1

Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa

Elsira Bermeo Calderón

Orealis Campos Hernández

Deivis de Jesús Castro Cervantes

Jefferson Andrés Escalante Ladino

Sandra Isabel Urrego Cristancho

Tutor: María Senit Naranjo Becerra

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoría Forense

Auditoría Financiera

Noviembre 2020
 2

Tabla de contenido

Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa 3

1. Matriz de riesgo 3
2. Programa de Auditoria 3
3. Ejecución del Programa de programa de auditoría 5
4. Evidencias 5
5. Conclusiones Generales 11
 3

Análisis de los elementos contables y financieros de una empresa

1. Matriz de riesgo

Una vez elaborada la matriz de riesgo, el procedimiento de trámite y reembolsos de

incapacidades de la empresa fue calificado con RIESGO ALTO.

Con base en la matriz de riesgo se definió como proceso a auditar “LAS POLÍTICAS,

PROCEDIMIENTO, CUMPLIMIENTO Y CONTROLES DE LA ENTIDAD PARA

INCAPACIDADES Y REEMBOLSO DE LAS MISMAS POR PARTE DE LAS EPS”

2. Programa de Auditoría

PROCESO: AUDITORÍA Código FO-AU-05

FORMATO Versión 01
Fecha 1/04/2017
INICIO DE AUDITORIA Clasificació
Restringido
n

EMPRESA A AUDITAR RED MULTISERVICIOS DE COLOMBIA

PROCESO A AUDITAR: N° AUDITORIA AUD-2019

M AAA
INCAPACIDADES DD
FECHA DE ACTA M A
RESPONSABLE: 23 4 2019
M AAA
PEPITO PEREZ FECHA INICIO DD
M A
AUDITORÍA
CARGO DEL RESPONSABLE: 23 4 2019
FECHA DE M AAA
JEFE GESTIÓN HUMANA DD
TERMINACIÓN DE M A
NOMBRE AUDITOR: AUDITORIA 20 5 2019
RED MULTISERVICIOS
JUAN GONZALEZ EMPRESA
DE COLOMBIA
REVISADO POR:
COORDINADOR AUDITORIA DIRECTOR AUDITORIA
ELSIRA BERMEO JORGE GARCIA
APROBADO POR:
GERENTE DE AUDITORÍA
CARLOS NIÑO

OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
Verificar el cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles, establecidos para el trámite y
reembolso de las incapacidades por parte de las EPS y a los controles existentes

OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1. Verificar si el procedimiento y controles se encuentran acorde con las políticas contables.
 4

2. Verificar que la entidad este cumpliendo con el procedimiento establecido para la aprobación
de las incapacidades y el reembolso de las mismas por parte de las EPS
3. Verificar que se estén remitiendo las solicitudes de reembolso de incapacidades a las EPS en
los tiempos establecidos en el procedimiento.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA
Desde el cumplimiento a las políticas, procedimientos y controles establecidos para el reembolso de las
incapacidades por parte de las EPS hasta la identificación de deficiencias y oportunidades de mejora en
el procedimiento de incapacidades.
CRITERIOS
Normatividad Laboral vigente en Colombia, Normas Internacionales de Auditoria, Normas
Internacionales de Información Financiera
RECURSOS
Computador, Internet, Información financiera de la entidad
Relacionamos a continuación la información requerida para dar iniciar el proceso de auditoría:

1. Reporte de incapacidades por cobrar a las EPS con corte al 31 de marzo del 2019, (interno)
2. Solicitar a cada EPS relación de las incapacidades que nos deben al 31 de marzo del 2019
3. Política o Procedimientos aplicados para las incapacidades
4. Relación de ausentismo por incapacidad
5. Nóminas con sus novedades desde abril del 2018 a marzo del 2019
6. Libro de Vacaciones

Una vez recibida y analizada la información anteriormente relacionada, estaremos realizando requerimientos
adicionales de información si son necesarios.

Agradecemos su colaboración y gestión realizada para la entrega de la información de acuerdo a los tiempos
establecidos, así como la disposición de su equipo durante nuestra visita.

Quedamos atentos a cualquier inquietud,

FIRMAS

____________________________________ ______________________________________

Auditado Auditor
 5

3. Ejecución del Programa de Auditoría

Título del Hallazgo Hallazgo Incumplimiento Normativo Plan de acción

La auxiliar de Gestión Humana
está omitiendo la celda
"Número de radicado ante
Número de radicado.
EPS/ARL" del formato FO-
GH-24 "Incapacidades
registradas".
Se evidenció que en el formato
Registro de Incapacidades el
diagnóstico de 5 novedades no
Concepto de corresponde al relacionado en
incapacidades. los soportes físicos,
encontrando las siguientes
diferencias: AINC20191
Incumplimiento al procedimiento
establecido, además de,
Llevar el control de las
desconocimiento de la información
incapacidades mediante el formato
o constancia de la solicitud y/o
como se debe y como se estableció
trámite para efectuar el cobro de
en el instructivo.
las incapacidades y recuperación
de la cartera de las EPS's.
Información errónea al momento
Realizar las correcciones por
de justificar las incapacidades y
concepto de diagnóstico de las
generar seguimiento a posibles
incapacidades.
enfermedades laborales,

El saldo en cartera por

incapacidades es de $9.258.205
distribuidos por EPS de la Mejorar la gestión de cobro de
Cartera incapacidades Pérdida del efectivo de la empresa
siguiente manera: AINC20192 cartera.

En validación al reporte
entregado por la EPS
COOMEVA la cual registra un
valor total de $6.812.681, el
archivo que lleva la auxiliar de
Validar todas las incapacidades
Gestión Humana es de
pendientes por cobrar para
$5.223.154 y el saldo que se Pérdida del efectivo de la empresa
actualizar el saldo tanto en Gestión
Diferencias en saldo lleva en Manager es de por los saldos erróneos
Humana como en Manager y
$7.794.141 generando así presentados.
confrontarlo con el reporte que
diferencias entre Gestión
entregan las EPS.
Humana y Manager de
$2.570.987, y Coomeva con
Gestión Humana de $1.589.527
Coomeva con manager
$981.460

4. Evidencias

AINC20191

Evidencia 1. Incapacidades a 2019

 6

AINC20192

AINC20193
Cedula
Nombre Salario EPS Cargo

JIMENEZ PAPAMIJA LUZ ADMINISTRADOR DE

1.117.495.219 STELLA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
VELA RAMIREZ EDNA LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.119.213.738 MARYORI $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
TAFUR VALDERRAMA LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.119.214.959 NORMA CONSTANZA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ARRIGUI OROZCO OLGA ADMINISTRADOR DE
40.781.567 MARINA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
TRASLAVI?A BOHORQUEZ LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.069.728.946MILENA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
GONZALEZ TABORDA
43.287.341 MARIA SIRLEY $1.115.000 EPS MEDIMAS JEFE DE ZONA
CALDERON CASTRO ADMINISTRADOR DE
40.093.167 MARTHA CECILIA $829.000 E.P.S SANITAS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.118.072.671 SUAREZ LEON NATALIA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
1.116.913.755 BOCANEGRA ROSA EDITH $829.000 NUEVA EPS ASESOR COMERCIAL
ASOCIACION MUTUAL
VALDERRAMA QUIJANO LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.117.515.641 JASBLEIDY LIZETH $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA
1.117.836.142 CHIMBACO SUAZA HOLJER $1.115.000 ASMET SALUD LIDER COMERCIAL
ADMINISTRADOR DE
26.631.496 GIRON BEATRIZ $829.000 NUEVA EPS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
LEAL MONTEALEGRE LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.118.073.111 PAULA YULIETH $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
RODRIGUEZ FARFAN LA ESPERANZA
1.119.580.607 YISELA $829.000 ASMET SALUD ASESOR COMERCIAL
SILVA BARRETO LADY ADMINISTRADOR DE
28.567.440 BIBIANA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
BRAVO HOME LINA ADMINISTRADOR DE
1.119.585.991 ANDREA $829.000 NUEVA EPS OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
VALENCIA USECHE LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.118.072.068 ANGELICA MARIA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ZAMBRANO ALDANA
30.521.909 ESPERANZA $1.115.000 EPS MEDIMAS JEFE DE ZONA
 7

ASOCIACION MUTUAL
CARMONA FLOR ERICA LA ESPERANZA
1.115.949.620 JOHANA $829.000 ASMET SALUD ASESOR COMERCIAL
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
52.743.376 ZAMBRANO LORENA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
BUSTOS HORTA PAOLA LA ESPERANZA ADMINISTRADOR DE
1.117.529.034 ANDREA $829.000 ASMET SALUD OFICINA
ASOCIACION MUTUAL
CEDENO LOAIZA LA ESPERANZA
25.179.415 YOLANDA $829.000 ASMET SALUD ASESOR COMERCIAL
1.117.267.304 JIMENEZ TABERA MERLEN $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
SALAZAR HURTADO
1.006.483.995 YENCY KATHERINE $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
HERNANDEZ LOPEZ
40.769.635 GERTRUDIS $836.000 E.P.S SANITAS ASESOR COMERCIAL
ASCENCIO DIAZ GLORIA
1.119.216.277 CECILIA $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
LONDO?O MARTINEZ JOSE
1.130.589.575 DAVID $829.000 EPS MEDIMAS APRENDIZ
OFICIAL DE
1.115.790.140 HURTADO JUAN CARLOS $1.393.000 EPS MEDIMAS CUMPLIMIENTO
SANTOFINIO BEDOYA ASISTENTE DE
1.117.514.858 YEIMY TATIANA $976.000 EPS MEDIMAS MONITOREO
1.117.507.193 HURTADO ADRIANA $1.115.000 EPS MEDIMAS JEFE DE ZONA
ASISTENTE DE
40.093.352 RAYO ACOSTA BEATRIZ $1.045.000 EPS MEDIMAS ESCRUTINIO
AUXILIAR SERVICIOS
39.626.769 MORENO LUZ DARY $836.000 EPS MEDIMAS GENERALES
CASTILLO CUELLAR
1.117.527.920 GLENDURLEY $829.000 EPS MEDIMAS AUXILIAR DE RECAUDO
16.186.997 TIQUE TRIVI?O DAVID $829.000 EPS MEDIMAS AUXILIAR DE RECAUDO
BERMEO CALDERON
53.140.535 ELSIRA $2.228.000 EPS MEDIMAS JEFE DE AUDITORIA
ACOSTA MEJIA JUAN
18.185.987 CARLOS $2.927.000 EPS MEDIMAS DIRECTOR FINANCIERO
SANCHEZ HERRERA JHON
1.117.515.764 ALEXANDER $829.000 EPS MEDIMAS AUXILIAR DE RECAUDO
ASOCIACION MUTUAL
CAMILO CABRERA GINA LA ESPERANZA
1.117.526.443 MARCELA $829.000 ASMET SALUD APRENDIZ
ASOCIACION MUTUAL
CUELLAR VARGAS LA ESPERANZA
1.117.544.929 CLAUDIA MILENA $829.000 ASMET SALUD APRENDIZ
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA
1.007.357.002 SAAVEDRA AVILES ARNOL $829.000 ASMET SALUD APRENDIZ
ASOCIACION MUTUAL
IMBACHI ADARVE YUVER LA ESPERANZA
1.006.501.567 ANDRES $829.000 ASMET SALUD APRENDIZ
ASOCIACION MUTUAL
CARTAGENA ASTUDILLO LA ESPERANZA AUXILIAR DE
1.117.554.748 HEIDY VIVIANA $829.000 ASMET SALUD ESCRUTINIO
ASOCIACION MUTUAL
CARDOZO MOLANO ANA LA ESPERANZA
1.006.529.683 MILENA $829.000 ASMET SALUD AUXILIAR MESA AYUDA
ASOCIACION MUTUAL
MEDINA RESTREPO LA ESPERANZA AUXILIAR DE SERVICIOS
1.117.551.377 DANIEL ALFONSO $829.000 ASMET SALUD TECNOLÓGICOS
ASOCIACION MUTUAL
LA ESPERANZA AUXILIAR DE SERVICIOS
1.117.522.996 CEDE?O TOVAR JOHANY $829.000 ASMET SALUD TECNOLÓGICOS
ASOCIACION MUTUAL
VALENCIA VARGAS LA ESPERANZA ASISTENTE DE
1.117.544.917 NICOLAS $976.000 ASMET SALUD AUDITORIA

DIAZ SARRIAS JOHAN
1.117.523.874 ALBERTO
VELASQUEZ GOMEZ
71.768.688 CAMILO ENRIQUE
1.115.949.199 CHAVARRO VERA NEYLA
18.490.674 GARCIA VALENCIA EDGAR
RAMIREZ CARVAJAL
1.115.793.733 KELLY JOHANNA
PERDOMO GONZALEZ
1.117.539.073 SAIRA SOLANYI
ARTUNDUAGA PERDOMO
1.117.499.292 FABIAN ANDRES
40.777.775 CARDOSO VELEZ ORFALI
TROCHEZ RIVEROS HEIDY
1.007.069.311 YULIANA
CARO FLOREZ RONALD
71.273.262 RENSO
GOMEZ SUAREZ LEIDY
1.117.516.931 JOHANA
GOMEZ GIMENEZ
1.117.549.211 MAYERLY KATHERINE
SOTELO REINOSO
1.117.504.920 ALEXANDER
CASTRO RODRIGUEZ JEIDY
1.117.543.319 ZULENA
HERRERA MONTOYA
1.117.515.207 MIGUEL EDUARDO
CASTRO CEDE?O
1.119.214.277 JONNATHAN
VELASQUEZ TAPIERO
1.117.544.178 LILIANA PATRICIA
SANCHEZ MARTINEZ LUIS
71.711.667 ERNESTO
ORTIZ CALE?O ANGELA
1.117.533.671 YURANY
BERMUDEZ SANCHEZ JOSE
1.117.524.046 NEYBER
ALVAREZ RAMIREZ
1.117.519.882 GUSTAVO ADOLFO
SAPUY VILLEGAS KERLY
1.117.510.088 ANDRES
DIAZ VAQUIRO MAYDI
1.006.515.673 TATIANA
LEMUS MORA YEIMMY
1.075.253.888 LILIANA
SALAZAR SALGADO
40.771.583 ORFILIA
CHAUX VERGARA
40.612.167 CARMEN LORENA
CUBILLOS RODRIGUEZ
1.116.921.974 YURI PAOLA
40.610.441 BERNAL AROCA MARYELY
CARDOSO MOLINA
1.019.004.022 YUNEIDY
1.117.265.268 SALGADO MUNOZ ISABEL
40.769.996 JIMENEZ MARIA YINETH
1.117.497.344 HERRERA PE?A BENJAMIN
RODRIGUEZ CALDERON
40.755.755 LUZ MARINA
8
ASISTENTE DE
$976.000 COOMEVA EPS S.A. AUDITORIA
$4.715.000 COOMEVA EPS S.A. GERENTE
ASISTENTE
CONTABILIDAD
$976.000 COOMEVA EPS S.A. (CONVENIOS)
$1.802.000 COOMEVA EPS S.A. JEFE DE TESORERÍA
AUXILIAR DE APUESTAS
$829.000 COOMEVA EPS S.A. VIRTUALES
AUXILIAR DE GESTION
$976.000 COOMEVA EPS S.A. HUMANA
COORDINADOR DE
$1.393.000 COOMEVA EPS S.A. IMPUESTOS
$829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
AUXILIAR DE
CONTABILIDAD
$829.000 COOMEVA EPS S.A. (CONVENIOS)
$2.650.000 COOMEVA EPS S.A. DIRECTOR TIC
ASISTENTE DE
$976.000 COOMEVA EPS S.A. MONITOREO
ASISTENTE DE
$1.045.000 COOMEVA EPS S.A. LOGISTICA
ASISTENTE DE
$976.000 COOMEVA EPS S.A. AUDITORIA
ASISTENTE DE
$976.000 COOMEVA EPS S.A. AUDITORIA
$829.000 COOMEVA EPS S.A. AUXILIAR DE RECAUDO
$1.045.000 COOMEVA EPS S.A. ASISTENTE DE NIIF
AUXILIAR MESA DE
$829.000 COOMEVA EPS S.A. AYUDA TIC
$2.438.000 SURA EPS DIRECTOR COMERCIAL
$1.158.000 E.P.S SANITAS ASISTENTE CONTABLE
ASISTENTE DE SERVICIOS
$1.158.000 E.P.S SANITAS TECNOLOGICOS
ASISTENTE DE SISTEMAS
INTEGRADOS DE
$1.158.000 E.P.S SANITAS GESTION
ASISTÓNTE DE
$976.000 E.P.S SANITAS AUDITORIA
$829.000 EPS MEDIMAS ASESOR COMERCIAL
$829.000 EPS MEDIMAS ASESOR COMERCIAL
$1.115.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
$1.115.000 COOMEVA EPS S.A. LIDER COMERCIAL
$829.000 COOMEVA EPS S.A. AUXILIAR DE LOTERIAS
$829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
$1.115.000 COOMEVA EPS S.A. LIDER DE FORMACION
$829.000 NUEVA EPS ASESOR COMERCIAL
$1.115.000 NUEVA EPS LIDER COMERCIAL
$829.000 NUEVA EPS AUXILIAR DE RECAUDO
$829.000 E.P.S SANITAS ASESOR COMERCIAL
 9

BECERRA CRUZ
1.117.526.356 MAGDALENA $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
AMAYA CARDOSO? PAULA
1.117.532.029 ANDREA $976.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
GUTIERREZ ANGARITA
1.007.320.361 LEIDY $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
SIERRA CASTRO MARY
40.771.995 LUZ $829.000 EPS MEDIMAS ASESOR COMERCIAL
SANTAMARIA OSPINA
40.780.873 RUTHVELI $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
30.506.210 CUELLAR MURCIA NANCY $829.000 COOMEVA EPS S.A. ASESOR COMERCIAL
MELENDEZ CALDERON
40.613.944 EMY DAHANA $1.115.000 COOMEVA EPS S.A. LIDER COMERCIAL
COLLAZOS PASCUAS RUBI JEFE DE GESTION
55.167.740 STELLA $1.802.000 COOMEVA EPS S.A. HUMANA

AINC20194

AINC20195
 10

AINC20196

EPS/ARL Saldo pendiente

Asmetsalud $ 53.280

Coomeva $ 5.340.556

Sanitas $ 658.561

Medimas $ 1.632.522

Nueva EPS $ 1.441.879

A.M. La Esperanza $ 131.406

Total $ 9.258.205

CONTABILIDAD COOMEVA VALOR

GESTIÓN HUMANA $ 5.340.556

MANAGER $ 7.794.141

COOMEVA $ 6.812.681
 11

5. Conclusiones

Es imprescindible para la realización de auditorías establecer la matriz de riesgo y

evaluar los riesgos con el fin de determinar las áreas o procesos y procedimientos a auditar.

Un programa de auditoría que contemple todos los posibles riesgos inmersos en los

procedimientos, permite que se cubra gran parte de las actividades de riesgo que tiene una

entidad.

La ejecución del programa de auditoría debe realizarse metodológicamente, de manera

que permita evidenciar si deben realizarse pruebas adicionales para el logro de objetivos. De

igual manera, debe enfocarse en los objetivos de auditoría planteados en el programa de

auditoría.

Las evidencias de los hallazgos son determinantes para la elaboración de un buen informe

de auditoría. Estas deben reflejarse de manera ordenada y clara, y deben ser suficientes para que

sirvan como soporte al informe de auditoría que se presenta a la gerencia y a los socios y

accionistas de una entidad.

En cuanto a los hallazgos; deben identificarse adecuada y suficientemente, establecerse

puntualmente el hallazgo y debe estar fundamentado en las evidencias de manera clara y sucinta.

Debe indicarse las normas y procedimientos que se incumplieron y proponerse el plan de acción

de mejora. De igual manera, deberá quedar claramente identificada el área responsable y el

funcionario responsable, así como la fecha de entrega del mismo.