Tratamiento de cuentas de activo especificas

Solange Andrea Valdebenito Lagos

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

Domingo 23 de mayo del 2021

 Tarea

La empresa Denta, donde se desempeña como analista contable, a cambiado

recientemente a su director de administración y finanzas, por lo que usted decide

elaborar un informe para presentarle los métodos de control de disponibles con

los que cuenta la empresa.

1. Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir

la importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y

su aplicación.

Es fundamental, dado que permite valorar las fuentes que generan ingresos en la
empresa y mantener un mayor control respecto del financiamiento de la operación.
También permite dar consistencia en el tratamiento de cada una de las acciones que
genera el efectivo en caja y banco a modo de informar con exactitud los resultados.

Las actividades de control son:

Arqueo de cajas: El arqueo de cajas es una actividad que permite verificar los
ingresos y las transacciones en efectivo en un determinado momento, con el objetivo
de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo físico
recaudado es coherente con lo que indica el sistema contable.

Fondos fijos: Son recursos que las empresas entregan a funcionarios para cubrir
gastos menores de forma inmediata y en efectivo, una ventaja, ya que es poco eficiente
Su aplicación se realiza a través de una planilla de rendición, donde se especifiquen los
pagos realizados, los que a su vez deberán estar acompañados de los documentos que
comprueben el gasto. Esta planilla debe ser enviada al área contable para su revisión y
posterior asignación al centro de costo.

2. Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se

deben considerar para su ejecución.

La conciliación bancaria se define como la comparación entre los registros contables

que lleva una empresa respecto de su cuenta corriente y los ajustes que la entidad
bancaria ha realizado en esta cuenta.

Su objetivo es identificar que valores representan diferencias y determinar cual es el

saldo correcto, es decir cuadrar al cierre del mes el saldo de los libros de la empresa
con el saldo de las cartolas bancarias.

Procedimiento:

 Verificar que los cheques en transito (del mes pasado) aparezcan en el estado
de cuenta enviado por banco.
 Revisar que las notas de débito o cheques omitidos (del mes pasado) estén
reflejadas en el libro mayor de banco.
 Revisar que las notas de crédito o depósitos omitidos (del mes pasado) estén
reflejadas en el libro mayor de banco.
 Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en los
libros de la empresa (libro mayor de banco) ya sean por diferencias, mal
ubicación, omisión o prescripción de cheques.
 Comprobar que se hayan asentado todos los errores (del mes pasado) en el
estado de cuenta bancario, ya sean por diferencias, mal ubicación, omisión o
partidas que no corresponden a la empresa.
 3. Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los

métodos para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.

El objetivo de toda empresa es generar recursos, es por eso que muchas veces se
recurre a las ventas al crédito las cuales son respaldadas a través de documentos
(cheques).

Para realizar las ventas al crédito es importante analizar las siguientes variables:
 Determinar las condiciones de la venta, es decir, el tiempo que se proporcionará
a los clientes para el pago de las facturas y si existirá algún incentivo respecto
del pago oportuno.
 Decidir mediante que documento se oficializara la deuda y la forma del contrato
con el cliente.
 Analizar la probabilidad de pago, esto quiere decir, realizar una estimación de
pago, respecto del historial previo del cliente y las referencias bancarias.
 Decidir el monto por el cual se concederá la venta al crédito, esto puede ser por
el 100% o por el monto que la empresa estime pertinente.
 Considerar como se llevará a cabo el proceso de recaudación del dinero
adeudado.

Existen 2 métodos para calcular la estimación de deudores incobrables:

1. Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes

Mediante este método se recurre a estimar un porcentaje de los clientes que
no cancelaran su deuda esto se aplica a la cuenta ventas o a la cuenta
clientes, dependiendo del tipo de empresa y como maneja sus cuentas por
cobrar.
2. Método antigüedad de saldo.
En este método la estimación por deudores incobrables se pondera según la
antigüedad que posean los saldos adeudados por los clientes, el sustento de
lo anterior es que si un cliente mantiene una deuda que ha vencido un día, no
es comparable a un cliente que tiene su deuda vencida hace un año, es
bastante mas probable que el cliente que debe a la empresa hace mas
tiempo, definitivamente no pague y por lo tanto debe asignarse un porcentaje
mayor a ese tipo de clientes.
 Bibliografía

 IACC 2021. Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la

contabilidad. Semana 8.