SECRETARÍA DE EDUCACIÓN PÚBLICA

SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN SUPERIOR

DIRECCIÓN GENERAL DE EDUCACIÓN SUPERIOR

UNIVERSITARIA
CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES FRANCISCO
DE MONTEJO
CLAVE C.T. 31PSU0034W

CENTRO UNIVERSITARIO DE
VALLADOLID

AUDITORIA III

“INFORME LARGO DE AUDITORIA”

LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA Y

FINANZAS
8º. A

PROFESOR:
LIC. RAYMUNDO AGUILAR LOPEZ
ALUMNOS:
BR. JUAN PABLO MÉNDEZ JUÁREZ

VALLADOLID, YUCATÁN, MÉXICO

30 DE ABRIL DE 2020
 ÍNDICE

Contenido
I. ANTECEDENTES...............................................................................................................3

a. MOTIVO DEL EXAMEN...............................................................................................3

b. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA...........................................................................3

c. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA..........................................................3

II. COMENTARIOS.................................................................................................................4

III. CONCLUSIONES............................................................................................................6

IV. RECOMENDACIONES..................................................................................................6
 AUTOMOTORES ALPHA S.A.

INFORME LARGO SOBRE AUDITORÍA EJERCICIO 2010

I. ANTECEDENTES

a. MOTIVO DEL EXAMEN

La auditoria se ha realizado a mérito del contrato suscrito entre AUTOMOTORES
AlPHA S.A. y nuestra Sociedad de Auditoria Contadores Públicos Asociados S.C. con
fecha 30 de octubre de 2010

b. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
AUTOMOTORES ALPHA S.A., se constituyó bajo la forma de sociedad anónima el 30
de junio de 2003, mediante escritura pública otorgada ante el Notario de Texcoco Dr.
Ernesto Buena Mira Ortiz, la misma que se encuentra inscrita en la Ficha Electrónica N°
964587945 del Registro Público de Texcoco.
La empres enmarca sus actividades dentro del ámbito de la Ley N° 26887, Ley General
de Sociedades.
Son objetivos de la empresa, la compra venta de vehículos motorizados y
mantenimiento y reparación de los mismos, para lo cual cuenta con oficinas y planta de
factoría en la Av. Insurgentes Norte N° 666 de la ciudad de Texcoco.

c. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA.

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoria comprende el examen de los
estados financieros preparados por la empresa por Ejercicio 2010, a efectos de emitir
una opinión sobre si éstos presentan razonablemente la situación financiera y resultados
de operaciones, así como los flujos en efectivo. También incluye opinión sobre
información complementaria.

Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo con normas de auditoria generalmente

aceptadas y normas internacionales de auditoria; y por consiguiente, incluye entre otros
aspectos, la planificación, evaluación de riesgos y control interno y aplicación de
pruebas selectivas a los registros contables, lo cual, nos ha permitido obtener una
seguridad razonable para apoyar nuestra opinión con salvedades, emitida a través del
dictamen evacuado en la fecha por separado.
 II. COMENTARIOS
Como resultado de nuestro examen se detectaron deficiencias y/o desviaciones, cuyos
comentarios y observaciones se revelan a continuación:

a. DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE

Caja y bancos

1. Recibos provisionales de caja sin V° B° de autorización

Con motivo de arqueo de fondos realizado 15-08-10, se ha detectado que algunos

recibos provisionales que sustentan desembolsos de caja se encuentran sin la respectiva
autorización de la Gerencia Financiera, lo cual, contraviene la directiva Interna N° 08-
GF.

Referencias:

Fecha Beneficiario Concepto Importe

15-07-10 Hugo Vargas Soltero Honorarios $ 1,500.00

30-08-10 Juan Carlos Medina Adelanto sueldo $ 500.00

15-9-10 Alejandra Cruz Movilidad $ 200.00

La causa de esta deficiencia, se debe a la falta de exigencia de este requerimiento por

parte del Departamento de Caja.

El efecto de lo antes observado, debilita el control y resta confiabilidad a los

documentos que sustentan los desembolsos.

2. Gastos de intereses por $ 280,000.00 no contabilizados

Durante los meses de julio a diciembre de 2009 el Banco Fuerte de México ha emitido
seis (6) notas de cargos por concepto de intereses que totalizan la suma de $180,000.00,
las mismas que no han sido contabilizadas al 31-12-09
Este hecho no se encuentra acorde con prácticas y principios contables.
La causa se debe a que las referidas notas de cargos no fueron entregados
oportunamente por el Banco y por que la empresa no ha efectuado ninguna gestión
para obtener una copia de las mismas, pese haberlas conocido en la oportunidades de
efectuar las respectivas conciliaciones bancarias.

El efecto de esta omisión, es que no se ha afectado a gastos estos intereses, por lo que,
la cuenta de caja y bancos presentan un exceso de $ 280,000.00 y por consiguiente, la
utilidad del ejercicio se muestra incrementada en dicho importe.

b. DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO

3. Necesidad de actualizar el manual de organización y funciones.

El Directorio de AUTOMOTORES ALPHA S.A, mediante Acuerdo N° 07-2005 del

01-05-2005, aprobó la estructura orgánica y el manual de organización y funciones.
Posteriormente, a través del Acuerdo N° 03-2007 de 20-04-2007 modificó su
organización creando la Oficina de Auditoría Interna, así mismo en la Gerencia
Administrativa se ha incorporado el Departamento de Compras, que antes dependía de
la Gerencia de Logística.

Sin embargo, observamos que hasta la fecha de nuestro examen (Octubre 2010), no se
actualizado el manual de organización y funciones, ya la nueva área creada viene
operando en la práctica solamente en base a instrucciones comunicada a través de
memorándum.

Lo antes mencionado no se encuentra acorde con técnicas y principios de

administración, por cuento no se completado los cambios de la estructura orgánica con
la modificación del manual de organización y funciones.

Al respecto, la Gerencia General nos ha manifestado que la causa principal de no haber

actualizado el manual de organización y funciones, se debe a que durante el primer
semestre del año 2008, la empresa experimentó una ampliación de sus operaciones en el
mercado regional, habiéndose orientado prioritariamente los esfuerzos de la
administración a la creación de agencias.
El efecto que se genera es la falta de claridad en la línea de autoridad y coordinación de
las áreas incorporadas en la organización, afectando el proceso de administrativo y
solidez del control interno.

III. CONCLUSIONES
a. DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE

1. La cuenta caja y bancos se encuentra con saldo inflado por la suma de $

280,000.00, importe que no fue cargado a la cuentas de gastos financieros
originando una utilidad ficticia en ese monto y consecuentemente inflado la base
imponible para efectos del cálculo del Impuesto a la Renta y Participación de los
trabajadores.

b. DE CARÁCTER ADMISTRATIVO

1. El manual de organización y funciones a nivel de empresa se encuentra

desactualizada, no obstante en los últimos años se han introducido
modificaciones en la organización.

IV. RECOMENDACIONES
a. DE CARÁCTER FINANCIERO CONTABLE

1. Que la administración de la empresa se sirva disponer:

1.1 Que el Contador General efectúe la inmediata regularización del saldo de
caja y bancos.

b. DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO

1. Que la Gerencia General proceda de inmediato a la actualización del manual de

organización y funciones teniendo en cuenta las necesidades futuras de
ampliación.
Texcoco, 25 de abril de 2010

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Juan Pablo Méndez Córdoba (Socio)

Contador Público