lOMoAR cPSD| 14700669

Tarea Virtual # 3

Tema: Fases del proceso de auditoría.

Objetivo: Identificar las fases del proceso de auditoría y resaltar los elementos más
significativos en cada una de estas.
Actividades para el logro del objetivo:

Revisar la charla magistral de la unidad 2 y responder las siguientes interrogantes:

1. ¿Cuáles son las fases del proceso de auditoría?

La auditoría es un proceso sistemático de recaudación de información que sigue el cumplimiento

de un objetivo, y que debe pasar por varias proceso asociado al criterio y opinión de cada
profesional, sin embargo, y respetando el criterio que, al respecto, consideramos tres fases
básicas para realizar una auditoría, las cuales son:
➢ Planificación
➢ Ejecución
➢ Emisión de Informes.

2. ¿Cuáles son los elementos principales de la fase de planeación?

➢ Conocimiento y comprensión de la entidad

➢ Objetivo y alcance de la auditoria
➢ Análisis preliminar del control interno
➢ Análisis de los riesgos y materialidad
➢ Planeación específica de la auditoria
➢ Elaboración de programas de auditoria

En esta primera fase se establece la relación entre el auditor y la entidad, para esto debemos
establecer el objetivo y el alcance de la auditoría.
 lOMoAR cPSD| 14700669

3. ¿Qué técnicas de auditoria se aplican para obtener un conocimiento y

comprensión de la entidad?

➢ Entrevistas
➢ Encuestas
➢ Flujogramas
➢ Análisis comparativos de estados financieros
➢ Análisis FODA

4. Caracterice la planeación especifica de la auditoria.

La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y
calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados
a cada componente en la fase de ejecución.

En esta fase de planeación otro elemento esencial es la elaboran los programas de auditoría,
por lo general se los realiza por cada una de las áreas que fueron seleccionadas para el examen
como por ejemplo El área de Caja bancos, Cuentas por Cobrar, Cuentas por pagar Propiedad
Planta y equipo, Ingresos, Gastos, entre otros.

5. Caracterice la fase de ejecución del trabajo de campo.

Fases de ejecución:

➢ El Auditor líder y su equipo de auditores visita físicamente las instalaciones del ente a
ser auditado –Auditoria in Situ.
➢ Se ponen en práctica los programas de auditoria; es decir, se realizan las técnicas,
pruebas y procedimientos de auditoria por área de acuerdo a la planificación.
➢ En esta fase el grupo de auditores recopila la evidencia suficiente y competente a
través de la elaboración de papeles de trabajo, el mismo que son el sustento que
justifica la opinión de auditoría.
➢ Se realiza la supervisión como parte del control de calidad en la auditoria.
 lOMoAR cPSD| 14700669

6. ¿Qué es él informa final de auditoria?

El informe final de auditoría refleja la situación económica de la empresa y la opinión profesional

de los auditores responsables de ejecutarla. Este documento es elaborado por auditores tras
analizar y examinar la contabilidad y los documentos relacionados con la actividad de la
compañía. El profesional en cuestión debe ser un auditor externo a la compañía auditada y debe
aportar información útil sobre las cuentas anuales de la compañía.

7. ¿Cuáles son los tipos de opiniones de auditoria?

Opinión favorable
Se emite en aquellas auditorias de cuentas que habiéndose aplicado todos los procedimientos
de auditoría, los mismos han sido satisfactorios, no existiendo limitaciones al alcance del trabajo
del auditor.
Opinión con salvedades
No siempre el informe del auditor es favorable, por el contrario, es relativamente frecuente que
éste contenga una opinión adversa.
Opinión desfavorable

Supone la manifestación de que las cuentas anuales no reflejan la imagen fiel, por lo que es el
resultado de errores, incumplimientos de naturaleza muy significativa o que hay un número
elevado de salvedades.

Opinión denegada

Se emplea para indicar que, después de realizar la auditoría de cuentas, el auditor no ha sido
capaz de formarse una opinión sobre la situación que refleja la contabilidad de la empresa por:

➢ Limitaciones en el alcance.

8. ¿Qué es el programa de auditoria?

El programa de auditoría debe ser planeado y elaborado con anticipación y su contenido debe
ser flexible, sencillo y conciso, de tal manera que los procedimientos empleados en cada
auditoría estén de acuerdo con las circunstancias del examen.
El programa de auditoría debe ser revisado de manera periódica, en función de los cambios en
la legislación, las condiciones del cliente, los procesos operativos y en los principios, normas y
procedimientos de auditoría.
 lOMoAR cPSD| 14700669

9. ¿Qué son los procedimientos de auditoria?

Los procedimientos de auditoria son considerados los pasos a seguir por el auditor con la
finalidad de aplicar técnicas y pruebas de auditoría que den como resultado determinar la
razonabilidad o no de las cifras que se presentan en los estados financieros.

Técnicas de auditoria: Métodos de recolección de información utilizadas por el auditor.

10. ¿Cuáles son las pruebas de auditoria?

Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia

comprobatoria. Las pruebas pueden ser de tres tipos:

Pruebas de control
Están relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante.

Pruebas Analíticas

Se utilizan haciendo comparaciones entre dos o más estados financieros o haciendo un

análisis de las razones financieras de la entidad con la finalidad del observar su
comportamiento o variaciones relevantes que se deban justificar.

Pruebas Sustantivas

Tienen como cometido obtener evidencia de auditoría relacionado con la integridad,

exactitud y validez de los saldos de los estados financieros auditados.