NIIF PARA PYMES

NOMBRE: Josué David Méndez Vásquez

SECCIÓN: A

GRUPO 1

CASO ALUMNOS GRUPOS 1 y 3

De conformidad con la información siguiente, se le solicita registrar el impuesto a las ganancias y
los activos o pasivos por impuestos diferidos, correspondientes al año 2018 y 2019. Los ingresos
para cada año ascienden a Q2,000,000.00 y para efecto de costos y gastos, considerar
únicamente la depreciación relacionada con el activo siguiente:

Costo propiedad planta y equipo Q 1,250,000.00

Depreciación anual según ISR 20%
Depreciación anual según NIIF 10%
Fecha adquisición 1/01/2018
Fecha inicio depreciación 1/01/2018
Tipo impositivo 25%

Descripcion Fiscal NIIF Diferencia ISR Diferido

Ventas Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00
Depreciación Q 250,000.00 Q 125,000.00
Utilidad Q 1,750,000.00 Q 1,875,000.00 Q (125,000.00) Q (31,250.00)
Tipo impositivo Q 0.25 Q 0.25
ISR Q 437,500.00 Q 468,750.00

31.12.2018 DEBE HABER

Impuesto sobre la renta 468,750
ISR pasivo diferido 31,250
ISR por pagar 437,500
Para contabilizar el ISR al cierre del 2018 468,750 468,750

31.12.2019 DEBE HABER

Impuesto sobre la renta 468,750
ISR pasivo diferido 31,250
ISR por pagar 437,500
Para contabilizar el ISR al cierre del 2019 468,750 468,750

Descripcion Fiscal NIIF Diferencia ISR Diferido

1 Q 250,000.00 Q 125,000 Q 125,000 Q 31,250
2 Q 250,000.00 Q 125,000 Q 125,000 Q 31,250
3 Q 250,000.00 Q 125,000 Q 125,000 Q 31,250
4 Q 250,000.00 Q 125,000 Q 125,000 Q 31,250
5 Q 250,000.00 Q 125,000 Q 125,000 Q 31,250
6 Q 125,000 -Q 125,000 -Q 31,250
7 Q 125,000 -Q 125,000 -Q 31,250
8 Q 125,000 -Q 125,000 -Q 31,250
9 Q 125,000 -Q 125,000 -Q 31,250
10 Q 125,000 -Q 125,000 -Q 31,250
Totales Q 1,250,000.00 Q 1,250,000.00 Q - Q -