución Informe

La empresa AUTO TAXI SATELITAL S.A.C, de origen colombiano ubicada en Avenida

Faucett 880, Callao Perú, desarrolla la actividad transporte privado en lima
metropolitana. El gerente general Arabela Guti Alex, designa al equipo de auditoría
interna la revisión del área de contabilidad, función: Tributación, periodo de revisión 3
meses de enero a junio 2022

Situación actual

1. El contador renuncia porque descubre que existe doble facturación de ventas.

2. El área de facturación solo entrega un Excel de las ventas al área contable
Tributación
3. El registro de ventas se refleja la real facturación de la empresa, la cual no
concilia con lo que reporta el área de facturación.

MES SISTEMA DE REGISTRO DE

FACTURACION s/ VENTAS s/
ENERO 600,000 150,000
FEBRERO 800,000 100,000
MARZO 500,000 120,000
ABRIL 700,000 110.000
MAYO 750,000 130.000
JUNIO 850.000 140,000
TOTAL 4,200,000 750,000
4. En caja y bancos se registra la cobranza de s/750,000
5. Las declaraciones juradas de enero a junio 2022 se han declarado y pagado de
acuerdo al registro de ventas.
6. Tiene previsto realizar reclamo a SUNAT por concepto de percepciones por una
mala aplicación a la norma tributaria, pagaron a la SUNAT por percepciones
s/2,000,000
7. Las declaraciones del PLAME , no concuerdan con los registros contables

MES PLAME LIBRO DIARIO

REM.PER RTA AFP REM.PER RTA AFP
5TA 5TA
ENERO 100,000 15,000 20,000 150,000 20,000 30,000
FEBRERO 120,000 20,000 30,000 130,000 18,000 60,000
MARZO 130,000 30,000 50,000 160,000 40,000 70,000
 ABRIL 110,000 20,000 40,000 140,000 30,000 30,000
MAYO 140,000 10,000 30,000 150,000 15,000 60,000
JUNIO 120,000 25.000 20,000 130,000 30,000 25,000
TOTAL 720,000 120,000 150,000 860,000 153,000 275,000
8. Los resultados del plame, se han declarado y pagado, las remuneraciones
percibidas ,están registradas en el libro diario
9. Los periodos aun no han sido fiscalizados por la SUNAT.
10. No tenemos plan de acción el nuevo contador, espera el apoyo del equipo de
auditoría

Se le solicita al equipo de auditoría interna aplicar las 4 etapas: Planeación, Ejecución

e Informe

Primera Etapa de Planeación: Utilice los siguientes formatos

Integrantes del Equipo de Auditoría

Nombres y Puesto Recursos Recursos Recursos Materiales
Apellidos Tecnológicos Financieros
Domínguez Malqui Auditor Laptop, Caja Chica 1 millar de hojas bond,
Ricardo Daniel Supervisor impresora- s/500.00 Calculadora, lapicero azul,
Celular agenda, archivadores y
resaltador anaranjado.
Vega Palomino Auditor Laptop-Celular - Calculadora, Lapicero azul
Ruby Carina Sénior y rojo, resaltador amarillo,
archivadores, lapicero,
libreta de nota, pestaña de
hojas.
Gonzales Castro, Auditor Laptop-Celular - Calculadora, Lapicero azul
Gabriela Noemi Analista 1 y rojo, resaltador amarillo,
libreta de notas, post it
Diaz Zavala, Auditor Tableta – - Calculadora, Lapicero azul
Rosario del Pilar Asistente 1 Celular y rojo, resaltador amarillo,
block de notas, post it
Alegre Flores, Auditor Tableta – - Calculadora, Lapicero azul
Lizeth Carolina Asistente 2 Celular y rojo, resaltador amarillo,
block de notas.

Políticas a aplicar en el desarrollo de la auditoria operacional

Responsable Auditor Supervisor:
1 Coordinar y ejecutar la auditoria operacional
2 Desarrollar el programa y procedimientos establecidos para su ejecución.
3 De cambios o ampliaciones a los programas y procedimientos
4 Ejecución de la auditoría en los tiempos establecidos en el cronograma de actividades
5 Objetividad, veracidad e importancia de la información a recopilar
6 Trabajo de calidad, ordenada y limpia para asegurar la obtención de los resultados
esperados
7 La información obtenida es estrictamente confidencial
8 Concientizar al equipo de auditoría la importancia de mejora continua
Planeación Técnica:

Investigación Preliminar

Formulario de Conocimiento del Negocio (F-AOP-01)

Empresa: Auto taxi Satelital SAC

Periodo que cubre la auditoria: del 01/01/2022 al 30/06/2022
Entrevistado: Arabela Guti Alex - Gerente General
Detalle de Información SI NO
Organigrama de la empresa x
Objetivos y metas por áreas, detalle de jefaturas y funciones X
Reglamento Interno y normas del área de contabilidad x
Firma Responsable: Domínguez Malqui Ricardo Daniel
Observaciones:

Cuestionario de Auditoría Operacional C-01

Área: Contabilidad
Entrevistado: Alexis Sánchez Fecha:
Objetivo: Obtener información necesaria para el diseño de los
programas de auditoría operacional para el área de administración
N° Pregunta SI NO Comentarios
1 ¿Cuentan con manual de control interno X
en el área de facturación?
2 ¿Cuentan con área de conciliación X
bancaria interna?
3 ¿Realizan controles contables internos X
y tienen sus cronogramas de ejecución?
Firma Responsable: Domínguez Malqui Ricardo Daniel
Observaciones:

Procedimiento de Auditoría Operacional P-01

Empresa: Auto taxi Satelital S.A.C.
Área Funcional: contabilidad
Función:
Periodo que cubre la auditoria. Del _01/01/2022_al_30/06/2022_

Objetivo:
N° Procedimiento Hecho Fecha PT
Por
1 Solicitar reporte de facturación de RDDM
enero a Junio
2 Solicitar Registro de ventas y RDDM
Estados de Banco del periodo Enero
a Junio
3 Solicitar los reportes PDT 621, RDDM
PLAME y Libro Diario.
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES AUDITORIA OPERACIONAL
Actividad TIEMPO DE EJECUCION
15/07 31/07 01/08 2 5 30 01/09 2 3 12 13 14 15 16 17 31/09
Planificación x x
Ejecución x x x x x x x x
Informe x x
Preliminar
Informe x x
definitivo
Estrategia x x
para
seguimiento

Papeles de trabajo:

INFORME PRELIMINAR DE AUDITORIA OPERACIONAL

Señor: Arabela Guti Alex - Gerente General
Área:
Actividad:

El día 30 de junio del 2022 finalizó la Auditoría Operativa desarrollada a

las actividades de gestión financiera de las funciones de contabilidad.
A continuación, se presentan las deficiencias encontradas en el proceso
de evaluación, indicando, además, las causas que originan dichas
deficiencias y los efectos que producen en el desarrollo de las
actividades:
 Hallazgos Causas Efectos Políticas o
Lineamientos
infringidos
El área de Falta de uso Doble Se infringe la
facturación, de sistemas contabilidad, transparencia
emite reporte contables y puede que debe tener
en Excel el que eviten el generar un la contabilidad
cual son error incremento
erróneos involuntario de impuestos
a causa de
mala
facturación
Falta de Generación Ante una Carencia de
conciliación de fiscalización comunicación
entre las contabilidad SUNAT, entre las áreas
áreas de errónea, que podría de Facturación,
facturación y ante una sospecharse infringe los
Registro fiscalización de evasión lineamientos de
contables SUNAT, seria de impuestos conciliación.
observada y posible
fraude fiscal
Las Personal no Ante una Carencia de
Declaraciones capacitado eventual control de
del PLAME, en temas fiscalización, políticas
no se ajustan contables y el hecho contables entre
a los registros cálculos puede las áreas
contables, el laborales de conllevar a informática
cual acuerdo a multa y ser contable con los
presentan ley, falta de sujeto de registros
Libro diario, coordinación evasión de contables.
donde se entre los impuestos
visualiza los personales
asientos del área
contables de contable
planilla del
personal
PLAN DE ACCIÓN
Área:
Actividad:

Hecho Acción a Responsable Fecha de

observado tomar finalización
El área de Intervención y Auditor:
facturación, aplicación de Ricardo
emite reporte en sistema único Domínguez 13/07/2022
Excel el cual de facturación
son erróneos y capacitación
al personal
Falta de Capacitación y Auditor:
conciliación aplicación de Ricardo 13/07/2022
entre las áreas cronograma Domínguez
de facturación y de
Registro conciliación,
contables entre ambas
áreas
Las Capacitación y
Declaraciones aplicación de Auditor: 14/07/2022
del PLAME, no cronograma
 se ajustan a los de Ricardo
registros conciliación, Domínguez
contables, el entre las áreas
cual presentan de registro
Libro diario, contables e
donde se informática
visualiza los contable, para
asientos determinar un
contables de solo impuesto
planilla del y declaración
personal

Firma:
Nombre: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ MALQUI
Responsable de Auditoría Operacional

INFORME DE AUDITORÍA OPERACIONAL

Señora: Arabela Guti Alex - Gerente General

El 30 de setiembre del 2022 se finalizó la Auditoría Operativa a la

actividad de Contabilidad, en la función de facturación, registro y
declaración.

Objetivos:
Los objetivos propuestos para la realización de este trabajo fueron:
a) Verificar el cumplimiento de las políticas contables, desde la
facturación hasta la declaración de impuestos.
b) Buscar soluciones para corregir las posibles deficiencias encontradas
en el proceso de contabilidad de los ingresos y mejorar la eficiciencia en
las áreas mencionadas.

Alcance:
La auditoría Operacional comprende las actividades vinculadas a las
funciones de Contabilidad, desarrollándose cuestionarios y programas
con procedimientos claves para la evaluación del control interno.
Se utilizaron para su desarrollo diferentes técnicas para la obtención de
la información como son: Selección de muestras, complementación de
cuestionarios, entrevistas con los responsables de cada área y
elaboración de papeles de trabajo.
Se efectuó un análisis de la información obtenida, determinando
recomendaciones y planes de acción para la solución de los problemas
encontrados, en las áreas auditadas.

Hallazgos:
A continuación, se presenta un detalle de todas las deficiencias
encontradas en cada una de las áreas funcionales, así como la causa
que ha originado estas deficiencias y los efectos que producen en el
desarrollo de las actividades, como también las diferentes políticas o
 lineamientos establecidos por Alta Gerencia y que han sido infringidos,
además las recomendaciones necesarias para su corrección.

Hallazgos Causas Efectos Políticas o Recomendacion

Lineamient es
os
infringidos
El área de Falta de Doble Se infringe la Implementar
facturación, uso de contabilida transparenci sistema único de
emite sistemas d, y puede a que debe facturación que
reporte en contables generar un tener la emita reportes
Excel el cual que eviten incremento contabilidad verídicos, con
son el error de firma y sello del
erróneos involuntario impuestos responsable, y
a causa de capacitar al
mala personal de
facturación facturación
Falta de Generació Ante una Carencia de Implementar
conciliación n de fiscalizació comunicació conciliaciones
entre las contabilida n SUNAT, n entre las periódicas entre
áreas de d errónea, podría áreas de las áreas de
facturación y que ante sospechars Facturación, facturación y
Registro una e de infringe los registros
contables fiscalizació evasión de lineamientos contables, para
n SUNAT, impuestos de evitar las
seria y posible conciliación. diferencias en
observada fraude importes
fiscal
Las Personal Ante una Carencia de Capacitar y
Declaracion no eventual control de fomentar la
es del capacitado fiscalizació políticas comunicación,
PLAME, no en temas n, el hecho contables además de
se ajustan a contables y puede entre las aplicar
los registros cálculos conllevar a áreas conciliación, entre
contables, el laborales multa y ser informática las áreas de
cual de acuerdo sujeto de contable con registro
presentan a ley, falta evasión de los registros informático
Libro diario, de impuestos contables. PLAME y registro
donde se coordinació contable de libros,
visualiza los n entre los evitando una
asientos personales diferencia de
contables de del área importes
planilla del contable
personal

Conclusiones

Firma:
Nombre: RICARDO DANIEL DOMINGUEZ
Responsable de Auditoría Operacional

Rubrica de calificación

El examen final inicia a las 2.40pm y culmina 7.20PM

Se evaluará respuestas con criterio y redacción.

RUBRICA DE PROCEDIMIENTOS:
PLANIFICACIÓN 5
PROCEDIMIENTOS 5
SUSTENTO DE P/T 5
INFORME 5
TOTAL 20