PLAN DE CUENTAS

1
1.1
1.1.01
1.1.02
1.1.03
1.1.03.1
1.1.03.2
1.1.04
1.1.04.1
1.1.04.2
1.1.04.3
1.1.05
1.1.05.1 (-)
1.1.05.2
1.1.05.3
1.1.06
1.1.06.1
1.1.06.2
1.1.07
1.1.07.01
1.1.08
1.1.09
1.1.10
1.1.11
1.1.12
1.1.13
1.1.14
1.2
1.2.01
1.2.02
1.2.03 (-)
1.2.04
1.2.05 (-)
1.2.06
1.2.07 (-)
1.2.08
1.2.09 (-)
1.2.10
1.2.10.01
1.2.10.02
1.2.10.03
1.2.11 (-)
1.3
1.3.01
1.3.01.01

1.3.02 (-)
1.3.03
1.3.04
1.3.04.01

2
2.1
2.1.01
2.1.02
2.1.03
2.1.04
2.1.05
2.1.06
2.1.07
2.1.08
2.1.09
2.1.10
2.1.11
2.1.12
2.1.13
2.1.14

2.2
2.2.01
2.2.01.1
2.2.01.2
2.2.02

2.3
2.3.01
2.3.02

3
3.1
3.1.01

3.2
3.2.01
3.2.02
3.2.03
3.2.04

3.3
3.3.01

3.4
3.4.01
3.4.02

4.
4.1
4.1.01
4.1.02 (-)
4.1.03 (-)
4.1.04
4.2.05

4.2
4.2.01
4.2.02
4.2.03

5
5.1
5.1.01

5.1.02(-)
5.1.03(-)
5.1.04

6
6.1
6.1.01
6.1.02
6.1.03
6.1.03.1
6.1.03.2
6.1.03.3
6.1.03.4
6.1.04
6.1.05
6.1.06
6.1.07
6.1.08
6.1.09
6.1.10
6.1.11
6.1.12
6.1.13
6.1.13.01
6.1.13.02
6.1.13.03
6.1.13.04
6.2
6.2.01
6.2.02
6.2.03
6.2.04

6.3
6.3.01

7
7.1
7.1.01
7.1.02
7.1.03
7.1.04

7.2
7.2.01
7.2.02
7.2.03
 PLAN DE CUENTAS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
CAJA CHICA
BANCOS
BANCO "PRODUBANCO"
BANCO "NN"
INVERSIONES TEMPORALES (< 1 AÑO)
ACCIONES
BONOS
CEDULAS HIPOTECARIAS
CUENTAS POR COBRAR
PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
CLIENTES
OTROS
DOCUMENTOS POR COBRAR
CLIENTES
OTROS
INVENTARIO DE MERCADERIAS
EQUIPOS DE COMPUTACION
UTILES DE OFICINA O SUMINISTROS
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
I.V.A COMPRAS
ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE
I.V.A RETENIDO
IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO
ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD , PLANTA Y EQUIPO) - Activos Fijos
TERRENOS
EDIFICIOS
DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS
VEHICULOS
DEPRECIACION ACUMULADA DE VEHICULOS
MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION
COMPUTADORA MAC 20" IOS
SOFTWARE ....
REDES SOCIALES / PAG WEB
DEPRECIACION DE EQUIPOS DE COMPUTACION
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCION
MANUALES DE FUNCIONES AREAS
REGISTRO NOTARIA

AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE CONSTITUCION

INVERSIONES PERMANENTES (> 1 AÑO)
ACTIVOS INTANGIBLES
MARCAS Y PATENTES
GOOD WILL - NOMBRE EMPRESA

PASIVO
PASIVO CORRIENTE (Corto Plazo)
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR
PROVISIONESPATRONALES POR PAGAR
RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR
IVA POR PAGAR
IVA VENTAS
IVA RETENIDO POR PAGAR
INTERES ACUMULADO POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTOR PAGAR
DIVIDENDOS DECLARADOS POR PAGAR
PARTICIPACION TRABAJAORES (15%)
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (<1 AÑO)

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR (>1 AÑO)
BANCO "A"
BANCO "B"
HIPOTECAS POR PAGAR

OTROS PASIVOS
ARRIENDOS COBRADOS POR ANTICIPADOS
UTILIDADES POR REALIZAR

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL PAGADO

RESERVAS
RESERVA LEGAL
RESERVA ESTATUTARIA
RESERVA FACULTATIVA
SUPERAVIT - GANANCIAS RETENIDAS

SUPERÁVIT DE CAPITAL
DONACIONES DE CAPITAL

SUPERÁVIT DE OPERACIÓN
UTILIDADA DEL EJERCICIO EN CURSO
UTILIDAD o (Pérdida) ACUMULADA DE EJERCICIOS ANTERIORES

INGRESOS (Rentas)
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
DESCUENTOS EN VENTAS
DEVOLUCION EN VENTAS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
INTERESES GANADOS

INGRESOS NO OPERACIONALES
ARRIENDO GANADOS
COMISIONES RECIBIDAS
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS

COSTOS RECUPERABLES
COSTOS OPERACIONALES
COMPRAS

DESCUENTOS EN COMPRAS
DEVOLUCIONES EN COMPRAS
COSTO DE VENTAS

GASTOS NO SON RECUPERABLES

GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS SUELDOS
GASTO APORTE PATRONAL
REMUNERACIONES ADICIONALES
DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
FONDO DE RESERVA
VACACIONES
CONSUMO UTILES DE OFICINA O SUMINISTRO
GASTO ARRIENDOS
GASTOS GENERALES
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION
DEPRECIACION DE EDIFICIOS
DEPRECIACION DE VEHICULOS
AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCIÓN
PROVISIÓN DE REMUNERACIONES ADICIONALES
PROVISIÓN DECIMO TERCER SUELDO
PROVISIÓN DECIMO CUARTO SUELDO
PROVISIÓN FONDO DE RESERVA
PROVISIÓN VACACIONES
GASTOS DE VENTA
PUBLICIDAD
TRANSPORTE
COMISIONES
CUENTAS INCOBRABLES

GASTOS FINACIEROS
GASTO INTERES

CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
GARANTIAS RECIBIDAS
GARANTIAS OTORGADAS
VALORES EN CUSTODIA
MERCADERIAS EN CONSIGNACION

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

COMPROMISO GARANTIAS RECIBIDAS

COMPROMISO VALORES EN CUSTODIA

 EDIFICIO 1000 m2
ZAPATOS COSTOS
CT= MP+MO+CIF 100 $2,400.00
MP: MATERIA PRIMA CUERO, SUELAS, CORDONES, ETC. 1500
MO: MANO OBRA ZAPATERO (SR. XX) 600

600m2 (dpto producción zapatos):

luz, agua, teléfono, internet
CIF: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN (proporcional) 300
PVP = COSTO + %UTILIDAD % 30 UTILIDAD
GANANCIA

ON RECUPERABLES
CTUnit.
$24.00

$31.20
$7.20 POR CADA PAR DE ZAPATOS, YO GANO $7.20 USD.
 ECUACION CONTABLE

ACTIVO
Caja $ 95,100.00
Bancos $ 136,319.38
Arriendos pagados por adelantado $ 600.00
Maquinaria $ 67,000.00
Vehículos $ 75,000.00
Utiles de oficina o suministros $ 23,601.58
IVA en compras $ 731.12
Cuentas por cobrar $ 48,000.00
Documento por cobrar $ 1,550.00
IVA retenido $ 12,000.00
Terrenos $ 60,000.00
TOTAL ACTIVO: $ 491,432.60

PARTIDA DOBLE
ACTIVO + GASTO = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESOS

Compra de empaques Empresa MundiFund

Total incluido IVA 2156.35
IVA 258.762
TOTAL 1897.588

Compra de empaques Empresa MundiFund

Total incluido IVA 1936.35
IVA 232.362
TOTAL 1703.988

Prestamo Terreno
Subtotal 60000
Cuota 48
Valor c/cuota 1500
TOTAL 72000
Intereses 12000

Publicidad
Subtotal 1250
IVA 12% 150
TOTAL 1400

Publicidad
Subtotal 750
IVA 12% 90
TOTAL 840
ROLES DE PAGO:
GASTO SUELDOS $ 27,650.00
(-) APORTE PERSONAL 9.45% $ 2,612.93
=TOTAL A RECIBIR (CAJA - BANCOS) $ 25,037.08
IESS POR PAGAR 21,60% $ 5,972.40
(-) APORTE PERSONAL 9.45% $ 2,612.93
(-) APORTE PATRONAL 12.15% $ 3,359.48
-PRESTACIONES SOCIALES- DEBE
GASTO SUELDOS $ 27,650.00
APORTE PATRONAL $ 3,359.48
BANCOS
IESS POR PAGAR 21,60%
P/R: GTOS. SUELDO MES MAYO 2021. $ 31,009.48

-BENEFICIOS DE LEY- DEBE

XIII SUELDO $ 2,304.17
XIV SUELDO $ 33.33
VACACIONES $ 1,152.08
FONDOS DE RESERVA $ 2,303.25
P. XIII SUELDO
P. XIV SUELDO
P. VACACIONES
P. FONDOS DE RESERVA

P/R: GTOS. SUELDO MES MAYO 2021. $ 5,792.83

SUELDO EMPLEADOS
GASTO SUELD
(-) APORTE PE
=TOTAL A RECI
IESS POR PAGA
(-) APORTE PE
(-) APORTE PA
-PRESTACIONE
GASTO SUELD
APORTE PATR
BANCOS
IESS POR PAGAR 21,60%
 P/R: GTOS. S

-BENEFICIOS D
XIII SUELDO
XIV SUELDO
VACACIONES
FONDOS DE RE
P. XIII SUELDO
P. XIV SUELDO
P. VACACIONES
P. FONDOS DE RESERVA

P/R: GTOS. S

SUELDO TRABAJADORES DE PLANTA

GASTO SUELDOS $ 6,000.00
(-) APORTE PERSONAL 9.45% $ 567.00
=TOTAL A RECIBIR (CAJA - BANCOS) $ 5,433.00
IESS POR PAGAR 21,60% $ 1,296.00
(-) APORTE PERSONAL 9.45% $ 567.00
(-) APORTE PATRONAL 12.15% $ 729.00
-PRESTACIONES SOCIALES- DEBE
GASTO SUELDOS $ 6,000.00
APORTE PATRONAL $ 729.00
BANCOS
IESS POR PAGAR 21,60%
P/R: GTOS. SUELDO MES MAYO 2021. $ 6,729.00

-BENEFICIOS DE LEY- DEBE

XIII SUELDO $ 500.00
XIV SUELDO $ 33.33
VACACIONES $ 250.00
FONDOS DE RESERVA $ 499.80
P. XIII SUELDO
P. XIV SUELDO
P. VACACIONES
P. FONDOS DE RESERVA

P/R: GTOS. SUELDO MES MAYO 2021. $ 1,283.13

SUELDO TRABAJADORES DE PLANTA

GASTO SUELDOS $ 2,650.00
(-) APORTE PERSONAL 9.45% $ 250.43
=TOTAL A RECIBIR (CAJA - BANCOS) $ 2,399.58
IESS POR PAGAR 21,60% $ 572.40
(-) APORTE PERSONAL 9.45% $ 250.43
(-) APORTE PATRONAL 12.15% $ 321.98
-PRESTACIONES SOCIALES- DEBE
GASTO SUELDOS $ 2,650.00
APORTE PATRONAL $ 321.98
BANCOS
IESS POR PAGAR 21,60%
P/R: GTOS. SUELDO MES MAYO 2021. $ 2,971.98

-BENEFICIOS DE LEY- DEBE

XIII SUELDO $ 220.83
XIV SUELDO $ 33.33
VACACIONES $ 110.42
FONDOS DE RESERVA $ 220.75
P. XIII SUELDO
P. XIV SUELDO
P. VACACIONES
P. FONDOS DE RESERVA

P/R: GTOS. SUELDO MES MAYO 2021. $ 585.33

Gasto Sueldos $23,650.00

GASTO APORTE PATRONAL $ 5,625.45
DECIMO TERCER SUELDO $ 3,858.33
DECIMO CUARTO SUELDO $ 33.33
FONDO DE RESERVA $ 3,856.79
VACACIONES $ 1,929.17
IESS TOTAL ###
ON CONTABLE

PASIVO
Cuenta por pagar $ 7,000.00
Préstamo bancario por pagar $ 60,000.00
Interes acumulado por pagar $ 12,000.00
IESS por pagar $ 5,792.40

TOTAL PASIVO $ 84,792.40

PATRIMONIO
Capital socio 1 $ 50,000.00
Capital socio 2 $ 50,000.00
Capital socio 3 $ 50,000.00
Capital socio 4 $ 50,000.00

TOTAL PATRIMONIO $ 200,000.00

INGRESO $ 217,925.00
Ventas $ 217,925.00

GASTO $ -28,469.48
Publicidad $ 2,240.00
Gatos generales $ 300.00
Gasto Sueldos $ -27,650.00
GASTO APORTE PATRONAL $ -3,359.48
DECIMO TERCER SUELDO $ -2,304.17
DECIMO CUARTO SUELDO $ -33.33
FONDO DE RESERVA $ -2,303.25
VACACIONES $ -1,152.08
PROVISIÓN DECIMO TERCER SUELDO $ 2,304.17
PROVISIÓN DECIMO CUARTO SUELDO $ 33.33
PROVISIÓN FONDO DE RESERVA $ 2,303.25
PROVISIÓN VACACIONES $ 1,152.08

TOTAL PAS + PATRIMONIO: $ 502,717.40

$ -11,284.80
 9500
9.45%
27650
21.60%
9.45% 5,972.40
12.15%
HABER

$ 25,037.08
$ 5,972.40
$ 31,009.48

HABER

SBU (2021): $400,00

$ -
$ -
$ 2,304.17
$ 33.33
$ 1,152.08
$ 2,303.25

$ 5,792.83

ELDO EMPLEADOS
$ 10,000.00 9500
$ 945.00 9.45%
$ 9,055.00
$ 2,160.00 21.60%
$ 945.00 9.45%
$ 1,215.00 12.15%
DEBE HABER
$ 10,000.00
$ 1,215.00
$ 9,055.00
$ 2,160.00
$ 11,215.00 $ 11,215.00

DEBE HABER
$ 833.33
$ 33.33 SBU (2021): $400,00
$ 416.67 $ -
$ 833.00 $ -
$ 833.33
$ 33.33
$ 416.67
$ 833.00

$ 2,116.33 $ 2,116.33

9500
9.45%

21.60%
9.45%
12.15%
HABER

$ 5,433.00
$ 1,296.00
$ 6,729.00

HABER

SBU (2021): $400,00

$ -
$ -
$ 500.00
$ 33.33
$ 250.00
$ 499.80

$ 1,283.13
 9500
9.45%

21.60%
9.45%
12.15%
HABER

$ 2,399.58
$ 572.40
$ 2,971.98

HABER

SBU (2021): $400,00

$ -
$ -
$ 220.83
$ 33.33
$ 110.42
$ 220.75

$ 585.33
 ECUACION CONTABLE
FOTOCOPIAS
ACTIVO
Caja $ 2,960.00

Bancos $ 9,140.00

Arriendos pagados por anticipado $ 600.00

Equipo de Oficina (Fotocopiadora) $ 5,000.00

Útiles de Oficina o Suministros $ 150.00

Equipo de Computación $ 1,500.00

TOTAL ACTIVO: $ 19,350.00

PARTIDA DOBLE
ACTIVO + GASTO = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESOS
$ 18,990.00 $ 19,710.00
TABLE
AS
PASIVO
Cuentas por Pagar $ 150.00

Documentos por Pagar (4 L/C) $ 1,000.00

TOTAL PASIVO $ 1,150.00

PATRIMONIO
Capital Social Socio 1 $ 6,000.00

Capital Social Socio 2 $ 6,000.00

Capital Social Socio 3 $ 6,000.00
TOTAL PATRIMONIO $ 18,000.00

GASTOS -$360.00
Gasto de Sueldos -$200.00
Publicidad -$160.00

INGRESOS $560.00
Ventas $560.00
TOTAL PAS + PATRIMONIO: $ 19,350.00

$ -
1. Ejercicio 1:

Tres socios abren un negocio de copias llamado FOTOCOPIAS, y cada uno aporta
$6.000,00 en efectivo, el mismo que se entrega a la caja de la empresa.

- FOTOCOPIAS abre una cta. Cte. En el Banco, y deposita en efectivo $15.000,00. 

- FOTOCOPIAS arrienda un local para su funcionamiento y paga por adelantado

para 6 meses, $600 en efectivo.
- FOTOCOPIAS compra equipo de fotocopias por un valor de $5.000,00 que paga
con el cheque #001.
- FOTOCOPIAS presta servicio de fotocopias y tiene un ingreso de $240 en
efectivo.
- FOTOCOPIAS compra a crédito personal Materiales de Fotocopia por un valor
de $150; que los cancelará después de 30 días.

- FOTOCOPIAS paga sueldos a sus empleados y gira el Chq. #002 por $200.

- FOTOCOPIAS paga a Diario EL TIEMPO $160 por publicidad, gira el cheque #003.

- FOTOCOPIAS adquiere un Equipo de Computación por $1.500,00; pagando

$500 con el cheque #004 y por la diferencia firma 4 letras de cambio. 250
- FOTOCOPIAS recibe en efectivo $320 por servicios prestados de fotocopias.
 ECUACION CONTABLE

ACTIVO

TOTAL ACTIVO: $ -

PARTIDA DOBLE
ACTIVO + GASTO = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESOS
TABLE

PASIVO

TOTAL PASIVO $ -

PATRIMONIO

TOTAL PATRIMONIO $ -

GASTO
TOTAL PAS + PATRIMONIO: $ -

$ -
 ECUACION CONTABLE
SERVICIOS A SU ALCANCE
ACTIVO
CAJA $ 8,565.92
UTILES DE OFICINA O SUMINIS $ 550.00
MUEBLES Y ENSERES $ 4,200.00

VEHÍCULOS $ 22,000.00
Gastos de Constitución $ 560.00

BANCO $ 10,471.57
IVA en compras $ 270.00
equipos de oficina $ 1,500.00

TOTAL ACTIVO: $ 48,117.49

PARTIDA DOBLE
ACTIVO + GASTO = PASIVO + PATRIMONIO + INGRESOS

i=(C*%*t)/n 531.692307692308
360 días
SUBTOTAL 750 GASTO ARRIENDO
IVA 12% 90 IVA - ECUADOR - SRI
TOTAL 840

IVA COMPRAS 1000

IVA VENTAS 2580
VALOR A PAGAR 1580 SRI

VENTA DE SERV A SU ALCANCE A LANAS S.A.

SUBTOTAL $ 1,863.35
IVA $ 223.60
TOTAL $ 2,086.95
50% DEPOSITO $ 1,043.48

COMPRA ASPIRADORA 08-05-2018

SUBTOTAL $ 1,500.00 EQUIPO DE OFICINA
IVA 12% $ 180.00 IVA EN COMPRAS
TOTAL $ 1,680.00
FACILIDADES DE PAGO (ALMACENES GANGA):
50% CHQ $ 840.00 08-05-2018
50% CREDITO PERSONAL $ 840.00 08-06-2018

SERVICIOS SUPER STOCK

Subtotal $ 1,280.50
descuento 5% $ 64.03
total $ 1,216.48
IVA 12% $ 145.98
Total a pagar $ 1,362.45

PAGO A KIWI
Subtotal $ 3,200.00
Porcentaje anual $ 448.00
Porcentaje diario $ 1.23
Porcentaje 26 dias $ 31.91
TOTAL A PAGAR $ 3,231.91
TABLE
LCANCE
PASIVO
Documentos por pagar $ 3,200.00
IESS $ -897.75
IVA VENTAS $ 369.58

Cuentas por Pagar $ 840.00

TOTAL PASIVO $ 3,511.83

PATRIMONIO
Capital Pagado $ 54,110.00

TOTAL PATRIMONIO $ 54,110.00

INGRESO $ 3,143.85

Ventas $ 3,143.85

GASTO $ -12,648.19
Desuentos por ventas -64.03
Gasto interes -31.91
Gastos generales -3,200.00
Gasto sueldos -7,547.75
Gasto aporte patronal -1054.5

Gasto por Arriendo -750

TOTAL PAS + PATRIMONIO: $ 48,117.49

$ -
UADOR - SRI

DE OFICINA

840 BANCOS
840 CUENTAS POR PAGAR
1680
J54+Q35--