MATRIZ Y SUBSIDIARIA

HOJA DE CONSOLIDACION METODO DEL COSTO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
(Expresado en Quetzales)

MATRIZ SUBSIDIARIA ELIMINACIONES MINORIA CONJUNTO

No. DESCRIPCION DEBE HABER DEBE HABER Ref. DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 87,000 44,400 1 16,000 115,400
Costo de ventas 55,000 23,800 2 16,000 62,800
Depreciación -
Gastos 29,420 15,920 45,340
Cuentas incobrables -
Ingresos por dividendos 720 720
Reserva legal -
Minoría 702 702
Perdidas y Ganancias en diferencial cambiario .
Perdidas y Ganancias 3,300 4,680 16,000 16,000 702 8,682
SUMAS IGUALES 87,720 87,720 44,400 44,400 116,822 116,822
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
Ganancias no distribuidas Cía Matriz (S.I.) 25,660 25,660
Ganancias no distribuidas Cía Subsidiaria (S.I.) 21,600 3 15,120 6,480
Aumentos y disminuciones -
Perdidas y Ganancias 3,300 4,680 16,000 16,000 702 7,278
Dividendos pagados Cia. Matriz 1,800
Dividendos pagados Cia. Subsidiaria 900 900 1,800
Ganancias No distribuídas (S.F.) 27,160 25,380 31,120 16,000 900 7,182 31,138

SUMAS IGUALES 28,960 28,960 26,280 26,280 32,938 32,938

BALANCE GENERAL
Caja 6,500 5,300 11,800
Documentos por cobrar 7,240 5,020 12,260
Documentos descontados 1,200 - 1,200
Inventario 12,000 9,000 - 21,000
Impuestos Anticipados -
Otros Activos -
Activo Fijo 45,000 25,600 70,600
Inversión en Acciones Subsidiaria 22,200 3 22,200 -
Efecto por consolidación 3 - 5,520 - 5,520
Porción corriente préstamo largo plazo -
Documentos por pagar 4,200 1,360 2 - 5,560
Impuestos y cuotas por pagar -
Deuda a largo Plazo -
Provisiones laborales -
Capital Compañía Subsidiaria 18,000 3 12,600 5,400 -
Capital Compañía Matriz 60,000 60,000
Reserva legal 3 - - -
Ganancias No distribuídas (S.F.) 27,160 25,380 31,120 16,000 900 7,182 31,138
Minoría 11,682 11,682
SUMAS IGUALES 92,940 92,560 44,920 44,740 38,200 38,200 12,582 12,582 110,140 109,580

- - 560
 Matriz Subsidiria

Inventario inicial 11,620.00 6,680.00

(+) Compras 55,380.00 26,120.00
(-) Inventario final 12,000.00 9,000.00
Costo de ventas 55,000.00 23,800.00
 ELIMINACIONES

EN EL CURSO DEL AÑO LA COMPAÑÍA MATRIZ PRESTO SERVICIOS A LA SUBSIDIARIA

12/31/2016 Partida de Eliminación No. 1

VENTAS A SUBSIDIARIA 16,000
COSTO DE VENTAS 16,000
16,000 16,000

12/31/2016 Partida de Eliminación No. 2

CUENTAS POR PAGAR SUBSIDIARIA -
CUENTAS POR COBRAR A SUBSIDIARIA -
- -

12/31/2016 Partida de Eliminación No. 3

CUENTAS INCOBRABLES -
CUENTAS POR COBRAR -
- -

12/31/2016 Partida de Eliminación No. 4

CUENTAS POR PAGAR SUBSIDIARIA -
CUENTAS POR COBRAR A SUBSIDIARIA -
- -

12/31/2016 Partida de Eliminación No. 5

INVENTARIO -
COMPRAS -
- -

Matriz Minoría
100% 70% 30%
CAPITAL CIA. SUBSIDIARIA 18,000 12,600 5,400
Reserva Legal - - -
(-) Ganancias no distribuidas 21,600 15,120 6,480
VALOR EN LIBROS ACCIONES 39,600 27,720 11,880
INVERSION CIA. SUBSIDIARIA 22,200
EFECTO POR CONSOLIDACIÓN 5,520

12/31/2012 Partida de Eliminación No. 6

CAPITAL COMPAÑÍASUBSIDIARIA 12,600
RESERVA LEGAL SUBSIDIARIA -
GANANCIAS RETENIDAS S.I. SUBSIDIARIA 15,120
INVERSIÓN EN ACCIONES CIA SUBSIDIARIA 22,200
EFECTO POR CONSOLIDACION (5,520)
22,200 22,200
 CIA. MATRIZ Y SUBSIDIARIA CIA. MATRIZ Y SUBSIDIARIA
ESTADO DE RESULTADOS CONSOLIDADO BALANCE GENERAL CONSOLIDADO
PARA EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE PARA EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE
(Cifras en Quetzales) (Cifras en Quetzales)

Ingresos (ventas) 115,400 ACTIVOS

Activo Corriente
Costo de Ventas 62,800 Caja y bancos 11,800
Margen Bruto 52,600 Clientes - neto 11,060
Otras cuentas por cobrar -
Otros Gastos de Operación Inventario 21,000
Gastos - Impuestos Anticipados -
Resultado de Operación 52,600 Otros Activos - 43,860

Otros Gastos 45,340 Activo No Corriente

Otros Ingresos 720 44,620 Activo Fijo 70,600
Utilidad antes de impuestos 7,980 Total Activo 114,460

Impuesto sobre la renta PASIVOS Y PATRIMONIO (NETO)

Utilidad Neta 7,980 Pasivo corriente
Porción corriente préstamo largo plazo -
Reserva Legal - Cuentas por pagar corto plazo 5,560
Impuestos y cuotas por pagar -
(-) Participación de la Minoría 702 Cuentas por pagar L. P -
Ganancia Consolidada 7,278 Provisiones laborales - 5,560

Capital y reservas (Cía Matriz)

Capital en Acciones 60,000
Reserva Legal -
Utilidades Retenidas 31,138
Deficit por Consolidación 5,520 96,658
Minoría
Capital en Acciones 5,400
Dividendos pagados - 900
Utilidades Retenidas 7,182 11,682
Total Pasivo y Patrimonio Neto 113,900