Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
1.1. Antecedente:
Fuimos contratados para realizar la auditoria de los estados financieros de MUNDO FASHION S.R.L.
por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2016, con el propósito de emitir una opinión
sobre la razonabilidad de los referidos de los estados financieros.
1.2. Objetivo:
El objetivo de la auditoria es emitir una opinión sobre si los estados financieros de MUNDO
FASHION S.R.L. presentaron razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación
patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones y los cambios de su situación financiera,
de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y normas contables
aplicables.
1.3. Objeto:
El objeto de la auditoria constituye los estados financieros y los registros contables de MUNDO
FASHION S.R.L., que respalda los mismos, correspondientes a la gestión 2016.
1.4. Alcance
Nuestro examen se efectuara conforme a las Normas de Auditoria aprobadas por el Concejo
Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia y comprenderá el
análisis y examen de los estados financieros de MUNDO FASHION S.R.L., al 31 de diciembre de
2016.
De acuerdo a la naturaleza del trabajo a desarrollar nuestro objetivo es emitir los siguientes
informes:
Código de Comercio
Código Tributario
ACTIVIDADES FECHAS
Elaboración del Memorándum de 20 de Marzo de 2017
Planificación de Auditoria
Evaluación del Control Interno 31 de Agosto – 05 de Septiembre de
2017
Ejecución del Trabajo de Campo 31 de Agosto – 05 de Septiembre de
2017
Elaboración del Informe 23 de Septiembre – 19 de Julio 2017
Fuente: Elaboración propia de acuerdo al cronograma
2.1. Antecedentes
I. Nivel Superior
- Junta de socios
- Directorio
- Gerencia general
- Auditores internos
- Asesoría legal
- Unidad de desarrollo
- Departamento de comercialización
El siguiente es el detalle de los funcionarios de MUNDO FASHION S.R.L., con los cuales tendremos
relación con la coordinación de nuestras actividades y la discusión de los resultados:
Por otra parte, cabe señalar que los desembolsos de fondo de MUNDO FASHION S.R.L., efecto los
pagos por caja chica, son efectuado mediante cheque a nombre del beneficiario y expedido contra
la cuenta bancaria de la entidad, por los funcionarios designados para la disposición de fondos.
4. POLITICAS CONTABLE
Las políticas y prácticas contables más significativas empleadas por la empresa, que tiene efecto
importante en el periodo o que pueden tener en los periodos posteriores son:
Políticas contables
Criterios de valuación
Las políticas y prácticas contables más significativas empleadas por la empresa que tiene efecto
importante en el periodo o que pueden tenerlo en periodos posteriores son :
Políticas contables
c) los estados financieros fueron preparados de conformidad con las normas de contabilidad y los
principios de contabilidad generalmente aceptados, adoptados por el consejo técnico de auditoria
Criterios de valuación
a) Moneda de cuenta
La entidad mantiene sus registros contables en bolivianos, los estados financieros han sido
preparados en moneda constante, reconociendo en forma integral los efectos de la inflación,
utilizándose como parámetro las variaciones en la cotización oficial de las unidades de
fomento a la vivienda – UFV respecto al boliviano, y siguiendo los lineamientos generales
establecidos por la norma de contabilidad del colegio de auditores de Bolivia (CTNAC).
b) Activos fijos
c) Ajuste de capital
De acuerdo con lo requerido por el decreto supremo N° 24051 al cierre de cada ejercicio el
total del patrimonio establecido a fines de la gestión anterior se lo actualiza en función de las
variaciones en unidades de fomento a la vivienda ocurrida entre ambas fechas, al igual que la
variación patrimoniales ocurridas durante el ejercicio, en función a la fecha efectiva de dichas
operaciones y la del cierre. El ajuste resultante de las actualizaciones se registra en la cuenta
patrimonial (ajuste de capital) y tienen como contrapartida en los resultados en la cuenta
ajuste por inflación y tenencia de bienes.
5. AMBIENTE DE CONTROL
En la comercial MUNDO FASHION S.R.L el recurso es considerado el activo más importante por
ello se tienen implantado una gestión del personal que se inicia en una planificación respecto
a futuras decisiones al respecto, un proceso de reclutamiento e inducción que posibilita una
incorporación sin traumas, evaluación periódica y capacitación permanente, sistema de
modalidad definida y un archivo adecuado de los documentos individuales del conjunto de las
operaciones relacionada con los recursos humanos.
Conclusión
Consideramos que los factores de la estructura del control interno fueron implantados
adecuadamente, una vez evaluado los mismos concluimos que existe conciencia de control
dentro de la entidad y es posible confiar en ella .
Como resultado del conocimiento de las operaciones de la entidad, hemos identificados de los
siguientes riesgos inherentes, que podrían haber afectado a los estados financieros al 31 de
diciembre de 2016.
Efectos climatológicos.
Retraso en entrega de los pedido y perdida
por daños de productos
Sin embargo, en caso de cuentas complementarias o relacionadas con componentes que están
sujetos a evaluación de las mismas deben ser consideradas independiente del nivel de
materialidad, debiéndose considerar el mismo únicamente para la comunicación de
resultados.
9. HISTORIAL DE AUDITORIA
La empresa MUNDO FASHION S.R.L. no cuenta con una unidad de auditoria interna.
Por otra parte los estados financieros al 31 de diciembre de 2016, fue efectuado por la misma
empresa.
- Activo fijo
- Ingresos y gastos
- Activo diferido