Determinamos las Acciones en Circulación

Acciones Acciones
Ordinarias Preferentes
CAPITAL AUTORIZADO 2000 1000
(-) CAPITAL NO SUSCRITO 250 250
CAPITAL SUSCRITO 1750 750
(-) CAPITAL NO PAGADO 0 0
CAPITAL PAGADO 1750 750
(-) ACCIONES EN TESORERIA 750 250
= ACCIONES EN CIRCULACIÓN 1000 500
Valor nominal por acción Q 100.00 Q 100.00
CAPITAL SOCIAL O EN CIRCULACION Q 100,000.00 Q 50,000.00

Acciones Acciones
Ordinarias Preferentes
Dividendo Preferente
Acciones preferentes al 10% Q.100.00 c/u
500 acciones x Q. 100 x 10% Q 5,000.00

Dividendo Participativo
Acciones Ordinarias 1,000 x Q. 10.00 Q 10,000.00
Acciones preferentes 500 x Q. 30.00 Q 15,000.00
Q 10,000.00 Q 20,000.00
div. 1000 acc. div. 500
Q 10.00 Q 40.00

Dividendo por acción a Distribuir

Q. 10,000/1,000 = Q. 10.00 por cada acción
Q. 20,000/500 = Q. 40.00 por cada acción

A. Cálculo contable para el registro de pago de dividendos

Pda. 1 1/1/2023
Ganancias no distribuidas Q 30,000.00
"a" Dividendos
Registro contablepor
de pagar
los dividendos por pagar Q 30,000.00
según Acta No. 4 Q 30,000.00 Q 30,000.00

B. Pago de Dividendos
Pda. 2 1/31/2023
Dividendos por pagar Q 30,000.00
"a" Bancos Q 28,500.00
"a" Isr Retenido
Registro del pago por pagar
de dividendos a los accionistas Q 1,500.00
con su respectiva retención Q 30,000.00 Q 30,000.00
C. Pago de Retención a la SAT

Pda. 3 2/8/2023
Isr Retenido por pagar Q 1,500.00
"a"
ParaBancos
registrar el pago de la retención de ISR ante la Q 1,500.00
SAT Q 1,500.00 Q 1,500.00
 Total
3000
500
2500
0
2500
1000
1500
Q 100.00
Q 150,000.00

Total

Q 5,000.00

Q 10,000.00
Q 15,000.00
Q 30,000.00
Partidas de ajustes de la sociedad de Responsabilidad Ltda.

Pda. 1 9/1/2023
Pérdidas y Ganancias Q 8,250.00 275,000 x 3%
Estimación para cuentas incobrables Q 8,250.00
Para registrar la estimación para cuentas incobrables
según porcentaje legal Q 8,250.00 Q 8,250.00
Pda. 2 9/1/2023
Pérdidas y Ganancias Q 22,500.00 450,000 x 5%
Inventario Q 22,500.00

Para registrar la rebaja del inventario en un 5% Q 22,500.00 Q 22,500.00

Pda. 3 9/1/2023
Pérdidas y Ganancias Q 33,000.00
Depreciación Acumulada Mob. Y Eq. Q 10,500.00 Mobiliario
Depreciación Acumulada Vehículos Q 22,500.00 Ajuste porcentaje legal Q. 21,000 - 10,50
Para ajustar las depreciaciones a los porcentajes
legales Q 33,000.00 Q 33,000.00 Vehiculos
Pda. 4 9/1/2023 Ajuste porcentaje legal Q. 30,000 - 7,500
Crédito Mercantil Q 15,000.00
Pérdidas y Ganancias Q 15,000.00

Para registrar el crédito mercantil que la sociedad

anonima reconoce a la sociedad de responsabilidad
Limitada Q 15,000.00 Q 15,000.00 Pérdidas y ganancias
Pda. 1 Q 8,250.00
Pda. 5 9/1/2023 Pda. 2 Q 22,500.00
25% García cta. Capital Q 12,187.50 Pda. 3 Q 33,000.00
45% Morales Cta. Capital Q 21,937.50 Q 63,750.00
30% Martínez Cta. Capital Q 14,625.00
Pérdidas y Ganancias Q 48,750.00 García
Para registrar la pérdida del capital registrada durante
en cierre de la sociedad Q 48,750.00 Q 48,750.00
Cierre o cese contable de la Sociedad de Responsabilidad Limitada

Pda. X 9/1/2023 García Cta. Capital

García cta. Capital Q 202,812.50 Pda. 5 12,187.50
Morales Cta. Capital Q 365,062.50
Martínez Cta. Capital Q 243,375.00
La Promesa, S.A. Q 811,250.00
Para registrar el pago del capital a los socios de la
sociedad la Promesa y Cía Ltda. Q 811,250.00 Q 811,250.00
Pda. X 9/1/2023
La Promesa, S.A. Q 811,250.00
Proveedores Q 400,000.00
Cuentas por pagar Q 100,000.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo Q 21,000.00
Depreciación Acumulada Vehículos Q 30,000.00
Estimación para cuentas incobrables Q 8,250.00
Inventario Q 427,500.00
Clientes Q 275,000.00
Bancos Q 398,000.00
Mobiliario y Equipo Q 105,000.00
Vehículos Q 150,000.00
Crédito Mercantil Q 15,000.00

Para registrar el cierre contable de la socieda La

Promesa y Cía Ltda. Q 1,370,500.00 Q 1,370,500.00

APERTURA CONTABLE DE LA PROMESA, S.A.

Pda. 1 9/2/2023
Acciones Ordinarias no emitidas Q 1,250,000.00
Acciones Preferentes no emitidas Q 500,000.00
Capital Autorizado Q 1,750,000.00
 Para registrar la autorización del capital social de la
Promesa, S.A. Q 1,750,000.00 Q 1,750,000.00
Pda. 2 9/2/2023
Acciones Ordinarias Q 1,000,000.00
Acciones Preferentes Q 400,000.00
Acciones Ordinarias no emitidas Q 1,000,000.00
Acciones Preferentes no emitidas Q 400,000.00
Para registrar la suscripción del capital social de la
Promesa, S.A. Q 1,400,000.00 Q 1,400,000.00
Pda. 3 9/2/2023
Inventario Q 427,500.00
Clientes Q 275,000.00
Bancos Q 398,000.00
Mobiliario y Equipo Q 105,000.00
Vehículos Q 150,000.00
Crédito Mercantil Q 15,000.00
Proveedores Q 400,000.00
Cuentas por pagar Q 100,000.00
Depreciación Acum. Mobiliario Equipo Q 21,000.00
Depreciación Acumulada Vehículos Q 30,000.00
Estimación para cuentas incobrables Q 8,250.00
Acciones Ordinarias Q 500,000.00 La promesa, S.A. 811,250
Acciones Preferentes Q 311,250.00 Q 811,250.00

Para registrar el pago de capital y el traslado de

activos y pasivos para la creación la sociedad la
Promesa, S.A. Q 1,370,500.00 Q 1,370,500.00

Estado de Situación Financiera

 105,000 x 20% dep. = 21,000 cuanto tengo en E. F. 10,500
porcentaje legal Q. 21,000 - 10,500 (E.F.) Ajuste por Q. 10,500

150,000 x 20% = 30,000

porcentaje legal Q. 30,000 - 7,500 (E.F.) Ajuste por Q. 22,500

Pérdidas y ganancias
Q 15,000.00 Pda. 4 Debe Q 63,750.00
Haber Q 15,000.00
Pérdida a Distibuir Q 48,750.00
Q 15,000.00

860,000 100%

215,000 x 25%
García Cta. Capital
Q 215,000.00 E.F.
Q 12,187.50
Q 202,812.50 Capital final
mesa, S.A. 811,250