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UNIDAD IV
INDICADORES, ESCALAS DE MEDICIÓN, CUESTIONARIOS, CEDULAS
Y GRAFICOS.
TEMA 2
Cuestionarios
TEMA 3
Cedula y Gráficos
TEMA 4
Escalas de medición
PhD. Carlos Efraín Vásquez F., MAE.
TEMA 2
Cuestionarios
SUBTEMAS
1. Elementos de diseño
2. Criterios de apoyo
3. Clasificación
4. Contenido de los cuestionarios
5. Área de aplicación
OBJETIVO
Los cuestionarios que aquí se incorporan abarcan una amplia gama de posibilidades, ya que incluyen
los temas más utilizados todos los días por las organizaciones, los cuales pueden emplearse en la
medida de la profundidad de los resultados que se persiguen con su aplicación.
En atención al nivel de desagregación de las preguntas por área y rubro específico, posibilitan la
selección de las variables que en cada caso requiere una organización, de acuerdo con su naturaleza,
giro, objeto y grado de evolución alcanzado.
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Elementos de diseño
• Su diseño ha sido preparado tomando en cuenta tanto aspectos conceptuales,
asociados con la rigidez metodológica que un estudio de auditoría administrativa
como son aspectos prácticos asociados con la experiencia profesional, para que
su cobertura sea viable de instrumentarse y de redituar un nivel integrado de
respuesta.
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Ahora bien, es necesario que en el esbozo de los cuestionarios se efectúen los
siguientes pasos:
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• Cabe señalar que, en todo momento, la secuencia para recopilar los datos deberá
ceñirse a los pasos consignados en la metodología, pues así se garantiza la fluidez,
homogeneidad y precisión, que rigurosamente deben prevalecer en el
levantamiento de los datos.
• En ese sentido, y de conformidad con lo anotado en el punto correspondiente a
este tema, la captación de datos vía entrevista dirigida debe considerar las tres
categorías de respuesta comunes a las preguntas:
Cuando una pregunta, según las instrucciones, no se debe aplicar por el área de adscripción o por
el puesto del entrevistado.
Cuando se hizo la pregunta, pero el entrevistado no quiso responder o no supo la respuesta
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Para la construcción del cuestionario se deben precisar los campos de distribución
básicos tales como:
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Criterios de Apoyo
• Con el propósito de que los datos que se capten por medio de cuestionarios
sean veraces y confiables para después convertirlos en información, se tiene
que considerar con detenimiento la manera de precisarlos y la tónica a seguir al
momento de recabarlos.
• Para ese efecto, es conveniente tomar en cuenta la forma, el fondo y la
estrategia para estructurar las preguntas.
Forma
Fondo
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Forma
Para crear un clima propicio e infundir confianza en la persona a la que se aplica un
cuestionario, es necesario que el responsable se presente y explique el objetivo que
se persigue con él, además, debe aclarar cualquier duda y contestar las preguntas
de su interlocutor.
Por ende, las preguntas tienen que ser claras y amables, a manera de
acercamiento.
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En la medida que se avance, se deben formular preguntas relacionadas con el tema central de la
entrevista.
Este tipo de cuestionamiento debe incluir preguntas filtro para ubicar el contexto de los puntos clave
y del entrevistado.
Asimismo, deben preverse posibles “saltos de pregunta”, en función del conocimiento y manejo del
tema, para garantizar la continuidad de la entrevista.
En algunos casos, de acuerdo con la profundidad de la investigación o algidez del tema, procede
emplear mucho tacto al preguntar o espaciar ese tipo de preguntas, para obtener respuestas de
manera gradual sin desgastar la relación entre las partes.
En caso de que las circunstancias lo permitan, se pueden enlazar preguntas en batería para ahondar
en aspectos específicos.
Para finalizar, es recomendable utilizar preguntas accesibles y cada vez menos incisivas, con lo que se
puede mantener de principio a fi n la atmósfera de cordialidad entre las partes.
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Fondo
La integración del cuestionario tiene que contemplar la posición del entrevistado en la estructura
organizacional, ya que la naturaleza de las respuestas varía de conformidad con el nivel de
responsabilidad o grado de dominio de los temas bajo análisis.
Por lo que toca al tratamiento de los temas a través de las preguntas, si bien es necesario apegarse a la
secuencia acceso-profundidad-acceso, como ya se planteó, el contexto de los temas debe ser lo
suficientemente versátil para captar la información sustantiva en forma progresiva, sin que para ello se
incluyan preguntas vagas o imprecisas.
Además, quien aplique el cuestionario tiene que estar concentrado en las actitudes y forma de
responder a las preguntas, en particular, si alguna de ellas se vincula con algún aspecto que implica
responsabilidad económica o por su alcance, afecta al proceso de toma de decisiones.
Es conveniente destacar que el trasfondo de las preguntas influye en el manejo de supuestos, que no
siempre afloran con facilidad.
Asimismo, que existe una interrelación lógica entre los diferentes componentes de la organización, lo
que obliga a “cruzar” preguntas de control y evaluación por unidad, área, proceso, función, sistema y
nivel jerárquico. 14
Estrategia
Las acciones para manejar la información debe partir del proyecto de auditoría,
específicamente de la propuesta técnica, toda vez que la estrategia se establece en ese
momento. Ahora bien, su implementación práctica debe realizarse mediante tres vertientes:
composición organizacional, procesos estratégicos y tipo de liderazgo prevaleciente.
Por lo que toca al tipo de liderazgo prevaleciente, es importante ya que define la forma de
comportamiento y cultura organizacional imperante, lo que influye en la espontaneidad o
prejuicio para responder un cuestionario, particularmente si no se toman las providencias
necesarias para entrevistar primero a las “áreas difíciles” o a las que actúan desde las
“torres de marfil”.
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Clasificación
La elaboración del cuestionario remite inmediatamente a la forma en que están
estructuradas las preguntas. Por ello, es necesario exponer las características de éstas
y su clasificación:
La Pregunta abierta
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• Pregunta cerrada simple. En este caso, las alternativas de respuesta están limitadas a dos o
tres posibilidades. Este tipo de preguntas nos permite registrar, interpretar, codificar y
analizar con mucha facilidad y no requiere de alto entrenamiento para el entrevistador. Sin
embargo, este formato no proporciona información con más grado de detalle porque
requiere de decisiones polarizadas.
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• Pregunta abierta.: En esta alternativa el número de respuestas posibles es
infinita, por lo que se requiere de mayor experiencia del entrevistador para
centrar la respuesta. Permite, asimismo, un contacto más estrecho entre el
entrevistado y el entrevistador, con el consecuente mayor grado de motivación.
Sin embargo, presenta dificultades para clasificar las categorías según el número
de posibilidades, la presencia de prejuicios por parte del entrevistador y del
codificador para clasificar las respuestas.
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• Preguntas cerradas y abiertas o de código múltiple. En éstas se manejan primero
las preguntas cerradas estructuradas lógicamente para llevar después al
entrevistado a campos más restringidos que le permitan verter su opinión de una
manera específica.
Es importante destacar que el ejercicio de su aplicación se complementa con una serie de escalas
conocidas por su utilidad en la medición de actitudes, también empleadas para medir otra clase de
variables, lo que facilita una ponderación objetiva, elemento sustantivo para desprender y soportar
los criterios que la organización deberá considerar para implementar las recomendaciones
provenientes de la auditoría.
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Contenido de los Cuestionarios
Información general de la organización
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Área de Aplicación
Por etapa del proceso administrativo
Planeación Organización
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Dirección Control
• Liderazgo. • Naturaleza.
• Comunicación. • Sistemas.
• Motivación. • Niveles.
• Grupos y equipos de trabajo. • Proceso.
• Manejo del estrés, el • Áreas de aplicación.
conflicto y la crisis. • Herramientas.
• Tecnología de la información. • Calidad.
• Toma de decisiones.
• Creatividad e innovación.
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Por elemento especifico.
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BIBLIOGRAFÍA
1. BENJAMIN ENRIQUE. (2007). AUDITORÍA ADMINISTRATIVA. BARCELONA:
PEARSON.
2. SOTOMAYOR ALFONSO. (2008). AUDITORÍA ADMINISTRATIVA. MEXICO D.F:
MC GRAW HILL.
3. ELDER RANDAL J. (2007). AUDITORÍA UN ENFOQUE INTEGRAL. BARCELONA:
PEARSON
4. MANCILLAS PÉREZ, EDUARDO J.. (2007). LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. :
TRILLAS.
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TEMA 3
Cédula y Gráficos
SUBTEMAS
1. Cédulas
2. Gráficos
TEMA 4
Escalas de medición
SUBTEMAS
1. Definición
2. Características generales
3. Tipos de escala
OBJETIVO
Por lo que toca a los gráficos, facilitan en gran medida visualizar la información, pues la muestran de
manera condensada en formas y cuadros, lo que permite el seguimiento y la presentación de resultados
en forma ágil y accesible.
El empleo de estas dos herramientas y los cuestionarios, a partir de los parámetros definidos y las
escalas seleccionadas, hacen posible que la información se agrupe de manera natural y fluida, para que
el auditor consigne en forma comprensible y lógica sus registros
La periocidad con la que se utilicen las cedulas y gráficos queda sujeta a las condiciones particulares de
la auditoría y la decisión de implementar auditorias de seguimiento.
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Cédulas
Estructura General
Para definir la estructura de una cédula es necesario precisar con claridad el objetivo
que debe cumplir, el área a la cual está dirigida, el tipo de información que debe
contener, la forma de llenado, el procedimiento para aplicarla y los resultados que se
esperan obtener.
Para que las cédulas logren el efecto esperado su diseño debe observar los criterios
siguientes:
7. El diseño debe prever el tamaño de los espacios para no limitar la extensión del
contenido, así como la secuencia y movimiento necesarios para su llenado.
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Clasificación
Para hacer una selección adecuada del tipo de cédula que se empleará en una
auditoría administrativa es conveniente tener claro el objetivo que se persigue según
la naturaleza de la información que se maneje.
De conformidad con este criterio las cédulas pueden clasificarse de la siguiente
manera:
Herramientas Operativas Herramientas de Diagnóstico
1. Cédula de análisis documental.
1. Programa de trabajo. 2. Cédula para la detección y registros de hallazgos y
2. Reporte de avance semanal. evidencias.
3. Cédula para el registro de aspectos relevantes.
Objetivo: Organizar el trabajo de manera 4. Cédula para la captación y tratamiento de causas y
lógica y congruente efectos.
5. Cédula para la detección y atención de fallas.
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Uso
• El empleo de cédulas en una auditoría administrativa permite captar información
que en cuestionarios no es factible percibir, ya que abre el rango de respuesta,
ordena la información de forma más accesible, compara conceptos claramente,
sistematiza los registros y facilita la profundidad del enfoque para analizar los
resultados.
• Como recurso de información asocia con fluidez los indicadores que orientan el
proceso de auditar a una organización en forma más versátil, toda vez que los
traduce en una plataforma que relaciona conceptos con comportamientos y
alternativas de acción con estrategias. Este juego de variables integra causas y
efectos de manera tácita, lo que se constituye en un valioso soporte de las
decisiones.
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• Si bien las cédulas son herramientas para conocer el funcionamiento de una
organización, también hacen más permeable y profundo el proceso de
evaluación porque no sólo consideran las variables bajo análisis, sino el efecto
que éstas tienen en otras variables o áreas de operación, lo cual crea una
cadena de factores, indicadores, registros y consecuencias.
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Ventajas
El empleo de cédulas representa la oportunidad de agilizar la recopilación y el estudio
de la información debido a que su concepto y formato incorpora las siguientes
ventajas:
Son un vehículo más amable para lograr una interacción natural entre el entrevistado y el auditor.
Permite detectar supuestos que a veces no afloran de manera franca con la formulación de preguntas
directas.
Abre sustancialmente el espacio para manejar con mayor libertad la información.
Su estructura vincula la visión que justifica las acciones en forma objetiva y subjetiva.
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Gráficos
• Aunque son un recurso muy franco y moldeable, que no parece ser altamente
indispensable, en el fondo constituyen una fortaleza, porque abren la posibilidad de
administrar la información de manera simplificada y condensada cuyo efecto es muy
superior que la presentación de cifras a manera de texto, por más sencillo y claro que
éste parezca.
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Fases para su uso
1) Inicio /
2) desarrollo 3) conclusión.
Arranque
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• Durante el acercamiento a la organización, primero, y durante la investigación
preliminar, después, percibir y recopilar información a través de la observación
Inicio directa y el análisis documental el auditor debe integrar la evidencia física,
analítica y documental y llevar un registro de sus acciones, compromisos y papeles
de trabajo, esto es, un control estadístico de sus avances.
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Presentación
En general, la composición de todos los gráficos es muy similar. Las variantes que presentan se
relacionan con el tipo de información, la forma de expresarla, la variedad de datos y la imagen que
se quiere generar con ellos.
Es común que la representación gráfica parta de lo que se puede denominar estadística tradicional,
basada en barras, círculos, cuadros generales, comparativos de cifras o variables, entre otros.
Esta configuración cumple con los requisitos mínimos para hacer que quien las observe entienda el
sentido y la utilidad que encierra su contenido.
Sin embargo, la gama de posibilidades para captar la atención de una persona o audiencia puede
tomar otras vertientes, como abrir los trazos a ideas y las imágenes a conceptos, elementos que en
su conjunto no sólo hacen que mejore la comprensión, sino que despiertan el interés y avivan la
reflexión.
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Consideraciones Técnicas
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Ventajas
Es indudable que el recurso de la información en un formato gráfico es más versátil,
permeable y accesible, toda vez que engloba tanto grandes cantidades de datos como
referencias sustantivas en una presentación condensada, que de otra suerte sería difícil
integrar.
Como se ha señalado, el soporte gráfico es inmensamente rico en posibilidades, por lo cual
su uso incluye infinidad de ventajas, algunas de las cuales son:
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Desde un punto de vista técnico, las escala como parte de las herramientas de
evaluación, permiten un juego de variables que interrelacionan perspectivas por
nivel jerárquico, área especifica y de manera individual, lo que se traduce en una
visión integrada de contexto.
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Definición
Una escala es una caracterización de los objetos que se desean medir a través
de una variable cuantitativa y una cualitativa, cuya construcción implica
adjudicar un valor a un conjunto de expresiones o juicios, que pueden ser
positivos, negativos o neutrales que interpretan la manifestación individual
del entrevistado ante una variable determinada.
Cualquiera que sea la escala que se decida emplear debe cumplir dos
propiedades básicas inherentes a un instrumento de medición:
• confiabilidad y
• validez.
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• Se refiere a la capacidad para proporcionar
resultados iguales, en condiciones iguales, dos o más
veces a un mismo conjunto de objetos (obtener los
Confiabilidad mismos valores o la misma jerarquización de un
grupo de personas). Son sinónimos de confiabilidad
los conceptos de estabilidad, consistencia, seguridad,
precisión y predictibilidad.
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Características generales
Por ello, implica una investigación del objeto que se desea medir, así como el
desarrollo instrumentado de recopilación de datos y el riguroso examen de la
información que se obtuvo.
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Es integral porque es aplicable a todas las variables del ámbito de una organización.
Es indirecta porque las variables administrativas sólo son mesurables en las manifestaciones observables
y en la medición de actitudes de los integrantes de la organización.
Es referencial porque su finalidad está relacionada con las metas y objetivos propuestos o los programas
establecidos.
Es continua e integrada a los procesos de todas las áreas y, por lo tanto, formativa y de retroalimentación.
Es descriptiva ya que proporciona elementos de información para que la organización y sus miembros
conciban sus propias soluciones.
En esta área de la auditoría, la medición del proceso de investigación generalmente se realiza a través
de cuestionarios, cuyo propósito es describir, predecir y explicar los fenómenos administrativos.
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Tipos de Escala
Las propiedades o características susceptibles de medición se denominan variables,
ya que esta designación apunta a la posibilidad de asignarles valores para lograr lo
que se conoce como “construcción de variables”.
Existe una serie de escalas conocidas por su utilidad para medir actitudes, pero que
también se aplican en la medición de otras variables. Las escalas más utilizadas son:
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Escala ordinal o de likert
Es un tipo de escala de medición unidireccional, que consiste en la presentación
de una serie de juicios que se le presentan al entrevistado. Los niveles se solicitan
en términos de acuerdo o desacuerdo con la pregunta o sentencia.
Este tipo de escalas se centra en que las variaciones de respuesta se darán por las
diferencias individuales existentes.
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Escala de intervalos iguales
En este tipo de escala, el punto inicial representará una opinión extrema,
favorable o desfavorable; los puntos intermedios, una opinión neutra; el punto
final, la opinión favorable o desfavorable contraria a la inicial.
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Escala de diferencial semántico
mide el significado que tiene la sentencia, pregunta u objeto para el entrevistado.
En este caso, la escala tiene un par de adjetivos que son bipolares, lo que presenta
al individuo que hace la elección dos alternativas de juicio. Implica una evaluación
del objeto, la percepción de la potencia o poder, así como de la actividad que
demuestra.
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Otras escalas y matrices
existen un sinnúmero de escalas de aplicación en las ciencias sociales,
primordialmente; sin embargo, para los fines de la Auditoría Administrativa, se
pueden utilizar otras opciones que nos permiten manejar la información
eficazmente:
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ACTIVIDAD DE CONSOLIDACIÓN O CIERRE
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BIBLIOGRAFÍA
1. BENJAMIN ENRIQUE. (2007). AUDITORÍA ADMINISTRATIVA. BARCELONA:
PEARSON.
2. SOTOMAYOR ALFONSO. (2008). AUDITORÍA ADMINISTRATIVA. MEXICO D.F:
MC GRAW HILL.
3. ELDER RANDAL J. (2007). AUDITORÍA UN ENFOQUE INTEGRAL. BARCELONA:
PEARSON
4. MANCILLAS PÉREZ, EDUARDO J.. (2007). LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA. :
TRILLAS.
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