Asignatura:

Auditoría II

Tema:
Auditoria de los Saldos de Efectivo

Participante:
Angela Escolastico Santos

Escuela:
De Negocios

Carrera:
Contabilidad Empresarial

Matricula:
16-11765

Facilitador:
Lubetania Ferreira

Tema Del Trabajo:

Unidad I

Fecha
Recinto Cibao Oriental
Nagua, María Trinidad Sánchez, República Dominicana
11 de septiembre del 2022
 Introducción
A continuación se estará realizando un mapa conceptual dando a conocer
objetivos y conceptos de la auditoria de caja general y auditoria bancaria, de la
misma forma realizando unas series de ejercicios.
Hoy en día las auditorias han cobrado valor significativo, ya sea que el estado
exija estados financieros auditados a empresas especiales a través de la
superintendencia de administración tributaria o que la junta de administración
solicite lo mismo, para para dar un valor extra a las cifras mostradas en los
estados financieros, es por ello la importancia que realiza un auditor. En este
tema se trata a fondo la responsabilidad que tiene un audito al momento de
realizar una auditoria con respecto a la detención de errores e irregularidades,
que procede luego de la detención, que impactos tienen en los estados
financieros.
 Desarrollo
Consulte la bibliografía básica de la unidad y demás fuentes
complementarias del curso; luego realice la actividad que se describe a
continuación: 
1. Realice un mapa conceptual que contenga: objetivos y conceptos
de auditoría de Caja General y Auditoría Bancaria.

Auditoria de caja general

Auditoria bancaria

Auditoria de caja Auditoria

general bancaria

Objetivos
Comprobar la propiedad de los cheques. Efectuar un
seguimiento de los cheques cargados a otras cuentas
bancarias, relacionándolos con los registros de
desembolsos simultáneamente con la lista asociada
de cheques pendientes. Examinar los comprobantes
de anticipos o gastos y cualquier otro documento y de
efectivo para comprobar si cuentan con la
aprobación. Si representan una cantidad significativa,
podría ser necesario registrarlas como desembolsos
correspondientes al período de auditoría. Verificar
independiente las conciliaciones bancarias y obtener
directamente confirmaciones de los saldos por parte
de los bancos.
Objetivos:
El examen de los comprobantes para establecer su
autenticidad y debida autorización.
La exactitud de la ubicación y clasificación,
determinando si cada concepto se ha imputado
debidamente, a la cuenta a que corresponde. El
mantenimiento de principios contables sanos y
científicos. El ajuste permanente de la organización del
trabajo, en forma que el mismo se desarrolle
regularmente, sin atrasos y con la debida protección
del control interno.

Concepto
Concepto

Es un análisis circunscrito a las operaciones de caja. Una auditoría bancaria es una actividad
Dinero en efectivo y cuentas de cheques con los
independiente que se realiza dentro una
bancos durante el periodo determinado, realizado con
el propósito de verificar que todo el Dinero recibido ha entidad financiera, consistente en la
sido debidamente registrado en las cuentas y revisión de las operaciones de la misma
comprobar que todos los pagos han sido autorizados para verificar que éstas cumplen con los
y registrados en modo apropiado. Seguimiento de los procedimientos y normativa aplicables.
cheques especificado como cobros no depositados
hasta los asientos de los registros iníciales de cobros,
tal y como se encuentren en la fecha.
1. Realización de los problemas 22-18, 23-19, 23-20, 23-21 de las páginas
704 y 705, del libro de texto básico

23-18 (Objetivos 23-3, 23-4) Las siguientes preguntas se refieren a la

auditoría de efectivo de fin de año.
a. Un contador público obtiene directamente del banco un corte del estado
de cuenta bancario de su cliente al 10 de enero. Pocos de los cheques
pendientes de cobro listados en la conciliación bancaria de su cliente al
31 de diciembre han sido pagados durante el periodo de corte. Una causa
probable para esto es que el cliente:
(1) Está implicado en la emisión de cheques sin fondos.

(2) Está implicado en el traslape.

(3) Envió los cheques a los beneficiarios después de fin de año.

(4) Ha sobrevaluado el saldo bancario a fin de año.

b. El auditor debe enviar por correo las peticiones de confirmación a todos

los bancos con los que el cliente ha tenido algún negocio durante el año,
sin importar el saldo de fin de año, puesto que:

(1) La forma de confirmación también busca información acerca del adeudo con
el banco.

(2) Este procedimiento detectará actividades de circulación de cheques sin

fondos que de otra manera no se detectarían.

(3) El envío por correo de las formas de confirmación a todos estos bancos es
necesario de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas.

(4) Este procedimiento quita al auditor cualquier responsabilidad respecto a la

no detección de cheques falsificados.
c. La utilidad de la solicitud de confirmación bancaria estándar puede ser
limitada, ya que el empleado del banco que completa la forma puede:

(1) No creer que el banco está obligado a verificar información confidencial con
un tercero.

(2) Firmar y regresar la forma sin revisar la precisión de la conciliación bancaria

del cliente.

(3) No tener acceso al estado de cuenta bancario del cliente.

(4) No darse cuenta de todas las relaciones financieras que el banco tiene con
el cliente.
 23-19 (Objetivo 23-4) Las siguientes preguntas tratan con el
descubrimiento de un fraude en la auditoría de efectivo al final del año.

a. ¿Cuál de las siguientes es una de las mejores técnicas de auditoría para

descubrir la circulación de cheques en descubierto?

(1) Revisar la composición de los comprobantes auténticos de depósito.

(2) Revisar los estados de cuentas bancarias posteriores y los cheques

cancelados recibidos directamente de los bancos.

(3) Preparar un programa de transferencias interbancarias de los libros del

cliente.

(4) Preparar las conciliaciones bancarias de fin de año.

b. El cajero de Baker Company cubrió un faltante en su fondo de efectivo de

trabajo con efectivo obtenido el 31 de diciembre de un banco local, al
hacer efectivo un cheque no registrado girado a nombre del banco de
Nueva York de la compañía. El auditor descubriría esta manipulación al:

(1) Preparar las conciliaciones bancarias independientes al 31 de diciembre.

(2) Contabilizar el fondo de efectivo de trabajo al final de la jornada el 31 de

diciembre.

(3) investigar las partidas devueltas con los estados de corte del banco.

(4) Confirmar los saldos bancarios al 31 de diciembre.

c. Se oculta un faltante en efectivo al transportar fondos de un lugar a otro o
al convertir activos negociables a efectivo. Por estas razones, ¿cuál de
los siguientes procedimientos es vital?

(1) Confirmaciones bancarias simultáneas.

(2) Conciliaciones bancarias simultáneas.

(3) Arqueo de caja simultáneo a cuatro columnas.

(4) Conteos simultáneos sorpresivos del efectivo.

23-20 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes son errores que podrían encontrarse
en el saldo de caja de fin de año del cliente (supongamos que la fecha del
balance es el 30 de junio):
1. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la
conciliación bancaria del 30 de junio. Se cobró en el banco el 7 de julio.

2. Se omitió un cheque de la lista de cheques pendientes de cobro en la

conciliación bancaria. Se cobró en el banco el 6 de septiembre.

3. Los recibos de efectivo recolectados en las cuentas por cobrar del 1º al 5 de

julio quedaron incluidos como recibos de efectivo del 29 y 30 de junio.

4. Se abonó un préstamo del banco del 26 de junio directamente a la cuenta

bancaria del cliente. El préstamo no se registró hasta el 30 de junio.

5. Un cheque fechado el 26 de junio y desembolsado en el mismo mes no

estaba asentado en el diario de desembolsos de efectivo, sino que se
incluyó como cheque pendiente de cobro al 30 de junio.

6. Una transferencia bancaria asentada en los registros contables el 1º de julio

se incluyó como depósito en tránsito el 30 de junio.

7. Los cheques pendientes de cobro en la conciliación bancaria del 30 de junio

se totalizaron mal por $2,000.

a. Supongamos que cada uno de estos errores fue intencional (fraude), indicar
cuál fue la motivación más probable de la persona responsable.

b. ¿Qué control se podría instituir para cada fraude para reducir la

probabilidad que vuelva a ocurrir.

Observar probar o revisar los riesgos específicos de control, identificar

los más importantes y vigilar constantemente se adecuada administración
simular operaciones

Revisar constantemente las conciliaciones de saldos con los bancos,

clientes entre otros

Llevar a cabo pruebas de cumplimiento de la eficacia de los controles

c. Indicar un procedimiento de auditoría que se podría utilizar para
descubrir cada fraude.
Se debe mejorar el control administrativo, implementar prácticas y políticas
de control, analizar los riesgos que motiven a un fraude, tener la mejor
gente posible, bien enumerada y motivada.
23-21 (Objetivos 23-3, 23-4) Los siguientes procedimientos de auditoría
se enfocan en las pruebas de los detalles a saldos generales de efectivo:

1. Comparar la fecha de cancelación bancaria con la del cheque cancelado

para buscar cheques con fecha del balance o de un poco antes.

2. Rastrear los depósitos en tránsito en la conciliación bancaria hasta el corte

del estado de cuenta bancario y el diario de entradas de efectivo del año en
curso.
3. Obtener una confirmación bancaria estándar de cada banco con el que el
cliente tiene negocios.

4. Comparar el saldo en la conciliación bancaria obtenida del cliente con la

confirmación bancaria.

5. Comparar los cheques devueltos junto con el corte del estado de cuenta
bancario con la lista de cheques pendientes de cobro en la conciliación
bancaria.

6. Señalar el número de cheque, beneficiario y monto de todos los cheques

importantes no devueltos con el corte del estado de cuenta.

7. Revisar las minutas de las reuniones del consejo directivo, los acuerdos de
crédito y confirmación bancaria para los depósitos que generan intereses,
restricciones sobre el retiro de efectivo y acuerdos compensatorios de
saldos.

8. Preparar un arqueo de caja a cuatro columnas. Explicar el objetivo de cada

uno.
 Conclusión
Tanto la auditoria general como la bancaria son de suma importancia en una
empresa, esto se debe a que la auditoría bancaria es una actividad
independiente que se realiza dentro de la misma, consistente en la revisión de
las operaciones para verificar que éstas cumplen con los procedimientos y
normativa aplicables y la general es un análisis circunscrito a las operaciones
de caja. Dinero en efectivo y cuentas de cheques con los bancos durante un
periodo determinado, realizado con el propósito de verificar que todo el Dinero
recibido ha sido debidamente registrado en las cuentas y comprobar que todos
los pagos han sido autorizados y registrados en modo apropiado.