Introducción:

El presente trabajo consiste en la elaboracion y redacción de un informe de

auditoría interna, que contendrá todas las partes y pasos requeridas para que el
informe sea legal, útil y certero a la necesidad de las empresas en general,
basándose principalmente en el caso de grande store.
El informe debe estar conformado con los siguientes aspectos: objetivos que se
pretenden cumplir, la presentación del personal que compone el equipo, Aspectos
preliminares, alcance y metodología del trabajo y los procedimientos que deben
aplicarse para la obtención de la información a revisar y analizar para así brindar
una opinión.
Con la información presentada a continuación, el lector obtendrá una comprensión
mas clara sobre cuales son los pasos que debe seguir el auditor o el equipo de
auditores para recaudar la información, procesarla y finalmente puedan redactar
un informe detallado que brinde al usuario una visión más clara del negocio o
empresa y tomar mejores decisiones, cambios o mejoras necesarias o
simplemente encuentra puntos de mejora.
 Objetivos:

 Objetivo general:

Desarrollar a través del análisis del caso grande store y por medio de la investigación
cualitativa y de campo, un ejemplo de informe de auditoría interna, el cual sea un ejemplo
del deber ser en la practica laboral sobre los procedimientos a llevar a cabo .

 Objetivos especifico:

 Examinar el marco regulatorio que compone la elaboracion de un informe de

auditoria interna , es decir cuales son los limitantes que con lleva la extracción de
información , métodos aplicar e información a presentar desde la apertura de la
revisión hasta como debe presentar la información .

 Establecer un modelo a seguir para la construcción de dicho informe , por medio

del establecimiento de procedimientos básicos y selección de una metodología
apropiada a las necesidades básicas de cada empresa .
 Informe de auditoría interna

1-Objetivos de la auditoria interna :

Empresa , xxxx

Auditoría interna xxx

Fecha xxxx

Estimado Licenciado :

En atención a su petición de elaborar el proceso de auditoria interna ,

correspondiente al periodo XX-XX-XX , se procedió a realizar la respectiva revisión
en conjunto con el departamento de auditoría externa , el cual fue el encargado de
proporcionar toda la información necesaria y solicitada en el requerimiento .

Los aspectos mas relevantes de la auditoria son aquellos que , según nuestro
juicio profesional , han sido considerados como los riesgos de incorrección
material mas significativos en nuestra auditoria de las cuentas anuales del periodo
actual ; Estos riesgos han sido tratados en el contexto de nuestra auditoría de
cuentas anuales en su conjunto , y en la formación de nuestra opinión sobre estas
y no expresamos una opción por separado sobre esos riesgos .

En función a lo requerido por el licenciado xxx , los objetivos de esta auditoria

consistieron en los siguientes aspectos :

o Verificar el proceso de cumplimiento de metas y logros de los objetivos de

la administración general de la empresa y de cada uno de los
departamentos asociados a ellos ( Administrativos financieros , operativos
y mercadeo ) .
 o Validación del complimiento de los procedimientos trazados dentro de la
operación y medición de los resultados obtenidos .

o verificación de la presentación de información oportuna que brinda cada

departamento , basado en resultados cuantitativos .

o revisión de los controles internos .

o Evaluación de los perfiles de trabajo y distribución de la carga laboral .

2-Equipo auditor :

Cargo Responsabilidades
Ejecuta la mayor parte del trabajo de detalle de auditoría. Dentro de sus
funciones se encuentran:

 Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los

programas de auditoría.
 Administrar el tiempo asignado en el presupuesto
 Comunicación oportuna con el Senior de Auditoría del avance del
trabajo y de hallazgos y/o situaciones críticas identificadas.
 Realizar los ajustes sugeridos por el Senior en los procedimientos
y/o papeles de trabajo.
 Ejecutar otras tareas asignadas por el Senior en el desarrollo del
trabajo
 Sugerir mejoras en el proceso de auditoría
Asistente  Entre otras
Auditoría
 Coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como de
la supervisión y revisión del trabajo del personal

 Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la

auditoría.
 Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución
 Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la
comprensión de los procedimientos asignados en los programas de
auditoría.
 Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea
suficiente y adecuada.
 Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas
 Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con
posibles soluciones.
 Diseña y valida los informes a la gerencia.
 Se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el
cliente.
 Revisa el paquete de estados financieros y sugiere un modelo de
opinión de acuerdo con los resultados de la auditoría.
Senior  Sugiere mejoras en el proceso de auditoría.
Auditoría

El gerente es responsable de:

 Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo

 Definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los clientes a su
cargo, los compromisos con los clientes y la disponibilidad del equipo
de auditoría
 Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el cronograma y
el presupuesto
 Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría en cada una de las
etapas
 Proveer orientación al equipo de auditoría en relación con problemas
identificados durante la ejecución del trabajo y discutirlos con el Socio
encargado, según sea apropiado.
 Mantener el contacto con los clientes
 Supervisar la preparación de los informes que se emiten a la gerencia
 Administrar la cartera de los clientes a su cargo.

Gerente
Auditoría
3- Aclaraciones previas :

En mi carácter de contador público independiente , informo sobre la auditoria que

he realizado de los estados financieros correspondientes al periodo xx -xx-xx y
después de haber presentado mi opinión , es el consejo de administración de la
empresa quien queda como responsable de la presentación y preparación
razonable de dichos estados financieros , de acuerdo con las normas contables y
de auditoria establecidas ; esto incluye :

 Diseñar , implementar y mantener un sistema de control interno adecuado :

de manera que los estados financieros sean razonables , y no contenga
errores .

Mi responsabilidad es expresar una opinion sobre dichos estados financieros

basado en mi examen de auditoria con el alcance que se mencionar
posteriormente .

4- Aspectos preliminares :

La administración de la empresa xxx , ha preparado y presentado el balance de

situación financiera ( balance general ) , el cual se detalla anteriormente , y esta
presentación del balance es una presentación integral o parcial de los estados
contables preparados y no está acorde con las normas contables profesionales
vigentes en la republica de El Salvador y por lo tanto no contempla los requisitos
de presentación de la información contable y de revelación de información
establecidos den dichas normas profesionales .
5- Alcance y metodología del trabajo :

Se ha realizado el examen de cuerdo con las normas de auditoria vigentes en la

republica de El Salvador , emitidas por el ente regulatorio de la profesión contable
y de auditoria interna ; Estas normas requieren que el auditor planifique y
desarrolle la auditoria con el objeto de obtener un razonable grado de seguridad
de que los estados financieros no incluyan errores significativos . Una auditoria
involucra aplicar procedimientos sustancialmente sobre bases selectivas , para
obtener elementos de juicio sobre la información expuesta en los estados
financiera ; Los procedimientos seleccionados dependen del criterio profesional
del auditor , incluso el análisis de los riesgos de distorsiones significativas en los
estados financieros ya sea originado en errores u omisiones o en irregularidades .
Cuando el auditor realiza dichos análisis de riesgo , considera el control interno
existente en la empresa , pertinente a la preparación y la presentación razonable
por parte de la entidad , con el fin de diseñar procedimientos de auditoria
apropiados en las circunstancias , pero no para el objetivo de emitir una opinion
sobre la eficacia del control interno . Una auditoria también incluye la evaluación
de la presentación general de los estados financieros ; Considero que los
elementos de juicio de auditoría que he obtenido con suficientes y apropiados para
brindar una base con el cual se elaborara el dictamen de auditoria .