SOLUCION PARTE TRES

3. Determinación del Alcance, Viabilidad, Criterios, Idioma, Equipo Auditor,

herramientas.

INICIA LA PREAUDITORIA
P. Determinación del alcance de auditoria: Se deberá definir los
departamentos, las áreas a auditar y la razón de revisión.
Q. Determinación de la viabilidad: los factores y circunstancias que no permitan
al auditor entregar un informe que revele la situación real de la empresa,
factores que incentiven el error e incertidumbre
R. Determinación de las leyes colombianas que deberá tener en cuenta el
auditor para realizar la auditoria aplicable al alcance.
Normas o reglas que la empresa imponga para la realización de la auditoria.
S. Selección del idioma de la auditoria teniendo en cuenta la naturalidad del
negocio.
T. Elaborar el acta N°001 en donde conste la designación del equipo auditor
(Nombramiento del líder, coordinador y asistentes) y sus respectivas funciones
durante el plan a ejecutar (Mínimo 3 funciones por cargo)
U. Elaborar el acta N°002 en donde conste las cláusulas de confidencialidad
que tendrá el auditor con la organización, y consentimiento informado de
protección y manejo de datos según ley habeas data.
V. Elaborar el acta N°003 donde conste el día y los auditores que realizaran
una visita para revisar el estado y la integridad de la documentación requerida
para cuando se inicie, se deberá elaborar una lista de mínimo 10 documentos a
revisar en esa visita y si la empresa cuenta o no con ellos.
W. Elección de una o varias herramientas de auditoria a implementar durante el
proceso (Deberá explicar brevemente como lo hará).
X. Establecer y construir un cronograma de actividades donde se evidencie lo
siguiente: Ejemplo
Y. Elaborar el acta N°4 donde conste la reunión de apertura de auditoria.

SOLUCION PARTE TRES

P. Determinación del alcance de auditoria:
Departamento: Financiero y Administrativo y Gestión Humana
Área: Contable y financiera y Administrativo
 Razón de revisión área Contable y Financiera: Para suministrar
información a los administradores para así desarrollar sus funciones de
planeación, control y toma de decisiones.  Los inversionistas requieren
información financiera con el fin de determinar el rendimiento de su
capital invertido.
 Razón de revisión área Administrativa: Para evaluar
sistemáticamente la efectividad del área con referencia a normas de la
empresa, con el objetivo de asegurar a la administración que sus
objetivos se cumplan, y determinar qué condiciones pueden mejorarse.
Q. Determinación de la viabilidad:
El auditor puede manifestar sus apreciaciones y puntos de vista sobre la
información examinada con varios tipos de opinión, según resulte de la
evidencia obtenida y del trabajo efectuado.

Factores y circunstancias:

 Identificar hechos o condiciones que puedan poner en duda la

continuidad del negocio en marcha.
 Evaluación de riesgos y entendimiento del control interno de la entidad.
 Discusiones con la gerencia para determinar si se han presentado
o identificados eventos o condiciones que puedan poner en duda el
negocio en marcha de la compañía.
 En caso de identificase eventos que pongan en duda el negocio
en marcha de la compañía, efectuar procedimiento de auditoria
para determinar si existe una incertidumbre material sobre esos eventos.

R. Normas:
 Planeación y supervisión
 Estudio y evaluación del control interno
 Obtención de la evidencia suficiente y competente
 Principios y responsabilidades generales
 Valoración del riesgo y respuesta a los riesgos valorados
 Evidencia de auditoría
 Uso del trabajo de otros
 Conclusiones de auditoría y presentación de reportes de auditoría
 Áreas especializadas
S. Idioma: español, es uno de los elementos más importantes de la identidad y
de la empresa EMPANADAS D’ LA ABUELA, ya que es su carta de
presentación ante clientes, proveedores o entidades financieras.

T.

ACTA N° 001 CODIGOSIG-

ALM001
FUNCIONES Y
RESPONSABILIDADES EN EL VERSIÓN 001
ÁREA DE AUDITORÍA
PAGINA 1 DE 3

1- Propósito
La formación del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo con
la naturaleza, alcance, objetivos y estrategia de la auditoría. A partir de
esta premisa, es necesario que las personas, que se incorporen tengan
una clara definición del papel que se les ha encomendado. Por ello, es
imprescindible determinar la función que desempeñarán en el estudio. La
división del trabajo en relación con las funciones que debe cumplir cada
integrante del equipo.

La división del trabajo en relación con las funciones que debe cumplir cada
integrante del equipo se lleva a cabo considerando los siguientes integrantes:

 Líder de proyecto
 Coordinador general
 Asistente o analista de proyecto

Funcione líder de proyecto

Las principales funciones del líder de proyecto de auditoría se detallan a

continuación:

 Ejecutar de manera conjunta con el supervisor las funciones de

responsabilidad compartida.
 Elaborar conjuntamente con el supervisor la planificación preliminar y
definitiva.
 Comunicar y dejar constancia escrita de la iniciación de la auditoría o
examen especial.
 Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios establecidos
por el nivel directivo, tomando en cuenta para tales efectos el objetivo y
alcance indicados en la orden de trabajo, la planificación y la
 programación específica, las muestras seleccionadas y la estructura
definida para el informe, entre otros.
 Incentivar la participación activa de los miembros del equipo para el
cumplimiento de los objetivos de la auditoría.
 Preparar, suscribir y tramitar con el visto bueno del supervisor y en
forma oportuna, todas las comunicaciones inherentes a su trabajo y más
documentos que le asignen las normas e instrucciones relativas al
proceso de la auditoría.
 Organizar conforme a lo establecido, el índice y contenido de los
papeles de trabajo para documentar los procedimientos de auditoría
aplicados y los resultados obtenidos, tomando en cuenta que
constituyen la fuente primaria de información para estructurar y redactar
el informe de auditoría.
 Distribuir el trabajo entre los miembros del equipo de auditoría y revisar
la aplicación de los programas específicos para el cumplimiento de los
objetivos de la auditoría.
 Comunicar, en forma oportuna de manera verbal y por escrito, a la
administración de la entidad auditada los resultados obtenidos en la
evaluación del control interno, previa revisión y aprobación del
respectivo informe por parte del supervisor.
 Asegurar, mediante la revisión oportuna de la totalidad de los papeles de
trabajo, que todos los resultados del estudio se encuentren debidamente
respaldados con evidencia suficiente y competente y que dichos
resultados hayan sido comentados previamente con los funcionarios
responsables de las actividades relacionadas.
 Preparar, en coordinación con el supervisor, la estructura del borrador
del informe final de la auditoría.
 Redactar el borrador del informe y memorando de antecedentes, de
conformidad con la estructura establecida y de común acuerdo con el
supervisor.

Funciones coordinador general

Por su función, su trabajo es un tanto más operativo, ya que, aunque tiene la

percepción de conjunto del proyecto, está obligado a:
 Aplicar las líneas de acción establecidas por la coordinación general.
 Acatar las directrices de los niveles de decisión de la organización.
 Conciliar enfoques, puntos de vista y observaciones
 Imprimir consistencia a las acciones acordadas en el proyecto de
auditoría.
 Vigilar que las fases y tiempos programados se cumplan
 Aclarar dudas.
 Recabar y resolver observaciones.
 Mantener el nivel de desempeño convenido.

 Además, tiene el compromiso de motivar a los auditores, para que se reafirme

en todo momento el espíritu de equipo y se puedan obtener los resultados
esperados en condiciones óptimas.
  Funciones asistente o analista de proyecto

Funciones generales para ordenar e imprimir cohesión a su labor, el equipo

cuenta con una serie de funciones tendientes a estudiar, analizar y diagnosticar
la estructura y funcionamiento general de una organización. Las
funciones tipo del equipo auditor son:
 Estudiar la normatividad, misión, objetivos, políticas,
estrategias, planes y programas de trabajo.

 Respetar las normas de actuación dictadas por los

g r u p o s d e f i l i a c i ó n , corporativos, sectoriales e instancias
normativas en el caso de instituciones oficiales o globalizadoras.

 Co n s i d e r a r   l a s   v a r i a b l e s   a m b i e n t a l e s   y   e c o n ó m i c a s   q u e   i
n f l u y e n   e n   e l funcionamiento de la organización.

 Desarrollar el proyecto de auditoría.

 Aplicar las tecnicas de análisis administrativo necesarias para cumplir
con su cometido.

 Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad

y eficacia de los procesos, funciones y sistemas utilizados.

 Recopilar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo.

 Analizar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus
ámbitos y niveles.

 Examinar físicamente los bienes materiales o documentos

para corroborar la autenticidad de un activo o de una operación.

 Coordinar los recursos durante la planeación, ejecución y comunicación

de los avances y resultados de la auditoría.

 Evaluar los registros contables e información financiera.

 
 Supervisar las acciones para garantizar la calidad de la
a u d i t o r í a , e l desempeño de los auditores, la racionalización
de recursos y la aplicación

 
 Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones
que permitan incrementar la eficacia de la organización.
CARLOS ALBERTO ARCILA MURILLO
Líder de Auditoría

U.

ACTA N° 002 CODIGOSIG-

ALM001
CLÁUSULAS DE
CONFIDENCIALIDAD VERSIÓN 001

PAGINA 1 DE 4

ACUERDO DE CONFIDENCIALIDAD
Entre los suscritos, a saber EMPANADAS D’ LA ABUELA identificada con
NIT, 11.334.854-9 con domicilio principal en Medellín, quien en adelante y para
efectos de este acuerdo se denominará EL EMPLEADOR; y CARLOS
ALBERTO ARCILA MURILLO mayor de edad identificado con cédula de
ciudadanía número 1.037.644.362 de Envigado, domiciliado en Sabaneta,
actuando en nombre propio y quien en adelante y para efectos de este acuerdo
se denominará EL AUDITOR LIDER ; en lo sucesivo se denominarán en forma
conjunta e indistinta LAS PARTES, quienes declaran:

a) Que existe una relación laboral, la cual está regida por las normas generales
del Código Sustantivo del Trabajo, además de las cláusulas propias del
contrato suscrito por LAS PARTES
En atención a lo anterior, este documento que suscriben LAS PARTES, es el
Acuerdo de Confidencialidad, el cual consta de las siguientes cláusulas:
PRIMERA: OBLIGACIONES ESPECIALES DEL AUDITOR
PARÁGRAFO UNO: EL AUDITOR LIDER se obliga en forma irrevocable ante
EL EMPLEADOR, en lo que respecta a toda la información relacionada con el
ejercicio de sus funciones, como así también las políticas y/o cualquier otra
información vinculada directa o indirectamente con EL EMPLEADOR: a guardar
absoluta reserva, adoptar todas las precauciones necesarias y apropiadas para
garantizar la confidencialidad, devolverla inmediatamente a la terminación de
su contrato, y no utilizarla para sí o para beneficio de terceros. Dicha
información, comprende: procedimientos, métodos, características, lista de
clientes, formulas químicas, biológicas y similares, claves de acceso,
suministros, software, base de datos de cualquier índole, valores de bienes y
servicios, información técnica, financiera, económica o comercial de EL
EMPLEADOR o sus clientes y demás grupos de interés, que EL EMPLEADOR
utiliza en el desarrollo de su objeto social frente a clientes o terceros.
PARÁGRAFO DOS: El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones
anteriormente mencionadas, no sólo es causal de terminación de los vínculos
laborales existentes entre LAS PARTES, sino que podría con llevar a iniciar
acciones judiciales en contra de AUDITOR LIDER por los perjuicios materiales
e inmateriales que cause, además del cobro de la cláusula penal establecida
por la Ley.
PARÁGRAFO TRES: Las obligaciones de confidencialidad adquiridas por EL
AUDITOR LIDER en este acuerdo, se mantendrán en el tiempo, así la relación
laboral haya terminado, pues su incumplimiento causará perjuicios a EL
EMPLEADOR y le dará derecho a cobrar la cláusula penal establecida por la
Ley, por el sólo hecho de su incumplimiento.
SEGUNDA: SANCIONES POR INCUMPLIMIENTO: Fuera de ser causal de
terminación de la relación contractual por incumplimiento de cualquiera de las
obligaciones especiales que tiene EL AUDITOR LIDER mediante este Acuerdo
de Confidencialidad, dará derecho a EL EMPLEADOR a exigir a título de
Cláusula Penal, la cantidad establecida por la Ley, pena que se podrá exigir vía
ejecutiva sin necesidad de previo requerimiento en mora, para lo cual se acepta
que la presente cláusula y todo lo contenido en este acuerdo, constituyen una
obligación clara, expresa y exigible, que presta mérito ejecutivo en los términos
del Código de Procedimiento Civil, sin perjuicio de todas las acciones judiciales
para cobrar los perjuicios ocasionados a EL EMPLEADOR. Como quiera que la
cláusula penal pactada es a título de pena o sanción, se podrá exigir tanto la
pena como la indemnización de los perjuicios a la que haya lugar.
El presente Acuerdo de Confidencialidad se firma a los ____ días del mes de
_________ de 20__, en presencia de un testigo para dejar constancia que a
éste se ha llegado de una manera consensual y que las partes han
manifestado su consentimiento de una forma totalmente libre y espontánea.

______________________ _______________________
EL EMPLEADOR AUDITOR LIDER
EMPANADAS D’ DE LA ABUELA CARLOS ALBERTO ARCILA
NIT: 11.334.854 C.C. 1.037.644.362
CONSENTIMIENTO INFORMADO DE PROTECCIÓN Y MANEJO DE DATOS
SEGÚN LEY HABEAS DATA.
De conformidad con lo definido por la Ley 1581 de 2012, el Decreto
Reglamentario 1377 de 2013, la Circular Externa 002 de 2015 expedida por la
Superintendencia de Industria y Comercio, la política interna de manejo de la
información implementada por EMPANADAS D’ LA ABUELA y las demás
normas concordantes, a través de las cuales se establecen disposiciones
generales en materia de hábeas data y se regula el tratamiento de la
información que contenga datos personales, me permito declarar de manera
expresa que:

 Autorizo de manera libre, voluntaria, previa, explícita, informada e inequívoca

a EMPANADAS D’ LA ABUELA, para que en los términos legalmente
establecidos realice la recolección, almacenamiento, uso, circulación, supresión
y en general, el tratamiento de los datos personales que he procedido a
entregar o que entregaré, en virtud de las relaciones legales, contractuales,
comerciales y/o de cualquier otra que surja, en desarrollo y ejecución de los
fines descritos en el presente documento.

 Dicha autorización para adelantar el tratamiento de mis datos personales, se

extiende durante la totalidad del tiempo en el que pueda llegar consolidarse un
vínculo o este persista por cualquier circunstancia con la empresa
EMPANADAS D’ LA ABUELA y con posterioridad al finiquito del mismo,
siempre que tal tratamiento se encuentre relacionado con las finalidades para
las cuales los datos personales, fueron inicialmente suministrados.

 En ese sentido, declaro conocer que los datos personales objeto de

tratamiento, serán utilizados específicamente para las finalidades derivadas
como ___ Cliente, ___ Proveedor, ___ Empleado, ___ Accionista, ___ Otro
___________________________________

 Der igual forma, declaro que me han sido informados y conozco los derechos
que el ordenamiento legal y la jurisprudencia, conceden al titular de los datos
personales y que incluyen entre otras prerrogativas las que a continuación se
relacionan: (i) Conocer, actualizar y rectificar datos personales frente a los
responsables o encargados del tratamiento. Este derecho se podrá ejercer,
entre otros frente a datos parciales, inexactos, incompletos, fraccionados, que
induzcan a error, o aquellos cuyo tratamiento esté expresamente prohibido o no
haya sido autorizado; (ii) solicitar prueba de la autorización otorgada al
responsable del tratamiento salvo cuando expresamente se exceptúe como
requisito para el tratamiento; (iii) ser informado por el responsable del
tratamiento o el encargado del tratamiento, previa solicitud, respecto del uso
que le ha dado a mis datos personales; (iv) presentar ante la Superintendencia
de Industria y Comercio quejas por infracciones al régimen de protección de
datos personales; (v) revocar la autorización y/o solicitar la supresión del dato
personal cuando en el tratamiento no se respeten los principios, derechos y
garantías constitucionales y legales, (vi) acceder en forma gratuita a mis datos
personales que hayan sido objeto de Tratamiento. La política de manejo de
datos personales adoptada por. EMPANADAS D’ LA ABUELA Finalmente,
manifiesto conocer que en los casos en que requiera ejercer los derechos
anteriormente mencionados.

La información obtenida para el Tratamiento de mis datos personales la he

suministrado de forma voluntaria y es verídica.

Se firma en la ciudad de ________________________, a los ___ días del mes

de _____ del año____.

Firma: _________________________________
Nombre: _______________________________
Identificación: ___________________________
V.

ACTA N° 003 CODIGOSIG-

ALM001
ESTADO Y LA INTEGRIDAD DE LA
DOCUMENTACIÓN VERSIÓN 001

PAGINA 1 DE 2

REUNION ESTADO Y LA INTEGRIDAD DE LA DOCUMENTACION

FECHA: Medellín, 30 de abril de 2020

HORA: De las 8:30 a.m. a 9:00 a.m.
LUGAR:

ASISTENTES:

 Líder de proyecto
 Coordinador general
 Asistente o analista de proyecto

Objetivo

Antes de las actividades de auditoría, la documentación del auditado debería

ser revisada para determinar la conformidad del sistema, según la
documentación, con los criterios de auditoría. La documentación puede incluir
documentos y registros pertinentes del sistema de gestión e informes de
auditorías previas. La revisión debería tener en cuenta el tamaño, la naturaleza
y la complejidad de la organización, así como los objetivos y el alcance de la
auditoría. En algunas situaciones, esta revisión puede posponerse hasta el
inicio de las actividades, sin esto no perjudica la eficacia de la realización de la
auditoría. En otras situaciones, puede realizarse una visita preliminar al lugar
para obtener una visión general apropiada de la información disponible.
Si se encuentra que la documentación es inadecuada, el líder del equipo
auditor debería informar al cliente de la auditoría, a aquéllos a los que se ha
asignado la responsabilidad de gestionar el programa de auditoría y al
auditado. Debería decidirse si se continúa o suspende la auditoría hasta que
los problemas de documentación se resuelvan.

Documentación requerida

 Estados financieros o Anotaciones y aclaraciones a los estados

financieros
 El inventario de las declaraciones, informes y reportes que deben ser
emitidos con la fecha de presentación oportuna
 Presentación de la Declaración Mensual de Retención en la Fuente, IVA
 Hojas de vida con todo el personal y sus respectivos soportes
 Planillas y pagos de la seguridad social
 Balances y estados financieros pasados y actuales
 Cuentas Anuales a la fecha del cierre contable del ejercicio con todo su
contenido
 Relación de asesores legales externos de la empresa, incluyendo la
dirección y datos de contacto de los mismos
 copia de las escrituras de constitución de la sociedad y todos aquellos
cambios que se hayan producido en los estatutos sociales, ya sean
ampliaciones de capital, cambio de domicilio social, modificaciones en
los órganos de administración o cualquier otra modificación estatutaria.
 Balance de sumas y saldos a nivel de cuentas contables, al máximo
detalle, a la fecha de cierre del ejercicio o del cierre intermedio.

CARLOS ALBERTO ARCILA MURILLO

Líder de Auditoría
W. Herramientas de auditoria a implementar durante el proceso
 PROGRAMAS DE AUDITORÍA: La actividad de la auditoría se ejecuta
mediante la aplicación de los correspondientes programas, los cuales
constituyen esquemas detallados por adelantado del trabajo a
efectuarse y contienen objetivos y procedimientos que guían el
desarrollo del mismo.
 PRUEBAS SIN MEDICIÓN ESTADÍSTICA: El auditor se apoya
exclusivamente en su criterio, basado en sus conocimientos, habilidad y
experiencia profesional. Por esta razón, su naturaleza es de carácter
subjetiva.
Los métodos no estadísticos carecen de la posibilidad de medir el
riesgo de muestreo y son:
 Selección de cada unidad de la muestra con base en algún
criterio, juicio o información.
 Selección en bloques, que consiste en escoger varias unidades
en forma secuencial.

X. Cronograma de actividades
Y.

ACTA N° 004 CODIGOSIG-

ALM001
APERTURA DE AUDITORIA
VERSIÓN 001
PAGINA 1 DE 2

FECHA: Medellín, 28 de mayo de 2020

HORA: De las 8:30 a.m. a 9:00 a.m.
LUGAR: Empresa

ORDEN DEL DIA

1. Bienvenida y agradecimientos
2. Presentación del equipo auditor
3. Lectura Plan de Auditoria Interna
4. Reglas de Auditoria
5. Canales de comunicación
6. Inicio de la Auditoria

DESARROLLO

1. Bienvenida y agradecimientos El auditor líder presenta un saludo de

bienvenida y agradece por la asistencia tanto de los auditores como de los
auditados, por el compromiso con la implantación, evaluación y mejora.

2. Presentación del equipo auditor: El Auditor Líder (CARLOS ALBERTO

ARCILA MURILLO) hace la presentación del equipo de auditores
acompañantes (Diego Fernando Martínez, coordinador general y Hair Moreno
Asistente o analista de proyecto)

3. Lectura Plan de Auditoria Interna

El Líder de Auditoria hace lectura del Plan de Auditoria previsto.

4. Reglas de Auditoria
 Las reglas de la Auditoria que se fijaron son las que se describen a
continuación.
 Que se cumpla con el horario establecido tanto para auditores como
para auditados.
 Que se cumpla con los auditores citados en el plan, evitar público
interviniendo en la auditoria.
 Evitar interrupciones
 Aplazar asuntos pendientes para otra ocasión.
 Las evidencias solo serán aceptadas en el momento de la auditoria.
 Asistir a la reunión de cierre el día 16 de Julio a las 8:00 a.m.

5. Canales de comunicación.

El canal de comunicación entre los Auditores y los Auditados será el Auditor

Líder (CARLOS ALBERTO ARCILA MURILLO), con quién se podrá solicitar
información y si se tiene a bien hacer aportes.

6. Inicio de la auditoria es para los dias 3 al 7 de junio de 2020 donde

aplicaremos todo el cronograma propuesto con sus respectivas actividades.

Para constancia se anexa registro de asistencia de la reunión

CARLOS ALBERTO ARCILA MURILLO
Líder de Auditoría