AUDITORIA I

1- Servicios que brinda el Contador Público:

 Recolectar y registrar operaciones financieras que se vinculan con las cuentas del
activo, pasivo, patrimonio, gastos e ingresos.
 Llevar un control y manejo financiero de las actividades de una empresa.
 Preparar y desarrollar los estados financieros de acuerdo a la fecha de su cierre
correspondiente.
 Revisar y auditar procedimientos contables o financieros que incumplan con la
normativa profesional.
 Planificar estratégicamente un mejor control presupuestario.
 Presentar adecuadamente las declaraciones juradas en el pago de impuestos.
 Manejar planilla de sueldos y los beneficios sociales del trabajador de una organización
empresarial.
 Brindar una asesoría contable a la empresa o cliente de los movimientos económicos
que contrae.

2- Como Organizar una firma de Auditores:

Asistente Auditoria (0-2 años):

Responsabilidades:

 Ejecuta la mayor parte del trabajo de detalle de auditoría. Dentro de sus funciones se
encuentran:
 Ejecutar y documentar los procedimientos asignados en los programas de auditoría.
 Administrar el tiempo asignado en el presupuesto
 Comunicación oportuna con el Senior de Auditoría del avance del trabajo y de
hallazgos y/o situaciones críticas identificadas.
 Realizar los ajustes sugeridos por el Senior en los procedimientos y/o papeles de
trabajo.
 Ejecutar otras tareas asignadas por el Senior en el desarrollo del trabajo
 Sugerir mejoras en el proceso de auditoría
 Entre otras
 Senior Auditoria (2-5 años):

Responsabilidades:

 Coordina y es responsable del trabajo de campo de la auditoría, así como de la

supervisión y revisión del trabajo del personal
 Responsable de la planificación, ejecución y finalización de la auditoría
 Diseña el presupuesto y supervisa su ejecución
 Supervisa y asesora a los asistentes de auditoría, asegurándose de la comprensión de los
procedimientos asignados en los programas de auditoría
 Revisa todos los papeles de trabajo y asegura que la evidencia sea suficiente y adecuada
 Ejecuta los procedimientos de auditoría en áreas complejas
 Identifica problemas y los comunica de forma oportuna al gerente con posibles
soluciones
 Diseña y valida los informes a la gerencia
 Se asegura del cumplimiento de los compromisos adquiridos con el cliente
 Revisa el paquete de estados financieros y sugiere un modelo de opinión de acuerdo con
los resultados de la auditoría
 Sugiere mejoras en el proceso de auditoría
 Entre otras

Gerente Auditoria (5-10 años):

Responsabilidades:

 El gerente es responsable de:

 Asignar el equipo de auditoría que ejecutará el trabajo
 Definir el cronograma de trabajo de acuerdo con los clientes a su cargo, los
compromisos con los clientes y la disponibilidad del equipo de auditoría
 Monitorear la ejecución de la auditoría de acuerdo con el cronograma y el presupuesto
 Revisar y aprobar los procedimientos de auditoría en cada una de las etapas
 Proveer orientación al equipo de auditoría en relación con problemas identificados
durante la ejecución del trabajo y discutirlos con el Socio encargado, según sea
apropiado.
 Mantener el contacto con los clientes
 Supervisar la preparación de los informes que se emiten a la gerencia
 Administrar la cartera de los clientes a su cargo
 Gestionar la consecución de nuevos clientes
 Entre otras
 Socio Auditoria (10 + años):

Responsabilidades:

 El socio de auditoría es responsable de:

 Acordar con el cliente los términos del trabajo de auditoría
 Asegurar la independencia del equipo de auditoría
 Revisar y aprobar el plan de auditoría
 Mantener actualizado al cliente respecto al avance de la auditoría
 Supervisar y asesorar a los miembros del equipo de auditoría
 Someter a consideración los asuntos que impliquen diferencias de opinión
 Revisar y aprobar los papeles de trabajo de áreas críticas
 Asegurar que el trabajo se ha realizado de conformidad con las políticas y
procedimientos de ética y auditoría, así como con las políticas y procedimientos de
control de calidad.
 Revisar y aprobar el paquete de estados financieros y la opinión de auditoría
 Evaluar lo adecuado de la evidencia de auditoría
 Evaluar las conclusiones de la auditoría
 Realizar el cierre de la auditoría con el cliente presentado los resultados de la auditoría
 Entre otras

3- Normas de Auditoria, definición, clasificación:

Las normas de auditoría son los requisitos mínimos de calidad relativos a la

personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la información que rinde como
resultado de este trabajo.
CLASIFICACIÓN
Las normas de Auditoría de Estados Financieros se clasifican en normas personales, normas
de ejecución del trabajo y normas de información.

Normas Personales
Las normas personales se refieren a las cualidades que el auditor debe tener para poder
asumir, dentro de las exigencias que el carácter profesional de la auditoría impone, un
trabajo de este tipo. Dentro de estas normas existen cualidades que el auditor debe tener pre
adquiridas antes de poder asumir un trabajo profesional de auditoría y que debe mantener
durante el desarrollo de toda su actividad profesional.
Entrenamiento técnico y capacidad profesional
El trabajo de auditoría, cuya finalidad es la de rendir una opinión profesional independiente,
debe ser desempeñado por personas que, teniendo título profesional legalmente expedido y
reconocido, tengan entrenamiento técnico adecuado y capacidad profesional como
auditores.
Cuidado y diligencia profesionales
El auditor está obligado a ejercitar cuidado y diligencia razonables en la realización de su
examen y en la preparación de su dictamen o informe.
Independencia
El auditor está obligado a mantener una actitud de independencia mental en todos los
asuntos relativos a su trabajo profesional.
Normas de Ejecución del Trabajo
Al tratar las normas personales, se señaló que el auditor está obligado a ejecutar su trabajo
con cuidado y diligencia. Aun cuando es difícil definir lo que en cada tarea puede
representar un cuidado y diligencia adecuados, existen ciertos elementos que, por su
importancia, deben ser cumplidos. Estos elementos básicos, fundamentales en la ejecución
del trabajo, que constituyen la especificación particular, por lo menos al mínimo
indispensable, de la exigencia de cuidado y diligencia, son los que constituyen las normas
denominadas de ejecución del trabajo.
Planeación y supervisión
El trabajo de auditoría debe ser planeado adecuadamente y, si se usan ayudantes, éstos
deben ser supervisados en forma apropiada.
Estudio y evaluación del control interno
El auditor debe efectuar un estudio y evaluación adecuados del control interno existente,
que le sirvan de base para determinar el grado de confianza que va a depositar en él;
asimismo, que le permita determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar los
procedimientos de auditoría.
Obtención de evidencia suficiente y competente.
Mediante sus procedimientos de auditoría, el auditor debe obtener evidencia comprobatoria
suficiente y competente en el grado que requiera para suministrar una base objetiva para su
opinión.
Normas de Información
El resultado final del trabajo del auditor es su dictamen o informe. Mediante él, pone en
conocimiento de las personas interesadas los resultados de su trabajo y la opinión que se ha
formado a través de su examen. El dictamen o informe del auditor es en lo que va a reposar
la confianza de los interesados en los estados financieros para prestarles fe a las
declaraciones que en ellos aparecen sobre la situación financiera y los resultados de
operaciones de la empresa. Por último, es principalmente a través del informe o dictamen
como el público y el cliente se dan cuenta del trabajo del auditor y, en muchos casos, es la
única parte, de dicho trabajo, que queda a su alcance.
4- Plan de auditoria definición e importancia: Un programa de auditoría, también
llamado plan de auditoría, es un plan de acción que documenta qué procedimientos
seguirá un auditor para validar que una organización cumple con las regulaciones de
cumplimiento.

Importancia:
Permite establecer la extensión y el alcance de las pruebas a utilizar y la supervisión
sobre el recurso humano que le colaborará durante el desarrollo del trabajo, además le
permitirá:
Conocer el manejo de la institución sujeta a examen y destacar los problemas que la
aquejan.