EJERCICIO

1. Contestar las siguientes preguntas

 Una herramienta básica que toda entidad financiera sea banco o cooperativa de ahorro y crédito, debe
manejar es el “Manual de contabilidad”, ¿qué criterios considera se deben incluir, considerando que el
mismo debe basarse en la dinámica y descripción planteadas en el catálogo único de cuentas.
 Las instituciones bancarias y las cooperativas de ahorro y crédito diariamente deben realizar
cálculos en operaciones activas y pasivas (cartera de crédito, inversiones, obligaciones
financieras, depósitos a la vista y depósitos a plazo fijo), proceso denominado acruall de
intereses; ¿Cómo se desarrolla este proceso? Plantee ejemplos con sus respectivos registros
contables.

 Con la siguiente información proceda a registrar de ser el caso, la calificación, reclasificación, así
como la constitución de provisiones, conforme a la norma

Produc Saldo Saldo Dias en Calific Por Vencid No Provisi

to inicial actual mora ación vencer o deveng ón
a mínima
Consu 20.000 10.000 15
mo
Microc 15.000 5.600 16
rédito
Vivien 50.000 12.000 31
da

2. El Banco del Pichincha SA otorga un microcrédito, por el valor de USD. 5.000 a 12 meses, tasa
efectiva del 22% y con pagos mensuales, se pide:
Elaborar tabla de amortización con cuota fija
Registro contable: Desembolso, primer devengado, pago cuota No. 3; reclasificaciones por banda.
| La cuota N. 5 se paga a los 20 días
NOTA: LOS REGISTROS DEBEN REALILZARSE DE FORMA CRONOLÓGICA, todo se debe
manejar con cuenta corriente

3. Las instituciones financieras son evaluadas mediante indicadores que permiten evaluar la calidad de
activos, liquidez, capital, ingresos, manejo administrativo. Consultar los indicadores financieros
(Metodología Camel), con las que se evalúa a las entidades bancarias y a las cooperativas de ahorro y
crédito. ¿Qué evalúa cada una?, cuál es su fórmula de cálculo.
Registre contablemente las transacciones generadas en el Banco Quito S.A

3 de noviembre: El banco recibe un crédito de una institución financiera del exterior, por un valor de USD.
500.000, a 36 meses y una tasa del 5%.

6 de noviembre: Varios clientes (5) solicitan la trasferencia de sus cuentas corrientes a otras instituciones
financieras por el valor de USD. 100.000.

7 de noviembre: La entidad recibe USD. 89.000 por transferencias de otras instituciones financieras a través
del sistema SPI (Sistema de Pagos Interbancarios del Banco Central del Ecuador), para 4 cuentas de ahorro.

10 de noviembre: se procede a registrar la revalorización del edificio de la casa matriz, en donde detalla el
valor razonable: edificio USD. 300.000, terreno USD. 100.000; y del que el valor en libros es: Valor de
compra USD. 200.000 y depreciación acumulada USD. 40.000.

11 de noviembre: Compra de 3 computadoras a USD. 1.000 más IVA cada una, por lo que se gira un cheque
de gerencia a COMPUTRON CIA LTDA.

12 de noviembre: Depósitos en efectivo por USD. 600.000 para cuentas corrientes y USD. 50.000 para
cuentas de ahorro.

12 de noviembre: inversión en otra institución financiera, por USD. 500.000 a 90 días, al vencimiento, valor
debitado de la cuenta corriente.

13 de noviembre: varios retiros de cuentas de ahorro por el valor de USD. 55.000, de los cuales el 20% es en
cheque de gerencia.

14 de noviembre: Pagos de cheques de varios clientes por ventanilla por USD. 44.000, y USD. 26.000
cheques de gerencia.

3 de noviembre: Depósitos en cheque por USD. 65.000 para cuentas de ahorro y USD. 23.500 para
cuentas corrientes

14 de noviembre: Se confirma el 90% de los depósitos en cuentas corrientes del día 3 de noviembre y
son devueltos 2 cheques. Así mismo se confirma el 90% de los depósitos en cuentas de ahorros, y se
devuelve 1 cheque.

15 de noviembre: Registro de los devengados del día:

Producto Valor USD.

Cartera de crédito 6.000
Obligaciones financieras 4.500
Inversiones 8.000
Depósitos a plazo fijo 3.500
Depósitos en cuentas de ahorro 600

15 de noviembre: cancelación de los aportes patronales por USD. 4.000 y aportes patronales por USD.
5.300 con un cheque de gerencia.

17 de noviembre: la recepción de un DPF por el valor de USD. 100.000 a 360 días, una tasa del 5%, y
con pago al vencimiento, con débito a la cuenta corriente.

19 de noviembre: reclasificación de los saldos de los créditos vigentes por más de 360 días a menos de
360 días por el valor de USD. 75.000
 31 de noviembre: La institución procede a cancelar los sueldos del personal por el valor de USD. 25.000.
Calcular aporte patronal y aporte personal.

31 de noviembre: Se cancela por servicios profesionales al Gerente General, con transferencia a la cuenta
corriente, el mismo presenta factura, por el valor de USD. 10.400 más IVA.

NOTA: USTED DEBE APLICAR EN CADA UNA DE LAS TRANSACCIONES, DE SER EL

CASO, TODO EL TRATAMIENTO TRIBUTARIO Y LEGAL, VIGENTE A LA PRESENTE
FECHA. RECORDAR QUE LAS ENTIDADES FINANCIERAS SON CONTRIBUYENTES
ESPECIALES, ASÍ COMO LAS TARIFAS MÁXIMAS PARA LOS SERVICIOS FINANCIEROS
PUBLICADO POR LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS.

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