Asignatura Datos del alumno Fecha

Planificación y Control Apellidos: Ramirez Torres

Presupuestario 19-07-22
Nombre: Braulio Nahum

Actividad I: Conor Sports, S.A.

1. Elabora un presupuesto unitario que agrupe los tres productos y desglose los
distintos tipos de costes de producción a partir del presupuesto estático.
Recuerda, además, incorporar el rendimiento de cada uno de los costes
unitarios.
PRESUPUESTO UNITARIO
MOD-MP-CIF

Costo Unitario
Concepto Cantidad Costo Total
Ponderado
Materias Primas 80.000 341,25 27.300.000
Mano de Obra Directa 400.000 10,75 4.300.000
Costos Indirectos Fijos 400.000 5,00 2.000.000
Costos Indirectos Variables 400.000 3,13 1.250.000
Costo total 34.850.000
Costo unitario 435,63
Piezas fabricadas 80.000

RENDIMIENTO DE LOS COSTES

MOD-MP-CIF-CIV

Concepto Rendimiento Cantidad Costo Unitario

Materias Primas 1,00 80.000,00 341,25
Mano de Obra Directa 5,00 400.000,00 10,75
CIF FIJOS 5,00 400.000,00 5,00
CIF VARIABLES 5,00 400.000,00 3,13
Costo presupuestado Unitario 360,13

2. El director financiero está convencido de que no se llegarán a cumplir las

previsiones, de modo que ha decidido elaborar un presupuesto ajustado
que tenga en cuenta un rango de actividad de entre 50 000 y 100 000
unidades. Teniendo en cuenta las variaciones existentes en el siguiente
presupuesto planifica los costes y resultados para un volumen de producción de
50 000, 75 000 y 100 000 unidades.

Planificación y Control Presupuestario

 Asignatura Datos del alumno Fecha
Planificación y Control Apellidos: Ramirez Torres
Presupuestario 19-07-22
Nombre: Braulio Nahum

PRESUPUESTO UNITARIO AJUSTADO

Precio/Costo Precio/Costo
Concepto Rendimiento Volumen Unitario*Rendimiento
Unitario
Ingresos 1 566,31 566,31
Materias Primas 1 50,000-100,000 375,38 375,38
Mano de Obra Directa 4,50 10,75 48,38
CIF Y CIV 4,50 5,00 22,50
Margen de Contribución (Ventas- Costos) 120,06

PRESUPUESTO DE LOS COSTES

MODELO AJUSTADO

INICIAL AJUSTADO
Volumen de Producción 80.000 50.000 75.000 100.000
Materias Primas 27.300.000 18.769.000 28.153.500 37.538.000
Mano de Obra Directa 4.300.000 2.418.750 3.628.125 4.837.500
Costo Indirecto Variables 1.250.000 1.125.000 1.687.500 2.250.000
Total Costos Variables 32.850.000 22.312.750 33.469.125 44.625.500
Costos Indirectos Fijos 2.000.000 - - -
Total Costos 34.850.000 22.312.750 33.469.125 44.625.500
Cost. Presupuestado Total 435,63 446,26 446,26 446,26
Cost. Presupuestado Unitario 80.000 50.000 75.000 100.000

ESTADO DE RESULTADO

RESULTADOS INICIAL AJUSTADO

Escenarios 80.000 50.000 75.000 100.000
VENTAS 45.304.800 28.315.500 42.473.250 56.631.000
Costos Variables 32.850.000 22.312.750 33.469.125 44.625.500
Margen de Contribución 12.454.800 6.002.750 9.004.125 12.005.500
Costos Fijos 2.000.000 - -
Utilidad/Perdida 10.454.800 6.002.750 9.004.125 12.005.500

3. Calcula los costes para una producción real de 78 200 unidades teniendo en
cuenta que los costes unitarios y rendimientos coinciden con los planteados en
la revisión del presupuesto en la pregunta 2. Compáralo con los anteriores.

Planificación y Control Presupuestario

 Asignatura Datos del alumno Fecha
Planificación y Control Apellidos: Ramirez Torres
Presupuestario 19-07-22
Nombre: Braulio Nahum

PRODUCCION REAL
78,200 UNIDADES

CONCEPTO INICIAL AJUSTADO REAL

Volumen de Producción 80.000 50.000 75.000 100.000 78.200
Materias Primas 27.300.000 18.769.000 28.153.500 37.538.000 29.354.716
Mano de Obra Directa 4.300.000 2.418.750 3.628.125 4.837.500 3.782.925
Costo Indirecto Variables 1.250.000 1.125.000 1.687.500 2.250.000 1.759.500
Total Costos Variables 32.850.000 22.312.750 33.469.125 44.625.500 34.897.141
Costos Indirectos Fijos 2.000.000 - - - -
Total Costos 34.850.000 22.312.750 33.469.125 44.625.500 34.897.141
Cost Presupuestado Unitario 435,625 446,26 446,26 446,26 446,26

Costo
RIGIDO Rendimiento Cantidad Costo Total
Unitario
Materias Primas 1,00 78.200,00 341,25 341,25
Mano de Obra Directa 5,00 400.000,00 10,75 53,75
Costos Indirectos Fijos 5,00 400.000,00 5,00 25,00
Costos Indirectos Variables 5,00 400.000,00 3,13 15,625
Costo presupuesto Unitario 360,13 435,63

Precio/Costo
FLEXIBLE/REAL Rendimiento Cantidad Unitario Costo Total
Materias Primas 1 78.200 375,38 375,38
Mano de Obra Directa 4,5 10,75 48,38
Costos Indirectos Fijos y
Variables 4,5 5 22,50
Costo presupuesto Unitario 446,26

ESTADO DE RESULTADO

REAL
CONCEPTO INICIAL AJUSTADO Real Fijo
Ajustado
Escenarios 80.000 50.000 75.000 100.000 78.200 78.200
Ventas 45.304.800 28.315.500 42.473.250 56.631.000 44.285.442 44.285.442
Costos Variables 32.850.000 22.312.750 33.469.125 44.625.500 34.897.141 34.065.875
Margen de Contribución 12.454.800 6.002.750 9.004.125 12.005.500 9.388.301 10.219.567
Costos Fijos 2.000.000 - - - - -
Utilidad/Perdida 10.454.800 6.002.750 9.004.125 12.005.500 9.388.301 10.219.567
23% 21% 21% 21% 21% 23%

Planificación y Control Presupuestario

 Asignatura Datos del alumno Fecha
Planificación y Control Apellidos: Ramirez Torres
Presupuestario 19-07-22
Nombre: Braulio Nahum

COMPARACION PRESUPUESTO FLEXIBLE Y COSTOS REALES

CONCEPTO FLEXIBLE REAL DESVIACION
Volumen de Producción 78.200 78.200 0,00
Materias Primas 375,38 341,25 34,13
Mano de Obra Directa 48,38 53,75 -(5,38)
CIF Y CIV 22,50 40,63 -(18,13)
446,26 435,63 10,63

4. Analiza las desviaciones del presupuesto flexible y los costes reales.

DESVIACION EN RENDIMIENTO DE MATERIA PRIMA

CONCEPTO FLEXIBLE REAL DESVIACION
Volumen de Producción 78.200 78.200 0,00
Rendimiento 1,00 1,00 0,00
Precio 375,38 341,25 34,13
Consumo (costo) 375,38 341,25 34,13
Desviación en precio 68,26
Desviación en cantidad 0

DESVIACION EN MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO FLEXIBLE REAL DESVIACION
Volumen de Producción 78.200 78.200 0,00
Rendimiento 4,50 5,00 -(0,50)
Precio 10,75 10,75 0,00
Consumo (costo) 48,38 53,75 -(5,38)
Desviación en precio 0,00
Desviación en cantidad 0,00

Análisis: al ejecutar ambas desviaciones se aprecia que en la desviación del

rendimiento sobre la MP resulta positiva lo que es beneficioso para la empresa pues
los presupuestado ha resultado mayor a lo que en realidad se gasto para lograr la
producción de 70,200 unidades, si hacemos referencia a la desviación en la mano de
obra esta afectado negativamente nuestros el beneficio de la empresa ya que el
presupuesto ejecutado resulto ser mayor a lo que en realizad se trabajo es se debió a
un rendimiento menor al esperado por ende afecto el consumo-costo. Dando
seguimiento al presupuesto se salió de las manos en cuanto a la MOD.

Planificación y Control Presupuestario