MÓDULO 8.

 
OBLIGACIONES FISCALES
UNIDAD 1. ASPECTOS GENERALES DEL
DERECHO FISCAL
SESIÓN 3. 
POTESTAD TRIBUTARIA Y COMPETENCIA
TRIBUTARIA
ACTIVIDAD INTEGRADORA. FUNCIONES DE
LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO
DOCENTE: LIC. NATALIA
VILLAZÁN MORALES
ALUMNA: MARIA ELENA HERNÁNDEZ
BENITEZ
GRUPO:DE-DEOF-2002-M8-010 
SEPTIEMBRE 3 DE 2020
 INTRODUCCIÓN
A FIN DE LOGRAR UN MEJOR ENTENDIMIENTO ACERCA DE LAS AMPLIAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES, INICIAREMOS DEFINIENDO LOS CONCEPTOS RELACIONADOS,
COMO SIGUE:
EL DICCIONARIO JURÍDICO MEXICANO, DEFINE AL TÉRMINO FACULTAD COMO SIGUE:
EL CONCEPTO JURÍDICO DE FACULTAD INDICA QUE ALGUIEN ESTÁ INVESTIDO JURÍDICAMENTE (POR UNA NORMA DE DERECHO) PARA REALIZAR UN ACTO JURÍDICO VÁLIDO, PARA
PRODUCIR EFECTOS JURÍDICOS PREVISTOS.
EL CONCEPTO DE FACULTAD JURÍDICA PRESUPONE LA INVESTIDURA O EL FACULTAMIENTO."
DE LA DEFINICIÓN ANTERIOR, PODEMOS ENTENDER QUE LA FACULTAD, EN TÉRMINOS JURÍDICOS, NOS INDICA QUE UNA AUTORIDAD O PODER DEL ESTADO PUEDE REALIZAR LOS
ACTOS QUE LE CONFIERE UNA NORMA, MISMOS QUE TIENEN EFECTOS O CONSECUENCIAS JURÍDICAS.
RAÚL RODRÍGUEZ LOBATO, EN SU OBRA DERECHO FISCAL, DEFINE AL TÉRMINO FISCAL, COMO SIGUE:
"POR FISCAL DEBE ENTENDERSE LO PERTENECIENTE AL FISCO; Y FISCO SIGNIFICA, ENTRE NOSOTROS, LA PARTE DE LA HACIENDA PÚBLICA QUE SE FORMA CON LAS CONTRIBUCIONES,
IMPUESTOS O DERECHOS, SIENDO AUTORIDADES FISCALES LAS QUE TIENEN INTERVENCIÓN POR MANDATO LEGAL.
PARA FLORES ZAVALA RECIBE EL NOMBRE DE FISCO EL ESTADO CONSIDERADO COMO TITULAR DE LA HACIENDA PÚBLICA, Y, POR LO TANTO, CON DERECHO A EXIGIR EL
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES EXISTENTES A SU FAVOR Y CON LA OBLIGACIÓN DE CUBRIR LAS QUE RESULTEN A SU CARGO.
EL TÉRMINO FISCO SE USA EN DOS SENTIDOS, PARA DESIGNAR AL ESTADO COMO TITULAR DE LAS FINANZAS PÚBLICAS, ESTO ES, DE LOS INGRESOS Y DE LOS GASTOS PÚBLICOS
SISTEMATIZADOS EN EL PRESUPUESTO, Y QUE TIENEN POR OBJETO LA REALIZACIÓN DE DETERMINADAS FUNCIONES.
TAMBIÉN SE UTILIZA EL VOCABLO PARA REFERIRSE EN FORMA PARTICULAR AL ESTADO Y A LAS AUTORIDADES HACENDARIAS AL RECAUDAR LOS INGRESOS PÚBLICOS, EN PARTICULAR
LOS FISCALES.
ENTENDEMOS POR AUTORIDAD FISCAL A LAS ENTIDADES PÚBLICAS ENCARGADAS DE LA DETERMINACIÓN, LIQUIDACIÓN, RECAUDACIÓN DE CONTRIBUCIONES, VIGILANCIA DEL
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES POR PARTE DE LOS CONTRIBUYENTES, REQUERIMIENTO DE CUMPLIMIENTO DE DIVERSAS OBLIGACIONES, REQUERIMIENTO DE PAGO
DE CONTRIBUCIONES, APLICACIÓN DE SANCIONES Y DEL EJERCICIO DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN (PAE) PARA GARANTIZAR EL PAGO DE CRÉDITOS FISCALES.
ENTRE ESTAS AUTORIDADES FISCALES SE ENCUENTRAN: LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO (SHCP), EL SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT) ORGANISMO
DESCENTRALIZADO DE LA SHCP, LAS SECRETARÍAS DE FINANZAS O TESORERÍAS DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y LOS ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOS QUE SON EL INSTITUTO
MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL (IMSS) Y EL INSTITUTO NACIONAL DE VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES (INFONAVIT).
 ACTIVIDAD 1. FACULTAD LEGISLATIVA DEL ESTADO EN MATERIA FISCAL

DESARROLLO
PARA IDENTIFICAR QUÉ ES LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO:
¿EN QUÉ CONSISTEN LAS TRES FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO?

- LA NORMATIVA: EL ESTADO TIENE LA FACULTAD DE CREAR, MODIFICAR O SUPRIMIR LEYES QUE DETERMINEN LAS
CONTRIBUCIONES UNILATERALMENTE TRIBUTOS A TRAVÉS DE LAS LEYES.
-LA ADMINISTRATIVA: TIENE LA POTESTAD REGLAMENTARIA QUE OTORGA A SU VEZ AL EJECUTIVO FEDERAL LA
FACULTAD DE PROVEER A LA ESFERA ADMINISTRATIVA EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES.
-Y LA JURISDICCIONAL: EL QUE COMPETE EXCLUSIVAMENTE A LOS ÓRGANOS ENCARGADOS DE IMPARTIR LA
JUSTICIA

¿CÓMO SE REGULA LA FACULTAD DE GENERAR NORMAS EN MATERIA FISCAL?

INTERVIENE EN PRIMER LUGAR EL PODER LEGISLATIVO PARA ESTABLECER DICHAS CONTRIBUCIONES EN UNA LEY.

¿CÓMO SE PREVÉ LEGISLATIVAMENTE EN LA ESFERA ADMINISTRATIVA EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES FISCALES?

A TRAVÉS DE REGLAMENTOS ADMINISTRATIVOS.

¿CÓMO ES SEÑALADA LEGISLATIVAMENTE LA FUNCIÓN JURISDICCIONAL TRIBUTARIA?

MEDIANTE EL CONTROL EN INSTANCIA CONTENCIOSO ADMINISTRATIVA, EL CUAL CONSISTE EN LA JURISDICCIÓN EN
TRIBUNALES ESPECIALES DE NATURALEZA JURISDICCIONAL , PERO DISTINTOS A LOS TRIBUNALES JUDICIALES
COMPETENTES PARA CONOCER Y JUZGAR , EXCLUSIVAMENTE EL CONJUNTO DE CONTROVERSIAS Y CAUSAS
LITIGIOSAS QUE SURGEN CON ACCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN.
 ACTIVIDAD 2. AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y ORGANISMOS AUTÓNOMOS
FISCALES
Autoridades en materia tributaria por nivel de gobierno
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
Servicio de Administración Tributaria
Funciones
Tiene como objetivo proponer, dirigir y controlar la política
económica del Gobierno federal en materia financiera, fiscal,
de gasto, de ingreso y deuda pública, así como estadísticas,
geografía e información, con el propósito de consolidar un país
con crecimiento económico de calidad, equitativo, incluyente y
sostenido, que fortalezca el bienestar de las mexicanas y
mexicanos.
Recaudar, determinar y liquidar en su caso, los impuestos,
contribuciones de mejoras, derechos, productos,
aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la
legislación aplicable y conforme a los tratados internacionales
de los que México sea parte.
Como se advierte, el SAT ostenta la parte medular de las
funciones fiscales de la SHCP.
 Autoridades en materia tributaria por nivel de gobierno Funciones
Secretaría de Finanzas Es la encargada del desarrollo de políticas de ingresos y administración
tributaria, la programación, presupuestación y evaluación del gasto
publico (Finanzas 2019
Tesorería Administrar todos los recursos financieros del Gobierno Federal
depositados en el Banco de México, la banca comercial y la banca de
desarrollo.
Recibir, concentrar y custodiar todos los fondos y valores producto de la
aplicación de la Ley de Ingresos en coordinación con el Sistema de
Administración Tributaria y por otros conceptos que deba recibir el
Gobierno Federal por cuenta propia o ajena.
Proporcionar servicios de administración de depósitos por
garantías y depósitos de dependencias, entidades
públicas, fideicomisos y otros.
Calcular y proyectar el flujo de fondos del Gobierno Federal para
determinar el nivel de disponibilidades de caja.
Apoyar, en las materias de su competencia, la coordinación de acciones
que efectúen la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y  de  que
incidan en el movimiento de fondos federales y su comprobación.
Actualmente se apoya de 18 bancos auxiliares en donde se tienen
cuentas a nombre de dependencias de la administración pública, de las
cuales ya fueron homologadas y cumplen con los lineamientos
establecidos para el nuevo sistema. De esas cuentas, para los fondos
rotatorios; para el pago de nóminas; para los subsidios gubernamentales,
y para comisionados habilitados.

Tesorería municipal Cumple las misma funciones que la Tesorería, pero a nivel
Municipal
 Organismos autónomos
Instituto Mexicano del Seguro Social
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Dar cumplimiento al derecho a la vivienda de los trabajadores establecido en la
Trabajadores
Funciones
Es un organismo perteneciente al gobierno federal y es descentralizado y que
cuenta con plena autonomía y posee una estructura tripartita, es decir, de Estado,
Patrones y Trabajadores.
Brindar seguridad social a todos aquellos trabajadores y a sus familias y empleados
de empresas que se encuentren afiliadas al servicio.
-La asistencia médica.
-La protección de los medios de subsistencia.
-Los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y colectivo.
-El otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los
requisitos legales, será garantizada por el Estado.
Dentro de las funciones fiscales del IMSS están: recaudar, administrar, determinar,
liquidar y cobrar las mencionadas cuotas, y como resultado de estas funciones, es
calificado como un organismo fiscal autónomo. (tu-imss.com.mx)
Constitución. Se trata de un fondo nacional que se integra con aportaciones patronales
por cada uno de los trabajadores. Estas cuotas, al igual que en el caso del IMSS, son
contribuciones del tipo aportaciones de seguridad social. Es por lo anterior que el
INFONAVIT tiene el carácter de organismo fiscal autónomo y en ese sentido se
encuentra facultado para determinar, liquidar, requerir pagos, recibir pagos, cobrar y,
en su caso, ejecutar las aportaciones patronales y los descuentos omitidos, entre otras
funciones fiscales.
 REFLEXIONA ENTORNO A LO SIGUIENTE:
¿CUÁL CONSIDERAS QUE ES LA RAZÓN DE SER DE LOS
ORGANISMOS AUTÓNOMOS FISCALES?
LA RAZÓN PRINCIPAL DESDE MI PERSPECTIVA
PERSONAL ES QUE YA EXISTEN YA QUE DE LA
MISMA MANERA REALIZAN ACTIVIDADES
FISCALES, PERO DE MANERA
INDEPENDIENTE Y EN BENEFICIO DEL
CONTRIBUYENTE
EL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO
SOCIAL (IMSS).

EL INSTITUTO NACIONAL PARA EL FONDO DE

LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES
(INFONAVIT).
EXPLICA LAS TRES FUNCIONES DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL
ESTADO.
-LA NORMATIVA: EL ESTADO TIENE LA FACULTAD DE CREAR, MODIFICAR
O SUPRIMIR LEYES QUE DETERMINEN LAS CONTRIBUCIONES
UNILATERALMENTE TRIBUTOS A TRAVÉS DE LAS LEYES.

-LA ADMINISTRATIVA: TIENE LA POTESTAD REGLAMENTARIA QUE

OTORGA A SU VEZ AL EJECUTIVO FEDERAL LA FACULTAD DE PROVEER A
LA ESFERA ADMINISTRATIVA EL CUMPLIMIENTO DE LAS LEYES.

-Y LA JURISDICCIONAL: EL QUE COMPETE EXCLUSIVAMENTE A LOS

ÓRGANOS ENCARGADOS DE IMPARTIR LA JUSTICIA
INDICA EL FUNDAMENTO LEGAL DE DICHAS FUNCIONES
 NORMATIVA:
EN EL ARTÍCULO 73, FRACCIONES VII Y XXIX DE LA
CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE LOS ESTADOS UNIDOS
MEXICANOS, SE ENCUENTRA EL SUSTENTO LEGAL SOBRE SU
FACULTAD LEGISLATIVA.

 ADMINISTRATIVA:
TIENE SU FUNDAMENTO LEGAL EN EL ARTICULO 4° DEL
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

 JURISDICCIONAL:
DU FUNDAMENTO LEGAL SE ENCUENTRA EN EL TITULO III DEL
CÓDIGO FISCAL FEDERAL, DENOMINADO “DE LAS FACULTADES
DE LAS AUTORIDADES FISCALES”
DESCRIBE LA COMPETENCIA DE SUS AUTORIDADES CONFORME A LA FUNCIÓN
QUE LE CORRESPONDE DE LA POTESTAD TRIBUTARIA DEL ESTADO 

FACULTADES DEL EJECUTIVO FEDERAL

-UNA DE SUS FACULTADES PRINCIPALES ES LA

PARTICIPACIÓN EN LAS FINANZAS PUBLICAS Y
LA POLÍTICA FISCAL, PARA EL CORRECTO
DESARROLLO ECONÓMICO SOCIAL A TRAVÉS DE
UN PROCESO DEMOCRÁTICO DE LA
PLANEACIÓN.

-PARA LA PARTE ECONÓMICA, DEBE INJERIRSE A

TRAVÉS DE LA MONEDA, LA BANCA, EL CRÉDITO,
LA POLÍTICA EXTERIOR, Y TAMBIÉN LA
POLÍTICA FINANCIERA
 IMPOSITIVO DENTRO DE LA ADMINISTRACION
FISCAL DE LA FERRACION EN LOS ESTADOS Y LA
CIUDAD DE MEXICO Y MUNICIPIOS, SON LOS
SIGUIENTES
FEDERAL
Secretaria de Hacienda y Crédito Público
La SHCP tiene como objetivo proponer, dirigir y controlar la política económica del Gobierno
federal en materia financiera, fiscal, de gasto, de ingreso y deuda pública, así como estadísticas,
geografía e información, con el propósito de consolidar un país con crecimiento económico de
calidad, equitativo, incluyente y sostenido, que fortalezca el bienestar de las mexicanas y
mexicanos.

Servicio de Administración Tributaria

Recaudar, determinar y liquidar en su caso, los impuestos, contribuciones de mejoras,
derechos, productos, aprovechamientos federales y sus accesorios de acuerdo a la
legislación aplicable y conforme a los tratados internacionales de los que México sea
parte.
Como se advierte, el SAT ostenta la parte medular de las funciones fiscales de la SHCP.
  Secretaria de Finanzas:

Es la encargada del “desarrollo sus políticas de ingresos y administración tributaria, la

programación, presupuestación y evaluación del gasto público” (Finanzas, 2019)

SECRETARIA DE FINANZAS Y TESORERÍA GENERAL DEL ESTADO

ADMINISTRAR TODOS LOS RECURSOS FINANCIEROS DEL GOBIERNO FEDERAL DEPOSITADOS EN EL BANCO DE
MÉXICO, LA BANCA COMERCIAL Y LA BANCA DE DESARROLLO.
RECIBIR, CONCENTRAR Y CUSTODIAR TODOS LOS FONDOS Y VALORES PRODUCTO DE LA APLICACIÓN DE
LA LEY DE INGRESOS EN COORDINACIÓN CON EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA Y POR OTROS
CONCEPTOS QUE DEBA RECIBIR EL GOBIERNO FEDERAL POR CUENTA PROPIA O AJENA.
PROPORCIONAR SERVICIOS DE ADMINISTRACIÓN DE DEPÓSITOS POR GARANTÍAS Y DEPÓSITOS DE
DEPENDENCIAS, ENTIDADES PÚBLICAS, FIDEICOMISOS Y OTROS.
CALCULAR Y PROYECTAR EL FLUJO DE FONDOS DEL GOBIERNO FEDERAL PARA DETERMINAR EL NIVEL
DE DISPONIBILIDADES DE CAJA.
APOYAR, EN LAS MATERIAS DE SU COMPETENCIA, LA COORDINACIÓN DE ACCIONES QUE EFECTÚEN
LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Y DE QUE INCIDAN EN EL MOVIMIENTO DE FONDOS
FEDERALES Y SU COMPROBACIÓN.

ACTUALMENTE SE APOYA DE 18 BANCOS AUXILIARES EN DONDE SE TIENEN CUENTAS A NOMBRE DE

DEPENDENCIAS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA, DE LAS CUALES YA FUERON HOMOLOGADAS Y CUMPLEN CON
LOS LINEAMIENTOS ESTABLECIDOS PARA EL NUEVO SISTEMA. DE ESAS CUENTAS, PARA LOS FONDOS
ROTATORIOS; PARA EL PAGO DE NÓMINAS; PARA LOS SUBSIDIOS GUBERNAMENTALES, Y PARA COMISIONADOS
HABILITADO.
MUNICIPALES

Cumple las mismas funciones que la

Tesorería, pero a nivel Municipal
 ORGANISMOS AUTÓNOMOS
INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL:
ES UN ORGANISMO PERTENECIENTE AL GOBIERNO FEDERAL Y ES
DESCENTRALIZADO
ESTRUCTURA Y QUE CUENTA CON PLENA AUTONOMÍA Y POSEE UNA
TRABAJADORES.TRIPARTITA, ES DECIR, DE ESTADO, PATRONES Y
DENTRO DE LAS
ADMINISTRAR, FUNCIONES LIQUIDAR
DETERMINAR, FISCALES YDEL IMSS ESTÁN:
COBRAR LAS RECAUDAR,
MENCIONADAS
CUOTAS,
COMO UN Y COMO RESULTADO
ORGANISMO DE ESTAS(TU-IMSS.COM.MX)
FISCAL AUTÓNOMO. FUNCIONES, ES CALIFICADO
BRINDAR
SUS SEGURIDAD
FAMILIAS Y SOCIAL A TODOS
EMPLEADOS DE AQUELLOS
EMPRESAS TRABAJADORES
QUE SE Y A
ENCUENTREN
AFILIADAS AL SERVICIO.
-LA ASISTENCIA MÉDICA.
-LA PROTECCIÓN DE LOS MEDIOS DE SUBSISTENCIA.
-LOS SERVICIOS SOCIALES NECESARIOS PARA EL BIENESTAR INDIVIDUAL Y
COLECTIVO.
-EL OTORGAMIENTO
CUMPLIMIENTO DE DE REQUISITOS
LOS UNA PENSIÓN QUE, ENSERÁ
LEGALES, SU CASO Y PREVIO
GARANTIZADA
POR EL ESTADO.

INSTITUTO DEL FONDO NACIONAL DE LA VIVIENDA PARA LOS TRABAJADORES

DAR CUMPLIMIENTO AL DERECHO A LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES ESTABLECIDO EN LA CONSTITUCIÓN. SE TRATA DE UN
FONDO NACIONAL QUE SE INTEGRA CON APORTACIONES PATRONALES POR CADA UNO DE LOS TRABAJADORES. ESTAS CUOTAS, AL
IGUAL QUE EN EL CASO DEL IMSS, SON CONTRIBUCIONES DEL TIPO APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL. ES POR LO ANTERIOR
QUE EL INFONAVIT TIENE EL CARÁCTER DE ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO Y EN ESE SENTIDO SE ENCUENTRA FACULTADO PARA
DETERMINAR, LIQUIDAR, REQUERIR PAGOS, RECIBIR PAGOS, COBRAR Y, EN SU CASO, EJECUTAR LAS APORTACIONES PATRONALES Y
LOS DESCUENTOS OMITIDOS, ENTRE OTRAS FUNCIONES FISCALES.
CONCLUSIÓN
DERIVADO DEL ESTUDIO EN MATERIA DE LA POTESTAD
TRIBUTARIA Y SUS TRES FUNCIONES CONFORMES A LAS
FACULTADES QUE TIENE EL CONGRESO DE LA UNIÓN,
PARA ESTABLECER CONTRIBUCIONES DESTINADOS PARA
LA COBERTURA DEL PRESUPUESTO.
ASÍ MISMO SE ANALIZARON LAS COMPETENCIAS DE LAS
AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS Y SUS DIFERENTES
ORGANISMOS AUTÓNOMOS.
TAMBIÉN LAS FACULTADES CORRESPONDIENTES AL
EJECUTIVO FEDERAL.
REFERENCIAS
ONLINE
CAMPUS.UNADMEXICO.MX/CONTENIDOS/DCSA/MODULOS/DE/M8_DEOF/U1/S3/DESCARGABLES/DE_M8_U1_S3_TA.PDF
WWW.FINANZAS.CDMX.GOB.MXWWW.GOB.MX/HACIENDA
SAT.GOB.MX
WWW.FINANZAS.CDMX.GOB.MX
WWW.GOB.MX/TESORERIA
WWW.IMSS.GOB.MX
WWW.GOB.MX/ISSSTE
WWW.SUPREMACORTE.GOB.MX/SITES/DEFAULT/FILES/TRANSPARENCIA/DOCUMENTOS/BECARIOS/046MARIO-ALBERTO- ESPARZAORTIZ.PDF
WWW.DOCTRINA.VLEX.COM.MX/VID/FACULTADES-AUTORIDADES-FISCALES-648440193
WWW.PRODECON.GOB.MX

LEGISLACIÓN
HTTP://WWW.DIPUTADOS.GOB.MX/LEYESBIBLIO/PDF_MOV/CONSTITUCION_POLITICA.PDF

HTTP://WWW.DIPUTADOS.GOB.MX/LEYESBIBLIO/PDF/8_090120.PDF