URBAN ALUMINIO

MODELOS Cantidad Costo Unitario

Materias Primas 50,000 340.00
Mano de Obra Directa 250,000 10.00
Costos Indirectos Fijos 250,000 5.00
Costos Indirectos Variables 250,000 2.00
Costo total
Costo unitario
Piezas fabricadas

1 ELABORAR PRESUPUESTO QUE AGRUPE (CONSOLIDE) A LOS 3 MODELOS

DESGLOSAR LOS TIPOS DE COSTOS A PARTIR DEL PRESUPUESTO ESTÁTICO
INCORPORAR EL RENDIMIENTO DE CADA UNO DE LOS COSTOS UNITARIOS

PRESUPUESTO TOTAL= SUMA DE LOS ELEMENTOS DEL COSTO

PRESUPUESTO DE COSTOS DE FABRICACION (CONSOLIDADO)

Concepto Cantidad Costo Unitario Ponderado
Materias Primas 80,000 341.25
Mano de Obra Directa 400,000 10.75
Costos Indirectos Fijos 400,000 5.00
Costos Indirectos Variables 400,000 3.13
Costo total
Costo unitario
Piezas fabricadas

TRASLADAR CANTIDADES Y COSTOS UNITARIOS CALCULANDO RENDIMIENTO

Concepto Rendimiento Cantidad
Materias Primas 1.00 80,000.00
Mano de Obra Directa 5.00 400,000.00
Costos Indirectos Fijos 5.00 400,000.00
Costos Indirectos Variables 5.00 400,000.00
Costo presupuesto Unitario

2 EL DIRECTOR FINANCIERO "DICE" QUE NO SE CUMPLIRA EL PRESUPUESTO Y DECIDE REALIZAR UN PRESUPUES

PRESUPUESTAR LOS COSTOS Y RESULTADOS PARA VOLUMEN DE 50,000, 75,000 Y 100,000 UNIDADES

PRESUPUESTO UNITARIO "AJUSTADO"

 CONCEPTO Rendimiento Volumen
Ingresos 1
Materias Primas 1 50,000-100,000
Mano de Obra Directa 4.50
Costos Indirectos Fijos y Variables 4.50
Margen de Contribución (Ventas- Costos)

PRESUPUESTO DE COSTOS "MODELADO O AJUSTADO"

CONCEPTO INICIAL AJUSTAD
Volumen de Producción 80,000 50,000
Materias Primas 27,300,000 18,769,000
Mano de Obra Directa 4,300,000 2,418,750
Costo Indirecto Variables 1,250,000 1,125,000
Total Costos Variables 32,850,000 22,312,750
Costos Indirectos Fijos 2,000,000 -
Total Costos 34,850,000 22,312,750
Costo Presupuestado Unitario 435.63 446.26
80,000 50,000

ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO INICIAL AJUSTAD
Escenarios 80,000 50,000
VENTAS 45,304,800 28,315,500
Costos Variables 32,850,000 22,312,750
Margen de Contribución 12,454,800 6,002,750
Costos Fijos 2,000,000
Utilidad/Perdida 10,454,800 6,002,750
23% 21%

3 CALCULAR LOS COSTOS PARA UNA PRODUCCION REAL DE 78,200 UNIDADES CON LOS COSTOS UNITARIOS Y RE
Y COMPARALO CON LOS PRESUPUESTOS DE COSTOS DEL MISMO PLANTEMIENTO (2)

CONCEPTO INICIAL AJUSTAD

Volumen de Producción 80,000 50,000
Materias Primas 27,300,000 18,769,000
Mano de Obra Directa 4,300,000 2,418,750
Costo Indirecto Variables 1,250,000 1,125,000
Total Costos Variables 32,850,000 22,312,750
Costos Indirectos Fijos 2,000,000 -
Total Costos 34,850,000 22,312,750
Costo Presupuestado Unitario 435.63 446.26
80,000 50,000
TRASLADAR LOS COSTOS INICIALES Y AJUSTADOS Y ELABORA LOS COSTOS REALES PARA SU COMPARACION

RIGIDO Rendimiento Cantidad

Materias Primas 1.00 78,200.00
Mano de Obra Directa 5.00 400,000.00
Costos Indirectos Fijos 5.00 400,000.00
Costos Indirectos Variables 5.00 400,000.00
Costo presupuesto Unitario

PRESUPUESTO UNITARIO "AJUSTADO"

FLEXIBLE/REAL Rendimiento Volumen

Materias Primas 1 78,200
Mano de Obra Directa 4.5
Costos Indirectos Fijos y Variables 4.5
Costo presupuesto Unitario

ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO INICIAL AJUSTAD
Escenarios 80,000 50,000
VENTAS 45,304,800 28,315,500
Costos Variables 32,850,000 22,312,750
Margen de Contribución 12,454,800 6,002,750
Costos Fijos 2,000,000 -
Utilidad/Perdida 10,454,800 6,002,750
23% 21%

COMPARACION PRESUPUESTO FLEXIBLE Y COSTOS REALES

CONCEPTO FLEXIBLE REAL
Volumen de Produccion 78,200 78,200
Materias Primas 375.38 341.25
Mano de Obra Directa 48.38 53.75
Costos Indirectos Fijos y Variables 22.50 40.63
446.26 435.63

CALCULA COMO QUEDA EL PRESUPUESTO INICIAL PARA EL VOLUMEN DE PRODUCCION DE 78,200 UTILIZANDO
TENIENDO EN CUENTA EL RENDIMIENTO
 DESVIACION EN RENDIMIENTO DE MATERIA PRIMA
CONCEPTO FLEXIBLE REAL
Volumen de Produccion 78,200 78,200
Rendimiento 1.00 1.00
Precio 375.38 341.25
Consumo (costo) 375.38 341.25
Desviación en precio
Desviación en cantidad

DESVIACION EN MANO DE OBRA DIRECTA

CONCEPTO FLEXIBLE REAL
Volumen de Produccion 78,200 78,200
Rendimiento 4.50 5.00
Precio 10.75 10.75
Consumo (costo) 48.38 53.75
Desviación en precio
Desviación en cantidad
MINIO CLASSIC ACERO
Costo Total Cantidad Costo Unitario Costo Total
17,000,000 20,000 120.00 2,400,000
2,500,000 100,000 8.00 800,000
1,250,000 100,000 5.00 500,000
500,000 100,000 4.50 450,000
21,250,000 4,150,000
425 207.50
50,000 20,000

Costo Total
27,300,000
4,300,000
2,000,000
1,250,000
34,850,000
435.63
80,000

Costo Unitario
341.25
10.75
5.00
3.13
360.13

REALIZAR UN PRESUPUESTO "AJUSTADO" (MODELAJE) QUE CONTENGA ENTRE 50,000 Y 100,OOO UNIDADES
0,000 UNIDADES

USTADO"
 Precio/Costo
Precio/Costo Unitario Unitario*Rendimiento
566.31 566.31
375.38 375.38
10.75 48.38
5.00 22.50
120.06 21%

DO O AJUSTADO"
AJUSTADO
75,000 100,000
28,153,500 37,538,000
3,628,125 4,837,500
1,687,500 2,250,000
33,469,125 44,625,500
- -
33,469,125 44,625,500
446.26 446.26
75,000 100,000

OS
AJUSTADO
75,000 100,000
42,473,250 56,631,000
33,469,125 44,625,500
9,004,125 12,005,500
- -
9,004,125 12,005,500
21% 21%

S COSTOS UNITARIOS Y RENDIMIENTOS DEL PRESUPUESTO DEL PLANTEAMIENTO 2

AJUSTADO REAL
75,000 100,000 78,200
28,153,500 37,538,000 29,354,716
3,628,125 4,837,500 3,782,925
1,687,500 2,250,000 1,759,500
33,469,125 44,625,500 34,897,141
- - -
33,469,125 44,625,500 34,897,141
446.26 446.26 446.26
75,000 100,000 78,200
RA SU COMPARACION

Costo Unitario Costo Unitario*Rendimiento

341.25 341.25
10.75 53.75
5.00 25.00
3.13 15.625
360.13 435.63

Precio/Costo
Precio/Costo Unitario Unitario*Rendimiento
375.38 375.38
10.75 48.38
5 22.50
446.26

AJUSTADO REAL Ajustado Real Fijo

75,000 100,000 78,200 78,200
42,473,250 56,631,000 44,285,442 44,285,442
33,469,125 44,625,500 34,897,141 34,065,875
9,004,125 12,005,500 9,388,301 10,219,567
- - - -
9,004,125 12,005,500 9,388,301 10,219,567
21% 21% 21% 23%

REALES
DESVIACION
0.00
34.13
-(5.38)
-(18.13)
10.63 0.97617953860461 2%

ON DE 78,200 UTILIZANDO LOS DATOS DEL PRESUPUESTO UNITARIO DEL PRIMER EJERCICIO
MA
DESVIACION
0.00
0.00
34.13
34.13
68.26
0.00

DESVIACION
0.00
-(0.50)
0.00
-(5.38)
-(5.88)
0.00
 PURE CARBONO
Cantidad Costo Unitario Costo Total
10,000 790.00 7,900,000
50,000 20.00 1,000,000
50,000 5.00 250,000
50,000 6.00 300,000
9,450,000
945.00
10,000

OO UNIDADES