Caso Banco

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

AUDITORIA OPERATIVA D.D.R.A
L.Z.C
PERIODO 2016 FECHA:07/06/2016
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA
BANCO MERCANTIL
SANTA CRUZ S.A
Asignatura : Auditoria de Gestión
Grupo : 22
Docente : Mgr. Juan Espada Flores
Estudiante : Mancilla Atahuachi Leticia
Rocha Aguilar Damaluz Daniela
Zambrana Carrillo Lizbeth
Fecha : Julio de 2016
Cochabamba - Bolivia
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
LEGAJO
CORRIENTE
DESCRIPCION REF.P/T
AUDITORIA EN PROFUNDIDAD B
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
AUDITORIA
EN
PROFUNDIDAD
DESCRIPCION REF P/T

PROGRAMA DE AUDITORIA EN PROFUNDIDAD B1
CUESTIONARIO DE AUDITORIA EN PROFUNDIDAD B2
ANALISIS DE HALLAZGO B3
DOCUMENTACION DE SUSTENTO PARA HALLAZGO B4
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
PROGRAMA DE AUDITORIA EN PROFUNDIDAD

Ref.: PARA ÁREAS CRÍTICAS DETECTADAS
CLIENTE: Banco Mercantil Santa Cruz S.A.

DIRECCIÓN: Av. San Martin Nº. 516 ESQ. Honduras.
ALCANCE: Al 100% de la Entidad.
OBJETIVOS:
1. Controlar y evaluar los procedimientos de control en inversiones y
créditos de la entidad.
2. Verificar si el sistema de planeamiento y control son eficaces, eficientes
y económicos.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA REF. PREPARADO REVISADO FECHA
P/T
JEFATURA DE ADMINISTRACIÓN
1.- Revise el manual de funciones y
actividades y compruebe la descripción
de puestos/cargos para todo el personal
de entidad.
2.- Verifique que la estructura
organizativa de la entidad establezca
líneas de autoridad bien definidas.
3.- Constate que la elaboración de
estrategias desarrolladas por la entidad
se encuentran por escrito y aprobadas
por el directorio, asimismo sean de
conocimiento de todo el personal.
4.- Compruebe que la información se
hace llegar a las coordinaciones y los
departamentos por escrito y en
formatos diseñados bajo previa
autorización del director general de la
entidad.
JEFATURA DE CONTABILIDAD
1.- Verifique si el contador lleva un
control diario de las actividades y/u
operaciones de la entidad.
2.- Determine las funciones y actividades
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
que están a cargo del contador.

3.-Constate si el contador presenta
oportunamente sus reportes.
4.- Compruebe que los reportes
presentados por el contador sean claros
y exactos.
JEFATURA DE INVERSIÓN
1.- Verificar la correcta aplicación de las
políticas de inversión del Banco en las
inversiones que han sido efectuadas en
depósitos en entidades financieras del
país y del exterior y los valores
representativos de deuda adquiridos por
el Banco.
2.- Verificar que las inversiones estén
controladas en registros apropiados.
3.- Verificar que exista un responsable
para el control de inversiones.
4.-Verificar que toda adquisición de
inversiones este debidamente autorizada
aprobada y registrados, por personas
diferentes.
5.- Obtenga una muestra de inversiones,
para verificar el cumplimiento de los
controles.
6.- Considerar las cotizaciones en el
mercado de valores.
7.- solicitar el valor patrimonial a la
empresa emisora y calcular el valor de
las acciones.
8.-Remita confirmación de las
inversiones en Depósitos a Plazo Fijo y
Bonos y compare los saldos con lo
registrado en los estados financieros. En
caso de existir diferencias solicite
aclaraciones a los responsables de la
entidad.
JEFATURA DE COMERCIALIZACIÓN
1.-verificar las políticas de créditos
otorgados a los clientes
2.- realizar circulaciones cerradas a

todos los clientes deudores
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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FECHA:20/07/2016
3.- realizar un análisis horizontal y

vertical del balance general con relación
a las cuentas del activo exigible
4.-verificar los mecanismos de cobro y

frecuencia de cobranza a todo el cliente
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Caso Nº 1
NO EXISTE INSTRUCTIVOS ESPECIALES PARA LA EJECUCIÓN
O REALIZACIÓN DE LAS TODAS ACTIVIDADES Y
OPERACIONES QUE SE DESARROLLAN EN LA ENTIDAD
Al efectuar la visita al departamento de administración se pudo
observar y evidenciar que no existe instructivos especiales para la
ejecución o realización de las todas actividades y operaciones que
se desarrollan en la entidad,
En cada área de la entidad se observó lo siguiente:
Área Nº de (%)Porcentaje de
actividades actividades realizadas
A realizar en c/área
c/área
Administración y 10 80%
Contabilidad
Comercialización 12 90%
Inversiones 15 95%
En el área de administración solo el 80% de las actividades se

encuentra establecido en el manual de funciones y el 20% de las
actividades no se encuentra en ninguna política o reglamento que
tiene la entidad.
Asimismo se observó que estas actividades que no están
reglamentadas los realizan diferentes personales en distintas
áreas a pesar de que no está en la descripción de sus cargos.
Por ejemplo en el área de comercialización varios empleados del
área de inversiones atienden las llamadas telefónicas de,
información adicional, reclamos o quejas por clientes.
CEDULA:
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FECHA:20/07/2016
ANÁLISIS DE HALLAZGOS
ÁREA: Jefatura de administración
HALLAZGO: No existe instructivos especiales para la ejecución o realización
de las todas actividades y operaciones que se desarrollan en la entidad.
HALLAZGO Nº 1
REF. DETALLE DISP. REF.

P/T SUP. INFORMAR
CONDICIÓN:
La entidad no cuenta con instructivos especiales para la
ejecución o realización de todas las actividades que se
desarrollan en la entidad.
CRITERIO:
La entidad debería elaborar un instructivo especial para
establecer la ejecución de todas las actividades de la entidad,
para obtener un mejor desempeño de funciones por parte del
personal.
EFECTO:
Esta situación no permite disponer de información respecto a
la descripción correcta de puestos/cargos ya que existen
actividades u operaciones que no se encuentran en la función
que debería cumplir cada personal.
En 30/abril de 2015 el 90% de las actividades estaban
reglamentadas.
En 30/abril de 2016 el 80% de las actividades se encuentran
reglamentadas.
Existe un incremento del 10% realizando la comparación de las
dos gestiones de actividades no reglamentas que afectan a la
eficiencia, economicidad y efectividad de la entidad.
CAUSA:
1.- Este hecho se debe a que la estructura organizativa de la
entidad se encuentra en revisión.
2.- No se realizó la capacitación adecuada respecto a las
funciones que deben desempeñar cada personal.
CONCLUSIÓN:
1.- La entidad no cuenta con un instructivo especial que
describa todas las actividades que se desarrollan en la entidad,
esto se debe a que está pendiente la revisión de la estructura
organizativa de la entidad, asimismo no se realizó la
capacitación respecto a las funciones que deberían
desempeñar cada personal.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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FECHA:20/07/2016
RECOMENDACIÓN:
1.- Elaborar un instructivo especial que considere:
a) La descripción de todas las actividades que se
desarrollan en la entidad.
b) Fechas para realizar la capacitación de actualización de

las funciones que desempeñan cada personal de la
entidad.
2.- Caso contrario actualizar el manual de funciones del área de

comercialización, administración y contabilidad e inversiones.
VALIDACIÓN:
1.- El directorio, gerente general y el departamento de
administración están de acuerdo con las observaciones y
recomendaciones.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CASO Nº 2
NO EXISTE UN DEPARTAMENTO O JEFATURA DE AUDITORIA
INTERNA
Realizando la revisión de la estructura organizativa de la entidad se pudo

observar que no existe un Dpto. de auditoria interna en la entidad lo que
restringe acciones que podrían emprenderse para aumentar mejores
controles internos y realizar seguimiento a todas las actividades que se
realizan en la entidad.
La empresa al no poseer un departamento de auditoria interna, incurre en

deficiencias, en lo referente a que no todas las actividades se encuentran
en revisión.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ANÁLISIS DE HALLAZGOS
ÁREA: Jefatura de administración
HALLAZGO: No existe instructivos especiales para la ejecución o realización
de las todas actividades y operaciones que se desarrollan en la entidad.
HALLAZGO Nº 2
REF. DETALLE DISP. REF.
P/T SUP. INFORMAR
CONDICIÓN:
La entidad no cuenta con una unidad o departamento de
auditoria interna.
CRITERIO:
La entidad al poseer un departamento de auditoria interna
podría mejorar los controles internos, realizar el
seguimiento a las distintas áreas, evaluar los
procedimientos.
EFECTO:
Se restringen acciones que podrían mejorar el control
interno que tiene la entidad.
La empresa al no poseer un departamento de auditoria
interna, incurre en una mala toma de decisiones, en lo
referente a la elaboración o actualización del manual de
procedimientos, elaboración del cuestionario de control
interno, listas de procedimientos, elaboración de archivos
corrientes y permanentes en otros.
CAUSA:
1.- Este hecho se debe a que la estructura organizativa de la
entidad se encuentra en revisión.
2.- No existe un organigrama definido en la empresa por
tanto no existen los departamentos necesarios y adecuados.
CONCLUSIÓN:
1.- La entidad no cuenta con una unidad o departamento de
auditoria interna, esto se debe a que está pendiente la
revisión de la estructura organizativa de la entidad,
asimismo no hay buena coordinación entre todas las áreas
de la entidad.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
RECOMENDACIÓN:
1.- Recomendamos tomar en cuenta en la revisión de la
estructura organizativa crear un departamento que se encargue
específicamente de las actividades de auditoria interna.
VALIDACIÓN:
1.- El directorio, gerente general y el departamento de
administración están de acuerdo con las observaciones y
recomendaciones.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
´
CASO Nº 3
NO EXISTE CORRECTA APLICACIÓN DE LA POLÍTICA Y PROCEDIMIENTOS DE
INVERSIÓN DEL BANCO QUE HAN SIDO EFECTUADAS
Al efectuar la visita y el seguimiento del departamento de inversiones se pudo
evidenciar que no existe una correcta aplicación de las políticas de inversión por el
personal del departamento, asimismo los personales pusieron el pretexto de no ser
supervisados por los superiores.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ANALISIS DE HALLAZGOS
ENTIDAD: Banco Mercantil de Santa Cruz
AREA: Calle San Martin y Honduras
HALLAZGO: NO EXISTE CORRECTA APLICACIÓN DE LA POLÍTICA Y PROCEDIMIENTOS DE
PERIODO EVALUADO:
HALLAZGO Nº 3
DISP. REF.
REF. PT DETALLE
SUP. INFORMAR
Condición: El analista de inversiones realizo
inversiones en grandes empresas sin la
aplicación de las políticas de inversión la cual no
fue registrada.
Criterio: Las inversiones realizadas por el
analista financiero deben ser expresadas en los
estados financieros por Bs 860.000.-
Efectos: Esta aplicación produce resultados
inexactos en los Estados Financieros de la
gestión por Bs 361.000.-
Causa: Por la falta de las confirmaciones de
inversiones y la falta del correcto registro de
esta.
Conclusión: La empresa carece de la aplicación
de políticas y procedimientos correctos en las
inversiones realizadas por la empresa la cual
ocasiona datos inexactos expresados en los
estados financieros, también debe existir una
supervisión por el jefe superior del
departamento.
Recomendaciones: Se recomienda al gerente
general y al jefe del departamento de inversiones
elaborar un control interno donde especifiquen
un claramente las políticas y procedimientos de
inversión de Bancos
i. La realización de confirmaciones de
inversiones
ii. Los plazos de las inversiones realizadas
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Validación: El departamento de inversiones y

la gerente general están de acuerdo con las
recomendaciones realizadas por el auditor.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CASO Nº 4
LIMITACIÓN EN VALUACIÓN DE INVERSIONES EN LA EMPRESA CON LOS
ACCIONISTAS Y CUENTAS RELACIONADAS
evidenciar lo que se encuentran documentados no es posible establecer el valor de las
inversiones de los accionistas mientras no se realce la valoración de dicha empresa,
existe una limitación para opinar sobre el saldo de las inversiones de los accionistas.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ENTIDAD: Banco Mercantil de Santa Cruz
AREA: Calle San Martin y Honduras
HALLAZGO: LIMITACIÓN EN VALUACIÓN DE INVERSIONES EN LA EMPRESA CON LOS
PERIODO EVALUADO:
HALLAZGO Nº 4
DISP. REF.
REF. PT DETALLE
SUP. INFORMAR
Condición: Existe una limitación para
establecer el valor del saldo de las cuentas
relacionadas con los accionistas.
Criterio: Al respecto se señala que deben
formalmente presentarse en los estados
financieros por Bs. 358.000.-
Efectos: esta situación no permite contar con la
información para establecer la razonabilidad del
valor de las inversiones por Bs 289.000.-
Causa: Si bien la empresa no realizo los
adecuados procedimientos fue la falta de control
interno por los encargados de cada área.
Conclusión: La empresa carece de la aplicación
de control interno permanente en las inversiones
realizadas por la empresa la cual ocasiona datos
inexactos expresados en los estados financieros
de esta forma para contar con un valor
razonable.
Recomendaciones: Se recomienda al gerente
general y al jefe del departamento de inversiones
elaborar un control interno permanente para la
supervisión de:
i. Las cuentas relacionadas
ii. Los informes realizados por el
departamento
Validación: El departamento de inversiones y
la gerente general están de acuerdo con las
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
recomendaciones realizadas por el auditor.

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CASO Nº5
NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS DE COBRO EN LA EMPRESA
Al efectuar la visita al departamento de comercialización se pudo
evidenciar que no existe un registro adecuado de los préstamos
otorgados , tampoco cuentan con políticas de cuanto y como se
otorgan los prestamos ni el tiempo de los mismos ,es así que los
encargados pusieron como pretexto que cuando ellos entraron esa
era la forma de trabajo y que nunca se les había insinuado
implantar otro sistema , de esta forma de trabajo no se tienen
claros los montos que los clientes adeudan así como no tiene
registro exacto de cuanto tiempo de antigüedad tiene estas
deudas.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ENTIDAD: “BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ”

AREA: CALLE SAN MARTIN Y HONDURAS
HALLAZGO:NO EXISTEN PROCEDIMIENTOS DE COBRO EN LA EMPRESA
REF DETALLE DISP. REF

P/T SUP. INFORMAR
Condición: los préstamos otorgados de la empresa
no tienen un registro de: cuanto presto, con qué
porcentaje de interés y cuál es la forma de cobranza
y el tiempo que se debe dar de plazo.
Criterio: el préstamo otorgado a cada cliente y no

depositados deben ser cargados al responsable el
monto de entrega.
Efecto: posibilita las perdidas en la gestión 2016 y

resultados inexactos de estados financieros.
Causa: falta de procedimientos en la entrega del
préstamo y ausencia de registro de los clientes
deudores.
Conclusión: la empresa carece de procedimientos
para el préstamo otorgado, lo que ocasiona
pérdidas en las cobranzas de los mismos, donde
debe existir una mejor supervisión de la entrega
del préstamo otorgado a los clientes y la cobranza
de los mismos.
Recomendación: se recomienda al gerente
general y jefe de administración y contabilidad
elaborar procedimientos de préstamos, donde se
especifiquen claramente procedimientos y normas
de:
Entrega del préstamo otorgado
Plazos y formas de cobranza
Registro de entrega del préstamo
Validación: el departamento de administración y
la gerencia están de acuerdo con los hallazgos.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CASO Nº6
FALTA DE PUBLICIDAD
A través de la revisión de las políticas se pudo evidenciar que la

empresa solo realiza la publicidad para atraer clientes y no tiene
un presupuesto para toda la gestión, así como el personal para la
misma.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ENTIDAD: “BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ”

AREA: CALLE SAN MARTIN Y HONDURAS
HALLASGO: FALTA DE PUBLICIDAD
PERIODO EVALUADO:
REF DETALLE DISP. REF

P/T SUP. INFORMAR
Condición: la empresa solo realiza publicidad en
el mes junio y no tiene presupuesto este gasto para
la gestión
Criterio: la empresa debería realizar un

presupuesto para toda la gestión de producción
para poder atraer más clientes.
Efecto: esta falta de publicidad incide que la
empresa no ha logrado posesionarse como una
empresa reconocida.
Causa: la empresa no realiza un adecuado
presupuesto para el área de publicidad.
Conclusión: si la empresa invertiría en publicidad
los resultados en cuanto a aumento de clientes
sería favorable
Recomendación: se recomienda al gerente
general
Presupuestar cada año un monto para cada
gestión
Tener más constancia en el tiempo de la
publicidad
Validación: el departamento de administración y
la gerencia están de acuerdo con los hallazgos.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Cochabamba, 05 de junio 2016

A: Sergio Rocha Méndez
De: Auditor Operativo
Ref.: INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL
De nuestra consideración:
INTRODUCCIÓN
El trabajo fue realizado de acuerdo con los márgenes legales y técnicos vigentes que
norman la auditoria operacional y el desempeño profesional mismas que son las
siguientes:
N.A.P.I
N.A.O
El desempeño y labor del equipo de auditores refleja una actuación con la

independencia, de esta manera cumpliendo las cláusulas de la carta de convenio.
ANTECEDENTES
La empresa Mercantil Santa Cruz S.A Comercializa dentro en mercado nacional los
servicios financieros para el cliente en base a propuestas tentadoras donde no existe un
control adecuado dentro la organización.
OBJETIVOS
El objetivo del examen de auditoria, es examinar cuidadosamente y aplicar criterios
profesionales el movimiento de operaciones dentro la empresa en su conjunto, con el
propósito de identificar los problemas que estuvieran obstaculizando su eficiencia
operativa y prestar las recomendaciones para poder solucionar dichos problemas en los
siguientes departamentos:
Departamento de administración y contabilidad
Departamento de inversiones
Departamento de comercialización
PERIODO
La evaluación está comprendida entre 2 de mayo del 2016 y el 10 de junio de 2016.
ALCANCE
La evaluación está comprendida al 100% de la empresa, el análisis de secciones críticas
fue a cada uno de las áreas de la empresa.
NORMAS APLICADAS
Normas emitidas en la XIII conferencia de Panamá N.A.O celebrada en 1979.
Normas de contabilidad.
Normas para el ejercicio profesional de la auditoria interna N.E.P.A.I
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Además de lo dispuesto en Decreto Ley Nº 13525 del 29 de abril de 1976.

Además, el trabajo de auditoria tomara disposiciones legales
También se consideró los reglamentos y normas vigentes de Instituciones
Financieras.
METODOLOGIA
La metodología utilizada en el desarrollo de la auditoria operativa para el avance de la
misma, ha sido realizad con la suficiente certeza y seguridad.
Esta seguridad fue proporcionada por la documentación y/o información brindada y
recopilada de distintas personas responsables del área auditada mediante entrevistas
y revisión de documentación obtenida, tratando de cubrir la necesidad de control
interno y poder contar con la mayor cantidad de información posible de forma exacta,
confiable y oportuna.
Por tanto, la metodología aplicada fue la siguiente:
Trabajo preliminar
Auditoria en profundidad
Comunicación de resultados
HALLAZGOS DE AUDITORIA
NO EXISTE CORRECTA APLICACIÓN DE LA POLÍTICA Y PROCEDIMIENTOS DE

evidenciar que no existe una correcta aplicación de las políticas de inversión por
el personal del departamento, asimismo los personales pusieron el pretexto de
no ser supervisados por los superiores.
LIMITACIÓN EN VALUACIÓN DE INVERSIONES EN LA EMPRESA CON LOS
evidenciar lo que se encuentran documentados no es posible establecer el valor
de las inversiones de los accionistas mientras no se realce la valoración de dicha
empresa, existe una limitación para opinar sobre el saldo de las inversiones de
los accionistas.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

En Cochabamba en la oficina del gerente general a horas 14:00 pm del día jueves del
año en curso se dará lectura del informe de informe de auditoría operativa I/2016 con
la participación de las siguientes personas:
Gerente General
Gerente de Administración y Contabilidad
Gerente de Inversiones
Gerente de Comercialización
Supervisor
Lic. Auditor
El supervisor del equipo de auditores dio lugar al informe, habiéndose aclarado todos
los siguientes puntos:
Cumplir con las normas de auditoria que rigen la profesión.
Efectuar auditoria operativas por lo menos dos veces durante el curso de la
gestión.
Efectuar el seguimiento de los informes de auditoría externa.
Sustentar los papeles de trabajo con evidencia.
Respaldo de documentación.
Conciliaciones mensuales del presupuesto de gastos e ingresos.
Efectuar el cumplimiento de las normas vigentes de contabilidad ya que es
directo responsable del cumplimiento de las mismas.
Elaborar capacitaciones del personal.
Realizar evaluaciones pertinentes.
Proveer a la empresa del personal ideal para cada cargo.
Evaluar su presupuesto de ingresos y gastos.
Elaborar el programa mensual de contratación de menores, para que en las
unidades de la empresa exista mayor transparencia con respecto a los recursos y
gastos.
Presupuestar cada gestión un monto de publicidad.
Gerente General Gerente Administrativo

Sergio Rocha Méndez Hernán Gonzales Daza
Contador General Auditor

Lourdes Peredo Quiroga Mauricio Porro Vargas
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Cochabamba, 05 de junio 2016

A: Sergio Rocha Méndez
Banco Mercantil Santa Cruz S.A
De: Auditor Operativo
Presente:
Ref.: CARTA DE SEGUIMIENTO
De nuestra consideración:
Mediante la presente nos es grato dirigirnos a su distinguida persona para darle a
conocer lo siguiente, que las recomendaciones que se han hecho en la auditoria
operativa practicada en fecha de 07 de mayo al 20 de junio del presente año sobre los
diferentes puntos, se han venido cumpliendo eficientemente.
Sin otro particular, saludo a usted muy atentamente.
Lic.
Gerente General
Consultora TAUD
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
DOCUMENTOS LEGALES
DESCRIPCIÓN REF. PT
TESTIMONIO DE CONSTITUCIÓN A 1/1
MATRICULA DE COMERCIO A 1/2
PADRON MUNICIPAL A 1/3
NIT A 1/4
ASPECTOS IMPOSITIVOS A 1/5
NOMINA DEL PERSONAL A 1/6
MANUAL DE FUNCIONES A 1/7

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
TESTIMONIO N° 188 / 1895

LA ESCRITURA PUBLICA DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA, EMPRESA
QUE GIRARA BAJO LA RAZÓN SOCIAL BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ S.A.
SUSCRITO POR LOS SOCIOS: GONZALES RAMOS ERIKA, MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ,
ECHEVERRIA TORREZ IVO, ARISPE ZURITA LETICIA, ROCHA SARAVIA HUASCAR:
En la ciudad de Cochabamba, Estado Plurinacional de Bolivia, a horas dieciséis con treinta,
minutos, del día de hoy treinta y uno de agosto de mil novecientos cinco, ante mí: MIGUEL
ANGEL ESPINOSA MERUBIA. ABOGADO NOTARIO DE FE PUBLICA, N º 51, de este
Distrito Judicial, con residencia fija en la Capital y testigos que al final se nombran y
suscriben, fueron presentes en esta Notaría los señores: ROJAS MANCILLA CLAUDIA con
C.I. Nº 3059986 - Cochabamba, mayor de edad, hábil por derecho, con domicilio en
Quillacollo, final Litoral, ÁLVAREZ NÚÑEZ PEDRO , con C.I. N Q 3042302 - Cochabamba,
mayor de edad, hábiles por derecho, con domicilio en la calle 21 de Septiembre de Vinto, de
ocupación chofer: A quien de identificar en Notaría doy fe y dijeron: Que las partes solicitan la
protocolización de la minuta de Constitución de sociedad Anónima y que transcrita es del
siguiente tenor MINUTA.- SEÑOR NOTARIO DE FE PUBLICA.- Entre los registros de
Escrituras Públicas que corren a su cargo, sírvase insertar una de Constitución de Sociedad
ANONIMA S.A., con sujeción a las siguientes cláusulas:
PRIMERA. - (PARTES INTERVINIENTES). Son partes intervinientes en la presente

sociedad a) GONZALES RAMOS ERIKA, boliviana, mayor de edad, hábil por ley, con C.I. Nº
7937808 Cochabamba, en calidad de SOCIO, b) MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ, boliviana,
mayor de edad, hábil por ley, con C.I. Nº.8018346., en su calidad de SOCIO, c)
ECHEVERRIA TORREZ IVO, boliviana, mayor de edad, hábil por ley, con C.I.
Nº.8022598.,Cochabamba., en su calidad de SOCIO ,d) ARISPE ZURITA LETICIA,
boliviana, mayor de edad, hábil por ley, con C.I. Nº.6514345.,Cochabamba en su calidad de
SOCIO e) ROCHA SARAVIA HUASCAR boliviana, mayor de edad, hábil por ley, con C.I.
Nº.7904017.,Cochabamba, en su calidad de SOCIO.
SEGUNDA. - (CONSTITUCIÓN Y DENOMINACIÓN) Que los socios constituimos

mediante la presente Escritura Pública una Sociedad Anónima S.A., que girará bajo la Razón
Social de BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ S.A. y desarrollará sus actividades al
amparo de lo dispuesto por el Código de Comercio y demás leyes que le son relativas
TERCERA. - (DOMICILIO).- Se establece su domicilio legal en la ciudad de Cochabamba,

Cochabamba Bolivia, Av. San Martin y Honduras, pudiendo ampliarse en lo futuro a través de
agencias, instalaciones, establecimientos conforme a los requerimientos a nivel nacional, al
mismo tiempo podrá tener participación en otras sociedades del ramo, afines a sus
actividades en todo el interior o exterior del territorio de la República.
CUARTA. - (OBJETO SOCIAL). El BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ S.A. tendrá

el objeto a dedicarse al servicio financiero de la población.
QUINTA. - (CAPITAL SOCIAL). Es de Bs. 4.690.000,00 (CUATRO MILLONES

SEISCIENTOS NOVENTA MIL 00/100 BOLIVIANOS) conforme a lo previsto por el Art. 195
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
y 190 del Código de Comercio A: GONZALES RAMOS ERIKA, Bs. 1.000.000 (UN MILLÓN
00/100 BOLIVIANOS). B) MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ Bs. 1.650.000 (UN MILLÓN
SEISCIENTOS CINCUENTA MIL 00/100 BOLIVIANOS) , C) ECHEVERRIA TORREZ IVO
Bs.480.000( CUATROCIENTOS OCHENTA MIL 00/100 BOLIVIANOS) ,D) ARISPE ZURITA
LETICIA Bs. 1.500.000 ( UN MILLON QUINIENTOS MIL00/100 BOLIVIANOS), E) ROCHA
SARAVIA HUASCAR Bs. 60.000 ( SESENTA MIL 00/100 BOLIVIANOS). Sumando el total
del 100% del Capital social.
SEXTA.- (REPRESENTACIÓN LEGAL).- Por decisión de los socios, se encomienda la

representación de la sociedad a la LIC. ERIKA GONZALES RAMOS, como gerente general a
quien se le confiere las siguientes atribuciones en forma enunciativa y no limitativa: de
representar judicial y extrajudicialmente a la sociedad, representar ante toda clase de
autoridades civiles, administrativas, municipales, sean nacionales o extranjeras,
representar a la sociedad en licitaciones públicas y privadas, invitaciones o convocatorias,
directas y cursar correspondencia a nombre de la sociedad, abrir y cerrar cuentas bancadas,
depósitos, caja de ahorro en moneda nacional y extranjera, girar sobre ellas, hacer depósitos,
retiros, giros, traspasos y en general hacer uso de todos los servicios bancarios, incluido el de
comercio exterior, firmar contratos pólizas, minutas, solicitar permisos, franquicias,
liberaciones, exacciones, cobrar y endosar, renovar, revalidar y sub. arrendar, comprar y
vender servicios de la sociedad, fijando al efecto precios, intereses formas de pago, cobrar
alquileres, fletes, arriendos, facultad para suscribir, documentos y contratos, de asociación,
sociedad fusión, o integración de la sociedad con otras sociedades, contratar personal fijando
al efecto términos y condiciones, emolumentos, pudiendo promoverlos, recontratarlos,
promocionarlos, pactar por la vio arbitral, transar y desistir dentro y fuera de litigios, o
asuntos contenciosos, o administrativos, policiales, civiles, penales, pudiendo cobrar,
empozar, pedir y otorgar prorrogas, fijando términos de acuerdo y transacción todo en
resguardo de los intereses de la sociedad, en suma apersonarse a juicios de tipo universal y
otras, administrar la sociedad en todas sus actividades y negocios, celebrar y efectuar toda
clase de contratos públicos y privados con las facultades de renovar, transigir, solicitar
cancelaciones, adquirir obligaciones mercantiles, como protestar, cobrar y pagar cheques,
girar y aceptar letra de cambio, pagares y toda clase de documentos mercantiles; facultades
para tramitar en el Servicios de Impuestos Nacionales, ELFEC, COMTECO, número de
identidad tributaria NIT, dosificación de facturas, anulación de facturas, renovación de NIT,
inscripción en la Cámara de Comercio, Fundempresa, tramitar licencia de funcionamiento a
la alcaldía municipal, departamentales e inscripción en otras instituciones, públicas o
privadas, que sean necesarias, representar a la sociedad en toda clase de juicios y en todas
sus instancias, oponer incidentes, recursos ordinario y extraordinarios con todas las
facultades, apelar, compulsar, recurrir de nulidad y oponer todos los recursos que la ley lo
otorga, con la única limitación de contraer obligaciones con garantía prendaría y/o
hipotecaria de los bienes muebles e inmuebles de la sociedad, a cuyo efecto, serán
indispensables la suscripción suscrita del total de los socios. Por otra parte el Gerente General
no podrá efectuar ninguna operación utilizando el nombre de la sociedad para beneficia
personal. En ausencia del titular la representación legal será designada al socio
ECHEVERRIA TORREZ IVO.
SEPTIMA, - (ASAMBLEA DE SOCIOS).- Anualmente se realizará una asamblea de socios

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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para considerar el balance anual y resolver sobre las utilidades y reservas, así como tal la
distribución de las mismas. El Quórum para las asambleas quedará establecido con la
presencia de los socios que representen por lo menos la mitad del capital social de
conformidad al Art. 207 del Código de Comercio. La convocatoria expresa de la
Administración de la Sociedad o a pedido de los socios que representen más de la 1/4 parte del
capital social, podrán celebrarse asambleas ordinarias 0 extraordinarias conforme a ley, con
anticipación de 8 días y bajo constancia de carta notariada, cada cuota de capital representa
un voto, sin embargo las decisiones deberá tener dos tercios de capital social para modificar
la Escritura Pública, cambiar el objeto de la sociedad, aumentar o reducida Capital social,
admitir nuevos socios, autorizar, transferencias de cuotas, disolver la sociedad, las demás
resoluciones, será aprobadas con el 51% del Capital Social Asimismo, podrá designarse a un
gerente general o Gerentes de áreas, los mismos que podrán ser socios o no de la empresa.
Las Asambleas ordinarias se realizarán una vez al año en el domicilio fijado en la escritura
social y a más tardar dentro de tres meses de cerrado el ejercicio económico de la sociedad.
Así mismo se podrá convocar a asambleas, extraordinaria solicitud del gerente o socios que
representen más de la cuarta parte del capital social conforme dispone el Art. 205 y 206 del
Código de Comercio.
OCTAVA. (DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES Y PERDIDAS).- Las ganancias y las

pérdidas se distribuirán entre los socios de acuerdo a los aportes efectuados, la distribución de
las utilidades previa deducción del 5% de las mismas destinada a reservas de ley.
NOVENA.- (AUMENTO DE CAPITAL Y TRANSFERENCIA DE ACCIONES).- El

aumento de capital y transferencias de acciones se requerirá el voto de socios que represente
el 213 del capital social, conforme dispone el Art. 128, 129, 204 Inc. 6) del Código de
Comercio, en caso de transferencia de cuotas de capital, el socio que proponga ceder les
comunicará su decisión por escrito a los demás socios quienes en el plazo no mayor de quince
días que recibido el aviso manifestarán su decisión de adquiridas, si no se manifiestan en el
término señalado, se presumirá su rechazo y el atalante quedará en libertad para ofrecer y
transferir sus cuotas a favor de terceros.
DECIMA - (BALANCE GENERAL).- Cada año se hará un balance general, el mismo que
será puesto en consideración de la Asamblea Ordinaria de socios para su aprobación.
DECIMA PRIMERA. - (DISOLUCIÓN).- La sociedad se disolverá por acuerdo de partes y

por la pérdida de más de 50% del capital social y además de las cláusulas establecidas en el
Código de Comercio, se requerirá del voto de los socios que representen dos tercios del
capital social. De conformidad al Art. 209 del código de comercio.
DECIMA SEGUNDA. - (LIQUIDACIÓN).- En caso de liquidación total o parcial de la

sociedad, esta se sujeta a las siguientes reglas. a) Al decidirse la liquidación total de los
intereses sociales, se Elaborará un Balance General y se elevará un inventario dentro de los
quince días de decidirá la liquidación. Los gastos, ganancias y pérdidas serán distribuidas en
la misma proporción fijada en la cláusula novena; b) acordada la liquidación total de los
intereses sociales, se designará un liquidador, que puede ser socio o una persona ajena a la
sociedad, que dará un informe cada treinta días sobre el estado de la liquidación y cubiertas,
las obligaciones sociales, se distribuirá remanente, si hubiera en la misma proporción
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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establecida en la cláusula novena.
DECIMA TERCERA. - (LIBROS DE REGISTRO Y ACTAS).- La sociedad llevará un libro

de registro de socios, donde se suscribirá el nombre, domicilio, monto de aportaciones y en
cada caso transferencias de cuotas, embargos, gravámenes, llevará asimismo un libro de
actas de asambleas de socios. En cualquier tiempo los socios no podrán usar la razón social
para operaciones ajenas al rubro o favor de terceros, tampoco dedicarse a actividades
similares dentro y fuera del país.
DECIMA CUARTA. - (CAUSAHABIENTES).- El fallecimiento de un socio no interrumpe

el giro social, las transferencias de cuotas en el caso de fallecimiento se regirá a lo dispuesto
en la cláusula décima. En caso de que los herederos del socio fallecido y los representantes
legales del socio interdicto desearán continuar en la sociedad podrán hacerlo libremente.
DECIMA QUINTA. - (ARBITRAJE): Cualquier divergencia entre socios emergentes del

acuerdo social, la interpretación de sus cláusulas, la liquidación de la sociedad, será resuelta
en única instancia por comisión arbitradora a designarse por la Cámara Departamental de
Comercio, cuyo fallo o laudo será inapelable e impugnable.
DECIMA SEXTA. - (MODIFICACIÓN AL CONTRATO SOCIAL).- Para la modificación

de la escritura de constitución de la sociedad, cambiar el objeto de la sociedad, aumentar y
reducir el capital social admitir nuevos socios, y autorizar las transferencias, se requerirá el
voto de los socios que representen dos tercios del capital social conforme el Art. 209 del
Código de Comercio.
DECIMA SEPTIMA, - (SOMETIMIENTO AL CÓDIGO DE COMERCIO),- Todo aquello

que no estuviera considerado en la presente escritura se resolverá de acuerdo a las
disposiciones contenidas en el Código de Comercio.
DECIMA OCTAVA, - (ACEPTACIÓN).- Nosotros, GONZALES RAMOS ERIKA,

MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ, ECHEVERRIA TORREZ IVO, ARISPE ZURITA LETICIA,
ROCHA SARAVIA HUASCAR, aceptamos los Términos y estipulaciones contenidas en la
presente minuta y nos obligamos a su fiel y estricto cumplimiento. Ud., Señor Notario se
dignará agregar las demás cláusulas de estilo y seguridad que den mayor validez a la
presente minuta.- Cochabamba 31 de agosto del 2013.- Firmado: : ROJAS MANCILLA
CLAUDIA con C.I. Nº 3059986 CBBA., Firmado Legible , ÁLVAREZ NÚÑEZ PEDRO , con
C.I. NQ 3042302 - Cochabamba MIGUEL ANGEL ESPINOSA MERUVIA.- Abogado: M.C.A.
5639.- CONCLUSIÓN.- Es copia fiel de la minuta original de referencia que se archivará en
el Libro de Minutas y Protocolos del presente año bajo El número 15412013.- En testimonio
de que así dijeron se ratifican y firman juntamente con los testigos instrumentales: Carlos
Javier Bustamante Terán y Javier Loredo Chulee, Con C.I. Nos. 3156339 - Cbba. y 5237927
Cbba. Respectivamente mayores de edad, vecinos de ésta ciudad, hábiles por ley: de todo lo
que doy Fe... Fdo Ilegible. - GONZALES RAMOS ERIKA - SOCIO - Fdo. Ilegible. -
MENDOZA LÓPEZ NOEMÍ SOCIO- Fdo. Ilegible. - ECHEVERRIA TORREZ IVO - SOCIO -
Fdo. Ilegible.-, ARISPE ZURITA LETICIA - SOCIO - Fdo. Ilegible.-,ROCHA SARAVIA
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
HUASCAR- SOCIO - Fdo. Ilegible.- TESTIGOS.-Ante mi Fdo.- Ilegible.- MIGUEL ANGEL

ESPINOZA MERUBIA, Abogado - Notario de Fe Pública N° 51.- Paso, ante mí. Autorizo -
signo y firmo; doy Fe. Cochabamba, 31 de agosto de 1895. Miguel Ángel Espinoza Meruvia-
Abogado. - Notario de Fe Pública de Primera Clase No 51.- Cochabamba - Bolivia.
PASÓ ANTE MÍ, AUTORIZO Y FIRMO, SIGNO Y FIRMO, DOY FÉ.-
-----------------------------------------------------------------
NOTARIO DE FE PÚBLICA
DR. MIGUEL ANGEL ESPINOZA MERUVIA
CLADE Nº 51
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ASPECTOS LEGALES IMPOSITIVOS
Cumple con las siguientes disposiciones legales vigentes:
1. Esta inscrita en la honorable alcaldía municipal de Cochabamba y cuenta con su padrón

municipal.
2. El servicio de impuestos nacionales (SIN), cuenta con su NIT y esta sujeta principalmente a
los siguientes impuestos:
 IVA
 IT
 ITC
 RC IVA
 IUE
3. Tiene inscripción en el ministerio del trabajo y desarrollo laboral
4. Caja Nacional de Seguro Social
5. Cámara Departamental de Industria y Comercio

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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FECHA:20/07/2016
DIRECTORES Y EJECUTIVOS
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.
DIRECTORES
Darko Zuazo Batchelder Presidente

Juan Carlos Salaues Almaráz Vicepresidente
Gonzalo Peres Arenas Secretario
Eduardo Zegada Claure Director
Abraham Melgar Cabello Director
Percy Añez Rivero Director
Fernando Gutiérrez Zalles Director
Germán Zuazo Chávez Síndico Titular
Leonardo Chacón Rada Síndico Suplente
VICEPRESIDENTES
Alberto Valdés Andreatta Vicepresidente Ejecutivo

Jorge Velarde Ribera Vicepresidente de Banca Corporativa y Empresas
Óscar Caballero Urquizu Vicepresidente de Banca Personas y Pymes
Fabiola Cerveró Ardaya Vicepresidente de Tecnología
Sergio Unzueta Quiroga Vicepresidente de Finanzas y Asuntos Internacionales
Javier Fernández Cazuriaga Vicepresidente de Operaciones y Administración
Hernán Solares Múñoz Vicepresidente de Recursos Humanos
Óscar Soriano Arce Vicepresidente de Riesgos
Ricardo Javier Soria Romero Vicepresidente de Subsidiarias
GERENTES
Sergio Rocha Méndez Gerente de Asuntos Legales

María Teresa Salazar Fuentes Gerente de Auditoria Interna
Mabel Céspedes Torrejón de Rojas Gerente de Comercio Exterior
Mauricio Porro Vargas Gerente de Marketing
Hernan Gonzales Daza Gerente de Responsabilidad Social
Mauricio Quintanilla Hornsby Gerente de Riesgo Crediticio
Lourdes Peredo Quiroga Gerente de Riesgo Operativo
Óscar Coronado Gutiérrez Gerente de Servicios de Red
Marco Antonio Marín Arteaga Gerente de Sistemas
Paola Fabiola Ibañez Mérida Gerente Operaciones Centrales
Juan Felix Murillo Guzmán Gerente de Prevención y Cumplimiento
Heber Rico Urquieta Gerente Regional Centro
Igor Abud Téllez Gerente Regional Occidente
María Cristina Roca Antelo Gerente Regional Oriente
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
MANUAL DE FUNCIONES
CARGO: GERENTE GENERAL
Depende de: Ninguna

Supervisa a: Asesor Nacional Legal, Control de Gestión y Gerentes Nacionales de áreas.
DEFINICION
El trabajo del gerente general es asegurar la rentabilidad de la empresa vendiendo,
controlando los gastos y manteniendo la satisfacción de los clientes. Las funciones del gerente
general influyen planear, motivar y coordinar a los administradores de la empresa a través del
liderazgo y bases sólidas de administración de la empresa.
Como todos los puestos dentro la empresa se espera que el gerente general tenga estándares
éticos muy altos.
FUNCIONES BASICAS:
 Planificar, organizar, dirigir, coordinar y controlar todas las actividades

administrativas y técnicas de empresa a objeto de las mismas se realicen de acuerdo
a las funciones específicas.
FUNCIONES ESPECÍFICAS:
 Contratar todas las posiciones gerenciales, realizar evaluaciones periódicas a cerca
del cumplimiento y desarrollar metas a corto y largo plazo para cada departamento
(administrativos, ventas, etc.…)
 Comunicarse con los distintos gerentes de oficina para revisar los pronósticos por
departamento y asegurar la coherencia con la proyección anual.
 Establecer normas para el personal. instruirlas, evaluarlas en función a dichas
normas.
 Preparar políticas de control contable y administrativo.
 Solicitar informes mensuales de ventas, adquisiciones, etc.
 Planificar, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las operaciones de la
empresa para el logro de los objetivos propuestos.
 Coordinar con el auditor interno las actividades referidas a la contabilidad de la
empresa.
 Organizar y coordinar las actividades con el administrador.
 Dirigir la planificación de las políticas establecidas en la empresa en cuanto al
manejo de los recursos.
 Elaborar con el administrador políticas de ventas con el objetivo de garantizar la
distribución oportuna de la mercadería.
 Realizar en forma conjunta con el administrador el presupuesto general de la
empresa.
 Definir en coordinación con el administrador, con los jefes de ventas, las políticas
empresariales, determinando objetivos de corto y largo plazo.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
 Supervisar la ejecución de las políticas, normas y procedimientos

vigentes en la empresa.
CARGO: GERENTE GENERAL
 Definir planes y políticas referentes a niveles salariales, vacaciones anuales,

contratación de personal, etc.
 Establecer políticas sobre control y manejo de fondos y recursos de la empresa,

asignando responsabilidades a los encargados sobre la correcta administración de
los recursos.
 Supervisar y tomar decisiones respecto a la información contable obtenida en cada

periodo.
 Analizar e interpretar los Estados Financieros de la empresa.
 Revisar y aprobar los informes de ventas realizadas al contado y al crédito.
 Vigilar el cumplimiento de las obligaciones con todos los proveedores e instituciones
a las que está afiliada la empresa.
 Representar legalmente a la empresa de la cual es responsable de la correcta
administración.
 Suscribir contratos, convenios con los proveedores del exterior y demás
instituciones, empresas públicas o privadas.
REQUISITOS PARA EL CARGO:
Título Profesional
 Licenciado en Administración de Empresas o Licenciado en Contaduría Pública
con sólidos conocimientos en comercio exterior.
Experiencia
 Mínimo tres años en el desempeño de funciones similares.
Aptitudes Personales:
 Capacidad de relacionamiento.
 Capacidad de análisis económico y financiero.
 Habilidad de dirección y mando.
 Aptitud en el manejo de recursos humanos.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: AUDITOR INTERNO
Depende de: Directorio

Supervisa a: Ninguna
FUNCIONES BASICAS:
 Examinar y evaluar el sistema de control interno de la organización y la calidad de

ejecución de las labores asignadas.
 Evaluar y revisar los Estados Financieros de acuerdo a las establecidas en la norma de
contabilidad y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
 Asesorar al Gerente General en las decisiones tomadas, respecto a los procedimientos
contables.
 Revisar periódicamente los Estados Financieros elaborados por el Contador General de

acuerdo a las normas básicas de contabilidad.
 Verificar las transacciones realizadas por la empresa con exactitud y fidelidad de
acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
 Elaborar y presentar detalles e informes sobre la ejecución presupuestaria.
 Confeccionar y actualizar el manual de funciones a objeto de adecuarlo a las
necesidades cambiantes de la misma.
 Controlar, revisar y aprobar los comprobantes contables tanto de ingresos como
egresos.
 Rectificar y aprobar los formularios que contengan información tributaria.
 Revisar las liquidaciones para el pago de las obligaciones tributarias.
 Control de los libros de bancos para su conciliación mensual detectando diferencias
para su posterior corrección y aclaración.
 Revisar el movimiento de caja chica en forma periódica.
 Informar en forma permanente al administrador respecto a movimientos contables,
disposiciones tributarias y reglamentos legales para el sector.
 Realizar arqueos de caja.
 Realizar las conciliaciones de las cuentas auxiliares como la del banco.
 Cumplir con las obligaciones fiscales ante instituciones reguladoras señaladas por ley.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: AUDITOR INTERNO
Título Profesional
 Auditor Financiero o Contador Público con titulo en provisión nacional.
Experiencia
 Tres años como mínimo en cargos similares.
 Orden y creatividad
 Aptitud especial para manejar los registros de la empresa.
 Experiencia en procedimientos contables y tributación aduanera.
 Manejo de paquetes contables.
 Independencia, integridad y objetividad.
 Competencia y normas técnicas.
 Responsabilidad ante los clientes y las colegas.
 Otras responsabilidades y prácticas.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: GERENTE NACIONAL DE ÁREA
Depende de: Gerente General

Supervisa a: Contador General, Secretaria y Jefes de área
FUNCIONES BASICAS:
 Elaborar planes y programas dirigidos al mejoramiento eficiente de la administración

de los Recursos Humanos.
 Controlar la situación económica y financiera de la empresa garantizando la utilización
optima del patrimonio de la misma.
 Relacionarse con las instituciones a las cuales aporta la empresa.
 Supervisar el cumplimiento de normas, procedimientos contables y políticas

administrativas de la empresa.
 Elaborar conjuntamente con el Gerente General el presupuesto general de la empresa,
el movimiento de flujo y uso de fondos controlando su ejecución.
 Facilitar al Gerente General, la información contable necesaria.
 Proteger a la empresa de situaciones riesgosas que puedan poner en peligro el
patrimonio de la misma.
 Analizar la información contable y avaluar los resultados económicos de la importación.
 Evaluar, cumplir y hacer cumplir las obligaciones de y con la empresa.
 Evaluar el comportamiento del personal a su cargo, recomendar ascensos, incrementos
salariales como sanciones disciplinarias.
 Controlar y aprobar planillas de sueldos y salarios.
 Supervisar y controlar métodos utilizados para la contratación del personal.
 Firmar comprobantes de ingresos y egresos.
 Efectuar controles periódicos sobre las cuentas por cobrar y obligaciones por pagar,
sugiriendo las medidas más aconsejables y convenientes para el cobro y pago de las
mismas.
 Autorizar y aprobar la emisión de formularios contables y registros necesarios.
 Tener conocimiento de todas las disposiciones impositivas relacionadas con la empresa.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: GERENTE NACIONAL DE ÁREA
 Controlar y fiscalizar la correcta aplicación de los aspectos relacionados con la ejecución

del proceso de compras de materiales y suministros.
 Proponer políticas de mejoramiento y control interno de los procedimientos contables
que permitan contar con información exacta y oportuna.
 Planificar y coordinar el trabajo del personal a su cargo.
Título Profesional
 Licenciado en Contaduría Pública o Administrador de Empresas
Experiencia
 Tres años como mínimo en cargos similares.
 Capacidad de análisis económico y financiero

 Responsabilidad en el manejo y control de recursos humanos y económico-financieros.
 Disponibilidad de tiempo.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: SECRETARIA
Depende de: Administrador General

Supervisa a: Ninguna
FUNCIONES:
 Prestar apoyo efectivo a las labores del Gerente General brindándole toda la
información que es requerida y la cooperación técnica necesaria.
 Despachar en forma oportuna y eficiente la correspondiente emitida por la empresa.
 Recibir, clasificar, registrar y distribuir la correspondencia y todo tipo de
documentación que ingresa a la empresa.
 Atender las llamadas telefónicas y suministrar información variada de secretaria.
 Mantener actualizada el directorio el directorio de los clientes de la empresa.
 Implementar sistemas de archivo eficiente y seguro.
 Llevar un registro cronológico y ordenado de los circulares emitidas por el Gerente
General y toda la correspondencia, prestar apoyo a toda la organización.
 Encargado del movimiento de caja chica.
Título Profesional
 Secretaria Ejecutiva con conocimientos de paquetes computacionales.
Experiencia
 Dos años desempeñados funciones similares.
 Conocimientos sólidos de relaciones públicas.

 Honestidad y responsabilidad.
 Dinamismo e iniciativa propia.
 Conocimiento del idioma ingles (imprescindible).
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: CONTADOR GENERAL
Depende de: Gerentes Nacionales de área

Supervisa a: Auxiliar Contable
FUNCIONES BASICAS:
 Elaborar Estados Financieros de acuerdo a las normas de contabilidad establecidas.

 Implementar y controlar el movimiento contable de la empresa de acuerdo a normas,
procedimientos y técnicas generalmente aceptados.
 Mantener actualizados los registros contables y proporcionar periódicamente al gerente
general los estados financieros y otros documentos sobre las operaciones, transacciones
económicas efectuadas.
 Realizar los trámites pertinentes con las entidades relacionadas con las empresas como
ser: compañía de seguros, honorable alcaldía municipal y otras entidades.
 Llevar la contabilidad adecuada de todas y cada una de las transacciones realizadas por
la empresa, con exactitud y fidelidad de acuerdo a Principios de contabilidad
generalmente Aceptados.
 Elaborar los estados financieros de acuerdo al requerimiento de la empresa.
 Confeccionar y actualizar el plan y manual de cuentas a objeto de adecuarlo a las
necesidades cambiantes de la empresa.
 Analizar los documentos contables y financieros de la empresa.
 Informar de acuerdo al requerimiento del gerente general en lo concerniente a aspectos
financieros y contables.
 Instruir la liquidación de compromisos incurridos por la empresa, imputando
contablemente el gasto con el respaldo legal respetivo.
 Controlar y aprobar la imputación contable de los comprobantes elaborados.
 Supervisar correcta apropiación, control y manejo de los activos fijos de la empresa.
 Supervisar las labores efectuadas por los auxiliares contables en lo respecta al correcto
registro contable de sucursal.
 Responsabilidad sobre la contabilidad de la empresa mediante el sistema
computarizado.
 Fiscalizar las cobranzas de las de los clientes de créditos otorgados, juntamente de jefe
de ventas.
 Realizar las liquidaciones para el pago de las obligaciones tributarias.
 Cumplir y hacer cumplir las normas de contabilidad generalmente aceptados.
 Salvaguardar los activos de la empresa ante posibles riesgos.
 Elaborar planillas de sueldos de todos los trabajadores de cada sucursal.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: CONTADOR GENERAL
Título profesional:
 Licenciado en contador público o contador general.
Experiencia:
 Minino dos años en el rubro
 Orden Creatividad
 Aptitud especial para manejar los registros de la empresa
 Experiencia en procedimientos contables y tributación aduanera
 Manejo de paquetes contables.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: AUXILIAR CONTABLE
Depende de: Contador General

Supervisa a: Ninguno
FUNCIONES BASICAS:
 Coadyuvar en el proceso contable realizando los correspondientes registros en los libros

establecidos para tal efecto.
 Coordinar todas las acciones a realizar con el inmediato superior.

 Dar cumplimiento a las órdenes superiores y a las políticas y objetivos contables,
mediante su aplicación.
 Registrar las operaciones del día en el sistema, respaldado con la documentación
respectiva.
 Centralizar la información contable mediante sistemas de Internet.
 Registrar las ventas y compras del día en el sistema del libro de compras y ventas
proporcionados por el Servicio de Impuestos Nacionales.
 Inventariar los activos fijos de la empresa en forma periódica.
 Coadyuvar en la elaboración de las planillas de sueldos y salarios de todos los
trabajadores.
 Operar la computadora (trascripción de planillas, listas y recibos de créditos, informes,
emisión de guías y otros.)
 Otros inherentes al cargo.
Título Profesional
 Poseer titulo en Auxiliar de Contabilidad
Experiencia
 Mínimo dos años en cargos similares
 Conocimiento amplio sobre manejo contable.
 Conocimiento en el manejo de paquetes contables.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: MENSAJERO
Depende de: Jefe de Ventas

FUNCIONES BASICAS:
 Responsabilizarse por la entrega y recepción oportuna de la documentación de la

empresa.
 Apoyar en las labores administrativas y de comercialización en coordinación con los
diferentes cargos, en las tareas que le sean asignados.
 Cooperar en las labores de archivo y resguardo de documentación.
 Efectuar los pagos de luz, agua, teléfono y realizar compras menores.
 Realizar otras tareas que le sean asignadas dentro de la empresa.
Título Profesional
 Ser Bachiller en Humanidades
Experiencia
 Mínimo dos años en cargos similares.
 Capacidad de relacionamiento
 Dinamismo
 Cortesía y buenos modales.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: PORTERO
Depende de: Jefes de área

 Mantener las oficinas de la empresa permanentemente limpias y ordenadas.

 Controlar la existencia de los suministros de limpieza necesarios para mantener limpia
y aseada la empresa.
 Velar la seguridad de la empresa.
Título Profesional
 Bachiller en Humanidades y Libreta de Servicio Militar obligatorio.
Experiencia
 Mínimo un año en el rubro.
 Buena presencia
 Capacidad de orden
 Imaginación, dinámico y facilidad de palabra
 Excelente capacidad de relacionamiento.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CARGO: ASESOR LEGAL
FUNCIONES
 Coordinar con las distintas gerencias las acciones a tomar relacionadas con materias
que poseen legislación especial.
 Asesorar sobre las soluciones legales a los problemas y demás asuntos que se presenten
en la gestión diaria, en materia financiera, fiscal, administrativa y laboral.
 Asesorar sobre los procedimientos licitatorios y de contratación, en concordancia con la

normativa vigente y demás fuentes legales y doctrinarias.
 Asesorar sobre la interpretación de textos legales y contractuales y la elaboración de

normativas internas.
 Evaluar las consultas que no le sean formuladas en materia jurídica.
 Mantener relación con la Gerencia general y con el resto de las dependencias de la

empresa.
 Emitir opiniones y dictámenes de naturaleza jurídica, requeridos por los funcionarios de

la empresa.
 Representar y asumir la defensa legal de la institución, en los casos en que para ello
haya sido debidamente autorizado e investido de los poderes especiales que requieran.
CEDULA:
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DOCUMENTOS
ADMINISTRATIVOS
ANTECEDENTES A2/1
ORGANGRAMA A2/2
FLUJOGRAMA A2/3
DICTAMEN DE AUDITOR INDEPENDIENTE A2/4

CEDULA:
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FECHA:20/07/2016
ANTECEDENTES
MISION
Somos el banco líder de Bolivia, comprometidos en brindar a nuestros clientes soluciones
financieras mediante un servicio de calidad, ágil y eficiente asegurando la creación de
valor para los accionistas, el desarrollo de nuestra gente y contribuyendo al desarrollo del
país.
VISION
Un Banco sólido, comprometido con Bolivia y su gente.
VALORES
Liderazgo. Marcar el rumbo siendo reconocidos como el mejor banco del sistema
financiero.
Servicio al cliente. Vocación por satisfacer las expectativas de nuestros clientes
actuales y potenciales.
Integridad. Actuar con honestidad, lealtad y ética profesional anteponiendo los
intereses colectivos y propios.
Excelencia y profesionalismo. Actitud para desempeñar una gestión sobresaliente
adaptándose de manera activa y flexible a los cambios del entorno, logrando los
mejores resultados en lo personal, grupal y organizacional.
Calidad y confiabilidad. Cumplir eficientemente con los compromisos pactados.
Responsabilidad por los resultados. Tomar decisiones asumiendo la responsabilidad
que ellas implican.
Respeto por todas las personas y trabajo en equipo. Desarrollar un ambiente de
trabajo armónico, en un clima de confianza e integridad valorando la diversidad, la

CEDULA:
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comunicación efectiva y la construcción de equipos de alto desempeño que permitan
el crecimiento mutuo.
Objetivos:
 El significado de trabajar con nosotros; Trabajar en el BANCO

MERCANTIL SANTA CRUZ significa:
Ser parte de un Banco Líder, sólido, seguro, con vocación de servicio y
comprometido con Bolivia.
Ser parte de un Banco que busca la innovación y la eficiencia.
Ser parte de un Banco que desarrolla a sus colaboradores mediante óptimos
programas de capacitación y entrenamiento.
Compartir un ambiente de desafíos y de crecimiento constante.
 Los profesionales que buscamos para nuestro equipo
El Mercantil Santa Cruz busca profesionales
Con una excelente formación en el ámbito universitario nacional e internacional.
Con talento, iniciativa y capacidad de trabajar en equipo aportando ideas creativas
al desarrollo de su labor.
Con actitud proactiva, altamente comprometido y una fuerte motivación hacia el
logro.
Profesionales competitivos, con espíritu de superación.
Con capacidad de aprendizaje, y entusiasmo ante los cambios y los nuevos desafíos.
CEDULA:
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Con marcada orientación al cliente, capaces de desenvolverse en un marco de
integridad y transparencia.
Somos un equipo integrado por los mejores profesionales en servicios financieros del país.
 Los beneficios que ofrecemos a nuestros colaboradores
Al ingresar al Mercantil Santa Cruz te beneficiarás con:
La oportunidad de crecer en lo personal y profesional.
La posibilidad de desarrollar tu carrera profesional dentro de una empresa líder,
sólida, con trayectoria y futuro.
Remuneraciones acordes a las responsabilidades desempeñadas.
Programas de incentivos al cumplimiento de objetivos.
Programas de incentivos al cumplimiento de objetivos.
Somos el Banco líder de Bolivia, donde la confianza y la solidez van de la mano de un

trabajo enmarcado en la eficiencia y la excelencia de su gente.
 El proceso de reclutamiento y selección
El Mercantil Santa Cruz busca incorporar profesionales con las competencias y el

potencial de desarrollo, que le permitan alcanzar niveles de excelencia.
Reclutamiento interno
El Banco tiene como política, en primera instancia dar oportunidad a sus colaboradores.
Se publican las convocatorias internas en la Intranet corporativa, donde se detalla el perfil

y el contenido del puesto.
CEDULA:
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Los funcionarios interesados remiten sus postulaciones vía correo electrónico a la casilla
de reclutamiento interno.
Reclutamiento externo
Dado que nuestro Banco está en continuo crecimiento, es necesario recurrir al mercado
para poder atraer a profesionales interesados en desarrollar su carrera en el Mercantil
Santa Cruz.
Se convoca externamente mediante publicaciones en medios de comunicación masivos.
Los interesados pueden postularse, preferentemente, a través de este portal. Asimismo,

pueden entregar el formulario de postulación a las oficinas del B.
Proceso de evaluación
Los postulantes preseleccionados, en procesos de reclutamiento internos o externos,
participan de las siguientes fases de evaluación:
Entrevista de presentación.
Evaluaciones psicotécnicas.
Evaluaciones técnicas.
Entrevista de evaluación.
Entrevista de contratación con el responsable del área.
Los postulantes no seleccionados son registrados en la base de datos de la Gerencia de

RR.HH. para futuras convocatorias.
CEDULA:
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CEDULA:
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CEDULA:
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FLUJOGRAMA DEL BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ

CEDULA:
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DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE:

7 de febrero de 2007 A los señores Presidente y miembros del Directorio Banco
Mercantil Santa Cruz S.A. La Paz 1 Hemos examinado los estados de situación
patrimonial de Banco Mercantil Santa Cruz S.A. (anterior Banco Mercantil S.A.) al 31
de diciembre de 2006 y 2005, y los correspondientes estados de ganancias y pérdidas,
de cambios en el patrimonio neto y de flujo de efectivo por los ejercicios terminados en
esas fechas, así como las notas 1 a 13 que se acompañan. Estos estados financieros son
responsabilidad de la gerencia del Banco. Nuestra responsabilidad es expresar una
opinión sobre estos estados financieros basados en nuestra auditoría. 2 Efectuamos
nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en
Bolivia y con las normas emitidas por la Superintendencia de Bancos y Entidades
Financieras de Bolivia, contenidas en la Recopilación de Normas para Bancos y
Entidades Financieras, Título III - Auditores Externos. Esas normas requieren que
planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener razonable seguridad respecto a si
los estados financieros están libres de presentaciones incorrectas significativas. Una
auditoría incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que sustenten los
importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye
evaluar los principios de contabilidad utilizados y las estimaciones significativas
hechas por la gerencia, así como también evaluar la presentación de los estados
financieros en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una
base razonable para emitir nuestra opinión. 3 En nuestra opinión, los estados
financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todo aspecto
significativo, la situación patrimonial y financiera de Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
(anterior Banco Mercantil S.A.) al 31 de diciembre de 2006 y 2005, los resultados de
sus operaciones y los flujos de efectivo por los ejercicios terminados en esas fechas, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en Bolivia y normas
contables emitidas por la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras de
CEDULA:
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Bolivia. Tal como se menciona en la Nota 1 a) y b) a los estados

financieros, durante la gestión 2006 el Banco Mercantil S.A. a través de la adquisición
del 96,3353% del paquete accionario del Banco Santa Cruz S.A. ha procedido a la
fusión por incorporación de dicha entidad, adquiriendo los derechos y obligaciones
correspondientes. Asimismo, el anterior Banco Mercantil S.A., a partir de octubre de
2006 ha cambiado su denominación social a Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
CEDULA:
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FECHA:20/07/2016
DOCUMENTOS FINANCIEROS
PLAN DE CUENTAS A3/1
CHEQUE A3/2
ANALISIS DEL FODA A3/3
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO A3/4
ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS A3/5
ESTADO DE LA EVOLUCION DEL PATRIMONIO A3/6
ESTADO DE LA SITUACION PATRIMONIAL A3/7

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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FECHA:20/07/2016
PLAN DE CUENTAS.-
ENTIDAD FINANCIERA
BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ
PLAN DE CUENTAS
1 ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. ACTIVO DISPONIBLE
1.1.1.1. CAJA GENERAL
1.1.1.1.01. CAJA MONEDA NACIONAL
1.1.1.1.02. CAJA MONEDA EXTRANJERA
1.1.1.2. FONDO FIJO
1.1.1.2. 01. FONDO JIJO
1.1.1.3. BANCO CENTRAL DE BOLIVIA
1.1.1.3.01. CUENTA CORRIENTE Y DE ENCAJE
1.1.1.3.01.01. CUENTA DOLARES- COVENIO BCB
1.1.2. ACTIVO EXIGIBLE
1.1.2.1. CARTERA
1.1.2.1.01. CARTERA VIGENTE
1.1.2.2. CARTERA VENCIDA
1.1.2.2.01. CARTERTA VENCIDA
1.1.2.3. CARTERA EN EJECUCION
1.1.2.3.01. CARTERA EN EJECUCION
1.1.2.4. CRÉDITO FISCAL IVA
1.1.2.4.01. CRÉDITO FISCAL IVA
1.1.2.5. ENTREGA CON CARGO A RENDICIÓN
1.1.2.5.01. NOMINAL
1.1.2.6. ANTICIPOS AL PERSONAL

1.1.2.6.01. NOMINAL
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. ACTIVO FIJO
1.2.1.1. TERRENOS
1.2.1.1.01. TERRENOS
1.2.1.3. MUEBLES Y ENSERES
1.2.1.3.01. MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

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FECHA:20/07/2016
1.2.1.5. VEHICULOS
1.2.1.5.01. VEHICULOS
2.2.1.3. DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVOS FIJOS
2.2.1.3.03. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
2.2.1.3.03.01. DEPREC. ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES DE OFICINA
2.2.1.3.05. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS
2.2.1.3.05.01. DEPRECIACIÓN ACUMULADA CAMIONETA
1.3. OTROS ACTIVOS
1.3.1. ACTIVO DIFERIDO
1.3.1.1. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.3.1.1.01. SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.3.1.1.02. ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADO
1.3.1.1.03. GASTOS DE ORGANIZACIÓN
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. PASIVO CORRIENTE A CORTO PLAZO
2.1.1.1. CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.1.01. NOMINAL
2.1.1.2. DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.1.2.01. NOMINAL
2.1.1.3. CUENTAS POR PAGAR ASOCIADOS
2.1.1.4. IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR
2.1.1.4.01. IMPUESTOS DÉBITO FISCAL IVA
2.1.1.4.02. IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES PAGAR
2.1.1.4.03. IMPUESTO DE BIENES Y VEHICULOS AUTOMOTORES POR PAGAR
2.1.1.4.04. IMPUESTOS RETENIDOS RC-IVA
2.1.1.4.05. IMPUESTOS RETENIDOS IT.
2.1.1.4.06. IMPUESTOS RETENIDOS IUE.
2.1.1.5. OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
2.1.1.5.01. SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
2.1.1.6. APORTES Y CONTRIBUCIONES SOCIALES POR PAGAR
2.1.1.6.01. APORTES LABORALES
2.1.1.6.01.01. CUENTA INDIVIDUAL AFP 10% LABORAL
2.1.1.6.01.02. RIESGO COMÚN AFP 1.71% LABORAL
2.1.1.6.01.03. COMISIÓN AFP 0.5% LABORAL
2.1.1.6.01.04. APORTE SOLIDARIO AFP 0.5% LABORAL
2.1.1.6.02. APORTES PATRONALES
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
2.1.1.6.02.01. CAJA NACIONAL DE SALUD CNS 10% PATRONAL

2.1.1.6.02.02. RIESGO PROFESIONAL AFP 1.71% PATRONAL
2.1.1.6.02.03. FONDO DE VIVIENDA AFP 2% PATRONAL
2.1.1.6.02.04. APORTE SOLIDARIO AFP 3% PATRONAL
2.1.1.7. PROVISIÓN PARA AGUINALDOS
2.1.1.8. OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.1.8.01. EMPRESA DE LUZ Y ENERGÍA “ELFEC”
2.1.1.7.02. EMPRESA DE AGUA POTABLE “SEMAPA”
2.1.1.7.03. EMPRESA DE TELECOMUNICACIONES “COMTECO”
2.1.1.7.04. OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1. PASIVO NO CORRIENTE (LARGO PLAZO)
2.2.1.2. PREVISIÓN
2.2.1.2.01. PREVISIÓN PARA INDEMNIZACIÓN
2.2.1.4. OTROS PASIVOS
2.2.1.4.01. INGRESOS PERCIBIDOS POR ANTICIPADO
2.2.1.4.01.01. ANTICIPO DE CLIENTES
3. PATRIMONO Y CAPITAL
3.1. CAPITAL
3.1.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.1.1. CAPITAL APORTADO
3.1.1.1.01. APORTACIONES ASOCIADOS
3.1.1.2. RESERVAS PARA REVALUO TÉCNICO
3.1.1.2.01. RESERVAS PARA REVALUO TÉCNICO ACTIVOS FIJOS
3.1.1.3. RESULTADOS DE LA GESTIÓN
3.1.1.3.01. RESULTADOS DE LA GESTIÓN
3.1.1.4. RESULTADOS ACUMULADOS
3.1.1.4.01. RESULTADOS ACUMULADOS
CUENTAS DE RESULTADO
4. INGRESO
4.1. INGRESO OPERATIVO
4.1.1. INGRESOS PROPIOS
4.1.1.2. INGRESOS EXTRAORDINARIOS
4.1.1.3. PÉRDIDAS Y GANANCIAS
5. EGRESOS
5.1. GASTO OPERATIVO
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
5.1.1. GASTOS OPERATIVOS
5.1.1.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.1.1.1.01. SUELDOS Y SALARIOS
5.1.1.1.02. APORTES Y CARGAS SOCIALES
5.1.1.1.03. AGUINALDO
5.1.1.1.04. INDEMNIZACIÓN
5.1.1.1.05. MATERIAL Y SUMINISTROS
5.1.1.1.06. DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
5.1.1.1.07. PASAJES Y VIÁTICOS
5.1.1.1.08. ENERGÍA ELÉCTRICA
5.1.1.1.09. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
5.1.1.1.10. MATERIAL DE LIMPIEZA
5.1.1.1.11. AGUA Y ALCANTARILLADO
5.1.1.1.12. GASTOS DE COMUNICACIÓN
5.1.1.1.13. SERVICIO DE TE Y REFRIGERIO
5.1.1.1.14. GASTOS DE REPRESENTACIÓN
5.1.1.1.15. OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.1.1.3. GASTOS FINANCIEROS
5.1.1.3.01. INTERESES SOBRE PRÉSTAMOS
5.1.1.3.02. CARGOS POR MULTAS Y OTROS
5.1.1.3.03. CARGOS POR SERVICIOS BANCARIOS
5.1.1.4. OTROS GASTOS
5.1.1.4.01. PÉRDIDA EN VENTA DE BIENES DE USO
5.1.1.4.02. AJUSTE POR INFLACION Y TENENCIA DE BIENES (SALDO
DEUDOR)
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CHEQUE DEL BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ
1010710019 SERIE B Nº…………………..
COCHABAMBA,…….. De…………...….....………..… de 20…......
Bs.
Páguese a la orden
de : ………...…………….…………..…………...…..………………………………………………………………
La suma de: ……………………………………………………………………………………………………………..

…………………………………………………………………………………… Bolivianos
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.

Ayacucho Nº 277, La Paz - Bolivia
Memo:
Favor no firma debajo de estas líneas
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ANÁLISIS FODA
FORTALEZAS OPOTUNIDADES
La entidad tiene Buena comunicación y
liquidez financiera. coordinación entre los
Ambientes adecuados distintos
para la realización de departamentos de la
las actividades. entidad.
Personal competente y Buen asesoramiento al
calificado. cliente y público en
Envío oportuno de general.
documentación.
Respaldo de las
entradas y salidas de
efectivo.
Situación económica
en buen estado.
DEBILIDADES AMENAZAS
No está actualizado el Robo o atraco
manual de funciones. Competencia fuerte
Reclamos y quejas por en el entorno
la atención recibida sectorial
por el cajero (a) s. Inflación,
No existe un hiperinflación.
departamento de Devaluación del
auditoria interna. dólar
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
PLIEGO DE
ESPECIFICACIONES
REFERENCIAS GENERALES ESPECIFICAS A4/1
CARTA DE PRESENTACIÓN A4/2
CARTA DE CONVENIO A4/3
CARTA DE AUDITORIA OPERACIONAL A4/4
ENFOQUE DE TRABAJO A5/5
EJECUCIÓN DE TRABAJO A4/6

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
PLIEGO DE ESPECIFICACIONES
El Banco Mercantil Santa Cruz S.A. invita a todas las consultoras de empresas
legalmente establecidas en el país e inscritas en el colegio de auditores Bolivia a
presentar ofertas para realizar la auditoria operativa del sistema de planeamiento y
control de las diferentes áreas de la entidad correspondientes a la gestión 2016.
1.- REFERENCIAS GENERALES
La consultora de auditoria operativa que se interese en ofrecer los servicios deberá
presentar juntamente con su oferta los siguientes:
1.1.- DOCUMENTOS LEGALES Y DE REGISTRO
 Escritura de constitución (copia
legalizada)
 Poder conferido al representante legal
(copia legalizada)
 Número de identificación tributaria
(fotocopia legalizada)
 Registro en la dirección general de
comercio y sociedades por acciones (FUNDEMPRESA)
 Certificado de solvencia tributaria de la
contraloría general del estado
 Certificado de inscripción en el colegio
departamental de auditores.
 Certificado de inscripción en el SIN.
 Extracto tributario del SIN.
NOTA: Los anteriores documentos no deben tener una antigüedad mayor a 60
días a la fecha de presentación.
1.2.-ANTECEDENTES DEL PERSONAL ASIGANDO

1.3.- RESUMEN DETALLADO DE LA METODOLOGÍA Y PROCEDIMIENTO A
EMPLEAR EN EL CURSO DE LA AUDITORIA.
1.4 PRECIO DE LA OFERTA Y FORMA DE PAGO
1.5.- BOLETA BANCARIA DE GARANTIA DE SERIEDAD DE PROPUESTA
POR LA SIMA DE $US 490 VALIDEZ DE LA BOLETA: 90 DÍAS A PARTIR DE
LA FECCHA DE PRESENATACIÓN
2.- REFRENCIAS ESPECÍFICAS
2.1.- PLAZO Y LUGAR DE LA PRESENTACIÓN DE PROPUESTAS
Las propuestas deberán presentarse en sobre cerrado en la secretaria de la gerencia
general, ubicado en la Av. San Martin Nº. 516 ESQ. Honduras hasta horas 17:00 del
día 30 de abril de 2016.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Cualquier consulta o información adicional podrá ser recabada en el

mismo lugar. La recepción de propuestas será registrada en un libro habilitado para
tal efecto y se entregara un recibo a cada proponente con la información contenida en
libro de propuestas, el cual se cerrara vencido el plazo de presentación de propuestas.
Cualquier propuesta presentada en fecha posterior será devuelta sin proceder a su
apertura.
2.2.- FORMA DE PRESENTACIÓN

Las propuestas deberán ser presentadas en forma ordenada en una carpeta toda en
sobre cerrado y rotulado en la siguiente forma:
Séniores
Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
Propuesta de Auditoria Operativa.
Invitación junio 001/16
Cochabamba
2.3.- DE LA BOLETA DE GARANTÍA

En caso de que el proponente reitere su oferta después del plazo de presentación o se
negara a prestar servicios, la boleta de garantía quedara consolidada a favor de
nuestra entidad.
2.4.- DE LA APERTURA DE OFERTAS
La apertura de ofertas se realizará en acto privado vencido el correspondiente plazo de
presentación en sala de reuniones de gerencia general por la comisión evaluadora de la
entidad.
2.5.- DE LA SUSCRIPCIÓN DE INFORMES DE AUDITORÍA
Los informes a ser emitidos deberán ser suscritos necesariamente a los representantes
de la firma auditada.
2.6.- TIEMPO DE EJECUIÓN Y CRONOGRAMA DE TRABAJO
La propuesta deberá indicar el tiempo necesario para la ejecución del trabajo
incluyendo la preparación de informes preliminares e informes finales.
Asimismo deberán presentar un cuadro de cronograma para la ejecución del trabajo
detallado con especial indicación en horas/hombre del personal asignado el cual deberá
ser cumplido a cabalidad.
2.7.- ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Evaluación de los sistemas de control interno para la administración de las diferentes
áreas.
2.8.- INFORMES A PRESENTAR

Informes Preliminares en 3 ejemplares
Informe final con 5 ejemplares
NOTA: Una copia de cada informe deberá obligatoriamente ser entregada en idioma
inglés.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
3.- EVALUACIÓN DE PROPUESTAS

Antes de proceder a la calificación de propuestas se deberá evaluar el cumplimiento de
todos los puntos contenidos en el pliego de especificaciones; en caso de incumplimiento
de algún punto la propuesta será rechazada en el proceso de evaluación.
En la evaluación de propuestas será considerada toda la información solicitada y el
precio total por el servicio requerido.
NOTA: La consultora adjudicadora con la realización de la auditoria operativa será
aquella que obtenga el mayor puntaje en la evaluación realizada por nuestra comisión
evaluadora.
Cochabamba, 15 de mayo de 2016

CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Señor:
Daniel Velasco Basaure
Gerente general Banco Mercantil Santa Cruz S.A.
Presente.
REF.: CARTA DE PRESENTACIÓN
Señor Gerente:
Según lo establecido con su persona, en nuestra carta de convenio, se ha realizado la
auditoria operacional de las actividades realizadas durante los meses de junio a
diciembre del año 2012 en el área de organización y auditoria interna de la entidad,
cuyo informa tenemos el agrado de hacerle llegar.
Todas las conclusiones y recomendaciones incluidas en nuestro informe fueron
ampliamente discutidas con los responsables de cada unidad: habiendo plena
aceptación por parte de ellos.
Consideramos que será útil a los efectos de aplicar nuestras consideraciones y
recomendaciones que el personal del área de organización y auditoria interna conozca
el contenido final de nuestro informe, para que les proporcionemos los ejemplares que
se detallan en el pliego de especificaciones.
Esperando una nueva oportunidad para presentarles nuestros servicios muy
atentamente.
Gerente General
CONSULTORA TAUD
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Cochabamba, 17 de mayo de 2016

Señor:
Presente.
REF.: CARTA DE CONVENIO
Distinguido señor:
Concluida la fase del trabajo preliminar se encontraron ciertas debilidades en tres
áreas dentro la empresa, las mismas que serán sometidas a un examen de mayor
profundidad.
1) Departamento de administración y
contabilidad.
2) Departamento de comercialización
3) Departamento de inversiones
El examen comprenderá también una revisión del sistema de control interno de las
áreas mencionadas, en este sentido insinuamos la gentileza de instruir a quien
corresponda para brindarnos la cooperación necesaria, dando fiel cumplimiento a los
procedimientos de auditoria operacional al ser aplicados, con el fin de lograr resultados
satisfactorios. Por lo cual esperamos una amplia cooperación de su personal y
confiamos en que el mismo nos proporciona toda la información que requerimos.
Mediante la presente carta de convenio se pone en conocimiento de la empresa que el
trabajo de auditoria operacional no incluirá un dictamen, sino más bien un informe
constructivo.
El personal encargado de la labor de auditoria operacional a su institución estará
formado por un supervisor, cuatro auditores senior, tres auditores juniors y el personal
de apoyo de acuerdo a las circunstancias, los mismos son:
AUDITORES A CARGO:
SUPERVISOR AUDITOR SENIOR AUDITOR JUNIOR
Rocha Aguilar Damaluz Mancilla Atahuachi Zambrana Carrillo
Daniela Leticia Lizbeth
Con respecto al informe, los auditores se comprometen a emitir un informe hasta el 05

de junio del presente año, con la salvedad de que pudiera existir algún contratiempo o
eventualidad que retrase el trabajo.
De igual manera informales que por los servicios prestados a su empresa nuestros
honorarios, los cuales ascienden a $us. 7000.- (Siete mil dólares americanos 00/100).
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Les agradecemos estar de acuerdo y hacernos llegar la adjunta copia de

esta carta, en señal de su conformidad con los términos descritos anteriormente
referente a la auditoria que se llevó a cabo.
Sin más que mencionar y deseándole éxito en sus funciones cotidianas.
Atentamente.
Gerente General Gerente General

BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A. CONSULTORA TAUD
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
Señor:
Presente.-
Ref.: AUDITORIA OPERACIONAL
Gestión 2015
De nuestra mayor consideración:
Tenemos el agrado de someter a vuestra consideración nuestra propuesta técnica y de

honorarios para la realización de la auditoria operacional del “Banco Mercantil Santa
Cruz” S.A., por la gestión 2016, en respuesta a su invitación para la mayor eficiencia,
eficacia y economía de la empresa.
Esperando cubrir sus expectativas, saludo a usted muy atentamente.
Gerente General
CONSULTORA TAUD
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ENFOQUE DE TRABAJO
Antes de iniciar la descripción pormenorizada de esta propuesta técnica deseamos

destacar que si bien el objetivo principal del trabajo es opinar sobre la situación y los
resultados de las operaciones de la empresa antes mencionada. Gran parte de nuestro
esfuerzo está dirigido hacia el permanente asesoramiento a la gerencia a través del
diálogo y la absolución de consultas.
Nuestra firma consultora TAUD S.R.L. ha implementado un nuevo enfoque de
auditoria a nivel mundial. De acuerdo a este enfoque no nos limitamos a validar las
cifras de los estados financieros, sino que se ha ampliado la perspectiva de nuestra
labor, a fin de encontramos en condiciones de compartir y debatir operaciones y
administración, su estructura empresarial y otros aspectos que tiene relación con el
desarrollo y la rentabilidad de la entidad.
Este enfoque distinto con el cual encararemos cada uno de los trabajos, está
caracterizado por nuestro afán de brindar servicios eficiente y bajo el conocimiento de
las múltiples ventajas que significa el poder analizar situaciones en forma conjunta,
sintiéndose nuestro contrastes respaldados por profesionales que conocen
profundamente la actividad, su problemática y el ámbito por problemática y el ámbito
económico en el que se desarrolla el servicio.
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EJECUCIÓN DEL TRABAJO

El procedimiento a seguir, en sus lineamientos generales será el siguiente:
I. Conocimiento preliminar de las operaciones a cargo de la dirección a ser
auditada. El archivo permanente de la acción de auditoria debe contar con la
II. información de la unidad a ser auditada. En el caso de algunas de las

disposiciones o documentos no se encuentren vigentes, disposiciones legales,
resoluciones administrativas y otros que se relacionen con aspectos específicos
del trabajo a realizar.
III. Evaluación del control interno vigente.
IV. Determinar el alcance, naturaleza oportunidad de los procedimientos a aplicar
sobre la base del anterior trabajo.
V. Elaboración de programas de auditoria a la medida de la unidad auditada, para
lograr los siguientes objetivos.
Verificar la adhesión a las políticas prescritas y determinar si estas
operaciones examinadas logran los propósitos determinados.
Eficiencia operativa, es decir si se logra rendimiento efectivo sin desperdicio
innecesario de recursos.
Eficiencia y economía en la utilización de servicios.
Emisión de informe final y carta de recomendaciones, que se constituirán en
la base de mejoramiento de las operaciones examinadas.
Etapa de comunicación de resultados, de acuerdo a lo previsto en las normas
de auditoria gubernamental para el ejercicio de Control Posterior en Bolivia,
los hallazgos, conclusiones y recomendaciones resultantes del trabajo
realizado deben ser previamente presentados a la MAE, antes de la
presentación final por escrito.
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PLANIFICACIÓN
FASE I
PROPOSITO DE LA VISITA A5/1
CALENDARIO DE ENTREVISTA A5/2
ENTREVISTA DE AUDITORIA A5/3
INFORME DE LA VISITA DE INSPECCIÓN A5/4
CUESTIONARIO DE AUDITORIA PRELIMINAR A5/5

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PROPOSITO DE LA VISITA
INTRODUCCIÓN
La visita a la Empresa Mercantil Santa Cruz S.A se llevó a cabo el día 9 de octubre a
horas 14:00 pm para poder recopilar información de carácter general referido a los
aspectos más importantes de la empresa.
OBJETIVOS
El principal objetivo de nuestra auditoria es recabar la información sobre la empresa
Mercantil Santa Cruz S.A si poder detectar las áreas críticas a fin de planificar una
auditoria en profundidad.
ANALISIS DE LOS RIESGOS
El análisis de los riesgos comprenderá los riesgos inherentes, de control y de detección
y permitirá definir las implicaciones de dichos riesgos en la ejecución del trabajo de
auditoria, es decir que los resultados de calificación servirán para definir la naturaleza,
alcance y oportunidad de las pruebas.
FILOSOFIA
La empresa quiere lograr dentro del mercado de servicios una constante superación y
logro de objetivos económicos y empresariales resumiendo en los siguientes puntos:
i. Buscar resultados financieros, la rentabilidad, crecimiento, eficiencia y
reputación alcanzados por nuestra Entidad.
ii. Obtener reconocimientos que avalan el liderazgo de nuestra institución
iii. Con el compromiso de ofrecer la mejor experiencia en banca y permitir que una
mayor cantidad de bolivianos acceda a nuestros servicios.
iv. Las adecuaciones para ser clasificado como Banco Múltiple
OBJETIVOS GENERALES DE LA EMPRESA

i. Implementación de un modelo de gestión de la calidad
ii. La implementación de las tasas de interés mínimas para cajas de ahorro y
depósitos a plazo fijo
iii. Desarrollar e implementar varias acciones que buscan mejorar la experiencia de
los clientes.
iv. Realizar implementaciones tecnológicas que nos permitieron modernizar y
agilizar la atención a los clientes
v. Actualización de la metodología y los procedimientos en cumplimiento a la
normativa ASFI
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LAS AREAS DEPARTAMENTALES

GERENCIA DE ADMINISTRACION Y CONTABILIDAD
i. Administrar el capital para realizar mejoras dentro la empresa
ii. Asegurar el personal de la empresa
iii.
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iv. Elaborar sistemas de información sobre los diferentes hechos económicos y

financieros que servirán para la toma de decisiones
v. Elaborar un programa general de acción de la empresa que está de acuerdo la
información económica financiera que proporciona el contador de la empresa.
GERENCIA DE INVERSIONES
i. Que las inversiones estén autorizadas.
ii. Verificar los criterios de valuación aplicadas a las inversiones.
iii. De ser necesario realizar procedimientos sustantivos de acuerdo a las
circunstancias.
iv. Verificar permanentemente el valor patrimonial proporcional de cada una de las
inversiones realizadas.
GERENCIA DE COMERCIALIZACIÓN
i. Comercializar dentro en mercado nacional los servicios financieros para el
cliente en base a propuestas tentadoras.
ii. Desarrollar una investigación del mercado que permita conocer las condiciones y
tendencias.
iii. Elaborar y ejecutar el presupuesto con el encargado de publicidad.
iv. Establecer el procedimiento para la contratación de los servicios de publicidad
para la propuesta de la empresa.
v. Verificar las cotizaciones efectuadas por los diferentes medios de comunicación.
DELIMITACIÓN DEL MERCADO

La empresa atiende por igual a todos los segmentos, realizando la investigación de
mercados se puede determinar los siguiente, todos los segmentos buscan lo mismo
resultados financieros, la rentabilidad, crecimiento, eficiencia y reputación alcanzados
por nuestra Entidad.
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CRONOGRAMA DE ENTREVISTAS
TIEMPO
ENTREVISTA ABRIL MAYO
6 7 8 9 10 12 14 15 20 10 12 15 18
GERENTE GENERAL √
CONTADOR
GENERAL
√
GERENTE DE
ADMINISTRACIÓN Y √
CONTABILIDAD
GERENTE DE
INVERSIONES
√
GERENTE DE
COMERCIALIZACIÓN
√
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ENTREVISTA DE AUDITORIA
Se efectuó una entrevista a señor Sergio Rocha Méndez entre otros encargados de la
empresa Mercantil Santa Cruz S.A para obtener información detallada en cuanto a
las actividades que se desarrollan en los diferentes departamentos.
Nos proporcionan información de las actividades que desarrollan en los
departamentos. Ofreciendo su colaboración en las investigaciones que realizamos
atendiendo las inquietudes de los auditores durante el transcurso de la auditoria
operacional.
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INFORME DE VISTA DE INSPECCIÓN
La visita de la inspección a las distintas áreas de la empresa Mercantil Santa Cruz

S.A se llevó a cabo el 12 de abril del 2016 a horas 14:00 pm acompañados del Lic.
Luis Arancibia (contador).
Observamos las instalaciones y las oficinas de las áreas el departamento de
administración e inversiones ocupa espacios moderados e instalaciones de equipos
tecnológicos.
Se constató la forma en que la empresa procede al control de diferentes áreas,
registros y evaluaciones de los mismos. Se observó que los servicios que prestan a
los clientes de la población son eficientes.
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CUESTIONARIO DE AUDITORIA PRELIMINAR

CLIENTE: Banco Mercantil de Santa Cruz
DIRECCIÓN: Calle San Martin y Honduras
ALCANCE: al 100% de la empresa
REF.
Nº DESCRIPCIÓN SI NO N/A OBSERBACIÓN
PT
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
¿Tiene la entidad agencias, sucursales u oficinas
1
regionales?
2 ¿Cuáles son y donde funcionan?
¿Con que periocidad se concilian los registros con los
3
mayores?
4 ¿Qué constancia queda de dichas conciliaciones?
5 ¿El organigrama es información actualizada?
¿Toman con regularidad sus vacaciones anuales los
6
empleados de niveles superiores?
7 ¿Quiénes asumen sus obligaciones?
8 ¿La empresa aplica el sistema de rotación de empleados?
¿Existe en la empresa responsabilidad de un empleado de
9 diferentes cargos (unidades, departamentos, secciones,
etc.)?
¿Entre el personal de empleados existe alguna relación de
10
parentesco?
¿La empresa prepara su presupuesto de ingresos y
11
gastos?
GERENCIA GENERAL
12 La oficina de gerencia general dispone de:
1. Manual de funciones
2. Manual de procedimientos
3. Otros
13 ¿Cuántas personas trabajan en esa área?
1. 1 - 3
2. 4 - 7
3. 8 - adelante
Con que grado de preparación cuentan las personas de
14
esta área?
1. Técnico medio
2. Técnico superior
3. Licenciatura
4. Otros
15 ¿Con que frecuencia realizan informes en la empresa?
1. diario
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2. semanal
3. mensual
4. otros
16 Clasifica los problemas como:
1. graves
2. urgentes
3. importantes
4. leves
5. sin riesgos
17 ¿Tardan en resolver los problemas de la empresa?

18 La gerencia general depende de:
1. Directorio
2. Propietarios
3. Otros
AUDITRORIA INTERNA
19 ¿Existe la unidad de auditoria interna?
20 La unidad de auditoria interna dispone de:
1. Listas de procedimientos
2. Cuestionario de control interno

4. Papeles de trabajo
5. Archivo corriente y permanente
21 ¿De quien depende la auditoria interna?

¿El acceso de los auditores internos a las fuentes de
22
información y documentación esta restringida?
23 ¿Todos los informes se realizan manualmente?
La unidad de auditoria interna lleva una labor de
24
seguimiento de las recomendaciones contenidas en:
1. Informes para auditores externos
2. Informes preparados por la entidad

3. Otros informes
¿El personal depende de la unidad de auditoria interna
25
del desempeño de funciones operativas?
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27 ¿El personal es suficiente y competente?

El control de auditoria interna es aplicada a oficinas,
28
sucursales, agencias regionales, etc.?
¿Se realiza una capacitación constante a los auditores
29
internos permanentemente?
ASESORIA LEGAL
30 ¿Con que frecuencia visita la empresa?
1. Diario
2. Semanal
3. Mensual
4. Solo por solicitud de la gerencia

31 ¿Que tipo de auditoria tiene?
1. Staff
2. Lineal
32 ¿Esta inscrito en el colegio de contadores públicos?
33 ¿Con que gado de preparación cuenta?
1. Licenciatura
2. Diplomado
3. Maestría
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIÓN Y
CONTABILIDAD
34 Este departamento dispone de:
1. Manual de funciones y organización

2. Manual de cuentas actualizado
35 ¿Se considera adecuada la administración de la empresa?

¿La empresa lleva un sistema de contabilidad
36
actualizado?
¿Existe un adecuado plan de presupuesto para la
37
empresa?
38 Los estados financieros se prepara:
1. Balance general
2. Estado de resultados
3. Estado de flujo de efectivo
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4. Estado de cambio de patrimonio
5. Notas a los estados financieros

¿Existe la supervisión de las actividades por los
39
encargados de cada área?
40 ¿Existen procedimientos de control de créditos?
¿Todos los créditos otorgados están debidamente
41
documentados?
¿Las operaciones de la empresa estén enmarcadas
42 de acuerdo a las normas de contabilidad y las
normas y/o leyes del país?
¿Se reporta los informes al gerente general de la
43
empresa?
¿La empresa realiza un proceso de selección para
44
contratar un nuevo empleado?
¿Existe una delimitación de actividades en las
46
áreas de la empresa?
¿Se realiza una división de actividades y el
47 agrupamiento de funciones de las unidades
especificas?
DEPARTAMENTO DE INVERSIONES
¿Existe un control sobre los documentos de
48
propiedad de las inversiones?
¿Existe conciliaciones periódicas entre mayores,
49
auxiliares y detalle de inversiones??
¿La empresa realiza un control sobre los datos en
50
un sistema computarizado de inversiones??
¿Realiza un control sobre el cálculo de valor e
51
interese de las inversiones periódicamente?
¿Se realiza un control sobre las fluctuaciones de
52
valor de inversiones para su registro contable?
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PLANIFICACION
FASE II
DESCRIPCION REF/PT
MEMORANDUM DE PLANILLAS DE A 6/1
AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA A 6/2
COMPRENSION DEL AREA AUDITADA
PROGRAMA DE AUDITORIA PRELIMINAR A 6/3
PARA LA IDENTIFICACCION Y
SELECCIÓN DE AREAS CRITICAS
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EMPRESA FINANCIERA DEPOSITOS Y PRESTAMOS

BANCARIOS “BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ”
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
OPERACIONAL GESTION 2016
I.TERMIMINOS DE REFERENCIA
1. NATURALEZA Y OBJETIVO DE LA AUDITORIA
En cumplimiento a los requerimientos de la empresa financiera, se realizará la
evaluación y análisis de los distintos departamentos de la empresa.
2. IMFORME A EMITIRSE
Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior emitiremos el informe
final de auditoria operacional.
3. NORMAS PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES A SER

CONSULTADAS
Normas emitidas en la XII conferencia de panamá NAO, celebrada
en 1979.
Normas de contabilidad.
Normas para el ejercicio profesional de la auditoria interna NEPAI.
Además de lo dispuesto por el decreto ley Nº 13525 de 29 de abril de
1976.
Además, el trabajo de auditoria tomara en cuenta disposiciones
legales.
También se consideró los reglamentos y normas vigentes en la
empresa.
4. CRONOGRAMA DE AUDITORIA
Las actividades para evaluar de la auditoria son programas de la
siguiente manera:
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ACTIVIDADES FECHAS
Programación de trabajo
Obtención de información y
documentación
Ejecución del trabajo de
auditoria
Comunicación de resultado
5. ASIGNACION DEL PERDONAL

El personal designado para realizar el trabajo de auditoria operacional es
el siguiente:
Mancilla Atahuachi Leticia

Rocha Aguilar Damaluz Daniela
Zambrana Carrillo Lizbeth
II. INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONED

DE LA UNIDAD, ANALISIS DE LA AREAS ERITICAS O DEBILES
1. UBICACION
Las oficinas de la empresa financiera mercantil se santa cruz se encuentra
ubicada calle san Martin y honduras.
2. ESTRUCTURA JURIDICA
La empresa financiera mercantil de santa cruz esta inscrita en el régimen
general. Inicio sus actividades el año 2005 con el fin de beneficiar a la
población.
3. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
Su estructura se constituye de la siguiente manera:

Nivel ejecutivo organizacional. Conformado de la siguiente manera:
1. Gerente general
2. Gerente de comercialización
3. Gerente de administración y contabilidad
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AUDITORIA OPERATIVA DEL BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA COMPRENSIÓN DEL ÁREA
AUDITADA
CLIENTE: Empresa Financiera “Banco Mercantil Santa Cruz”

DIRECCIÓN:
ALCANCE: Al 100% De La Empresa
OBJETIVOS:
1. Comprender la misión, visión, los objetivos y las operaciones de
importancia la calidad y confiabilidad personal.
2. Tener claridad sobre la organización, procedimiento gerencial,

fuentes de financiamiento y demás aspectos de importancia dentro
y fuera de la empresa.
Nº PROCEDIMIENTO DE REF. PREPARADO REVISADO

AUDITORIA P/T
1. Analizar los antecedentes, marco

legal de la unidad auditada y
establezca con claridad la misión,
visión primordial actual y los
objetivos principales que debe
desarrollar para cumplir su misión.
2. Analizar la información sobre el

marco legal y establecer con
precisión las disposiciones legales
vigentes que regulan las operaciones
y actividades.
3. Analizar la información sobre la

organización y establecer con
claridad la organización formal y
real, las principales delegaciones de
auditoria y designaciones de
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autoridad y asignación de
responsabilidad.
4. Analizar la información sobre

operaciones y determinar las
operaciones típicas de importancia
que debe ejecutar en el año actual
para lograr los objetivos principales
y las actividades que deben cumplir
para desarrollar las operaciones de
importancia.
5. Establecer las generalidades del

sistema de control interno, e indicar
en los papeles de trabajo cuales son
las unidades y la clase de control que
ejerce la empresa financiera.
6. Analizar la información adicional

que haya recopilado y liste o indique
los aspectos principales a que se
refiere.
7. Analizar la información sobre los

antecedentes recopilado de las
diferentes áreas y determinar con
claridad porque y para que fueron
creadas.
CEDULA:
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FECHA:20/07/2016
AUDITORÍA OPERATIVA DEL BANCO MERCANTIL SANTA CRUZ S.A.

PROGRAMA DE AUDITORÍA OPERACIONAL
(ESTUDIO PRELIMINAR O RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN)
CLIENTE: Banco Mercantil Santa Cruz

DIRECCIÓN: Calle San Martin entre Honduras
ALCANCE: Al 100% de la Entidad.
OBJETIVOS:
1. Analizar las características más relevantes de la entidad respecto a su
naturaleza y actividad.
2. Recopilar de información suficiente para la identificación de áreas
críticas.
3. Evaluar el sistema de control interno y de gestión.
PREPARAD
Nº REF. REVISADO
PROCEDIMIENTOS O
P/T
1 Prepare papeles de trabajo narrativos

con la siguiente información:
a) Antecedentes de la entidad
financiera.
2 b) Objetivos
c) Misión
d) Visión
Recolecte información respecto al marco
legal de la entidad:
 Disposición legal de creación.
 Estatutos.
 Reglamentos.
 Pacto o convenio laboral.
 Leyes, decretos y demás normas de
carácter legal externo que tengan
incidencia directa en el desarrollo
de operaciones de la entidad.
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FECHA:20/07/2016
3 Obtenga información de la estructura

organizativa de la entidad, asignación de
responsabilidad y delegación de
autoridad.
4 Constate si la entidad tiene manual de
funciones y reglamento interno o manual
general administrativo.
Revise documentación original de
5
fuentes de financiamiento y presupuesto.
6 Elabore y desarrolle cuestionarios de
control interno para obtener información
sobre áreas críticas o deficientes.
Obtenga y revise información del manual
7 de auditoria interna, manuales
específicos de control y certificaciones
de control.
8 Analice la documentación de
información adicional que tenga relación
con la naturaleza de las operaciones o
actividades de la entidad.
Realice entrevistas a los responsables de
9 los departamentos de la entidad.
Realice entrevistas al personal que
10 realiza actividades u operaciones
importantes.
11 Realice visitas a las oficinas e
instalaciones de la entidad para conocer
su ubicación física, apreciar su tamaño y
conocer brevemente a los funcionarios
de la entidad.
CEDULA:
HECHO POR: L.M.A

L.Z.C
REVISADO POR: J.E.F
FECHA:20/07/2016
ANEXOS
CEDULA:
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FECHA:20/07/2016
CEDULA:
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FECHA:20/07/2016

Caso Banco

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HECHO POR: L.M.A

UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN SIMÓN

Asignatura : Auditoria de Gestión

Docente : Mgr. Juan Espada Flores

Estudiante : Mancilla Atahuachi Leticia

Rocha Aguilar Damaluz Daniela

Zambrana Carrillo Lizbeth

Fecha : Julio de 2016

HECHO POR: L.M.A

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DESCRIPCION REF P/T

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PROGRAMA DE AUDITORIA EN PROFUNDIDAD

CLIENTE: Banco Mercantil Santa Cruz S.A.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA REF. PREPARADO REVISADO FECHA

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que están a cargo del contador.

2.- realizar circulaciones cerradas a

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3.- realizar un análisis horizontal y

4.-verificar los mecanismos de cobro y

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En el área de administración solo el 80% de las actividades se

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REF. DETALLE DISP. REF.

HECHO POR: L.M.A

b) Fechas para realizar la capacitación de actualización de

2.- Caso contrario actualizar el manual de funciones del área de

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Realizando la revisión de la estructura organizativa de la entidad se pudo

La empresa al no poseer un departamento de auditoria interna, incurre en

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HECHO POR: L.M.A

Validación: El departamento de inversiones y

HECHO POR: L.M.A

HECHO POR: L.M.A

HECHO POR: L.M.A

recomendaciones realizadas por el auditor.

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ENTIDAD: “BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ”

REF DETALLE DISP. REF

Criterio: el préstamo otorgado a cada cliente y no

Efecto: posibilita las perdidas en la gestión 2016 y

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A través de la revisión de las políticas se pudo evidenciar que la

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ENTIDAD: “BANCO MERCANTIL DE SANTA CRUZ”

REF DETALLE DISP. REF

Criterio: la empresa debería realizar un

HECHO POR: L.M.A

HECHO POR: L.M.A

Cochabamba, 05 de junio 2016

Ref.: INFORME FINAL DE AUDITORIA OPERACIONAL

El desempeño y labor del equipo de auditores refleja una actuación con la

HECHO POR: L.M.A

Además de lo dispuesto en Decreto Ley Nº 13525 del 29 de abril de 1976.

NO EXISTE CORRECTA APLICACIÓN DE LA POLÍTICA Y PROCEDIMIENTOS DE

HECHO POR: L.M.A