Evidencia: AA2-Ev2 Taller Programa y

Plan de auditoría

Empresa Friagro S.A

Auditoria finalizada el 15/01/2022.

Jose Gabriel Cardenas Joves

FRIAGRO S.A  
SENA Barranquilla 16/02/2022

Actividad Solicitada
Evidencia: AA2-Ev2 Taller Programa y Plan de auditoría. Realice el taller
Programa y Plan de auditoría que se muestra a continuación: Ahora es importante
que usted como responsable del proceso de mejora continua determine y
desarrolle el programa y plan de auditoría que contribuya a la determinación de la
efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad de su empresa (real o simulada).

Para ello, revise el material de estudio de la unidad y lo dispuesto en la

normatividad ISO 19011:2011 y conteste los siguientes puntos:

1. Diseño del programa de auditorías. El programa de auditoría que diseñe

debe contener lo siguiente:

a) Objetivos y alcance del programa de auditoría.

b) Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

c) Criterios de auditoría.

d) Auditores seleccionados por procesos.

e) Recursos necesarios.

f) Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

2. Diseño del plan de auditoría. El plan de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a) Objetivos y alcance de la auditoría.

b) Procesos a ser auditados.

c) Criterios de auditoría y documentación de referencia.

d) Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

e) Métodos de auditoría a utilizar.

f) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad. Una vez termine de documentarse y aclarar las
dudas con su instructor, debe entregar como evidencia lo siguiente: Archivo
en un procesador de textos (Ejemplo: Word), que contenga todo lo
solicitado.

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Introducción:
En las empresas hoy en día efectuar auditorias con mucha frecuencia y es
necesario para poder evaluar desempeño de las organizaciones. Para lo cual
tener bien definidas como diseñar un plan de auditoria lo cual consiste entender
sistemáticamente como iniciar y como emitir el informe final siguiendo metodología
ISO esto garantiza que las evaluaciones al los SGC sean en un marco contextual
consistente y permita obtener resultados validos y con las evidencias que lo
respalden, poder efectuar corrección o mitigación de posibles riesgos, involucrar al
personal de la organización al logro de los objetivos basados en Visión y misión de
la organización.

Terminología:
Alcance de la auditoría: El marco o límite de la auditoría y las materias, temas,
segmentos o actividades que son objeto de esta.

Auditado: Organización que se audita.

Auditor: Persona calificada para realizar auditorías.

Auditor líder: persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.

Auditores externos: Profesionales facultados que no son empleados de la

organización cuyas afirmaciones o declaraciones auditan.

Auditores internos: Profesionales empleados por una organización para

examinar continuamente y evaluar el sistema de control interno y presentar los
resultados de su investigación y recomendaciones a la alta dirección de la entidad.

Auditoría: Técnica de control, dirigida a valorar, el control interno y la observancia

de las Normas Generales de Contabilidad. Comprende un examen independiente
de los registros de contabilidad y otra evidencia relacionada con una entidad para
apoyar la opinión experta imparcial sobre la confiabilidad de los estados
financieros.

Auditoría de calidad: Proceso sistemático, documentado y de verificación

objetiva, para obtener y evaluar la evidencia de la auditoría y determinar cuáles
actividades específicas, eventos, condiciones, sistemas gerenciales, de calidad o

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información referente a estos aspectos, cumplen con los criterios de auditoría y

cómo se comunican los resultados de este proceso al cliente.

Auditoría de cumplimiento: Consiste en el examen y evaluación que se realiza

con el objetivo de verificar el cumplimiento de las leyes, decretos-leyes, decretos y
demás disposiciones jurídicas inherentes a la actividad sujeta a revisión.

Auditoría de gestión u operacional: Consiste en el examen y evaluación de la

gestión de un organismo, entidad, programa o proyecto, para establecer el grado
de economía, eficiencia, eficacia, calidad e impacto de su desempeño en la
planificación, control y uso de los recursos y en la conservación y preservación del
medio ambiente, así como comprobar la observancia de las disposiciones que le
son aplicables.

Auditoría de seguimiento o recurrente: Consiste en el examen y evaluación del

cumplimiento de las medidas dictadas para dar solución a las deficiencias
detectadas en una auditoría anterior, a fin de determinar si la entidad ha tenido o
no, avances en la administración y control de sus recursos; incluye la verificación
del sistema de control interno.

Auditoría de tecnologías de la información: Consiste en el examen de las

políticas, procedimientos y utilización de los recursos informáticos; confiabilidad y
validez de la información, efectividad de los controles en las áreas, las
aplicaciones, los sistemas de redes y otros vinculados a la actividad informática.

Criterio de auditoría: Políticas, prácticas, procedimientos o requerimientos contra

los que el auditor compara la información recopilada sobre la gestión de calidad.
Los requerimientos pueden incluir estándares, normas, requerimientos
organizacionales específicos, y requerimientos legislativos o regulados.

Control interno: Todas las medidas utilizadas por una empresa para protegerse
contra errores, desperdicios o fraudes y para asegurar la confiabilidad de los datos
contables. Está diseñado para ayudar a la operación eficiente de una empresa y
para asegurar el cumplimiento de las políticas de la empresa.

Eficacia: El grado en que se cumplen los objetivos y la relación entre el efecto

deseado en una actividad y su efecto real. Eficiencia: La relación que existe entre
el producto (en término de bienes, servicios u otros resultados) y los recursos
empleados en su producción.

Evidencia de auditoría: Las pruebas que obtiene el auditor durante la ejecución

de la auditoría, que hace patente y manifiesta la certeza o convicción sobre los
hechos o hallazgos que prueban y demuestran claramente estos, con el objetivo
de fundamentar y respaldar sus opiniones y conclusiones.
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Equipo auditor: grupo de auditores o del auditor, designados para desempeñar

una auditoría dada. El equipo auditor puede incluir expertos técnicos y auditores
en práctica. Uno de los auditores del equipo de la auditoría desempeña la función
de auditor líder.

Experto técnico: persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica

al equipo auditor, pero que no participa como un auditor

Hallazgos: Son el resultado de un proceso de recopilación y síntesis de

información: la suma y la organización lógica de información relacionada con la
entidad, actividad, situación o asunto que se haya revisado o evaluado para llegar
a conclusiones al respecto o para cumplir alguno de los objetivos de la auditoría.
Sirven de fundamento a las conclusiones del auditor y a las recomendaciones que
formula para que se adopten las medidas correctivas.

Informe de auditoría: Expresión escrita por el auditor respecto a los resultados de

las verificaciones realizadas durante la ejecución de la auditoría, manifestando sus
criterios y comentarios respecto a los estados financieros y otros hechos
económicos.

Informe de los auditores: El informe emitido después de auditar un tema o los

estados financieros de una empresa.

Limitaciones al alcance de la auditoría: Factores externos a la unidad de

auditoría que hayan impedido al auditor obtener toda la información y
explicaciones que considere necesarias para cumplir con los objetivos de su
trabajo.

Normas de auditoría: Constituyen el conjunto de reglas que deben cumplirse

para realizar una auditoría con la calidad y eficiencias indispensables.

Objetividad (evidencia objetiva): La valoración de los activos y la medición del

ingreso se basan en lo posible en la evidencia objetiva, tal como los precios de
cambio en transacciones a largo plazo.

Papeles de trabajo: Documentos que contienen la evidencia que respalda los

hallazgos, opiniones, conclusiones y juicios del auditor. Deben incluir toda la
evidencia que haya obtenido o preparado el auditor durante la auditoría.

Plan: Modelo sistemático de una actuación pública o privada, que se elabora

anticipadamente para dirigirla y encauzarla. Escrito en que sumariamente se
precisan los detalles para realizar una obra.

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Procedimiento de auditoría: Las acciones que realiza el auditor para llevar a

cabo sus labores de revisión.

Programa de auditoría: Documento que establece los procedimientos de auditoría

relacionados con el tema, actividad o asunto objeto de revisión.

Riesgo: Posibilidad de que no puedan prevenirse o detectarse errores o

irregularidades importantes.

Riesgo inherente: Existe un error que es significativo y se puede combinar con

otros errores cuando no hay control.

Riesgo de control: Error que no puede ser evitado o detectado oportunamente por
el sistema de control interno.

Riesgo de detección: Se realizan pruebas exitosas a partir de un procedimiento

de prueba inadecuad.

Supervisión: Requisito esencial en la auditoría que conduce a un adecuado

control y dirección en todas las etapas, para que asegure que los procedimientos,
técnicas y pruebas que se realizan, se vinculen en forma competente y eficaz con
los objetivos que se persiguen.

Técnicas de auditoría: Métodos que el auditor emplea para realizar las

verificaciones planteadas en los programas de auditoría, que tienen como objetivo
la obtención de evidencia.

Desarrollo:
1. Diseño del programa de auditorías. El programa de auditoría que diseñe
debe contener lo siguiente:

a) Objetivos y alcance del programa de auditoría.

Objetivos del plan de auditoria:

 la auditoria tiene como objetivo evaluar procesos de despacho,

almacenamiento y mantenimiento respecto a cumplimiento y riesgos que
puedan afectar a futuro sus actividades.

Alcances de la auditoria:

 Área de despacho se evaluará proceso, documentación y riesgos

inherentes a causas externas que a futuro puedan afectar el proceso y
requieran mejora o cambios de actividades.

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 Área de mantenimiento en sala de maquinas por manejo de NH3 se

evaluará riesgos y cumplimiento de actividades contra el plan de
mantenimiento.
 Cámaras de almacenamiento de producto congelado, se evaluará
estándares, manejo de FIFO y seguridad. Analizando los posibles riesgos
internos que a futuro puedan afectar el producto.
 Las auditorias tendrán como máximo de duración de 4 días hábiles esto
para todas las áreas a intervenir.

b) Cronograma de las auditorías a realizar en el año.

Luego de reuniones efectuadas en el mes de Noviembre 2021 con los auditores

internos y externo donde participaron:

 Responsables áreas
 Alta gerencia
 Comité del SGC
 Asesor.

Se acordó el siguiente cronograma de auditorías para 3 áreas que se muestran en

el siguiente gráfico siguiente.

FRIAGRO S.A.
Cronograma anual de auditoria área de Despacho, mantenimiento y Almacenamiento de congelado
Auditor Líder: Jose Gabriel Fechas estimadas
Auditor Externo: Edmundo Carrillo
Cardenas ene-22 feb-22 mar-22 abr-22 may-22 jun-22 jul-22 ago-22 sep-22 oct-22 nov-22 dic-22
Tipo de
Área
auditoria
Despacho Cumplimiento 2da Sem 2da Sem 2da Sem 2da Sem
Mantenimiento Cumplimiento 1era Sem 1era Sem 1era Sem
Almacenamiento de producto congelado Operacional 1era Sem 1era Sem 1era Sem

Efectuadas
Pendientes
Reprogramadas

c) Criterios de auditoría.

Los criterios antes y durante la auditoria son:

 SGC normativa vigente.

 Normativa externa Gubernamental.
 Normativa de cliente externo.

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d) Auditores seleccionados por procesos.

Se efectuarán 3 procesos y la organización cuenta con 4 personas certificadas

como auditores internos de la compañía.

Para despacho el auditor asignado es Richard Valero

Para mantenimiento el auditor asignado Miguel de la Fuente.

Para almacenamiento de producto congelado Luis Perales.

Los auditores internos de Friagro S.A. cuentan con certificación del SENA y GOS.
Además, con experiencias en los procesos de la organización y del SGC.

Par proceso de despacho el auditor externo designado por el cliente PLUMROSE:

Jimmy Puesme o Gerardo Canchica, los cuales serán asignados con un mes de
anterioridad a la auditoria.

La Empresa FIAGRO S.A. Contara con un asesor externo el Sr. Edmundo Carrillo
certificado por el Centro de formación empresarial en Normativas ISO como
auditor externo.

e) Recursos necesarios.

Luego de las reuniones efectuadas en el mes de Noviembre del 2021 se acordó

los recursos que destinara la organización (FRIAGRO S.A.) para dar cumplimiento
al cronograma de auditorías.

 Alojamiento, traslado y alimentación de los auditores externos, responsable

Gilsy Guadarrama por compras.
 Sala de reuniones y entrevistas de auditoria la cual contara con las
conexiones a internet, servidores de la empresa, mesas de trabajo
individual para los auditores externos. Responsable Alejandra Márquez por
recursos humanos.
 La documentación solicitada deberá estar organizada por fechas
secuenciales. Responsables de áreas.
 Teléfonos fijos para comunicación. Responsable sistemas
 Sistema de proyector para las reuniones. Responsable sistemas
 Escoltas de los auditores designados por la organización que deben
acompañar si deben asistir a las áreas sujetas a auditorias. Responsable
Fernando Osorio por Seguridad de planta.
 Impresora y papel. Responsable sistemas
 Equipos de bio seguridad requeridos por la organización. Responsable
Fernando Osorio por Seguridad de planta.

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 Accesos a baños para auditores.

 Tiempo de las entrevistas del personal auditado debe ser respetado en
horario tanto por el auditor y el auditado. Los auditados son responsabilidad
del jefe inmediato asistan.
 Entregar debida autorización por parte de seguridad de plata las
autorizaciones a los auditores para ingresar a la áreas de auditoría.
Responsable Fernando Osorio por Seguridad de planta.

2. Diseño del plan de auditoría. El plan de auditoría que diseñe debe

contener lo siguiente:

a) Objetivos y alcance de la auditoría.

Objetivo principal de la auditoria es el cumplimiento de SGC en todas sus etapas

de los procesos auditados.

Cumplimiento normativas de cliente PLUMROSE para despacho de productos.

Cumplimiento de SGC y Normativa vigente para el manejo y almacenamiento de

sustancias peligrosas en nuestro caso NH3 y disposición final de desechos
peligrosos.

Cumplimiento del SGC y normativa del clientes en el almacenamiento de los

productos congelados.

b) Procesos a ser auditados.

En nuestro caso auditaremos 3 procesos.

 Despacho
 Mantenimiento en sala de máquinas. En manejo de NH3 y sus productos
finales o desechos.
 Cámaras de alanceamiento de congelados.

c) Criterios de auditoría y documentación de referencia.

Los criterios antes y durante la auditoria son:

 SGC normativa vigente.

 Normativa externa Gubernamental.

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 Normativa de cliente externo.

d) Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría.

Tipo de
Área Del hasta Ubicación Horario
auditoria
Andenes del 1 al 15
Despacho Cumplimiento Externa 15-ene 18-ene
área de despacho
De 08 :00 am a 17:00 pm

Sal de maquinas y
Mantenimiento Cumplimiento Interna 7-ene 10-ene áreas de De 08 :00 am a 17:00 pm
almacenamiento de
Cámaras de congelado
Almacenamiento de producto congelado Operacional Externa 15-feb 18-feb
1 ,2 y 5
De 08 :00 am a 17:00 pm

e) Métodos de auditoría a utilizar.

Análisis. De información solicitada

Inspección de las áreas a intervenir
Confirmación de información suministrada
Investigación de riesgos que puedan afectar en un futuro
Declaraciones y Certificaciones.
Observación de los procesos.
Cálculo de mermas, temperaturas, conformación de arrumes, tiempos de
carga y generación de picking

f) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

1. Cumplir con los requisitos de auditoría aplicables.

2. Transmitir y aclarar al auditado los requisitos en base a los que se va a
llevar a cabo la auditoría.
3. Planificar y desarrollar con eficacia y eficiencia los cometidos que le sean
encargados. Ser profesional.
4. Documentar adecuadamente sus observaciones.
5. Recoger y analizar evidencias que sean relevantes y suficientes para
establecer conclusiones sobre el sistema de gestión auditado.
6. Mantenerse alerta para detectar las indicaciones que puedan afectar a los
resultados de la auditoría que pudieran requerir una investigación más
profunda.
7. Elaborar los informes necesarios.
8. Cooperar con resto del equipo y con el jefe auditor.
9. Si lo solicita el cliente, verificar la efectividad de las acciones correctoras.
10. Garantizar en todo momento la confidencialidad de la información recibida
(secreto profesional) asegurándose por tanto de:

 Devolver la documentación examinada cuando sea requerido.

 Dar el tratamiento de confidencialidad adecuado a la documentación.
Tratar con discreción la información “privilegiada” obtenida.

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11. Actuar con independencia, sin prejuicios y con objetividad.

12. Ajustarse a los principios de ética y deontología profesional.

3- Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el

desarrollo de esta actividad

Conclusiones:
El desarrollo de la actividad no orienta como elaborar un programa de auditoria y
un plan de auditoría.

Los programas de auditoría definen la planificación de las auditorías a realizar en

un horizonte a largo plazo, pueden incluir auditorias, que tratan de una o más
normas de sistemas de gestión u otros requisitos, pueden ser combinadas o
independientes y desde el punto de vista de tipología pueden incluir auditorías
internas (primera parte), de clientes, a proveedores o partes interesadas (segunda
parte) y a entidades certificadoras o regulatorias (tercera parte).

En palabras más simples el programa de auditoría es un conjunto que auditorías

(primera, segunda y tercera parte) que se planifican durante un periodo de tiempo
a largo plazo.

El plan de auditoria es un documento que el líder del equipo auditor designado,

diseña y distribuye, días previos a la realización de cada auditoria, debe realizar
una planificación más detallada de la auditoria, el grado de detalle y el contenido
del plan de la auditoría, puede diferir, por ejemplo, entre la auditoría inicial y las
posteriores, así como entre las auditorías internas y externas.

En efecto el plan de auditoria es un documento de referencia el cual debe ser lo

suficientemente flexible para permitir los cambios que pueden hacerse necesarios
a medida que las actividades de auditoría se vayan llevando a cabo, pero a su
vez, permita tener una guía de los elementos relevantes a considerar en el
desarrollo de auditoría.

Bibliografía.

- Generalidades de la auditoría interna SENA

- PLANIFICACIÓN Y PREPARACIÓN DE AUDITORÍAS SENA
- https://spcgroup.com.mx/principios-de-una-auditoria/

- SISTEMA INTEGRAL DE GESTIÓN PROCEDIMIENTO GESTIÓN DE

AUDITORIAS CODIGO: SGC-PR-05 VERSIÓN: 02 FECHA: 2016-10-25.
- Como hacer un informe ejecutivo SENA.

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- Norma ISO 9001 2015.

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