Cómo calcular las cuotas obrero-patronales y

aportaciones de vivienda
Todo patrón debe saber determinar manualmente estos conceptos, para verificar si son o no
correctos los cálculos del SUA
Martes, 28 de julio de 2020
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Un trabajador es la persona física que presta a otra, física o moral, un trabajo personal subordinado y
percibe a cambio un salario; mientras que a quien utiliza los servicios de uno o varios colaboradores
se le llama patrón (arts. 8o. y 10, LFT). 

Este último, es responsable de diversas obligaciones laborales y de seguridad social, entre ellas la
de registrarse como patrón e inscribir a sus trabajadores al Régimen Obligatorio del Seguro Social –
ROSS– (arts. 12, fracc. I y 15, fracc. I, LSS). 

Cumplida esta carga el empresario debe determinar y pagar las cuotas obrero-patronales, así como
las aportaciones y amortizaciones de vivienda (arts. 15, fracc. III, LSS y 29, fracc. II, Ley del
Infonavit). 

Para ello, tiene a su disposición el programa informático autorizado, denominado sistema único de
autodeterminación –SUA–. Este sistema es de uso obligatorio para aquellos patrones que cuentan
con cinco o más trabajadores, mientras que para quienes estén fuera de este supuesto su utilización
es optativa (arts. 39, LSS y 113 del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación,
Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización –RACERF–). 

Por la importancia que reviste para los patrones personas físicas o dueños de micro, pequeñas  y
medianas empresas que no están obligados a emplear el SUA, y para aquellos que deseen verificar
la determinación de sus contribuciones de forma manual, a continuación se abordan diversos
aspectos de interés, los cuales van desde las cargas patronales primordiales frente al IMSS e
Infonavit, los factores y  las primas a aplicar, la importancia de conocer el procedimiento de
determinación, las consecuencias de realizarlo erróneamente y un caso práctico sobre el mecanismo
a seguir.  

Deberes patronales en seguridad social

Entre las exigencias patronales primordiales previstas en la LSS y del Infonavit, destacan las
siguientes:

 su inscripción patronal. Las personas físicas o morales que tengan uno o varios

trabajadores, ya sea de forma permanente o esporádica, deben registrarse como patrones ante el
IMSS, dentro de los cinco días hábiles siguientes a aquel en que empiecen a utilizar los  servicios de
aquellos (arts. 15, fracc. I, LSS y 12, RACERF)

 su auto clasificación en el Seguro de Riesgos de Trabajo. Todo patrón tiene la tarea de

identificar en el Catálogo de Actividades del numeral 196 del RACERF, la división, el grupo, la
fracción y la clase a la que pertenece su actividad a desarrollar (arts. 73, LSS; 18, 19 y 20, RACERF)
 la comunicación de los avisos afiliatorios de sus trabajadores. Es un deber patronal
informar al IMSS los avisos de reingreso, modificación salarial o baja de su personal, dentro de los
cinco días hábiles siguientes a aquel en que suceda el hecho jurídico de que se trate (arts. 15, fracc.
I, LSS; 45, 53 y 57, RACERF)

 la presentación de la declaración anual del Seguro de Riesgos de Trabajo. Los patrones

están constreñidos a revisar anualmente su siniestralidad laboral, considerando los riesgos de
trabajo terminados de sus colaboradores durante el 1o. de enero al 31 de diciembre del año en que
se trate, y comunicar al Seguro Social la prima con la que cotizarán en este Seguro, a más tardar el
último día de febrero del año siguiente (arts. 74, LSS y 32, fraccs. I y V, RACERF), y
 calcular y enterar las cuotas obrero-patronales al IMSS y las aportaciones al Infonavit (arts.
15, fracc. III, LSS; 136, LFT y 29, fracc. II, Ley del Infonavit)

DETERMINACIÓN Y ENTERO DE CUOTAS OBRERO-PATRONALES Y APORTACIONES DE

VIVIENDA

Como ya se comento, una de las cargas esenciales de todo patrón es calcular el monto de las
contribuciones de seguridad social (cuotas obrero-patronales y aportaciones de Infonavit) causadas
por mes o bimestre vencido, y pagarlas a más tardar el 17 del mes o bimestre inmediato siguiente a
su causación (arts. 39, LSS y 35 y Sexto Transitorio, Ley del Infonavit). 

Para ello, deben considerar lo siguiente:

 salario base de cotización (SBC), se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota
diaria, gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en
especie y cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo, con
excepción de los conceptos comprendidos en el propio artículo 27 de la LSS

 topes de cotización, según el numeral 28 de la LSS el límite inferior del SBC es el salario
mínimo integrado (128.79 pesos en la zona nacional y 193.95 pesos en la Zona Libre de la Frontera
Norte –ZLNN–), porque está prohibida la inscripción de un trabajador con menos de ese monto y el
máximo es de 25 veces la Unidad de Medida y Actualización –UMA– (2,172.00 pesos)

 factores de las cuotas y aportaciones vigentes, las cuales se muestran a continuación: 

IMSS

Cuotas obrero-patronales 

Seguro y Prestacion Cuotas Base Fundamen

concepto es salarial to legal
Patrón Trabajad Total (arts.)
or

Riesgos de En especie Conforme con 0.00 % Prima SBC 71, LSS

Trabajo y dinero su siniestralidad correspondie
laboral nte
1

Enfermedad En especie Cuota fija 20.4 0.00 % 20.40 % UMA 2

106,
es y por cada 0 % fracción I,
Maternidad   colaborad LSS y
or hasta Décimo
  por tres Noveno
veces la Transitorio,
UMA y Segundo
de los
vigente 2
decretos
del 
21 de
diciembre
de 1995 y
21 de
noviembre
de 1996

Cuota 1.10 0.40 % 1.50 % Diferenc 106,

adicional % ia entre fracción II,
por la el SBC LSS y
diferencia y tres Décimo
del SBC y veces la Noveno
de tres UMA 2
Transitorio,
veces la y Segundo
UMA 2
de los
decretos
del 21 de
diciembre
de 1995 y
21 de
noviembre
de 1996

Gastos 1.05 % 0.375 % 1.425 % SBC 25, último

médicos párrafo,
para LSS
pensionado
s y
beneficiario
 s

En dinero 0.70 % 0.25 % 0.95 % SBC 107,

fracciones I
y II, LSS

Invalidez y En especie 1.75 % 0.625 % 2.375 % SBC 147, LSS

Vida y dinero

Retiro, Retiro 2.00 % 0.00 % 2.00 % SBC 168,

Cesantía en fracción I,
Edad LSS
Avanzada y
Vejez CEAV 3.150 % 1.125 % 4.275 % SBC 168,
(CEAV) fracción II,
LSS

Guarderías En especie 1.00 % 0.00 % 1.00 % SBC 211, LSS

y
Prestacione
s Sociales

Notas:

1.  En enero y febrero de 2020 se toma la declarada en febrero de 2019. La prima a considerar del 1o. de marzo 2020 al 28 de febrero de 2021 se
calcula según la mecánica de los artículos 72 de la LSS y 32 del RACERF, y se debió presentar al IMSS, en la declaración respectiva a más tardar el
último día de febrero de 2020. Sin embargo, este año la fecha límite de presentación fue el 2 de marzo del 2020 conforme al artículo 3o. último
párrafo del RACERF

2.  El 27 de enero de 2016 se dio a conocer el Decreto con el que se des indexó el salario mínimo para que deje de ser utilizado como índice, unidad,
base o medida de referencia para los fines ajenos a su naturaleza, sustituyéndolo por la UMA.

El IMSS en el acuerdo del Consejo Técnico número 26/2017, del 25 de enero de 2017, instruyó a las Direcciones de Administración, de Incorporación
y Recaudación, de Innovación y Desarrollo Tecnológico, y de Prestaciones Económicas y Sociales del Seguro Social, para que adecuaran los
sistemas informáticos institucionales; los procedimientos técnico-operativos y los formatos necesarios para la adopción de la UMA.

Además, el oficio No. 6/2016-2017 del Instituto Mexicano de Contadores Públicos dirigido a sus integrantes, señala que debe entenderse que se
utilizará la UMA para el cálculo de las cuotas de prestaciones en especie (fija y excedente) del Seguro de Enfermedades y Maternidad

Infonavit

Concepto Cuota Base salarial Fundamento legal

(arts.)
Patronal Obrera Total
 Aportaciones de 5.00% 0.00% 5.00% SBC 29, fracción II, Ley
vivienda del Infonavit

 periodicidad del entero de las cuotas obrero-patronales, así como de las aportaciones y
amortizaciones de vivienda, esto es: 

Concepto de pago Periodicidad de Fecha límite del Fundamento legal

pago entero

Cuotas obrero- Mensual A más tardar el día 17 Artículo 39 de la LSS

patronales de los de: enero, febrero,
Seguros de: marzo, abril, mayo,
junio, julio, agosto,
 Riesgos de Trabajo septiembre, octubre,
 Enfermedades y noviembre y diciembre
Maternidad del año del que
 Invalidez y Vida, y se trate 1

 Guarderías y
Prestaciones Sociales

 Cuotas del Seguro de Bimestral A más tardar el día 17 Artículo vigésimo

Retiro, Cesantía en Edad de: enero, marzo, séptimo transitorio del
Avanzada y Vejez, y mayo, julio, septiembre decreto por el que se
y noviembre del año del expidió la LSS de 1997
 aportaciones de que se trate 1y2
y sexto transitorio del
vivienda y amortizaciones Decreto de reforma de
de créditos del Infonavit la Ley del Infonavit

Notas:

1. Cuando el último día de pago oportuno sea viernes o inhábil, se prorroga el plazo hasta el día
hábil siguiente (art. 3o, último párrafo, Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de
Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización)

2. El numeral 23 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, prevé que cuando el último día
para el cumplimiento del pago oportuno sea inhábil o viernes, se estará a lo dispuesto por el CFF,
esto es, el pago deberá efectuarse al siguiente día hábil (art. 12, CFF) 

 incidencias (ausencias e incapacidades) sufridas por los empleados en el lapso de pago, en

cuyo caso son aplicables las reglas de cotización en ausentismo, contenidas en los numerales 31 de
la LSS; 35 y 49 del Reglamento de Inscripción, Pago de Aportaciones y Entero de Descuentos al
Infonavit (Ripaedi); es decir, cuando las ausencias son:
o injustificadas: solo se causan las cuotas relativas al Seguro de Enfermedades y
Maternidad y no las correspondientes a los demás Seguros del ROSS, tampoco se generan las
 aportaciones de vivienda. No obstante, el SUA únicamente permite el registro de siete ausencias
injustificadas, y
o amparadas por certificados de incapacidad emitidos por el IMSS: se pagan las cuotas
del ramo de Retiro y las aportaciones de vivienda. Cabe indicar que solo subsiste la obligación de
efectuar y enterar los descuentos por concepto de amortizaciones si el patrón tiene celebrado un
convenio de pago indirecto y reembolso de subsidios con el Seguro Social 

Cédulas de emisión mensual y bimestral anticipada

El dispositivo 39-A de la LSS prevé que el Seguro Social en apoyo a los patrones, puede entregar
una propuesta de cédula de determinación, elaborada con los datos con que cuente de los
movimientos afilia torios comunicados al Instituto por los propios patrones y, en su caso, por sus
trabajadores.

Dicha propuesta puede ser entregada por el IMSS en documento impreso, o bien, previa solicitud por
escrito del patrón o su representante legal, en medios magnéticos, digitales, electrónicos o de
cualquier otra naturaleza (IMSS Desde su Empresa –IDSE–). 

En caso de los empleadores que reciban la propuesta a través del IDSE, y opten por ajustarla para
cumplir con su obligación fiscal, invariablemente, para efectos de determinación y pago, deben
utilizar el SUA (art. 39-A, penúltimo párrafo, LSS). 

Cuando los patrones decidan emplear la propuesta en documento impreso para cumplir con
su deber fiscal, basta con que la presenten y efectúen el entero de la misma en las oficinas
del IMSS; en este supuesto, dicho documento adquiere el carácter de acto vinculatorio. 

El hecho de que el empresario no reciba la cédula de determinación (propuesta institucional), no lo

exime de cumplir con la exigencia de determinar y enterar las cuotas, ni lo libera de las
consecuencias jurídicas derivadas de la omisión de dichos deberes.  

Consecuencias del incumplimiento

De no atender las cargas mencionadas el patrón puede hacerse acreedor a las siguientes sanciones,
por:

 realizar actos u omisiones, que impliquen el incumplimiento del pago de los conceptos fiscales
que establece el artículo 287 (cuotas obrero-patronales, capitales constitutivos, actualizaciones y
recargos y multas), una sanción económica 40 al 100 % del concepto omitido (art. 304, LSS)

 no determinar las cuotas obrero-patronales legalmente a su cargo o hacerlo en forma

extemporánea, una multa de 20 a 75 veces la UMA, actualmente de 1,737.60 a 6,516.00 pesos (arts.
304-A, fracc. IV y 304-B, fracc. I, LSS)

 no retener las cuotas a cargo de sus trabajadores cuando así le corresponda legalmente, o
habiéndolas retenido, no enterarlas al Instituto, una multa de 20 a 350 veces la UMA; es decir,
1,737.60 a 30,408.00 pesos (arts. 304-A, fracc. XVII y 304-B, fracc. IV, LSS)
 omitir total o parcialmente el pago de aportaciones de vivienda incluyendo las retenidas o
recaudadas que sean descubiertas por las autoridades fiscales mediante el ejercicio de sus
facultades, una multa del 55 al 75 % de las contribuciones omitidas (arts. 30, fracc. V segundo
párrafo, Ley del Infonavit y 76, CFF), y

 abstenerse de efectuar la retención al salario de los trabajadores de los descuentos para la

amortización de los créditos de vivienda cuando exista la obligación de hacerlo, una multa de 301 a
350 veces la UMA, esto es de 26,150.88 a 30,408.00 pesos (arts. 6o., fracc. III y 8o., fracc. V,
Reglamento para la Imposición de Multas por Incumplimiento de las Obligaciones que la Ley del
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y sus Reglamentos establecen a
cargo de los Patrones)

Si bien la mayoría de los patrones utiliza el SUA para realizar los cálculos de las cuotas a pagar al
IMSS, así como las aportaciones y amortizaciones del Infonavit, siempre es útil conocer el cálculo
manual para identificar posibles omisiones.  

Caso práctico

Enseguida se muestra cómo se determinan las cuotas obrero-patronales y aportaciones de vivienda

correspondientes a agosto y cuarto bimestre de 2020 (julio-agosto) de los siguientes trabajadores,
quienes tienen derecho a las siguientes prestaciones. 

DATOS DE LA EMPRESA

Nombre de la empresa: Multiservicios Valdez SA de CV

Domicilio: Sevilla 40, Colonia Juárez, Alcaldía Cuauhtémoc, CP

06600

Subdelegación correspondiente: Piedad Narvarte

Nombre del representante legal: Alberto Pedraza Saavedra

Actividad económica: Servicios de aseo y limpieza, con maquinaria y/o equipo

motorizado

Actividades: Lavado y/o planchado de ropa, alfombras, tapetes,

cortinas, blancos y otros en lavanderías, tintorerías y
planchadurías. Incluye los servicios de aseo y limpieza

en interiores de inmuebles (lavados, pulidos, encerados y

similares). Excepto servicios de fontanería

Grupo, fracción y clase de riesgo: Grupo 89, fracción 897, clase III

Prima media de riesgo: 2.59840

  DATOS DE LOS TRABAJADORES

Número de Nombre del Tipo de Fecha de Prestaciones Salario Ausencias o
seguridad trabajador trabajador ingreso diario incapacidades
social

87-89-77- Rodríguez Permanent 06/01/20 Aguinaldo 20 $800.00  

9878-8 Fernández e días
Renata
vacaciones 10
días, y

prima
vacacional 30
%

56-56-87- Contreras Eventual 06/03/20 Aguinaldo 15 350.00 Incapacidad

8943-4 Montalvo días del 6 al 13 de
Nicolás agosto de 2020
vacaciones
ocho días, y

prima
vacacional 25
%

12-09-87- Salazar Pensinado 06/01/20 Aguinaldo 30 1,100.00  

9769-4 Mendiola por CEA días
Alexis
vacaciones 14
días,

prima
vacacional 30
%

97-84-66- Soprano Permanent 03/02/20 Aguinaldo 20 800.00 Faltas 27 y 28

4641-8 Hevia del e días de agosto de
Puerto Lanz 2020
vacaciones 10
días, y

prima
vacacional 30
%

  1. DETERMINACIÓN DEL IMPORTE PROPORCIONAL DE PRESTACIONES y el SBC

a) Proporción diaria de aguinaldo

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz

  Días de Aguinaldo 20 15 30 20
 Entre: Días del año 365 365 365 365

Igual: Proporción diaria de 0.0548 0.0411 0.0822 0.0548

aguinaldo

  

b) Proporción diaria de prima vacacional

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz

  Días de vacaciones 10 8 14 10

Por: % prima vacacional 30 % 25 % 30 % 30 %

Igual: Prima vacacional 3 2 4.2 3

Entre: Días del año 365 365 365 365

Igual: Proporción diaria de 0.0082 0.0055 0.0115 0.0082

prima vacacional

  c) Factor de integración y del SBC

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano Hevia

Fernández Montalvo Mendiola del Puerto
Renata Nicolás Alexis Lanz

  Proporción diaria de 0.0548 0.0411 0.0822 0.0548

aguinaldo

Más: Proporción diaria de 0.0082 0.0055 0.0115 0.0082

prima vacacional

Más: Cuota diaria 1 1 1 1

Igual: Factor de integración 1.0630 1.0466 1.0937 1.0630

Por: Salario diario $800.00 $350.00 $1,100.00 $800.00

Igual: SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

  2. CÁLCULO DE CUOTAS DEL SEGURO DE RIESGOS DE TRABAJO

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz
   SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima 2.59840 % 2.59840 % 2.59840 % 2.59840 %

Igual: Subtotal 22.10 9.52 31.26 22.10

Por: Días del mes 31 23 1

31 29 1

Igual: Cuotas por cubrir $685.10 $218.96 $969.06 $640.90

  Nota:

1.  Para calcular las cuotas a pagar por el Seguro de Riesgos de Trabajo, se descuentan los días de ausencias injustificadas o incapacidades de los
empleados (art. 31, fracs. I y IV, LSS)

  3. CÁLCULO DE CUOTAS DEL SEGURO DE ENFERMEDADES Y MATERNIDAD

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz

Prestaciones en dinero

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima patronal 0.70 % 0.70 % 0.70 % 0.70 %

Igual: Subtotal 5.95 2.56 8.42 5.95

Por: Días del mes 31 23 1

31 31 3

Igual: Cuota patronal 184.45 58.88 261.02 184.45

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima obrera 0.25 % 0.25 % 0.25 % 0.25 %

Igual: Subtotal 2.13 0.92 3.01 2.13

Por: Días del mes 31 23 1

31 31 3

Igual: Cuota obrera 66.03 21.16 93.31 66.03

Total de cuotas a cubrir $250.48 $80.04 $354.33 $250.48

Prestaciones en especie

Cuota fija

  SBC $86.88 $86.88 $86.88 $86.88

Por: Días del mes 31 23 1
31 31 3

Igual: Subtotal 2,693.28 1,998.24 2,693.28 2,693.28

Por: Prima patronal 20.40% 20.40% 20.40% 20.40%

Igual: Cuota fija 549.43 407.64 549.43 549.43

Cuota adicional o excedente SBC

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Días del mes 31 23 1

31 31 3

Igual: SBCM 26,362.40 8,425.13 37,295.17 26,362.40

Menos: 3VUMA (3 X 31 X 8,079.84 5,994.72 8,079.84 8,079.84

$86.88) y (3 X 23 X
$86.88)

Igual: Excedente 18,282.56 2,430.41 29,215.33 18,282.56

Por: Prima patronal 1.10% 1.10% 1.10% 1.10%

Igual: Cuota patronal $201.11 $26.73 $321.37 $201.11

  Excedente $18,282.56 $2,430.41 $29,215.33 $18,282.56

Por: Prima obrera 0.40 % 0.40 % 0.40 % 0.40 %

Igual: Cuota obrera $73.13 $9.72 $116.86 $73.13

Total de cuotas a cubrir $823.67 $444.09 $987.66 $823.67

Gastos médicos para pensionados

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima patronal 1.05 % 1.05 % 1.05 % 1.05 %

Igual: Subtotal 8.93 3.85 12.63 8.93

Por: Días del mes 31 23 1

0 2
31 3

Igual: Cuota patronal $276.83 $88.55 0.00 $276.83

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima obrera 0.375 % 0.375 % 0.375 % 0.375 %

Igual: Subtotal $3.19 $1.37 $4.51 $3.19

 Igual: Cuota obrera 98.89 31.51 0.00 98.89

Total de cuotas a pagar 375.72 120.06 0.00 375.72

Total de cuotas a cubrir por el $1,449.87 $644.19 $1,341.99 $1,449.87

Seguro de Enfermedades y
Maternidad

  Notas:

1. Cuando los subordinados faltan a sus labores por una enfermedad general o profesional y esas ausencias están amparadas por certificados de
incapacidad, esos días se descuentan para efectos del pago de este Seguro

2. Los pensionados por cesantía en edad avanzada o vejez no cotizan para efectos del ramo de Gastos Médicos para Pensionados; por ende, ni
estos ni el patrón cubren este concepto (arts. 196 y 25, segundo párrafo, LSS)

3. En los periodos de ausencias sí se cubren las cuotas del Seguro de Enfermedades y Maternidad (art. 31, fracc. I, LSS) 

4. CÁLCULO DE CUOTAS DEL SEGURO DE INVALIDEZ Y VIDA

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima patronal 1.75 % 1.75 % 1.75 % 1.75 %

Igual: Subtotal 14.88 6.41 21.05 14.88

Por: Días del mes 31 23 1

0 2
29 1

Igual: Cuota patronal a $461.28 $147.43 $0.00 $431.52

cubrir

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima obrera 0.625 % 0.625 % 0.625 % 0.625 %

Igual: Subtotal 5.32 2.29 7.52 5.32

Por: Días del mes 31 23 1

0 2
29 1

Igual: Cuotas obreras a $164.92 $52.67 $0.00 $154.28

retener

Total de cuotas a cubrir $626.20 $200.10 $0.00 $585.80

  Notas:

1. Cuando los colaboradores se ausentan injustificadamente o esos periodos se amparan con certificados de incapacidad, esos días se descuentan
para efecto del pago de este Seguro

2. Ni los pensionados ni el empleador cubren las cuotas de este Seguro (art. 196, LSS)

  5. CÁLCULO DE LAS CUOTAS DEL SEGURO DE GUARDERÍAS Y PRESTACIONES

SOCIALES

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima patronal 1.00 % 1.00 % 1.00 % 1.00 %

Igual: Subtotal 8.50 3.66 12.03 8.50

Por: Días del mes 31 23 1

31 29 1

Igual: Cuota patronal a $263.50 $84.18 $372.93 $246.50

cubrir

  Nota

1. Cuando se registran ausencias injustificadas o incapacidades médicas de los trabajadores, los días correspondientes se descuentan para efectos
del pago de este Seguro (art. 31, fraccs. I y IV, LSS)

  6. CÁLCULO DE LAS CUOTAS OBRERO-PATRONALES A PAGAR DE AGOSTO PAGADERO

EN SEPTIEMBRE

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz

  Riesgos de Trabajo $685.10 $218.96 $969.06 $640.90

Más: Enfermedades y 1,449.87 644.19 1,341.99 1,449.87

Maternidad

Más: Invalidez y Vida 626.20 200.10 0.00 585.80

Más: Guarderías y 263.50 84.18 372.93 246.50

Prestaciones
Sociales

Igual: Total de cuotas $3,024.67 $1,147.43 $2,683.98 $2,923.07

 mensuales a cubrir

  7. CÁLCULO DE CUOTAS DEL SEGURO DE RETIRO, CESANTÍA EN EDAD AVANZADA Y

VEJEZ

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano Hevia

Fernández Montalvo Mendiola del Puerto
Renata Nicolás Alexis Lanz

Retiro

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima patronal 2.00 % 2.00 % 2.00 % 2.00 %

Igual: Subtotal 17.00 7.33 24.06 17.00

Por: Días del bimestre 62 62 1

62 60 2

Igual: Cuota patronal a $1,054.00 $454.46 $1,491.72 $1,020.00

cubrir

Cesantía y Vejez

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima patronal 3.150% 3.150% 3.150% 3.150%

Igual: Subtotal 26.79 11.54 37.90 26.79

Por: Días del bimestre 62 54 3

62 60 3

Igual: Cuota patronal por $1,660.98 $623.16 $2,349.80 $1,607.40

cubrir

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima obrera 1.125 % 1.125 % 1.125 % 1.125 %

Igual: Subtotal 9.57 4.12 13.53 9.57

Por: Días del bimestre 62 54 3

62 60 3

Igual: Cuotas obreras a $593.34 $222.48 $838.86 $574.20

retener

Total de cuotas a cubrir $3,308.32 $1,300.10 $4,680.38 $3,201.60

Notas:

1.  Cuando los asegurados se ausenten por una incapacidad que este amparada por un certificado médico, el patrón solo debe cubrir las cuotas del
ramo de Retiro (art. 31, fracc. IV, LSS)

2. En los días de ausencias injustificadas no se pagan las cuotas de este ramo (art. 31, fracc. I, LSS)

3. Las cuotas del ramo de Cesantía en Edad Avanzada no se pagan por los días de ausencias o incapacidades médicas (art. 31, fraccs. I y IV, LSS)

  8. CÁLCULO DE APORTACIONES AL INFONAVIT

Fórmula Rodríguez Contreras Salazar Soprano

Fernández Montalvo Mendiola Hevia del
Renata Nicolás Alexis Puerto Lanz

  SBC $850.40 $366.31 $1,203.07 $850.40

Por: Prima patronal 5.00 % 5.00 % 5.00 % 5.00 %

Igual: Subtotal 42.52 18.32 60.15 42.52

Por: Días del bimestre 62 62 1

62 60 2

Igual: Aportaciones $2,636.24 $1,135.84 $3,729.30 $2,551.20

patronales

  Notas:

1. Si las ausencias de los subordinados están amparadas por certificados de incapacidad, subsiste la obligación de pago de las aportaciones de
vivienda (art. 35, fracc. III, Ripaedi)

2. Cuando los trabajadores se ausentan sin causa justificada, no se pagan las aportaciones de vivienda (arts. 35, fracc. I, Ripaedi)

  9. CÁLCULO DE LAS CUOTAS A CUBRIR EN EL CUARTO BIMESTRE DE 2020

Fórmula Rodríguez Fernández Renata Contreras Montalvo Nicolás

  Cuotas Obrera Patronal Obrera Patronal

  Retiro $1,054.00 $0.00 $454.46 $0.00

Más: CEA y V 1,660.98 593.34 623.16 222.48

Más: Aportaciones al 2,636.24 0.00 1,135.84 0.00

Infonavit

Igual: Monto de cuotas y $5,351.22 $593.34 $2,213.46 $222.48

aportaciones
bimestrales
 Total de cuotas a cubrir $5,944.56 $2,435.94

Fórmula Salazar Mendiola Alexis Soprano Hevia del Puerto

Lanz

  Cuotas Obrera Patronal Obrera Patronal

  Retiro $1,491.72 $0.00 $1,020.00 $0.00

Más: CEA y V 2,349.80 838.86 1,607.40 574.20

Más: Aportaciones al 3,729.30 0.00 2,551.20 0.00

Infonavit

Igual: Monto de cuotas y $7,570.82 $838.86 $5,178.60 $574.20

aportaciones
bimestrales

Total de cuotas a cubrir $8,409.68 $5,752.80

*Nota: Pueden existir diferencias por cuestiones de redondeo

 Conclusión

Si el patrón hace un cálculo correcto de las cuotas obrero-patronales, así como de las aportaciones
de vivienda, evitará que el IMSS o el Infonavit le impongan un crédito fiscal por concepto de
diferencias, actualizaciones y recargos o multas (arts. 297, LSS y 30, fracc. I, Ley del Infonavit). 

Se sugiere hacer uso del SUA para efectos de obtener de forma más sencilla y simplificada la
determinación; no obstante, es primordial llevar un registro pormenorizado de las incidencias de los
subordinados para que entere lo que realmente proceda. 

Como se observa, conocer la forma en que se realiza la determinación de las contribuciones es vital,
principalmente para quienes no desean hacer uso del SUA, ya que pueden revisar las cédulas de
emisión mensual anticipada (EMA) y las cédulas de emisión bimestral anticipada (EBA) enviadas por
el IMSS para ver si la sugerencia institucional coincide o no con los cálculos llevados a cabo. 

No hay que olvidar que estos pueden presentar variaciones, sobre todo porque el Instituto
desconoce las faltas injustificadas que pueden presentarse en el centro laboral.