Indice: Legajo Corriente

ELABORADO POR:...........BRB....................
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SUPERVISADO:...............ALB......................
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AUDITORIA FINANCIERA
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016
LEGAJO CORRIENTE
INDICE
1.- PROGRAMA DE AUDITORIA.......LC1

2.- INFORME DE AUDITORIA
DICTAMEN.LC2a
CARTA O INFORME DE CONTROL INTERNO...LC2b
3.- PLANILLA SUMARIA....LCA
4.- PLANILLA DE AJUSTES.LCAI
5.- PLANILLA DE DEFICIENCIAS.LCAII
6.- CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO....LCAIII
7.- P/T PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO..LCA1
8.- P/T PRUEBAS SUSTANTIVAS.....LCA2
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DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016
LC1
T
EMPRESA DEPORT SPORT S.R.L. /
LP2 R
Auditora de Realizable al 31 de diciembre de 2016
INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
OBJETIVOS
1. Verificar que el inventario sea de la empresa.

2. Que las cantidades y saldos de existencias estn adecuada e ntegramente contabilizados y
acumulados en los registros contables del perodo respectivo y por consiguiente no existen
sobre o subvaluacin por el exceso o defecto del registro de transacciones relacionadas.
3. Todas las transacciones y operaciones involucradas con inventarios se han registrado, tal y
como ha ocurrido.
REF. HECHO SUPERVISADO

PROCEDIMIENTOS
P/T POR POR
1. Solicite los documentos de constitucin de la empresa

Testimonio de constitucin
Leyes a las cuales est sujeta
Normas de empresa
Otros documentos para la preparacin de la auditoria
2. Solicite el balance general para comprobar la existencia de

banco y comprobar la disponibilidad de la misma en el
periodo contable. En caso de haber diferencias consulte al
departamento de contabilidad y respalde las justificaciones.
3. Solicite el libro mayor y verificar mediante los registros de

las transacciones correspondientes realizadas con sus
respectivos respaldos. En caso de existir diferencias consulte
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LC1/1
GESTION: 2016
T
LP2/1
al departamento de contabilidad y respalde las /
justificaciones. R
4. Solicite el libro diario donde se encuentren los diferentes

comprobantes realizados por la cuenta inventario y revisar la
posibilidad de haber omitido partidas de los estados
financieros que se deben incluir, es decir que hayan sido
registradas en su integridad y en caso de existir omisiones
dirigirse al departamento de contabilidad y respalde las
justificaciones.
5. Solicite el libro diario para verificar las operaciones de la

cuenta inventario y constatar que este valuada de manera
correcta. En caso de haber diferencias consultar al
departamento de contabilidad y documentas justificaciones.
6. Solicite el balance general para comprobar que el inventario

est expuesta de acuerdo a las normas contables
profesionales y de organismos de contralor vigentes.
ELABORADO POR: ___________________

Fecha
REVISADO POR: ___________________

Fecha
LEDO Y ENTENDIDO POR: ___________________

Fecha
Realizado de acuerdo NIA 500 y 501, 300
T/R
Elaboracin propia
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DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016
LC2a
DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE T
Seores: /
R
GERENCIA GENERAL
Empresa DEPORT SPORT S.R.L.
Santa Cruz Bolivia
Hemos efectuado la auditora al rubro de inventarios de la empresa Deport Sport S.R.L. Al 31 de diciembre de 2016.
Esta informacin es responsabilidad de la administracin de la compaa. Nuestra responsabilidad consiste en
expresar una opinin sobre la razonabilidad del rubro de inventarios basados en nuestra auditora.
Efectuamos nuestra auditora de acuerdo a Normas Internacionales de Auditora. Estas normas requieren que sea
planificada y ejecutada la auditora, de tal manera que podamos obtener una seguridad razonable que el rubro de
inventarios est libre de errores importantes. Una auditora incluye examinar, sobre una base selectiva, la evidencia
que respalda los montos y las revelaciones en el rubro de inventarios. Incluye tambin la evaluacin de Normas de
Contabilidad aplicadas y las estimaciones significativas hechas por la administracin. Consideramos que debido a que
fui contratado como auditor de la compaa en fechas de cierre del ejercicio, no presencie los inventarios fsicos y,
debido a la naturaleza de los registros contables, no pude satisfacerme de los inventarios y del costo de venta del
ejercicio.
En nuestra opinin, excepto por los efectos de ajustes que pudiese haber determinado si hubiera presenciado los
inventarios fsicos, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos
importantes, la situacin financiera de la Empresa DEPORT SPORT SRL AL 31 de Diciembre del 2016. .
Lic. Adriana Benitez

Bolivia Santa Cruz 13 de febrero de 2017
CONSULTORA ALAT
Realizado de acuerdo NIA 700 Y NIA 705

T/R
T
Elaboracin propia
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LC2b
INFORME DE CONTROL INTERNO
T
I. ANTECEDENTES:
/
En cumplimiento a contrato N 0001, en fecha 10 de Febrero del ao 2016 he procedido a revisar el control R
interno del Activo Realizable de la DEPORT SPORT S.R.L.
II. OBJETO:
Revisin del control interno del Activo realizable.
III. OBJETIVO:
Verificar la implementacin y eficiente funcionamiento del control del Activo Realizable.
IV. ALCANCE:
El alcance de la presente comprende del 01 de Enero al 31 de Diciembre del ao 2016; para efecto hemos
aplicado normas tcnicas para el desarrollo respectivo.
V. METODOLOGIA:
La metodologa usada para la presente auditoria ha sido el estudio de documento base.
VI. RESULTADO DEL EXAMEN:
1. En la empresa auditada no conocen los procedimientos a seguir para una compra al contado lo cual cauda
una vulneracin a sus polticas de la empresa la causa es debido al desconocimiento parcial de las polticas
de la empresa lo cual este hecho podra permitir hurto del dinero que contenga la caja y de los inventarios,
afectando as el manejo del fondo y la calidad del proceso contable.
Recomendacin: Se recomiendas al gerente general realizar una inspeccin de los conocimientos acerca
de las polticas de empresa e informar sobre la existencia del mismo.
VII. CONCLUSION:
Se ha evidenciado que el sistema de control interno del activo realizable est funcionando parcialmente.
VIII. RECOMENDACIN:
Se pide al gerente administrador financiero considerar las recomendaciones del presente informe.
Realizado de acuerdo NIA 230 y 220 (24-25)
T/R
Elaboracin
T propia
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PLANILLA SUMARIA
LCA
T
/
R
EMPRESA DEPORT SPORT S.R.L.
PLANILLA SUMARIO - ACTIVO REALIZABLE
COD CUENTA SALDO REF SALDO AJUSTE SALDO

2015 P/T 2016 DEBE HABER AJUSTADO
10103 INVENTARIO DE MERCADERIA 98589 C 92890 0 2802.64 90087.36
TOTALES 98589 92890 0 2802.64 90087.36
Realizado de acuerdo NIA 700 Y NIA 705

T/R
T
Elaboracin propia
/
R
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SUPERVISADO:...............ALB...................... LCAII
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T
AUDITORIA FINANCIERA /
DEPORT SPORT S.R.L. R
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PAPELES DE TRABAJO
PLANILLA DE DEFICIENCIA
DEFICIENCIA CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACION DISPOSICION
Este hecho podr permitir Se recomiendas al
No conoce los hurto del dinero que gerente general
procedimientos a Se vulnera las Desconocimiento parcial contenga la caja y de los realizar una
Reportar en el
1 seguir para una polticas de la de las polticas de la inventarios, afectando as el inspeccin de los
informe.
compra al empresa. empresa. manejo del fondo y la conocimientos acerca
contado. calidad del proceso de las polticas de
contable. empresa.
El administrador El responsable del Se recomienda al
del fondo de caja manejo de caja chica gerente administrativo
chica no tiene Este hecho afectara en el
Se vulnera las desconoce las financiero capacitar al
correcto manejo del fondo y No reportar
2 conocimiento de polticas de la prohibiciones
la calidad del proceso
responsable del
en el informe.
las prohibiciones empresa. correspondientes para el manejo de caja chica
contable.
para manejo de correcto manejo del para un mejor control
fondo. y manejo del fondo.
la misma
Este hecho afectara el
No conoce las Se recomienda al
conocimiento del saldo o
sanciones por el Se est El contador interno de la gerente administrativo
cualquier retiro no
vulnerando el empresa no realiza financiero revisar al
incumplimiento autorizado que se realice de No reportar
3 reglamento conciliaciones peridicas, personal asignado
de dichos la cuenta bancaria de la en el informe.
especfico de la para conocer los cambios para realizar las
deberes en la empresa, afectando as la
empresa. y saldos en el inventario. conciliaciones para un
calidad del proceso
empresa contable de la misma.
mejor control.
Se recomienda al
No sabe cmo gerente administrativo
proceder para la El responsable del Este proceso afectara en el
Se vulnera las financiero revisar al
manejo de los inventarios buen rendimiento del No reportar
4 realizacin de polticas de la
de la empresa no realiza proceso contable de la
personal asignado a
en el informe.
una venta al empresa. esta rea, para
un control del mismo. institucin.
crdito superar esta
deficiencia.
T/R
TElaboracin propia
/
R
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GESTION: 2016
LCAIII
PAPELES DE TRABAJO T
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO /
REA A EXAMINAR: Inventario R
DESCRIPCION SI NO
INVENTARIO COMPRA AL CONTADO
1. Conoce los procedimientos a seguir para una compra al contado? X
2. Conoce el procedimiento a seguir despus de realizar un contrato con

X
un posible proveedor?
INVENTARIO COMPRA AL CREDITO
3. Como encargado del almacn conoce los procedimientos a seguir para

X
una compra al crdito?
4. El administrador del fondo de caja chica tiene conocimiento de las
X
prohibiciones para manejo de la misma?
INVENTARIO REGLAMENTO INTERNO
5. Conoce sus derecho y deberes de su cargo en la empresa? X
6. Conoce las sanciones por el incumplimiento de dichos deberes en la

X
empresa?
INVENTARIO VENTA AL CONTADO Y AL CREDITO
7. Tiene los conocimientos para la realizacin de una venta al contado? X
8. Sabe cmo proceder para la realizacin de una venta al crdito? X
Realizado de acuerdo NIA 400 control interno

T/R
T Elaboracin propia
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LCA1
GESTION: 2016
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO T
ACTIVO DE CUMPLIMIENTO /
R
Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el auditoria
encontrara confianza sobre el sistema para determinar si estn siendo aplicados en la forma establecida.
El auditor buscara asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se desempea dicho
control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente durante todo el periodo.
TIPO DE TRANSACCION
Verificar la entrada del efectivo:
A. El objetivo es determinar si los controles establecidos operan segn lo planeado y observar la

existencia y empleo responsable de equipos utilizados en el proceso de recibo de efectivo.
B. Observacin de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y cajas menores, para
determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo y que su manejo sea acorde con el
manejo de polticas de la empresa preestablecidas con anterioridad.
C. Realizacin de entrevistas con el personal de la Compaa para determinar si concuerdas los

procedimientos por ellos descritos en cuanto al efectivo con los determinados en los manuales de
funciones y planes de control interno.
D. Repeticin de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso de manejo
en efectivo pas por los controladores respectivos que permitan total veracidad y responsabilidad del
encargado de manejar las cajas generales y menor. Confirmar el porte de carnets para los visitantes
con el fin de evitar confusiones al interior de la organizacin.
Observar que realmente haya separacin de funciones entre quien autoriza el pago de una cuenta y el
cajero
Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
Se debe mantener en el lugar seguro, preferible por medios mecnicos, como cajas de seguridad,
documentos importantes como talonarios de cheques, ttulos valores, tarjetas con las firmas autorizadas
para expandir cheques, claves de seguridad, etc.
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LIBRO DIARIO LCA1/1

T
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016
/
EXPRESADO EN BOLIVIANOS R
FECHA DETALLE DEBE HABER

15/10/2016 _______________CE______________
INVENTARIO 26549.964
Z. de futb. Puma
CREDITO FISCAL 3967.236
CAJA 18310.32
CUENTAS POR
COBRAR 12206.88
Glosa: Por la compra de mercaderia del mes de
octubre, 60% al contado y 40% al credito
11/11/2016 _______________CE______________
INVENTARIO 39302.25
Z. de futb. Puma
CAJA 27105
CUENTAS POR
COBRAR 18070
noviembre, 60% al contado y 40% al credito
20/12/2016 _______________CE______________
Z. de futb. Puma
CAJA 47714.84

diciembre al contado.
TOTAL 123407.04 123407.04
Realizado de acuerdo NIA 500 y 501
T/R TSolicitado Dpto de contabilidad

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R
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LCA1/2
T
/
R
LP11/2
PROCEDIMIENTOS PARA COMPRAS AL CONTADO
Las compras al contado se realizaran de acuerdo a las oportunidades de compra que se entrega
y tambin de manera permanente identificando la cantidad que se tenga de los productos.
Si no se cuenta con suficiente producto en almacn o no hay absoluto, se proceder a la
elaboracin de la solicitud de materiales.
Paso 1: El encargado de almacn solicitara los productos por medio del formulario de solicitud
de productos, donde indicara el producto, cdigo de los tems. Que le entregara al encargado de
compras.
Paso 2: El encargado de compras trasladara la solicitud de productos a la gerencia, debidamente
firmada y sellada por l y el encargado de almacn.
Si es aprobada se procede a realizar cotizaciones correspondiente, sino se devuelve al
encargado de compras para que siga revisando y examinando las diferentes cotizaciones.
Paso 3: El encargado de compras analizara el mecanismo de compras de las solicitudes
(directas o publicacin), se realizara la cotizaciones de las compras directas y se preparara la
publicacin de las solicitudes que emitir la misma. La publicacin se realizara en el DEBER y
permanecer publicado por una semana.
Paso 4: El encargado de compra har una apertura de cotizaciones seleccionadas. Luego, las
cotizaciones sern revisadas y aprobadas, mediante el visto bueno del gerente propietario.
T/R TSolicitado Dpto de Asesoria Legal

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LCA1/3
T
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R
LP11/3
PROCEDIMIENTOS PARA COMPRAS AL CREDITO
Paso 1: El encargado de almacn solicitara los productos por medio del formulario de solicitud
de productos, donde indicara el producto, cdigo de los tems. Que le entregara al encargado de
compras.
Paso 2: El encargado de compras trasladara la solicitud de productos y la condicin de posibles
pagos a la gerencia, debidamente sellada y firmada por el y el encargado de almacn.
Si es aprobada se procede a realizar cotizaciones correspondiente, sino se devuelve al
encargado de compras para que siga revisando y examinando las diferentes cotizaciones.
Paso 3: El encargado de compras analizara el mecanismo de compras de las solicitudes
(directas o publicacin), se realizara la cotizaciones de las compras directas y se preparara la
publicacin de las solicitudes que emitir la misma. La publicacin se realizara en el DEBER y
permanecer publicado por una semana.
El encargado de compras directas entregara a proveedores interesados las cotizaciones en el
lugar, fecha y hora indicada.
Paso 4: El encargado de compra har una apertura de cotizaciones seleccionadas. Luego, las
cotizaciones sern revisadas y aprobadas, mediante el visto bueno del gerente propietario.
En caso de no ser aprobadas ninguna de las cotizaciones se volver a hacer la publicacin.
Paso 5: Luego de pactar el acuerdo con uno de los proveedores seleccionado, se proceder a
realizar el contrato de compra al crdito y al pago correspondiente de parte del dinero como cuota
inicial. Y el traslado de los productos depender de los acuerdos entre las dos partes.

T
T/R Solicitado Dpto de Asesoria Legal
/
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GESTION: 2016
LCA1/4
T
/
R
Captulo Octavo.- Derechos y Deberes de los Empleados LP9/5
Art. 35.- Cada empleado tiene derecho a:
Mantener su estabilidad en el cargo, salvo que existe causales legales suficientes para su
exoneracin.
Percibir aguinaldo, primas y otros beneficios establecidos por disposiciones legales.
Vacaciones anuales pagadas.
Promociones y ascensos en caso de creacin de cargos nuevos o vacancias, previa
evaluacin de honorabilidad, capacidad y antigedad.
Art. 36.- Sin perjuicio de los deberes que impongan las leyes, decretos y resoluciones que
norman las actividades, los empleados tienen las siguientes obligaciones:
Cumplir con las jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo, asistiendo

puntualmente en los horarios siguientes, con permanencia obligatoria en los puestos de
trabajo.
Mantener al da su trabajo y ejecutar sus labores con voluntad, responsabilidad y
eficiencia, de cmo realizar complicadamente las rdenes e instrucciones de sus
superiores.

/
R
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016
LCA1/5
T
/
R
PROCEDIMIENTOS PARA VENTAS AL CONTADO LP11
Paso 1: Se establecer el contacto del cliente con cada uno de los vendedores de la empresa.
El vendedor proceder al asesoramiento del cliente sobre los productos que ofrece la Empresa
Comercial DEPORT SPORT S.R.L. y omite parte del paso si el cliente es antiguo y conoce el
producto.
Paso 2: El cliente especifica el pedido que realizara (producto y cantidad) el vendedor realiza el
llenado de la requisicin de productos (mercadera) de acuerdo al orden del pedido realizado por
el cliente y pide la respectiva autorizacin del encargado de ventas para proseguir con la venta
del producto.
Paso 3: Una vez obtenida la autorizacin, la requisicin de mercanca pasa el encargado de
almacn quien se encarga de enviar la cantidad de productos requeridos con el cargador a las
instalaciones adecuadas del departamento de ventas donde se realizara la respectiva entrega
de los productos y su carga posterior al vehculo a transportarla.
Paso 4: El vendedor elabora la factura de contrato y de le entrega la factura la factura original
al cliente quedando una copia para contabilidad y la otra para el departamento de ventas. El
cliente pasa a cancelar a caja el valor de la factura.
Paso 5: El vendedor hace entrega de la mercadera momento en el cual el cliente deber
proceder a revisar el producto antes de salir de las instalaciones del local.

/
R
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016
LCA2
T
/
PRUEBAS SUSTANTIVAS
R
ACTIVO REALIZABLE
Tipo de Transaccin: INVENTARIOS

Objetivos: Determinar la correccin de los saldos.
A. Correccin Aritmtica
Sumar algunas relaciones que presenta la empresa y que pudieran ser incluidas dentro de
los papeles de trabajo de auditora.
Conciliar los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.
B. Existencia o Suceso, derechos y obligaciones y valuacin o asignacin.
Recuento del fsico:
Controlar todo el inventario negociables posedos por la empresa hasta que todos los fondos
se hayan contado, insistir que el encargado del inventario este presente durante el toma del
msimo.
Confirmacin de los saldos:
Se acostumbra confirmar los saldos del inventario a la fecha del balance general para tal
efecto se elabora un modelo de confirmacin de inventario, solicitada como parte de las
pruebas de inventario.
C. Presentacin en los Estados Financieros y revelacin suficiente:
Realizar investigaciones e inspeccionar documentacin para las restricciones del inventario.
Considerar la presentacin de estados y revelacin con los principios de contabilidad

generalmente aceptados.
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422 LCAI
GESTION: 2016
T
HALLAZGOS DE AUDITORIA
/
ACTIVO REALIZABLE
R
LIBRO DE HALLAZGO
EXPRESADO EN BOLIVIANOS

______________AAA_____________
COSTO DE
MERCADERIA 2802.64
INVENTARIO DE MERCADERIA 2802.64
Z. de futb. Puma
TOTAL 2802.64 2802.64
Inventario de Mercadera
92889.84
2802.64
92889.84 2802.64
T/R 90087.20

Sumatorias iguales
T
/
ANALISIS
R
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016 LCAI/1
HALLAZGOS DE AUDITORIA T
ACTIVO REALIZABLE /
R
PLANILLA DE AJUSTE ACTIVO REALIZABLE
______________AAA_____________
RESULTADO DE GESTION ANTERIOR 2802.64
INVENTARIO DE MERCADERIA 2802.64
Z. de futb. Puma
TOTAL 2802.64 2802.64
Sumatorias iguales
T Elaboracin propia
/
R
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422 LCAI/2
GESTION: 2016
HALLAZGOS DE AUDITORIA T
/
ACTIVO REALIZABLE R
MOVIMIENTO DE LA COMPRA
CANTIDAD PRECIO
3ERA COMPRA 142 336.02 47714.84
2DA COMPRA 139 325 45175.00
TOTAL 92889.84
CANTIDAD PRECIO
Inventario Inicial 185 322 59570.00
1ERA COMPRA 98 311.4 30517.20
TOTAL 90087.20
Sumatorias iguales
T Elaboracin propia
/
R
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016 LCA2/1
T
/
R
NIT175634004:
AV. IRALA N214
33500588 -33500589
comercialxxx@hotmail.com
Santa Cruz, Bolivia
Santa Cruz, 16 de Enero del 2017
Seores:
FOX SPORT S.R.L.
Presente.-
Apreciados Seores:
Nuestros auditores estn llevando a cabo una revisin de nuestros estados financieros; por este motivo, les
agradeceramos que enviaran directamente en el sobre adjunto a los citados auditores, a direccin siguiente:
ALAT CONSULTORES
Direccin: Av. Monseor Rivero N 359 Telfono: 3375341.
Santa Cruz - Bolivia
Un detalle de las partidas que componen nuestro saldo con ustedes al 31 de diciembre de 2016. En dicho detalle por
favor, incluyan las fechas, nmeros, importes y vencimientos de las facturas, as como cualquier otro pasivo que
ustedes consideren que puede afectar a nuestras relaciones comerciales.
Le agradecemos anticipadamente su colaboracin.
GERENTE
EMPRESA COMERCIAL XXX

FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L.
NIT: 1134699422
GESTION: 2016 LCA2/2
T
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R
DEPORT SPORT S.R.L. LP5

BALANCE GENERAL
(Expresado en bolivianos)
NOTA 2016
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 3.a. 276,274
Clientes Moneda Nacional 3.b. 118,000
Impuestos por Cobrar 29,564
Inventario 92,890
Total activo corriente 516,728
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo fijo (neto de depreciacin acumulada) 3.c. 994,860
Otros activos 3.d. 14,718
Total activo no corriente 1,009,578
TOTAL ACTIVO 1,526,306
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Sueldos por Pagar 0
Aportes por Pagar 2,120
Impuestos por Pagar 38,614
Total pasivo corriente 40,734
PASIVO NO CORRIENTE
Previsiones para beneficios sociales 6,709
Total pasivo no corriente 6,709
TOTAL PASIVO 47,443
PATRIMONIO NETO
Capital Social 3.e. 59,900
Aportes por Capitalizar 861,101
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L. LCA2/3
NIT: 1134699422
GESTION: 2016 T
/
Reservas 6,937 R
LP5
Ajuste Global al Patrimonio 43,755
Resultados acumulados 284,701
Ajuste de Capital 187,265
Resultado de la gestion 35,205
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,478,864
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,526,307
Las notas que se acompaan forman parte integrante de este estado
UNBALANCED
Herlan Steinmbach
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
FECHA:........................10/2/2017................
SUPERVISADO:...............ALB......................
FECHA:........................13/02/2017..............
DEPORT SPORT S.R.L. LCA2/4
NIT: 1134699422
GESTION: 2016 T
LCA1/1 /
LIBRO DIARIO R

15/10/2016 _______________CE______________
Z. de futb. Puma
CAJA 18310.32
CUENTAS POR
COBRAR 12206.88
octubre, 60% al contado y 40% al credito
11/11/2016 _______________CE______________
INVENTARIO 39302.25
Z. de futb. Puma
CAJA 27105
CUENTAS POR
COBRAR 18070
noviembre, 60% al contado y 40% al credito
20/12/2016 _______________CE______________
Z. de futb. Puma
CAJA 47714.84

diciembre al contado.
TOTAL 123407.04 123407.04

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ELABORADO POR:...........BRB....................

1.- PROGRAMA DE AUDITORIA.......LC1

1. Verificar que el inventario sea de la empresa.

REF. HECHO SUPERVISADO

1. Solicite los documentos de constitucin de la empresa

2. Solicite el balance general para comprobar la existencia de

3. Solicite el libro mayor y verificar mediante los registros de

4. Solicite el libro diario donde se encuentren los diferentes

5. Solicite el libro diario para verificar las operaciones de la

6. Solicite el balance general para comprobar que el inventario

ELABORADO POR: ___________________

REVISADO POR: ___________________

LEDO Y ENTENDIDO POR: ___________________

Realizado de acuerdo NIA 500 y 501, 300

Lic. Adriana Benitez

Realizado de acuerdo NIA 700 Y NIA 705

Revisin del control interno del Activo realizable.

Verificar la implementacin y eficiente funcionamiento del control del Activo Realizable.

La metodologa usada para la presente auditoria ha sido el estudio de documento base.

VI. RESULTADO DEL EXAMEN:

Realizado de acuerdo NIA 230 y 220 (24-25)

COD CUENTA SALDO REF SALDO AJUSTE SALDO

TOTALES 98589 92890 0 2802.64 90087.36

Realizado de acuerdo NIA 700 Y NIA 705

INVENTARIO COMPRA AL CONTADO

1. Conoce los procedimientos a seguir para una compra al contado? X

2. Conoce el procedimiento a seguir despus de realizar un contrato con

3. Como encargado del almacn conoce los procedimientos a seguir para

5. Conoce sus derecho y deberes de su cargo en la empresa? X

6. Conoce las sanciones por el incumplimiento de dichos deberes en la

7. Tiene los conocimientos para la realizacin de una venta al contado? X

8. Sabe cmo proceder para la realizacin de una venta al crdito? X

Realizado de acuerdo NIA 400 control interno

Verificar la entrada del efectivo:

A. El objetivo es determinar si los controles establecidos operan segn lo planeado y observar la

C. Realizacin de entrevistas con el personal de la Compaa para determinar si concuerdas los

Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.

LIBRO DIARIO LCA1/1

FECHA DETALLE DEBE HABER

Glosa: Por la compra de mercaderia del mes de

Realizado de acuerdo NIA 500 y 501

T/R TSolicitado Dpto de contabilidad

Realizado de acuerdo NIA 500 y 501

T/R TSolicitado Dpto de Asesoria Legal

Realizado de acuerdo NIA 500 y 501

Captulo Octavo.- Derechos y Deberes de los Empleados LP9/5

Art. 35.- Cada empleado tiene derecho a:

Cumplir con las jornadas ordinarias y extraordinarias de trabajo, asistiendo

Realizado de acuerdo NIA 500 y 501

T/R TSolicitado Dpto de Asesoria Legal

Realizado de acuerdo NIA 500 y 501

T/R TSolicitado Dpto de Asesoria Legal

Tipo de Transaccin: INVENTARIOS

B. Existencia o Suceso, derechos y obligaciones y valuacin o asignacin.

Recuento del fsico:

Confirmacin de los saldos:

C. Presentacin en los Estados Financieros y revelacin suficiente:

Realizar investigaciones e inspeccionar documentacin para las restricciones del inventario.

Considerar la presentacin de estados y revelacin con los principios de contabilidad

FECHA DETALLE DEBE HABER

TOTAL 2802.64 2802.64

FECHA DETALLE DEBE HABER