CARRERA DE LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

MATERIA:

AUDITORÍA FINANCIERA I

NRC: 5569

TUTOR ACADÉMICO:

DOCTORA CARLA ACOSTA

ESTUDIANTE:

THALIA NOEMI VACA VILLAVICENCIO

TAREA:

CONSULTA PARA AUDITORIA DE BANCOS

2022
Objetivos del programa de auditoría para Bancos
1. Determinar si los fondos y depósitos que se presentan dentro del rubro
Bancos están disponibles y sin restricción alguna.
2. Determinar si los cheques fueron debidamente autorizados, emitidos y
registrados.
Procedimientos para el plan de auditoría
1. Seleccione, en relación con el período objeto de examen, el mes o meses que
se someterá a prueba y prepare una cédula sumaria que contenga la relación
detallada de todas las cuentas bancarias, inclusive de aquellas que hayan sido
cerradas durante el período examinado.
2. Verifique sí:

Están todas las cuentas corrientes bancarias, con la denominación o el nombre

oficial de la entidad.

La apertura y cierre de las cuentas está debidamente autorizada y si son las

estrictamente necesarias.

3. Solicite directamente a los bancos confirmación del saldo de cada una de las
cuentas, a la fecha de cierre del ejercicio objeto de examen, lo que debe
incluir, además, los montos de valores en custodia, depósitos a plazo y otros
derechos, si los hubiere.
4. Verifique, de acuerdo con las fechas, las conciliaciones de las cuentas
bancarias se hagan por lo menos cada mes
5. Verifique que todos los cargos del banco y los intereses acumulados se
ingresen al registro del talonario de cheques, el libro mayor y los informes del
tesorero.
6. Asegúrese de que cada cheque emitido durante el período de auditoría esté
justificado con una autorización de pago, la razón y el renglón de
presupuesto para el desembolso, el beneficiario adecuado y un recibo o
factura.
7. y egresos de los meses seleccionados hayan sido registrados.
8. Verifique que la transferencia de fondos de una cuenta bancaria a otra, sea
autorizada por el tesorero u otro funcionario responsable y que dichas
transacciones se registren inmediatamente después de que se llevan a cabo.
 9. Asegúrese de contar con un proceso de cobranzas para cheques devueltos
que incluya reembolsos por cualquier cargo bancario aplicable.
10. Compare las cifras de los informes mensuales del tesorero y de los informes
financieros anuales con el libro mayor.

Ejemplo de asientos de movimiento para la cuenta de Bancos

Movimiento al Debe

● Mayo 22: La Sra. Guevara deposita en la cuenta un cheque del Banco del
Pacífico por $25.000,00, por concepto de venta de gasolina a la empresa
ECOFRO

EMPRESA PARA QUE VIVES

LIBRO DIARIO
AL 30 DE JULIO DEL 2021

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

may-22 Efectivo 25.000,00

Depósito por confirmar 25.000,00

Depósitos monetarios que no 25.000,00

generan interés

Efectos de cobro inmediato 25.000,00

r/ efectivización del cheque del Banco Pacífico

Movimiento al haber
 ● La empresa Para que vives hace el pago del transporte de combustible al Sr
Oscar Leon (Persona natural no obligada a llevar contabilidad) con fecha 30 de
mayo el valor es de $580 mas iva

EMPRESA PARA QUE VIVES

LIBRO DIARIO
AL 30 DE JULIO DEL 2021

FECHA DESCRIPCIÓN PARCIAL DEBE HABER

may-3 Transporte 580,00

0

IVA por pagar 69,60

Banco 639,45

Retención en la fuente 25.000,00 10,15

r/ Pago de transporte de un servicio ocasional

Referencias bibliográficas
● PTA CALIFORNIA . “Procedimiento de auditoría y recomendaciones”.
Obtenido desde:
http://toolkit.capta.org/es/finance/pta-audit/audit-procedure-and-recommen
dations/
● AUDIWEB. “Programa de auditoría para cajas y bancos”. Extraído desde:
http://audiweb.yolasite.com/programa-de-auditoria-caja-y-bancos.php

● Universidad Cooperativa de colombia .”AUDITORÍA FINANCIERA A LAS CUENTAS

CAJA Y BANCOS DE LA EMPRESA DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.S., DE
CONFORMIDAD CON LAS NIAS ” . Obtenido desde:
https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/1686/1/CONTEXTUALIZACIÓN
%20AUDITORIA.pdf