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Auditoria de Pasivos
La Odisea, S. A. Referida al 31 de diciembre de 2019
Los pasivos a la fecha, conforme el Diario Mayor General, se integran de la forma siguiente:
Pasivos no Corrientes
Préstamos bancarios 2,200,000.00 2,200,000.00
Pasivo corriente
Proveedores 5,959,083.00
Otros pasivos -
Prestamos bancarios 5,959,083.00
Total del Pasivo 8,159,083.00
PROVEEDORES
Conforme la integración presentada por el contador, los proveedores se integran de la forma siguiente:
Proveedor Saldo en Q. Fecha de registro
Linea Blanca, S. A. 495,000.00 23-dic-19
Muebles de Centroamérica, S. A. 950,000.00 15-dic-19
Mesas Lanca, S. A. 73,500.00 2-dic-19
El Sol, S. A. 56,700.00 14-dic-19
Electrodoméstic, Inc. 225,000.00 11-dic-19
L G, S. A. 1,230,583.00 9-dic-19
Apolinar & Cia Ltda. 39,300.00 6-dic-19
Muebles de Primera, S. A. 2,000,000.00 28-dic-19
Lampas e Insumos, S. A. 277,000.00 2-dic-19
Muebles Finos, S. A. 143,600.00 23-dic-18
Tlaxca, S. A. 400,000.00 4-dic-19
Lampararas de Guatemala, S. A. 68,400.00 12-dic-18
Derivado de la planificación que se llevó a cabo de la auditoría, por procedimiento se examinaron únicamente los saldos superiores a Q100,000.00.
Del examen de pagos posteriores, se determinó la información sobre los acreedores siguientes:
Deudor Valor pagado Cheque Fecha
Linea Blanca, S. A. 495,000.00 145899 22-ene-20
Muebles de Primera, S. A. 2,000,000.00 145941 28-ene-20
El pago del proveedor Muebles de Primera, S. A. incluye el pago de la factura B38723 del 28 de diciembre de 2019 y la factura B38700 del 15 de
diciembre de 2019; sin embargo, al 31 de diciembre únicamente se habia recibido mercaderia por Q1,000,000.00, su equipo hizo las pruebas
correspondientes y determinaron que el resto de la mercadería ingreso a bodegas el 22 de enero de 2020.
La Adquisición y venta de dólares se efectua con el banco Occidental, S. A., debido a que ellos otorgan tasa preferencial en las transacciones en moneda
extranjera. El tipo de cambio vigente al 31 de diciembre de 2019, ofrecido por el banco es el siguiente:
Tipo de cambio cierre 31-12-2019 Q 7.81 x US$ 1.00
Se determinó que la empresa Muebles Finos, S. A., se encuentra en un proceso de quiebra.
La empresa Tlaxca, S. A, confirmo Q400,000.00. Sin embargo, derivado de las verifaciones efectuadas se determinó que corresponden a las facturas 17
y 21 por Q200,000.00. Se tuvo evidencia que de dicha mercadería Q200,000.00 ingresaron el 17 de diciembre, mientras que las restantes ingresaron el
23 de diciembre; sin embargo, la noche del 25 de diciembre desconocidos ingresaron a las bodegas y sustrajeron el lote completo de mercaderia por
Q200,000.00, se hizo el reclamo al seguro y se esta pendiente del reintegro correspondiente.
Mediante procedimientos posteriores se verificó la razonabilidad del saldo de Lamparas e Isumos toda vez que corresponde a mercadería recibida y
trasladada a una de las empresas subsidiarias; sin embargo, se encuentra pendiente de contabilizar la salida de la mercaderia de bodega y facturación
correspondiente. La politica indica que las ventas a empresas del grupo se realizan con un cargo del 10% del costo.
PRÉSTAMOS BANCARIOS
La integración de los prestamos bancarios al 31 de diciembre de 2019.
PRESTAMO # 1 PRESTAMO # 2
Banco El Préstamo El Cobro
Fecha de desembolso: 31/12/2016 31/12/2016
Monto original Q4,000,000.00 Q4,800,000.00
Plazo: 5 años 4 años
Fecha de concesión: 31-dic-16 30-jun-16
Recuperación:
Pago de capital: Semestral dic y junio mensual
Amortizaciones Q800,000.00 Q100,000.00
Saldo Q1,600,000.00 Q600,000.00 Q2,200,000.00
Intereses: 10.5% anuales 16.0% anuales
Destino: Capital de trabajo Capital de trabajo
OTROS PASIVOS
Corresponde al último pago que se programo con la empresa constructora que realizó remodelaciones en las instalaciones de la empresa, de acuerdo con
pagos posteriores revisados se determinó que el pago se hizo efectivo el 12 de enero de 2020.
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Cuentas por pagar
Auditoria de Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2019
Fecha:
Revisado:
Fecha:
AA
Saldo Ajustes Reclasificaciones Saldo de
No. Deudor
Contabilidad Debe Haber Debe Haber Auditoria REF.
1 PASIVOS CORRIENTE -
Conclusión:
NO OLVIDE QUE TODA SUMARIA DEBE LLEVAR UNA CONCLUSION
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Proveedores Fecha:
Al 31 de diciembre de 2019 Revisado: AA-1
Fecha:
Señores
Linea Blanca, S. A.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
CORRECTO:
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
Linea Blanca, S. A.
Firma y Sello
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-1
Linea Blanca, S. A. Revisado: 3/3
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:
REGISTRO CONTABLE
Cruz Hernàndez & Asociados Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-2
Confirmación de Saldos Revisado: 1/2
LA ODISEA, S. A. Fecha:
Señores
Muebles de Centroamérica, S. A.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
CORRECTO: Q950,000.00
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
Muebles de Centroamérica, S. A.
Firma y Sello
Cruz Hernàndez & Asociados Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-3
Confirmación de Saldos Revisado: 1/3
LA ODISEA, S. A. Fecha:
Señores
Electrodoméstic, Inc.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
CORRECTO:
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
Electrodoméstic, Inc.
Firma y Sello
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-3
Electrodoméstic, Inc. Revisado: 3/3
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:
REGISTRO CONTABLE
Variación por tipo de cambio 9,300.00 CA-1
Proveedores 9,300.00
9,300.00 9,300.00
Cruz Hernàndez & Asociados Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-4
Confirmación de Saldos Revisado: 1/2
LA ODISEA, S. A. Fecha:
Señores
L G, S. A.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
Informamos a ustedes que el saldo a nuestro favor es por valor de UN MILLON DOSCIENTOS
TREINTA MIL QUINIENTOS OCHENTA Y TRES EXACTOS (Q1,230,583.00), según los
registros contables correpondientes al 31 de diciembre de 2019, es:
CORRECTO: Q1,230,583.00
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
L G, S. A.
Firma y Sello
Cruz Hernàndez & Asociados Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-5
Confirmación de Saldos Revisado: 1/3
LA ODISEA, S. A. Fecha:
Señores
Muebles de Primera, S. A.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
Informamos a ustedes que el saldo a nuestro favor es por valor de DOS MILLONES
EXACTOS (Q.2,000,000.00), según los registros contables correpondientes al 31 de
diciembre de 2019, es:
CORRECTO:
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
Muebles de Primera, S. A.
Firma y Sello
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-5
Muebles de Primera, S. A. Revisado: 3/3
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:
REGISTRO CONTABLE
Proveedores 1,000,000.00 CA-2
Inventarios 892,857.14
Iva 107,142.86
1,000,000.00 1,000,000.00
Cruz Hernàndez & Asociados Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-6
Confirmación de Saldos Revisado: 1/3
LA ODISEA, S. A. Fecha:
Señores
Lampas e Insumos, S. A.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
CORRECTO:
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
Lampas e Insumos, S. A.
Firma y Sello
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-6
Lampas e Insumos, S. A. Revisado: 3/3
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:
Señores
Muebles Finos, S. A.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
CORRECTO:
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
Muebles Finos, S. A.
Firma y Sello
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-7
Muebles Finos, S. A. Revisado: 3/3
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:
143,600.00 143,600.00
Cruz Hernàndez & Asociados Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-8
Confirmación de Saldos Revisado: 1/3
LA ODISEA, S. A. Fecha:
Señores
Tlaxca, S. A.
Avenida petapa 44-60 zona 12.
Estimados señores:
Por esta razón, nos permitimos solicitarles, se sirvan enviar a la brevedad posible al recibo de esta,
el formato adjunto debidamente lleno en el cual se requieren una serie de datos relativos a su
apreciable cuenta al 31 de diciembre de 2019.
Su pronta respuesta nos permitirá mantener relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,
Guatemala
Señores
Cruz Hernàndez & Asociados
Avenida Reforma 9-45 Ed. El Éxito
Estimados señores:
Informamos a ustedes que el saldo a nuestro favor es por valor de CUATROCIENTOS MIL
EXACTOS (Q.400,000.00), según los registros contables correpondientes al 31 de diciembre
de 2019, es:
CORRECTO:
Atentamente,
Ing. Juan Ejemplo
Tlaxca, S. A.
Firma y Sello
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Cuentas por Pagar Fecha:
AA-1-8
Tlaxca, S. A. Revisado: 3/3
Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:
AA
Saldo según contabilidad -
Variación -
Saldo según auditoría -
HAYAZGO:
Derivado de las revisiones realizadas (análisis de pagos posteriores, se determinó que la
obligación corresponde al último pago a una empresa constructora que realizó algunas
mejoras en las instalaciones de la empresa, dicho pago se realizó el 12/01/2020.
AJUSTE/RECLASIFICACIÓN PROPUESTO:
-
- -
CONCLUSIÓN
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Auditoria de Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2019
Prestamos Bancarios
Fecha:
Revisado:
Fecha:
AA-3
Saldo Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo de
No. Deudor
Contabilidad Debe Haber Auditoria
1 Banco el Cobro - CR2 600,000.00 600,000.00
AA
LA ODISEA, S. A. Hecho por:
Auditoria de Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2019
Prestamos Bancarios
Fecha:
Revisado:
Fecha:
AA-4
Saldo Ajustes y/o Reclasificaciones Saldo de
No. Deudor
Contabilidad Debe Haber Auditoria
1 Banco El Prestamo 1,600,000.00 CR2 800,000.00 800,000.00
AA
CONCLUSIÓN
CÉDULA DE AJUSTES
31/12/2019 Ajuste 2
2 PROVEEDORES 1,000,000.00
A) INVENTARIOS 892,857.14
IVA 107,142.86 AA-1-5
1,000,000.00 1,000,000.00
31/12/2019 Ajuste 3
3 Companias subsidiarias 304,700.00
A) Ventas 272,053.57
IVA 32,646.43 AA-1-6
304,700.00 304,700.00
31/12/2019 Ajuste 4
4 Cuentas por cobrar 200,000.00
A) Inventarios 178,571.43
IVA 21,428.57 AA-1-8
200,000.00 200,000.00
EMPRESA: LA ODISEA, S. A. Hecho por:
FECHA: Al 31 de diciembre de 2019 Fecha:
DESCRIPCION: Auditoria de Estados Financieros Revisado: CR
CÉDULA: DE RECLASIFICACIONES Fecha:
CÉDULA DE RECLASIFICACIONES
DESCRIPCIÓN MARCA
Sumas verificadas
Van / Viene