Contabilidad

y organización
bancaria
Clase del 18 de abril de 2020
CONCESIÓN DE CRÉDITOS

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX
Datos generales
Monto solicitado 15,600,000.00
Valor garantía 20,000,000.00

Monto autorizado 15,000,000.00

Garantía hipotecaria 15,000,000.00
Tasa interés 11.5%
Plazo 24 meses

Forma desembolso
1er desembolso 6,000,000.00
2do. Desembolso 9,000,000.00

Comisión Admón. 225,000.00

Traslado mensual comisión 9,375.00

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

1 10/02/20x1
913 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
9131 MONEDA NACIONAL
913101 CRÉDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS
913101.01 Préstamos 15,000,000.00
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 15,000,000.00
Registro de la autorización del crédito 15,000,000.00 15,000,000.00

2 20-02-20x1
801 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
8011 MONEDA NACIONAL
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
801108.01 Préstamos 15,000,000.00
888888 CUENTAS POR CONTRA 15,000,000.00
Registro de la formalización del crédito 15,000,000.00 15,000,000.00

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

3 20-02-20x1
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 15,000,000.00
913 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
9131 MONEDA NACIONAL
913101 CRÉDITOS APROBADOS NO FORMALIZADOS
913101.01 Préstamos 15,000,000.00
Registro de la regularización créditos autorizados 15,000,000.00 15,000,000.00

4 20-02-20x1
914 CUENTAS DE REGISTRO
914101 DOCUMENTOS Y VALORES EN CUSTODIA
914101.02 Ajenos 1.00
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 1.00
Registro de la recepción documento de formalización 1.00 1.00

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

5 20-02-20x1
902 GARANTÍAS CARTERA DE CRÉDITOS
9021 MONEDA NACIONAL
902102 HIPOTECAS 20,000,000.00
999999 CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA 20,000,000.00
Registro de la garantía hipotecaria 20,000,000.00 20,000,000.00

6 20-02-20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores 6,000,000.00
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 5,759,876.71
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
309101.03 Cartera de Créditos 15,123.29
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 225,000.00
Registro del desembolso del crédito 6,000,000.00 6,000,000.00

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

7 20-02-20x1
888888 CUENTAS POR CONTRA 6,000,000.00
801 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
8011 MONEDA NACIONAL
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
801108.01 Préstamos 6,000,000.00
Registro de la regularización de los créditos pendientes de desembolsar 6,000,000.00 6,000,000.00

8 28-02-20x1
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
309101.03 Cartera de Créditos 15,123.29
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 15,123.29
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro del traslado a resultados de los intereses y comisión 24,498.29 24,498.29

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

9 3/03/19
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 300,000.00
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores 300,000.00
Registro amortización a capital 300,000.00 300,000.00

10 31/03/19
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199 Intereses 55,956.16
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101 Cartera de Créditos 55,956.16
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro provisión intereses y traslado comisión a producto 65,331.16 65,331.16
Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

CALCULO DE INTERESES – SOBRE SALDOS

Tasa interes 11.50%

Saldo al Monto Dias interes Monot intereses

20-02-20x1 6,000,000.00 8 15,123.29 Intereses febrero

Calculos marzo
03-03-20x1 6,000,000.00 3 5,671.23
04-03-20x1 5,700,000.00 28 50,284.93
31 55,956.16 Interes marzo

Calculos abril
03-04-20x1 5,700,000.00 3 5,387.67
04-04-20x1 5,400,000.00 3 5,104.11
06-04-20x1 14,400,000.00 24 108,887.67
30 119,379.45 Interes abril

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

11 03-04-20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 355,956.16
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores 300,000.00
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 55,956.16
Registro cobro de intereses y amortización a capital 355,956.16 355,956.16

12 03-04-20x1
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 55,956.16
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 55,956.16
Traslado a productos el cobro de intereses 55,956.16 55,956.16

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

13 06/04/20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores 9,000,000.00
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 8,880,620.55
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS 119,379.45
Registro segundo desembolos, descontando intereses de abril 9,000,000.00 9,000,000.00

14 06/04/20x1
888888 CUENTAS POR CONTRA 9,000,000.00
801 CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS
8011 MONEDA NACIONAL
801108 CRÉDITOS FORMALIZADOS PENDIENTES DE UTILIZAR
801108.01 Préstamos 9,000,000.00
Registro de la regularización de los créditos pendientes de desembolsar 9,000,000.00 9,000,000.00

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

15 30/04/20x1
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309101 INTERESES PERCIBIDOS NO DEVENGADOS
309101.03 Cartera de Créditos 119,379.45
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 119,379.45
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro del traslado a resultados de los intereses y comisión 128,754.45 128,754.45

16 03/05/20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 300,000.00
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores 300,000.00
Registro amortización a capital 300,000.00 300,000.00

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX
17 31/05/20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 138,000.00
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 138,000.00
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro provisión intereses y traslado comisión a producto 147,375.00 147,375.00

18 03/06/20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 438,000.00
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores 300,000.00
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 138,000.00
Registro cobro amortización a capital e intereses 438,000.00 438,000.00
Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

19 03-06-20x1
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 138,000.00
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 138,000.00
Traslado a productos el cobro de intereses 138,000.00 138,000.00

20 30-06-20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 130,721.92
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 130,721.92
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro provisión intereses y traslado comisión a producto 140,096.92 140,096.92

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

21 03-07-20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 130,721.92
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 130,721.92
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores - Empieza mora
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 130,721.92
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 130,721.92
Registro del cobro de intereses de junio y su traslado a productos 261,443.84 261,443.84

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

22 31-07-20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 134,786.30
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro provisión intereses y traslado comisión a producto 144,161.30 144,161.30

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

23 03-08-20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 134,786.30
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores - 31 Días mora
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 134,786.30
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
Registro del cobro de intereses de junio y su traslado a productos 269,572.60 269,572.60

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

24 31-08-20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 134,786.30
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro provisión intereses y traslado comisión a producto 144,161.30 144,161.30

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

25 03-09-20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 134,786.30
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores - 62 Días mora
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 134,786.30
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
Registro del cobro de intereses de junio y su traslado a productos 269,572.60 269,572.60

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

26 30-09-20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 130,438.36
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 130,438.36
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro provisión intereses y traslado comisión a producto 139,813.36 139,813.36

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

27 02-10-20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103102 VENCIDA
90 Días mora
103102.02 En Cobro Administrativo 13,800,000.00
03-07-20x1 a
103 CARTERA DE CRÉDITOS
02-10-20x1
1031 MONEDA NACIONAL
103101 VIGENTE
103101.01 Empresariales Mayores 13,800,000.00
Traslado de cartera vigenta a vencida por acumular 90 días de mora 13,800,000.00 13,800,000.00

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

28 03-10-20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 130,438.36
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 130,438.36
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103102 VENCIDA
103102.02 En Cobro Administrativo -
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 130,438.36
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 130,438.36
Registro del cobro de intereses de junio y su traslado a productos 260,876.71 260,876.71

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

29 31-10-20x1
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 134,786.30
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 9,375.00
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 9,375.00
Registro provisión intereses y traslado comisión a producto 144,161.30 144,161.30

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

30 03-11-20x1
301 OBLIGACIONES DEPOSITARIAS
3011 MONEDA NACIONAL
301101 DEPÓSITOS MONETARIOS
301101.01 Del Público 134,786.30
401 UTILIDADES DIFERIDAS
4011 MONEDA NACIONAL
401101 INTERESES DEVENGADOS NO PERCIBIDOS
401101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103102 VENCIDA
103102.02 En Cobro Administrativo -
103199 PRODUCTOS FINANCIEROS POR COBRAR
103199.01 Intereses 134,786.30
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 134,786.30
Registro del cobro de intereses de junio y su traslado a productos 269,572.60 269,572.60

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
CASO BANCO INTERCOMEX

31 20-11-20x1
101 DISPONIBILIDADES
1011 MONEDA NACIONAL
101101 CAJA
101101.01 Caja Principal 13,886,958.90
309 CRÉDITOS DIFERIDOS
3091 MONEDA NACIONAL
309102 COMISIONES PERCIBIDAS NO DEVENGADAS 140,625.00
103 CARTERA DE CRÉDITOS
1031 MONEDA NACIONAL
103102 VENCIDA
103102.02 En Cobro Administrativo 13,800,000.00
601 PRODUCTOS FINANCIEROS
601101 INTERESES
601101.03 Cartera de Créditos 86,958.90
601102 COMISIONES
601102.01 Cartera de Créditos 140,625.00
Registro de la cancelación total del crédito 14,027,583.90 14,027,583.90

Fernando Santos
Contabilidad – Auditoría
 2 Pérdi da Contado/Crédito
años
Venta Si

ACTIVOS
Contado Res ul tados
Adjudicación / 30 3 Va l ua r el Ga na nci a
Registro contable
Cesión voluntaria días meses Acti vos Al crédi to Uti l i da d reteni da
No
Inicio Valor de Adjudicación Avalúo > VL = Utilidad diferida
Al valor que lo acepte Avalúo < VL = Reser a Resul.
VL Públ i ca s uba s ta Venta Si

EXTRAORDINARIOS
No
Nueva subasta
Ingresos gastos por tenencia cada 3 meses
Ingreso = Oblig x A dmó n 305106.04 Precio base = 10% < del primer precio base
Gasto = Capitaliza 105104

Final del perío do co ntable

Cargo 305106.04 Reserva capital 504101

A bo no 105104 Gasto 708101

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 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS

DEFINICIÓN
NORMATIVA RELACIONADA
Artículo 54 de la LByGF
Apartado normas contables generales MIC
Reglamento Res. JM-102-2016
TIPOS DE ADJUDICACIONES
Dación en pago
Adjudicación judicial
MONTO DE ADJUDICACIÓN Y REGISTRO CONTABLE
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 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS

PLAZO PARA REGISTRO CONTABLE – Avalúo

PLAZO PARA VENTA
PUBLICAS SUBASTAS
REGISTRO DE LA VENTA
Venta por un valor mayor – Al contado
Venta por un valor mayor – Al crédito
Venta por un valor menor - Al contado = Al crédito
NOMENCLATURA CONTABLE

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 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS

NOMENCLATURA CONTABLE
105 BIENES REALIZABLES
105101 ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
105101.01 Títulos-Valores
105101.02 Inmuebles
105101.03 Muebles
105101.04 Erogaciones por Activos Extraordinarios

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2 Pérdi da Contado/Crédito
años
Venta Si

Contado Res ul tados

Adjudicación / 30 3 Va l ua r el Ga na nci a
Registro contable
Cesión voluntaria días meses Acti vos Al crédi to Uti l i da d reteni da
No
Inicio Valor de Adjudicación Avalúo > VL = Utilidad diferida
Al valor que lo acepte Avalúo < VL = Reser a Resul.
VL Públ i ca s uba s ta Venta Si

No
Nueva subasta
Ingresos gastos por tenencia cada 3 meses
Ingreso = Oblig x A dmó n 305106.04 Precio base = 10% < del primer precio base
Gasto = Capitaliza 105104

Final del perío do co ntable

Cargo 305106.04 Reserva capital 504101

A bo no 105104 Gasto 708101

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