Universidad Mariano Gálvez

Práctica de auditoría
Auditoria 2
AUDITORIA DE PASIVOS A CORTO PLAZO

Cuentas por pagar 1,458,748.00

Anticipo sobre clientes 350,000.00
Proveedores 6,000,000.00
Impuestos por pagar 593,000.00

PROVEEDORES
Resultados
Datos generales de proveedores Monto Conforme Inconforme
El Cóndor 128,000.00
El Triunfo 178,500.00
La Flecha 196,000.00
El Futuro 500,000.00
El Esfuerzo 275,000.00
El Roble 420,500.00 XX
El Porvenir 125,000.00 XX
Los Gallos 350,000.00
Los Terricolas 175,000.00 XX
Los Broncos 177,000.00 XX
Los Temerarios 200,000.00 XX
Esencias, S.A. 200,000.00
Jugos Naturales, S.A. 700,000.00
Cajas, S.A. 445,000.00
Caña Dorada, S.A. 475,000.00
Etiquetas, S.A. 475,000.00
Envases, S.A. 980,000.00 6,000,000.00

1.- El proveedor el Futuro Confirmo Q. 750,000.00. Como parte del trabajo se determino que mediante cheque número
12982 del 5 de octubre de 2019 se tramitó el pago al proveedor El Futuro, por el monto de Q
250,000.00. Cabe indicar, que el Ex contador Juan Camaney rebajo dicho pago de las cuentas por cobrar
empleados, en virtud de un faltante que se le habia cargado. El señor Camaney fue liquidado el 20 de octubre de
2015, habiéndole pagado todas sus prestaciones de ley descontando en su liquidación un saldo pendiente de Q
8,000 derivado de un faltante.

2.- Se tuvo a la vista el expediente judicial Causa 239-2007 oficial segundo por la demanda en contra de Tulio Mañoso,
en virtud que el señor Mañoso, realizó los pedidos al proveedor Los Gallos por Q. 350,000.00, los cuales fueron
tramitados y autorizados por este personaje; sin embargo, se determinó que a la empresa ingreso producto por
valor de Q. 200,000.00

3.-
Se determinó que el 12 de diciembre de 2019 se emitió el cheque numero 12 para cancelar la factura numero 176
del proveedor El Esfuerzo por Q. 275,000.00. Adicionalmente, el 10 de enero de 2016, mediante cheque numero 19
se canceló la factura número 177 del proveedor El Esfuerzo por Q. 275,000.00. Cabe indicar que con dicho
proveedor no se tenía ninguna relación comercial previa y a su vez se determinó que dicho proveedor alteró la
documentación de respaldo de las facturas emitidas y que los productos totales ingresados a las bodegas equivalen
únicamente al valor de las facturas por Q. 275,000.00. Por el resto ya se hizo el reclamo a la Aseguradora y según
el corredor dicho evento no se encuentra cubierto por el seguro.

4.- Los proveedores Envases, S.A., Jugos Naturales, S.A. y Caña Dorada no constestaron a nuestra solicitud de
confirmación. No obstante, mediante prueba de pagos posteriores examinamos los pagos. Determinando lo
siguiente:

Empresa Fecha Cheque Valor

Envases, S.A. 11/02/2020 145875 Q 980,000.00
Jugos Naturales, S.A. 5/01/2020 145899 Q 700,000.00
Caña Dorada, S.A. 26/02/2020 145941 Q 475,000.00

5.- El saldo del proveedor Etiquetas, S.A. es de $ 62,500.00. A dicho proveedor se le tiene pendiente el pago a la
fecha, no obstante, pudo determinarse que el tipo de cambio vigente al 31 de diciembre de 2019 con el banco con
el que la empresa realiza sus operaciones se presenta a continuación:

Comprador Q 7.81 por US$ 1.00

Vendedor Q 7.86 por US$ 1.00

Las etiquetas adquiridas todavía se encuentran pendientes de ser utilizadas.

6.-
El 8 de enero de 2018 fue despedido el señor Carlos Roberto López (JEFE DE BODEGA) derivado que se
determinó que de las compras realizadas a la empresa Jugos Naturales, S.A. pagadas el 5 de enero de 2020, del
cual eran dos envíos los que deberían ser recibidos en la empresa por Q 350,000.00 cada uno, únicamente se
recibío uno, el otro se desconoce su paradero y el señor López firmo toda la documentación de ingreso.

7.- La empresa el Roble confirmo no tener saldo pendiente. Se determinó mediante cheque numero 23564 a nombre
de El Roble, por valor de Q. 420,500.00 el 22 de enero de 2020, se canceló la orden de compra 123, con nota de
ingreso a bodega No. 1298, de dicha operación no se obtuvo la factura correspondiente.

CUENTAS POR PAGAR

La integración es la siguiente:

San Sebastian, S.A. 538,748.00

Club El Cielo 445,000.00
El Naranjo 475,000.00
1,458,748.00

Por medio de procedimientos alternos de pagos posteriores se determino que los saldos fueron cancelados durante
el mes de enero, con resultados satisfactorios.

ANTICIPO PARA CLIENTES

El anticipo corresponde al cliente El Temerario, que anticipo el 50% del valor de una factura, la cual se comprobó
que fue facturado el 18 de enero y cancelada totalmente el 20 de enero de 2020

IMPUESTOS POR PAGAR

Corresponde al pago del Impuesto al Valor Agregado del mes de diciembre de 2019

AUDITORIA DE PASIVOS NO CORRIENTES (A LARGO PLAZO)

INTEGRACION

Préstamos Bancarios Q 5,500,000.00

Préstamos Casa Matriz Q 3,000,000.00

INFORMACIÓN ADICIONAL

La empresa a obtenido los siguientes préstamos:

PRESTAMO # 1
Banco Banco de Occidente
Monto Original Q 10,000,000.00
Saldo Capital Q 4,000,000.00
Amortizaciones de capital anuales Q 1,000,000.00
No. préstamo PF 7623540-5
Fecha de otorgamiento 30 de octubre de 2015
Plazo 10 años
Garantía Préstamo Prendario con aval de Representante Legal
Intereses 15% anual sobre saldos se cargan cada 25 de mes.
Amortizaciones Anuales cada 31 de octubre a partir del primer año

PRESTAMO # 2
Banco G y T Continental
Monto Original Q 3,000,000.00
Saldo Capital Q 1,500,000.00
Amortizaciones de capital anuales Q 500,000.00 Mas saldo al vencimiento
No. préstamo PF 7623540-5
Fecha de otorgamiento 10 de diciembre de 2012
Plazo 10 años
Garantía Préstamo Fiduciario con aval de Representante Legal
Intereses 15% anual sobre saldos se cargan cada 25 de mes.
Amortizaciones Anuales cada 30 de diciembre a partir del primer año
PRESTAMO # 3
Banco Casa Matriz
Monto Original Q 6,000,000.00
Saldo Capital Q 3,000,000.00
Amortizaciones de capital anuales Q 1,000,000.00
Fecha de otorgamiento 30 de octubre de 2014
Plazo 6 años
Intereses 8% anual sobre saldos se pagan el 30 de diciembre/cada/año
Amortizaciones Anuales cada 31 de octubre a partir del primer año
Q. 1,000,000.00

OTROS DATOS
a) El Banco GyT Continental confirmo un saldo de Q 2,000,000.00. Como parte de los procedimientos se tuvo a la
vista el recibo numero 19 del 3 de enero de 2020, por el pago de la amortización de capital de Q 500,000.00 mas el
pago de intereses correspondientes al mes de diciembre de 2019.

b) La gerencia proporciono copia de la carta dirigida a Banco de Occidente con fecha 12 de octubre de 2019, en la
cual oportunamente se informo al banco que no se podria cumplir con realizar el pago de amortización del presente
año, por lo que se solicito que dicha amortización se realice al final del plazo del préstamo. A la fecha la entidad
bancaria no se ha pronunciado al respecto.

c) No se ha podido cumplir con los compromisos de la casa matriz. Se tienen conversaciones para renogociar la
deuda por cinco años más y eliminar el pago de intereses.

AUDITORIA DE PATRIMONIO

Capital Pagado 800,000.00

Reserva Legal 130,000.00
Utilidades Retenidas 926,058.88
Utilidad del Ejercicio 1,452,008.96 3,308,067.84

CAPITAL CONTABLE

De acuerdo a los requerimientos efectuados, obtuvimos la siguiente información:

Capital Autorizado 1,800,000.00

Capital Suscrito 1,000,000.00

Capital Pagado 800,000.00

Ganancias acumuladas al inicio de año 1,413,620.00
Reserva legal anterior 130,000.00
2,343,620.00
Dividendos pagados - 487,561.12
1,856,058.88
Utilidad del ejercicio 1,452,008.96
Reserva legal del año 0
Total al final del ejercicio 3,308,067.84

1.- El autorizado equivale a 1,000 acciones comunes y 800 acciones preferentes con el 7% de dividendo garantizado,
cada acción por valor de Q 1,000.00

2.-
Por el resto de capital no pagado existe el compromiso de los socios de cancelarlo el 31 de enero de 2020, cabe
indicar, que ya se han hecho requerimientos de pago sin que los socios cancelen las mismas. Dichas acciones
fueron suscritas el 12 de mayo de 2018 y como garantía del pago de las mismas se cuenta con dos cheques
personales de cada uno de los dos socios morosos, por valor de Q 100,000.00 cada uno.

3.- La politica de la empresa es cumplir con todos los requerimientos del Código de Comercio.

4.- El consejo de Administración decidío pagar dividendos por Q 487,561.12, los cuales se verifico que fueron pagados
proporcionalmente a cada una de las 1,800 acciones.

5.-
El 30 de junio de 2019, la Asamblea General autorizo el pago de dividendos por Q 800,000.00, el cual debería de
pagarse con acciones para fortalecer el patrimonio de la empresa, dicha resolución se verifico según acta 12/2019,
el 30 de junio. El Consejo de Administración no ha realizado las gestiones necesarias para realizar dicho pago y
como una forma de cubrir el pago de dividendos, realizo el pago parcial contenido en el punto 4 de este ejercicio.