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La empresa "LA MOCOSITA, S.A.", se dedica a fabricar gelatina especial para peinados estilo roquero en
botes plásticos de 200 gramos. El producto se identifica en el mercado con el nombre de GORY`S y es
distribuido en cajas de 10 botes cada una.
Para su proceso productivo cuenta con tres centros de producción, así mismo con cinco centros de
servicios y departamento de Administración y Ventas. En el mes de enero del presente año los centros
productivos y de servicios trabajaron 26 días efectivos de lunes a sábado en una sola jornada de 8 horas.
Administración y ventas así como Recursos Humanos trabajaron 21 días de lunes a viernes en jornada de
nueve horas diarias.
COMPRAS:
ORDEN COMPRA FECHA CANTIDAD DESCRIPCION VALOR FACTURA VALOR NETO
101 02/01/09 1,600 KG POLIOXIETILENO 28,672.00 25,600.00
102 03/01/09 500 KG HIDROXIETICELULOSA 5,600.00 5,000.00
103 03/01/09 500 KG GOMA 2,800.00 2,500.00
104 03/01/09 600 KG COLORANTE VERDE 4,032.00 3,600.00
105 05/01/09 20,000 BOTES PLÁSTICOS 13,888.00 12,400.00
106 05/01/09 2,000 CAJAS CORRUGADAS 2,464.00 2,200.00
107 05/01/09 20,000 ETIQUETAS ADHESIVAS 11,648.00 10,400.00
108 12/01/09 1,400 KG POLIOXIETILENO 25,480.00 22,750.00
109 12/01/09 700 KG HIDROXIETICELULOSA 8,232.00 7,350.00
110 19/01/09 1,400 KG POLIOXIETILENO 25,480.00 22,750.00
111 19/01/09 700 KG HIDROXIETICELULOSA 8,428.00 7,525.00
112 19/01/09 15,000 BOTES PLÁSTICOS 10,920.00 9,750.00
114 19/01/09 2,000 CAJAS CORRUGADAS 2,508.80 2,240.00
115 19/01/09 15,000 ETIQUETAS ADHESIVAS 8,904.00 7,950.00
121 26/01/09 1,600 KG POLIOXIETILENO 29,568.00 26,400.00
122 26/01/09 600 KG HIDROXIETICELULOSA 7,224.00 6,450.00
TOTAL 195,848.80 174,865.00
CONSUMOS:
REQUISICIÓN FECHA CANTIDAD DESCRIPCION
1,121 05/01/09 1,400 KG POLIOXIETILENO
1,122 05/01/09 600 KG HIDROXIETICELULOSA
150 KG GOMA
150 KG COLORANTE VERDE
1,123 06/01/09 20,000 BOTES PLÁSTICOS
1,124 06/01/09 2,000 CAJAS CORRUGADAS
1,125 06/01/09 18,000 ETIQUETAS ADHESIVAS
1,126 16/01/09 1,400 KG POLIOXIETILENO
1,127 16/01/09 500 KG HIDROXIETICELULOSA
100 KG GOMA
100 KG COLORANTE VERDE
1,128 20/01/09 15,200 BOTES PLÁSTICOS
1,130 23/01/09 1,500 KG POLIOXIETILENO
1,132 23/01/09 800 KG HIDROXIETICELULOSA
100 KG GOMA
100 KG COLORANTE VERDE
1,133 26/01/09 17,100 ETIQUETAS ADHESIVAS
1,135 26/01/09 1,250 CAJAS CORRUGADAS
1,136 27/01/09 1,650 KG POLIOXIETILENO
1,137 27/01/09 625 KG HIDROXIETICELULOSA
200 KG GOMA
150 KG COLORANTE VERDE
EMPRESA: LA MOCOSITA, S.A.
MATERIA PRIMA: POLIOXIETILENO
MÉTODO: UEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDOS / EXISTENCIA
No. FECHA DESCRIPCIÓN KILOS COSTO UNIT. VALOR KILOS COSTO UNIT. VALOR KILOS COSTO UNIT. VALOR TOTAL
1 01/01/09 SALDO INICIAL 200 15.00 3,000.00 3,000.00
2 02/01/09 O.C. 101 1,600 16.00 25,600.00 1,600 16.00 25,600.00 28,600.00
200 15.00 3,000.00
3 05/01/09 REQUISICIÓN 1121 1,400 16.00 22,400.00 200 16.00 3,200.00 6,200.00
200 15.00 3,000.00
200 16.00 3,200.00
4 12/01/09 O.C. 108 1,400 16.25 22,750.00 1,400 16.25 22,750.00 28,950.00
200 15.00 3,000.00
200 16.00 3,200.00
5 16/01/09 REQUISICIÓN 1126 1,400 16.25 22,750.00 0 0.00 0.00 6,200.00
200 15.00 3,000.00
200 16.00 3,200.00
6 19/01/09 O.C. 110 1,400 16.25 22,750.00 1,400 16.25 22,750.00 28,950.00
200 15.00 3,000.00
7 23/01/09 REQUISICIÓN 1130 1,400 16.25 22,750.00 0 0.00 0.00
100 16.00 1,600.00 100 16.00 1,600.00 4,600.00
200 15.00 3,000.00
100 16.00 1,600.00
8 26/01/09 O.C. 121 1,600 16.50 26,400.00 1,600 16.50 26,400.00 31,000.00
200 15.00 3,000.00
9 27/01/09 REQUISICIÓN 1136 1,600 16.50 26,400.00 0 0.00 0.00
50 16.00 800.00 50 16.00 800.00 3,800.00
TOTALES 6,000 97,500.00 5,950 96,700.00 250 3,800.00
Información adicional:
1. El consumo de energía eléctrica fue de 9,800 Kw, la factura fue por un total de Q.10,097.92
4. El seguro cubre todos los activos fijos de la empresa, la factura mensual es de Q.4,032.00 y para la
distribución de dicho seguro no se toma en cuenta el valor del terreno.
5. El consumo de combustible fue de 40 galones en total al mes y se distribuye así: Manufactura 50%,
Llenado 25% y Mantenimiento de maquinaria 25%. El galón se compró a Q.22.40 c/u.
2. Mantenimiento Maquinaria: Se reparte en función de los tiempos siguientes: Manufactura 280 H.H.
Llenado 230 H.H. Empaque 180 H.H: Control de calidad 30 H.H.
En el departamento de Llenado se llenan los botes, los cuales tienen capacidad de 200 gramos. Se
produjeron y trasladaron al departamento de empaque 32,000 botes, durante el proceso de llenado se
perdieron 10 botes lo cual se considera merma normal, y la diferencia quedó en proceso al 50% de avance
del costo de conversión.
INFORMACIÓN ADICIONAL
2. El equipo de computación corresponde al departamento de Administración.
4. El seguro cubre todos los activos fijos de la empresa, la factura mensual es de Q.4,032.00 y para la
distribución de dicho seguro no se toma en cuenta el valor del terreno.
5. El consumo de combustible fue de 40 galones en total al mes y se distribuye así: Manufactura 50%,
Llenado 25% y Mantenimiento de maquinaria 25%. El galón se compró a Q.22.40 c/u.
2. Mantenimiento Maquinaria: Se reparte en función de los tiempos siguientes: Manufactura 280 H.H.
Llenado 230 H.H. Empaque 180 H.H: Control de calidad 30 H.H.
En el departamento de Llenado se llenan los botes, los cuales tienen capacidad de 200 gramos. Se
produjeron y trasladaron al departamento de empaque 32,000 botes, durante el proceso de llenado se
perdieron 10 botes lo cual se considera merma normal, y la diferencia quedó en proceso al 50% de avance
del costo de conversión.
INFORMACIÓN ADICIONAL
1. Ventas: 1,000 cajas al crédito y 1,500 al contado a un precio de Q.179.20 c/u
2. Los gastos de operación del mes ascendieron a Q.24,999.52
3. Los cobros a clientes fueron de Q.185,000.00
4. Se efectuaron pagos a proveedores por valor de Q.125,000.00
5. Se efectuaron pagos de cuentas por pagar diversas por Q.80,000.00
6. Las compras del mes se efectuaron al crédito
7. Todos los pagos se efectúan con cheque
En el departamento de Llenado se llenan los botes, los cuales tienen capacidad de 200 gramos. Se
produjeron y trasladaron al departamento de empaque 32,000 botes, durante el proceso de llenado se
perdieron 10 botes lo cual se considera merma normal, y la diferencia quedó en proceso al 50% de avance
del costo de conversión.
INFORMACIÓN ADICIONAL
1. Ventas: 1,000 cajas al crédito y 1,500 al contado a un precio de Q.179.20 c/u
2. Los gastos de operación del mes ascendieron a Q.24,999.52
3. Los cobros a clientes fueron de Q.185,000.00
4. Se efectuaron pagos a proveedores por valor de Q.125,000.00
5. Se efectuaron pagos de cuentas por pagar diversas por Q.80,000.00
6. Las compras del mes se efectuaron al crédito
7. Todos los pagos se efectúan con cheque
1. HORAS FÁBRICA
HORAS
CENTRO CONCEPTO TRABAJADAS
MANUFACTURA 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
LLENADO 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
EMPAQUE 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
CONTROL CALIDAD 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
MANT. MAQUINARIA 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
ALMACÉN 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
SERV. GENERALES 26 DÍAS X 8 HORAS = 208
REL. INDUSTR. 21 DÍAS X 9 HORAS = 189
ADMÓN Y VENTAS 21 DÍAS X 9 HORAS = 189
2. HORAS HOMBRE
HORAS
CENTRO CONCEPTO TRABAJADAS
MANUFACTURA 26 DÍAS X 8 HORAS X 15 OBREROS = 3,120
LLENADO 26 DÍAS X 8 HORAS X 10 OBREROS = 2,080
EMPAQUE 26 DÍAS X 8 HORAS X 6 OBREROS = 1,248
CONTROL CALIDAD 26 DÍAS X 8 HORAS X 3 OBREROS = 624
MANT. MAQUINARIA 26 DÍAS X 8 HORAS X 4 OBREROS = 832
ALMACÉN 26 DÍAS X 8 HORAS X 2 OBREROS = 416
SERV. GENERALES 26 DÍAS X 8 HORAS X 3 OBREROS = 624
REL. INDUSTR. 21 DÍAS X 9 HORAS X 3 OBREROS = 567
ADMÓN Y VENTAS 21 DÍAS X 9 HORAS X 6 OBREROS = 1,134
3. BONIFICACIONES
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOD
CÁLCULOS EFECTUADOS
LLENADO
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 15,600 1,300.00
BONO 14 0.083333333333 15,600 1,300.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 16,950 1,412.50
VACACIONES 0.054794520547945 16,950 928.77
CUOTA PAT. 0.1267 16,950 2,147.57
TOTAL 7,088.83
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOD
CÁLCULOS EFECTUADOS
EMPAQUE
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 9,360 780.00
BONO 14 0.083333333333 9,360 780.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 10,170 847.50
VACACIONES 0.054794520547945 10,170 557.26
CUOTA PAT. 0.1267 10,170 1,288.54
TOTAL 4,253.30
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
MANUFACTUR
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 3,200 266.67
BONO 14 0.083333333333 3,200 266.67
INDEMNIZACION 0.083333333333 3,525 293.75
VACACIONES 0.054794520547945 3,525 193.15
CUOTA PAT. 0.1267 3,525 446.62
TOTAL 1,466.85
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
LLENADO
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 1,800 150.00
BONO 14 0.083333333333 1,800 150.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 1,962 163.50
VACACIONES 0.054794520547945 1,962 107.51
CUOTA PAT. 0.1267 1,962 248.59
TOTAL 819.59
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
EMPAQUE
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 1,700 141.67
BONO 14 0.083333333333 1,700 141.67
INDEMNIZACION 0.083333333333 1,869 155.73
VACACIONES 0.054794520547945 1,869 102.40
CUOTA PAT. 0.1267 1,869 236.77
TOTAL 778.23
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
CONTROL DE CALIDAD
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 5,400 450.00
BONO 14 0.083333333333 5,400 450.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 5,856 487.97
VACACIONES 0.054794520547945 5,856 320.86
CUOTA PAT. 0.1267 5,856 741.91
TOTAL 2,450.73
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
MANTENIMIENTO MAQUINARIA
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 7,000 583.33
BONO 14 0.083333333333 7,000 583.33
INDEMNIZACION 0.083333333333 7,608 633.96
VACACIONES 0.054794520547945 7,607 416.82
CUOTA PAT. 0.1267 7,608 963.87
TOTAL 3,181.32
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
ALMACEN
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 3,400 283.33
BONO 14 0.083333333333 3,400 283.33
INDEMNIZACION 0.083333333333 3,724 310.33
VACACIONES 0.054794520547945 3,724 204.05
CUOTA PAT. 0.1267 3,724 471.83
TOTAL 1,552.89
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
SERVICIOS GENERALES
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 4,680 390.00
BONO 14 0.083333333333 4,680 390.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 5,085 423.75
VACACIONES 0.054794520547945 5,085 278.63
CUOTA PAT. 0.1267 5,085 644.27
TOTAL 2,126.65
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
RECURSOS HUMANOS
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 10,500 875.00
BONO 14 0.083333333333 10,500 875.00
INDEMNIZACION 0.083333333333 10,500 875.00
VACACIONES 0.054794520547945 10,500 575.34
CUOTA PAT. 0.1267 10,500 1,330.35
TOTAL 4,530.69
LA MOCOSITA, S.A.
PRESTACIONES LABORALES MOI
CÁLCULOS EFECTUADOS
ADMINISTRACION Y VENTAS
CUENTA FACTOR % BASE DE CALCULO TOTAL
AGUINALDO 0.083333333333 25,000 2,083.33
BONO 14 0.083333333333 25,000 2,083.33
INDEMNIZACION 0.083333333333 25,000 2,083.33
VACACIONES 0.054794520547945 25,000 1,369.86
CUOTA PAT. 0.1267 25,000 3,167.50
TOTAL 10,787.36
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO INVENTARIOS
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
Descripción Debe Haber
P#1 1/31/2009
Inventario de Materia Prima 174,865.00
Iva Por cobrar 20,983.80
Proveedores 195,848.80
registro de compras 195,848.80 195,848.80
P#2 1/31/2009
Materia Prima en Proceso 173,254.50
Inventario de Materia Prima 173,254.50
registro de consumos 173,254.50 173,254.50
P#3 1/31/2009
Inventario de Materia Prima 1,290.00
Materia Prima en Proceso 1,290.00
registro de la devolucion a bodega 1,290.00 1,290.00
P#4 1/31/2009
Proveedores 1,194.96
Inventario de Materia Prima 1,038.00
Iva por cobrar 156.96
registro de devolucion al proveedor 1,194.96 1,194.96
LA MOCOSITA, S.A.
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DISTRIBUCION PRIMARIA Y SECUNDARIA
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Control de Mant. Almacén Servicios Admón. Y
No. DESCRIPCIÓN Manufactura Llenado Empaque Calidad Maquinaria Materiales Generales R.R.H.H. Ventas TOTAL
1 DÍAS TRABAJADOS 26 26 26 26 26 26 26 21 21
2 HORAS TRABAJADAS AL DÍA 8 8 8 8 8 8 8 9 9
3 HORAS FÁBRICA 208 208 208 208 208 208 208 189 189
4 OBREROS POR JORNADA DIRECTA 15 10 6
5 OBREROS POR JORNADA INDIRECTA 2 1 1 3 4 2 3 3 6
6 TOTAL OBREROS JORNADA DIRECTA 15 10 6 31
7 TOTAL EMPLEADOS JORNADA INDIRECT 2 1 1 3 4 2 3 3 6 25
8 HORAS HOMBRE 3,120 2,080 1,248 624 832 416 624 567 1,134
KW 8 12 9 6 4 3 2 2 3
kW * HF 1,664 2,496 1,872 1,248 832 624 416 378 567 10,097
MANO DE OBRA
9 SALARIOS 25,425.00 16,950.00 10,170.00 52,545.00
10 BONIFICACIONES 3,750.00 2,500.00 1,500.00 7,750.00
29,175.00 19,450.00 11,670.00
11 HORAS HOMBRE 3,120 2,080 1,248
12 C.H.H.M.O.D. 9.35 9.35 9.35
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
13 MANO DE OBRA INDIRECTA 3,525.00 1,962.00 1,868.75 5,855.63 7,607.50 3,724.00 5,085.00 10,500.00 25,000.00 65,127.88
14 BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 500.00 250.00 250.00 750.00 1,000.00 500.00 750.00 750.00 1,500.00 6,250.00
15 PRESTACIONES LABORALES M.O.D 10,652.60 7,101.73 4,261.04 22,015.37
16 PRESTACIONES LABORALES M.O.I 1,469.53 821.09 779.65 2,455.19 3,187.13 1,555.72 2,130.52 4,538.68 10,806.40 27,743.91
17 MATERIALES INDIRECTOS 611.06 644.15 635.57 571.54 65.06 111.27 244.68 0.00 0.00 2,883.33
18 ENERGÍA ELÉCTRICA 1,485.85 2,228.77 1,671.58 1,114.39 742.92 557.19 371.46 337.53 506.30 9,016.00
19 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 104.17 208.33 156.26 104.17 52.08 156.25 52.08 52.08 156.25 1,041.68
20 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 1,250.00 833.33 541.67 83.33 125.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,833.33
21 DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 41.67 41.67 33.33 16.67 16.68 66.67 16.67 83.33 100.00 416.68
22 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPU. 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1,111.00 1,111.00
23 SEGURO DE EDIFICIOS 132.35 264.71 198.53 132.35 66.18 198.53 66.18 66.18 198.53 1,323.53
24 SEGURO DE MAQUINARIA 794.12 529.41 344.12 52.94 79.41 0.00 0.00 0.00 0.00 1,800.00
25 SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 26.48 26.46 21.18 10.59 10.59 42.35 10.59 52.94 63.53 264.71
26 SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 211.76 211.76
27 COMBUSTIBLES 400.00 200.00 0.00 0.00 200.00 0.00 0.00 0.00 0.00 800.00
TOTAL DISTRIBUCIÓN PRIMARIA 20,992.82 15,111.66 10,761.67 11,146.80 13,152.55 6,911.98 8,727.18 16,380.75 39,653.77 142,839.18
A CUANTOS CENTROS PRESTAN SERV. NO NO NO 3 4 3 8 8 NO
ORDEN DISTRIB. SECUNDARIA NO NO NO 4 3 5 2 1 NO
DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
28 RELACIONES INDUSTRIALES 5,254.21 3,399.78 2,163.50 927.21 1,236.28 618.14 927.21 (16,380.75) 1,854.42 0.00
29 SERVICIOS GENERALES 1,072.71 2,145.43 1,609.07 1,072.71 536.35 1,609.06 (9,654.39) 0.00 1,609.06 0.00
30 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 5,692.62 4,795.67 3,898.73 538.17 (14,925.19) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
31 CONTROL DE CALIDAD 4,887.46 4,468.53 4,328.90 (13,684.89) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
32 ALMACÉN DE MATERIALES 6,841.58 1,183.56 1,114.04 0.00 0.00 (9,139.18) 0.00 0.00 0.00 0.00
33 TOTAL DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA 44,741.40 31,104.63 23,875.91 0.00 -0.01 0.00 0.00 0.00 43,117.25 142,839.18
34 C.H.H.G.F. 14.34 14.95 19.13
35 C.H.H.C.C. 23.69 24.31 28.48
LA MOCOSITA
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
2. DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
BASE: METROS CUADRADOS
DEPRECIACIÓN: 250,000.00 X 5% = 12,500.00 ANUAL
FACTOR: 12,500.00 / 12 = 1,041.67 / 2,000 MTS = 0.52
CENTRO FACTOR MTS. TOTAL
MANUFACTURA 0.520835 200 104.17
LLENADO 0.520835 400 208.33
EMPAQUE 0.520835 300 156.25
CONTROL CALIDAD 0.520835 200 104.17
MANT. MAQUINARIA 0.520835 100 52.08
ALMACÉN 0.520835 300 156.25
SERV. GENERALES 0.520835 100 52.08
REL. INDUSTR. 0.520835 100 52.08
ADMÓN Y VENTAS 0.520835 300 156.25
TOTALES 2,000 1,041.67
3. DEPRECIACIÓN MAQUINARIA
BASE: VALOR CENTROS
DEPRECIACIÓN: 340,000.00 X 10% = 34,000.00 ANUAL
FACTOR: 34,000.00 / 12 = 2,833.33 / 340,000.00 = 0.008333323
CENTRO FACTOR MAQUINARIA TOTAL
MANUFACTURA 0.008333323529 150,000.00 1,250.00
LLENADO 0.008333323529 100,000.00 833.33
EMPAQUE 0.008333323529 65,000.00 541.67
CONTROL CALIDAD 0.008333323529 10,000.00 83.33
MANT. MAQUINARIA 0.008333323529 15,000.00 125.00
ALMACÉN 0.008333323529 0.00 0.00
SERV. GENERALES 0.008333323529 0.00 0.00
REL. INDUSTR. 0.008333323529 0.00 0.00
LA MOCOSITA
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
5. EQUIPO DE COMPUTACIÓN
BASE: VALOR EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEPRECIACIÓN: 40,000.00 X 33.33% = 13,332.00 ANUAL
FACTOR: 13,332.00 / 12 = 1,111.00 MENSUAL
CENTRO FACTOR VALOR TOTAL
ADMÓN Y VENTAS 1,111.00 1,111.00
TOTALES 1,111.00
6. DISTRIBUCIÓN DE SEGUROS
BASE: VALOR ACTIVOS FIJOS
FACTOR: 4,032.00 / 1.12 = 3600.00 / 680,000.00 = 0.005294117
TOTAL
CENTRO EDIFICIOS MAQUINARIA MOBILIARIO EQUIPO COMPU. ACTIVOS
MANUFACTURA 25,000.00 150,000.00 5,000.00 0.00 180,000.00
LLENADO 50,000.00 100,000.00 5,000.00 0.00 155,000.00
EMPAQUE 37,500.00 65,000.00 4,000.00 0.00 106,500.00
CONTROL CALIDAD 25,000.00 10,000.00 2,000.00 0.00 37,000.00
MANT. MAQUINARIA 12,500.00 15,000.00 2,000.00 0.00 29,500.00
ALMACÉN 37,500.00 0.00 8,000.00 0.00 45,500.00
SERV. GENERALES 12,500.00 0.00 2,000.00 0.00 14,500.00
REL. INDUSTR. 12,500.00 0.00 10,000.00 0.00 22,500.00
ADMÓN Y VENTAS 37,500.00 0.00 12,000.00 40,000.00 89,500.00
TOTALES 250,000.00 340,000.00 50,000.00 40,000.00 680,000.00
LA MOCOSITA
DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
7. SEGUROS DE EDIFICIOS
BASE: METROS CUADRADOS
FACTOR: 1,323.53 / 2,000 MTS = 0.661765
CENTRO FACTOR MTS. TOTAL
MANUFACTURA 0.661765 200 132.35
LLENADO 0.661765 400 264.71
EMPAQUE 0.661765 300 198.53
CONTROL CALIDAD 0.661765 200 132.35
MANT. MAQUINARIA 0.661765 100 66.18
ALMACÉN 0.661765 300 198.53
SERV. GENERALES 0.661765 100 66.18
REL. INDUSTR. 0.661765 100 66.18
ADMÓN Y VENTAS 0.661765 300 198.53
TOTALES 2,000 1,323.53
8. SEGURO DE MAQUINARIA
BASE: VALOR MAQUINARIA
FACTOR: 1,800.00 / 340,000.00 = 0.005294117
CENTRO FACTOR MAQUINARIA TOTAL
MANUFACTURA 0.005294117647 150,000.00 794.12
LLENADO 0.005294117647 100,000.00 529.41
EMPAQUE 0.005294117647 65,000.00 344.12
CONTROL CALIDAD 0.005294117647 10,000.00 52.94
MANT. MAQUINARIA 0.005294117647 15,000.00 79.41
ALMACÉN 0.005294117647 0.00 0.00
SERV. GENERALES 0.005294117647 0.00 0.00
REL. INDUSTR. 0.005294117647 0.00 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0.005294117647 0.00 0.00
TOTALES 340,000.00 1,800.00
11. COMBUSTIBLES
BASE: % DE CONSUMO
40 GALONES X Q.22.40 = 896.00 / 1.12 = 800.00
CENTRO % BASE TOTAL
MANUFACTURA 50% 800.00 400.00
LLENADO 25% 800.00 200.00
EMPAQUE 0% 800.00 0.00
CONTROL CALIDAD 0% 800.00 0.00
MANT. MAQUINARIA 25% 800.00 200.00
ALMACÉN 0% 800.00 0.00
SERV. GENERALES 0% 800.00 0.00
REL. INDUSTR. 0% 800.00 0.00
ADMÓN Y VENTAS 0% 800.00 0.00
TOTALES 100% 800.00
LA MOCOSITA
DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
1. RELACIONES INDUSTRIALES
BASE: 56 OBREROS - 3 REL. INDUST. = 53
FACTOR: 11,842.07 / 53 = 223.435283
2. SERVICIOS GENERALES
BASE: MTS: 2,000 (-) 100 RE. INDUST. (-) 100 SER. G. = 1,800
FACTOR: 7,266.96 / 1,800 = 4.0372
3. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
BASE: HORAS HOMBRE 832 MANT. MAQUINARIA
*** VER DISTRIBUCIÓN EN ENUNCIADO
FACTOR: 11,262.87 / 832 = 13.53710337
H.H. H.H. H.H.
MANT. MAQ. MANT. MAQ. MANT. MAQ.
CENTRO ENUNCIADO NUMERAL 2 TOTALES FACTOR TOTAL
MANUFACTURA 280 37.33 317.33 17.930024038 5,689.73
LLENADO 230 37.33 267.33 17.930024038 4,793.23
EMPAQUE 180 37.34 217.34 17.930024038 3,896.91
CONTROL CALIDAD 30 30 17.930024038 537.90
MANT. MAQUINARIA 0 0 17.930024038 0.00
ALMACÉN 0 0 17.930024038 0.00
SERV. GENERALES 0 0 17.930024038 0.00
REL. INDUSTR. 0 0 17.930024038 0.00
LA MOCOSITA
DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
4. CONTROL DE CALIDAD
BASE: PRODUCCIÓN TERMINADA CADA CENTRO
FACTOR:10,575.47 / 98,000 = 0.107912959
5. ALMACÉN DE MATERIALES
BASE: REQUISICIONES DE CADA CENTRO PRODUCTIVO
FACTOR: 7,014.29 / 83,075 = 0.084433222
Llenado 15,600.00 1,350.00 16,950.00 0.11 1,808.57 0.01 169.50 0.01 169.50 0.05 928.86 0.08 1,299.48 0.08 1,299.48 0.08 1,411.94 7,087.32
Empaque 9,360.00 810.00 10,170.00 0.11 1,085.14 0.01 101.70 0.01 101.70 0.05 557.32 0.08 779.69 0.08 779.69 0.08 847.16 4,252.39
TOTAL 48,360.00 4,185.00 52,545.00 5,606.55 525.45 525.45 2,879.47 4,028.39 4,028.39 4,377.00 21,970.69
La Mocosita S.A.
Planilla de Prestaciones Laborales
Llenado 1,800.00 162.00 1,962.00 0.11 209.35 0.01 19.62 0.01 19.62 0.05 107.52 0.08 149.94 0.08 149.94 0.08 163.43 819.42
Empaque 1,700.00 168.75 1,868.75 0.11 199.40 0.01 18.69 0.01 18.69 0.05 102.41 0.08 141.61 0.08 141.61 0.08 155.67 778.07
Control de Calidad 5,400.00 455.63 5,855.63 0.11 624.80 0.01 58.56 0.01 58.56 0.05 320.89 0.08 449.82 0.08 449.82 0.08 487.77 2,450.21
Mantenimiento Maq 7,000.00 607.50 7,607.50 0.11 811.72 0.01 76.08 0.01 76.08 0.05 416.89 0.08 583.10 0.08 583.10 0.08 633.70 3,180.67
Almacén Materiales 3,400.00 324.00 3,724.00 0.11 397.35 0.01 37.24 0.01 37.24 0.05 204.08 0.08 283.22 0.08 283.22 0.08 310.21 1,552.56
Servicios Generales 4,680.00 405.00 5,085.00 0.11 542.57 0.01 50.85 0.01 50.85 0.05 278.66 0.08 389.84 0.08 389.84 0.08 423.58 2,126.20
Relaciones Industriales 10,500.00 0.00 10,500.00 0.11 1,120.35 0.01 105.00 0.01 105.00 0.05 575.40 0.08 874.65 0.08 874.65 0.08 874.65 4,529.70
Administracion y ventas 25,000.00 0.00 25,000.00 0.11 2,667.50 0.01 250.00 0.01 250.00 0.05 1,370.00 0.08 2,082.50 0.08 2,082.50 0.08 2,082.50 10,785.00
TOTALES 62,680.00 2,447.88 65,127.88 6,949.14 651.28 651.28 3,569.01 5,221.24 5,221.24 5,425.15 27,688.35
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO GASTOS DE FABRICACION
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
DESCRIPCION Debe Haber
P#1 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
MATERIALES INDIRECTOS
MANUFACTURA 611.06
LLENADO 644.15
EMPAQUE 635.57
CONTROL CALIDAD 571.54
MANT. MAQUINARIA 65.06
ALMACÉN 111.27
SERV. GENERALES 244.68
CUENTAS POR PAGAR 2,883.33
CONSUMO DE MATERIALES INDIRECTOS DEL MES. 2,883.33 2,883.33
P#2 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIOS
MANUFACTURA 25,425.00
LLENADO 16,950.00
EMPAQUE 10,170.00
BONIFICACIÓN INCENTIVO MANO DE OBRA DIRECTA
MANUFACTURA 3,750.00
LLENADO 2,500.00
EMPAQUE 1,500.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
SALARIOS
MANUFACTURA 3,525.00
LLENADO 1,962.00
EMPAQUE 1,868.75
CONTROL CALIDAD 5,855.63
MANT. MAQUINARIA 7,607.50
ALMACÉN 3,724.00
SERV. GENERALES 5,085.00
REL. INDUSTR. 10,500.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SALARIOS
ADMÓN Y VENTAS 25,000.00
BONIFICACIÓN INCENTIVO MANO DE OBRA INDIRECTA
MANUFACTURA 500.00
LLENADO 250.00
EMPAQUE 250.00
CONTROL CALIDAD 750.00
MANT. MAQUINARIA 1,000.00
ALMACÉN 500.00
SERV. GENERALES 750.00
REL. INDUSTR. 750.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
BONIFICACIÓN INCENTIVO
ADMÓN Y VENTAS 1,500.00
CAJA Y BANCOS 131,672.88
PAGO DE SALARIOS MES DE ENERO 2009 131,672.88 131,672.88
P#3 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES M.O.D
MANUFACTURA 10,633.25
LLENADO 7,080.83
EMPAQUE 4,253.30
PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 21,967.38
PROVISIÓN DE PRESTACIONES ENERO 2009 21,967.38 21,967.38
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO GASTOS DE FABRICACION
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
DESCRIPCION Debe Haber
P#4 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
PRESTACIONES LABORALES M.O.I
MANUFACTURA 1,466.85
LLENADO 819.59
EMPAQUE 778.23
CONTROL CALIDAD 2,450.73
MANT. MAQUINARIA 3,181.32
ALMACÉN 1,552.89
SERV. GENERALES 2,126.65
REL. INDUSTR. 4,530.69
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
ADMÓN Y VENTAS 10,787.36
PRESTACIONES LABORALES POR PAGAR 27,694.31
PROVISIÓN DE PRESTACIONES ENERO 2009 27,694.31 27,694.31
P#5 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
ENERGÍA ELÉCTRICA
MANUFACTURA 1,485.85
LLENADO 2,228.77
EMPAQUE 1,671.58
CONTROL CALIDAD 1,114.39
MANT. MAQUINARIA 742.92
ALMACÉN 557.19
SERV. GENERALES 371.46
REL. INDUSTR. 337.53
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
ENERGÍA ELÉCTRICA
ADMÓN Y VENTAS 506.30
CUENTAS POR PAGAR 9,016.00
CONSUMO DE ENERGÍA ELÉCTRICA ENERO 2009 9,016.00 9,016.00
P#6 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
MANUFACTURA 104.17
LLENADO 208.33
EMPAQUE 156.25
CONTROL CALIDAD 104.17
MANT. MAQUINARIA 52.08
ALMACÉN 156.25
SERV. GENERALES 52.08
REL. INDUSTR. 52.08
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS
ADMÓN Y VENTAS 156.25
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIOS 1,041.67
DEPRECIACIÓN EDIFICIO ENERO 2009 1,041.67 1,041.67
P#7 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
MANUFACTURA 1,250.00
LLENADO 833.33
EMPAQUE 541.67
CONTROL CALIDAD 83.33
MANT. MAQUINARIA 125.00
ALMACÉN 0.00
SERV. GENERALES 0.00
REL. INDUSTR. 0.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
ADMÓN Y VENTAS 0.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA 2,833.33
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA ENERO 2009 2,833.33 2,833.33
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO GASTOS DE FABRICACION
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
DESCRIPCION Debe Haber
P#8 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
MANUFACTURA 41.67
LLENADO 41.67
EMPAQUE 33.33
CONTROL CALIDAD 16.67
MANT. MAQUINARIA 16.67
ALMACÉN 66.67
SERV. GENERALES 16.67
REL. INDUSTR. 83.33
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO
ADMÓN Y VENTAS 100.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MOB. Y EQUIPO 416.67
DEPRECIACIÓN MOBILIARIO Y EQUIPO ENERO 2009 416.67 416.67
P#9 1/31/2009
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
ADMÓN Y VENTAS 1,111.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPU. 1,111.00
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN ENERO 20 1,111.00 1,111.00
P#10 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
SEGURO DE EDIFICIOS
MANUFACTURA 132.35
LLENADO 264.71
EMPAQUE 198.53
CONTROL CALIDAD 132.35
MANT. MAQUINARIA 66.18
ALMACÉN 198.53
SERV. GENERALES 66.18
REL. INDUSTR. 66.18
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SEGURO DE EDIFICIOS
ADMÓN Y VENTAS 198.53
CUENTAS POR PAGAR 1,323.53
SEGURO DE EDIFICIOS ENERO 2009 1,323.53 1,323.53
P#11 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
SEGURO DE MAQUINARIA
MANUFACTURA 794.12
LLENADO 529.41
EMPAQUE 344.12
CONTROL CALIDAD 52.94
MANT. MAQUINARIA 79.41
ALMACÉN 0.00
SERV. GENERALES 0.00
REL. INDUSTR. 0.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 0.00
SEGURO DE MAQUINARIA
ADMÓN Y VENTAS 0.00
CUENTAS POR PAGAR 1,800.00
SEGURO DE MAQUINARIA ENERO 2009 1,800.00 1,800.00
P#12 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
MANUFACTURA 26.47
LLENADO 26.47
EMPAQUE 21.18
CONTROL CALIDAD 10.59
MANT. MAQUINARIA 10.59
ALMACÉN 42.35
SERV. GENERALES 10.59
REL. INDUSTR. 52.94
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO GASTOS DE FABRICACION
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
DESCRIPCION Debe Haber
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO
ADMÓN Y VENTAS 63.53
CUENTAS POR PAGAR 264.71
SEGURO DE MOBILIARIO Y EQUIPO ENERO 2009 264.71 264.71
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO GASTOS DE FABRICACION
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
DESCRIPCION Debe Haber
P#13 1/31/2009
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS
SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN
ADMÓN Y VENTAS 211.76
CUENTAS POR PAGAR 211.76
SEGURO EQUIPO DE COMPUTACIÓN ENERO 2009 211.76 211.76
P#14 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MANUFACTURA 400.00
LLENADO 200.00
MANT. MAQUINARIA 200.00
CUENTAS POR PAGAR 800.00
CONSUMO DE COMBUSTIBLE MES DE ENERO 2009 800.00 800.00
P#15 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. RELACIONES INDUSTRIALES
MANUFACTURA 5,251.32
LLENADO 3,397.91
EMPAQUE 2,162.31
CONTROL CALIDAD 926.70
MANT. MAQUINARIA 1,235.61
ALMACÉN 617.80
SERV. GENERALES 926.70
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
ADMÓN Y VENTAS 1,853.42
GASTOS DE FABRICACIÓN
SUELDOS 10,500.00
PRESTACIONES LABORALES MOI 4,529.70
BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 750.00
ENERGÍA ELÉCTRICA 337.53
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 52.08
DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 83.33
SEGURO DE EDIFICIOS 66.18
SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 52.94
TOTALES 16,371.77 16,371.77
P#16 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE SERVICIOS GENERALES
MANUFACTURA 1,072.17
LLENADO 2,144.35
EMPAQUE 1,608.26
CONTROL CALIDAD 1,072.17
MANT. MAQUINARIA 536.09
ALMACÉN 1,608.26
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
ADMÓN Y VENTAS 1,608.26
GASTOS DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA 5,085.00
BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 750.00
PRESTACIONES LABORALES MOI 2,126.20
MATERIALES INDIRECTOS 244.68
ENERGÍA ELÉCTRICA 371.46
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 52.08
DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 16.67
SEGURO DE EDIFICIOS 66.18
SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 10.59
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE SERVICIOS GENERALES 926.70
TOTALES 9,649.56 9,649.56
LA MOCOSITA, S.A.
PARTIDAS DE DIARIO GASTOS DE FABRICACION
CORRESPONDIENTE AL 31-01-2009
CIFRAS EXPRESADAS EN (Q)
DESCRIPCION Debe Haber
P#17 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA
MANUFACTURA 5,689.73
LLENADO 4,793.23
EMPAQUE 3,896.92
CONTROL CALIDAD 537.90
GASTOS DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA 7,607.50
BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 1,000.00
PRESTACIONES LABORALES MOI 3,180.67
MATERIALES INDIRECTOS 65.06
ENERGÍA ELÉCTRICA 742.92
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 52.08
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 125.00
DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 16.67
SEGURO DE EDIFICIOS 66.18
SEGURO DE MAQUINARIA 79.41
SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 10.59
COMBUSTIBLES 200.00
RE-DISTRIBUCIÓN RELACIONES INDUSTRIALES 1,235.61
RE-DISTRIBUCIÓN SERVICIOS GENERALES 536.09
TOTALES 14,917.78 14,917.78
P#18 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN GASTOS DEPTO. DE CONTROL DE CALIDAD
MANUFACTURA 4,885.21
LLENADO 4,466.48
EMPAQUE 4,326.90
GASTOS DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA 5,855.63
BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 750.00
PRESTACIONES LABORALES MOI 2,450.21
MATERIALES INDIRECTOS 571.54
ENERGÍA ELÉCTRICA 1,114.39
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 104.17
DEPRECIACIÓN MAQUINARIA 83.33
DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 16.67
SEGURO DE EDIFICIOS 132.35
SEGURO DE MAQUINARIA 52.94
SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 10.59
RE-DISTRIBUCIÓN RELACIONES INDUSTRIALES 926.70
RE-DISTRIBUCIÓN SERVICIOS GENERALES 1,072.17
RE-DISTRIBUCIÓN MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA 537.90
TOTALES 13,678.59 13,678.59
P#19 1/31/2009
GASTOS DE FABRICACIÓN
RE-DISTRIBUCIÓN DEPTO. DE ALMACÉN DE MATERIALES
MANUFACTURA 1,047.36
LLENADO 3,870.57
EMPAQUE 4,216.95
GASTOS DE FABRICACIÓN
MANO DE OBRA INDIRECTA 3,724.00
BONIFICACIÓN M.O. INDIRECTA 500.00
PRESTACIONES LABORALES MOI 1,552.56
MATERIALES INDIRECTOS 111.27
ENERGÍA ELÉCTRICA 557.19
DEPRECIACIÓN EDIFICIOS 156.25
DEPRECIACIÓN MOB. Y EQUIPO 66.67
SEGURO DE EDIFICIOS 198.53
SEGURO MOBILIARIO Y EQUIPO 42.35
RE-DISTRIBUCIÓN RELACIONES INDUSTRIALES 617.80
RE-DISTRIBUCIÓN SERVICIOS GENERALES 1,608.26
TOTALES 9,134.88 9,134.88
LA MOCOSITA
INFORME PRODUCCION DE UNIDADES
Manufactura
Mano de Obra Gastos de
Materia Prima Costo Total
Descripción Directa Fabricacion
I. Costos a Distribuir
Inventario Inicial de productos en proceso 0.00 0.00 0.00 0.00
(+) Costos del periodo 128,732.50 29,175.00 44,741.39 202,648.89
(+) Costos del Centro Anterior 0.00 0.00 0.00 0.00
Total 128,732.50 29,175.00 44,741.39 202,648.89
Unidades de calculo 8,400.00 8,300.00 8,300.00
costos Unitarios 15.33 3.52 5.39 24.23
II Distribucion de Costos
Produccion terminada y trasferida 107,277.03 24,605.42 37,730.00 169,616.21
Produccion terminada y retenida 15,325.29 3,515.06 5,390.00 24,230.89
Produccion destruida al inicio 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion destruida al final 6,130.16 1,054.52 1,621.39 0.00
Produccion en Proceso 0.00 0.00 0.00 8,801.80
Total 128,732.50 29,175.00 44,741.39 202,648.89
Llenado
Mano de Obra Gastos de
Materia Prima Costo Total
Descripción Directa Fabricacion
I. Costos a Distribuir
Inventario Inicial de productos en proceso 0.00 0.00 0.00 0.00
(+) Costos del periodo 22,270.00 19,450.00 31,104.63 72,824.63
(+) Costos del Centro Anterior 169,616.21 0.00 0.00 169,616.21
Total 191,886.21 19,450.00 31,104.63 242,440.84
Unidades de calculo 34,990.00 33,495.00 33,495.00 0.00
costos Unitarios 5.48 0.58 0.93 6.99
II Distribucion de Costos
Produccion terminada y trasferida 175,488.96 18,581.88 29,716.32 223,787.16
Produccion terminada y retenida 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion destruida al inicio 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion destruida al final 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion en Proceso 16,397.25 868.12 1,388.31 18,653.68
Total 191,886.21 19,450.00 29,716.32 242,440.84
Empaque
Mano de Obra Gastos de
Materia Prima Costo Total
Descripción Directa Fabricacion
I. Costos a Distribuir
Inventario Inicial de productos en proceso 0.00 0.00 0.00 0.00
(+) Costos del periodo 20,960.00 11,670.00 23,875.90 56,505.90
(+) Costos del Centro Anterior 223,787.16 0.00 0.00 223,787.16
Total 244,747.16 11,670.00 23,875.90 280,293.06
Unidades de calculo 3,200.00 3,162.00 3,162.00 0.00
costos Unitarios 76.48 3.69 7.55 87.73
II Distribucion de Costos
Produccion terminada y trasferida 237,098.81 11,441.18 23,407.75 271,947.73
Produccion terminada y retenida 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion destruida al inicio 382.42 18.45 37.75 438.63
Produccion destruida al final 0.00 0.00 0.00 0.00
Produccion en Proceso 7,265.93 210.37 430.40 7,906.70
Total 244,747.16 11,670.00 23,875.90 280,293.06
LA MOCOSITA
T GRAFICAS
Manufactura Empaque
D H D H
96,700.00 250.00 3,600.00 1,040.00
26,537.50 202,648.89 18,402.00 2.00
27.45 11,670.00 280,293.06
3,000.00 2,118.75
29,175.00 5,040.69
4,025.00 1,671.58
12,122.13 156.25
1,485.85 541.67
104.17 33.33
1,250.00 563.83
41.67 635.57
952.94 2,163.50
400.00 1,609.06
611.06 3,898.73
5,254.20 4,328.89
1,072.71 1,114.04
5,692.62 223,787.16
4,887.46 7,906.70
6,841.59 -
8,801.80 -
24,230.89 -
235,931.58 202,898.89 289,241.75 281,335.06
33,032.69 7,906.69
235,931.58 235,931.58 289,241.75 289,241.75
P#2 1/31/2009
Departamento de Llenado 18,653.68
Inventario de productos en proceso
Departamento de empaque 223,787.16
Materia Prima en proceso
Departamento de Llenado 242,440.84
Materia Prima en proceso
Mano de obra en proceso
Gastos Indirectos de fabricacion en proceso
Registro de la Produccion y traslado al centro de empaque 242,440.84 242,440.84
P#3 1/31/2009
Departamento de empaque 7,906.70
Inventario de productos en proceso
Gastos de Operación 438.63
Mercaderia Destruida
Inventario de Productos Terminados 274,947.73
Productos Terminados
Departamento de Empaque 280,293.06
Materia Prima en proceso
Mano de obra en proceso
Gastos Indirectos de fabricacion en proceso
Registro de la Produccion y traslado al Inventario de Productos Acabados 280,293.06 280,293.06
P#4 1/31/2009
Banco El Lagarto, S.A. 268,800.00
clientes 179,200.00
ventas 400,000.00
Iva por pagar 48,000.00
Registro de las ventas del mes 448,000.00 448,000.00
P#5 1/31/2009
Costo de Ventas 219,312.68
Inventario de Productos Terminados 219,312.68
Registro de costos de la mercaderia vendida durante enero 2009 219,312.68 219,312.68
P#6 1/31/2009
Gastos de Operación 24,999.52
cuentas por pagar diversas 24,999.52
Registro del pago de gastos de operación del mes de enero 24,999.52 24,999.52
P#7 1/31/2009
Banco El Lagarto, S.A. 185,000.00
clientes 185,000.00
Registro de la recuperacion de saldos de clientes durante enero 185,000.00 185,000.00
P#8 1/31/2009
Proveedores 125,000.00
Banco El Lagarto, S.A. 125,000.00
Registro de los pagos efectuados a los proveedores durante enero 125,000.00 125,000.00
P#9 1/31/2009
cuentas por pagar diversas 80,000.00
Banco El Lagarto, S.A. 80,000.00
Registro de los pagos efectuados a los proveedores durante enero 80,000.00 80,000.00
LA MOCOSITA
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
VENTAS 40,000.00
(-) COSTO DE VENTAS 219,312.68
MARGEN BRUTO 180,687.32
(-) GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMINISTRACION 43,117.37
GASTOS DE OPERACIÓN 24,999.52
MERCADERIAS RETENIDAS 438.63 68,555.52
GANANCIAS DEL PERIODO 112,131.80