Programa de Auditoria

Polo, Huamancayo & Asociados
Sociedad Civil de Responsabilidad

Limitada
PROGRAMA DE AUDITORIA
ALICORP Y SUS SUBSIDIARIAS
PRESENTADO POR:
Mario De La Cruz Polo
TINGO MARIA – 2018

IX. Cronograma y relación de auditoria
9.1. Cronograma de actividades.
actividades inicio final días hábiles %

Planeamiento 22/05/2018 01/06/2018 9 20
Programa 02/05/2018 07/06/2018 5 10
Ejecución 08/06/2018 09/07/2018 22 50
Informe 10/07/2018 20/07/2018 9 20
TOTAL DIAS 45 100
9.2. Relación de participantes en la auditoria.
ORDEN PARTICIPANTES ACTIVIDADES DIAS HABILES
Planeamiento 9
1 SUPERVISOR (Mario De La Cruz Polo)
Programa 5
Planeamiento 9
JEFE DE EQUIPO (Joselin Ramírez Silva) Programa 5

2
Ejecución 22
Informe 9
3 AUDITOR 1 (Jackeline Briceño Rafael) Ejecución 22
4 AUDITOR 2 (Cesar Aliaga Huaringa) Ejecución 22
Planeamiento 6
5 ASISTENTE (Antolina Alania Simon) Ejecución 15

Informe 6
X. Presupuesto (costo) de la auditoria.
PARTICIPANTE DIAS COSTO CANTIDAD

ORDEN ACTIVIDADES TOTAL
S HABILES H/H DE HORAS
Planeamiento 9 20.00 72 1,440.00
1 SUPERVISOR
Programa 5 20.00 40 800.00
Planeamiento 9 15.00 72 1,080.00
JEFE DE Programa 5 15.00 40 600.00

2
EQUIPO Ejecución 22 15.00 176 2,640.00
Informe 9 15.00 72 1,080.00
3 AUDITOR 1 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00
4 AUDITOR 2 Ejecución 22 10.00 176 1,760.00
Planeamiento 6 5.00 48 240.00
5 ASISTENTE Ejecución 15 5.00 120 600.00

Informe 6 5.00 48 240.00
TOTAL 1040 12,240.00
PROGRAMA DE AUDITORIA
SOA : POLO, HUAMANCAYO & ASOCIADOS SRL.
OBJETO : AUDITORIA DE ESTADOS FINACIEROS
ENTIDAD AUDITADA: ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
CEDULA : PROGRAMA DE AUDITORIA
HECH0 V° B° REF
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA H/H
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
A. OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA
FINANCIERA
Emitir opinión sobre la razonabilidad de
los Estados Financieros preparados por
ALICORP S.A.A Y SUBSIDIARIAS
al 31 de diciembre de 2017, de
conformidad con los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados y
las Normas internacionales
Información Financiera.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS
1. Solicite por escrito a los responsables
de órganos operativos de la entidad,
copia de la información Financiera y
documentos de gestión
el año 2017, según el detalle siguiente:
GERENTE GENERAL
1. Estatuto, Reglamentos, informes de
Gestión, Plan Estratégico y directivas
4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-01
debidamente aprobados.
2. Libros de Actas, convenios y otros

documentos relaciones con la gestión de la 4 AAS 22-may M.D.P 22-may OF-02
organización.
OFICINA DE CONTABILIDAD 5 JBR 22-may M.D.P 22-may OF-03

1. Estados Financieros al 31 de
diciembre de 2017, con sus respectivas
Notas y Anexos analíticos de los Estados
Financieros
2. Libros de Contabilidad Principales y
Auxiliares utilizados en el ejercicio
económico a auditar.
3. Análisis de las cuentas del Balance,
especialmente de las cuentas por cobrar,
Provisiones para cuentas de cobranza
dudosa, Cuentas por pagar,
etc. de acuerdo con la normatividad
vigente.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
4. Relación de préstamos que reflejan los
Estados Financieros, concedidos al
personal de la Entidad, así como la
directiva emitida al respecto.
5. Cuadro que sustente el cálculo de la

provisión de beneficios sociales del
personal, depreciaciones,
amortizaciones, cobranza dudosa y
desvalorización de existencias del periodo
a examinar.
6. Resumen de la prueba de consistencia

del inventario físico valorado de
existencias y activos fijos, al 31 de
diciembre del año en examen.
7. Resumen de la prueba de consistencia

del pago de tributos y contribuciones
especiales administradas por la SUNAT,
ONP, AFP y EsSalud, correspondiente al
período presupuestario bajo examen.
8. Resumen de prueba de consistencia de

la depreciación del activo fijo y opinión
sobre los bienes patrimoniales faltantes y
bienes patrimoniales sobrantes de
inventario.
9. Archivo de arqueos periódicos y

sorpresivos ejecutados en caja por el
Jefe de la Oficina de Contabilidad.
10. Estadísticas por antigüedad de las
cuentas por cobrar corrientes, cuentas de
cobranza dudosa y anticipos otorgados.
11. Cuadro resumen de las contingencias

civiles y contingencias laborales
individualizadas que se han registrado en
cuentas de orden al 31- 12-09.
12. Resumen de las donaciones recibidas

por la Entidad durante el período y estado
situacional de las mismas al 31 de
diciembre del periodo examinado.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
OFICINA DE LOGISTICA 8 CHA 22-may MDP 22-may OF-04
1. Plan y/o Presupuesto de Adquisiciones
y Contrataciones correspondiente al
ejercicio bajo Examen.
2. Inventario de bienes y/o suministros de

funcionamiento que se encontraron en los
almacenes de la Universidad al
31 de diciembre del ejercicio
presupuestario bajo examen.
3. Relación de compras efectuadas durante

el ejercicio bajo examen, conjuntamente
con los contratos celebrados.
4. Requerimiento de bienes, servicios y/o

suministros de funcionamiento a solicitud
de las áreas usuarias presentados en el
período bajo examen.
5. Cuadro Comparativo de cotizaciones

de las adquisiciones de bienes y las
contrataciones de servicios, ejecutadas
durante el período materia de Auditoria.
6. Detalle de todos los almacenes

existentes en la Entidad, indicando las
personas que se encuentran a cargo.
7. Plan de mantenimiento preventivo y
conservación de bienes inmuebles así de
las unidades de transporte de la
Universidad correspondiente al ejercicio
materia de examen.
OFICINA DE FINANZAS 8 JRS 22-may MDP 22-may OF-O5

1. Relación de cuentas corrientes y cuentas
de ahorros que manejó la Entidad al 31 de
diciembre del período
a examinar.
2. Libro de Caja y Bancos utilizados
por la Entidad durante el ejercicio
materia de examen.
3. Registros Auxiliares por Cuenta
Corriente y Fuentes de Financiamiento
correspondientes al ejercicio
presupuestario materia de Auditoria.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
4. Conciliaciones Bancarias
mensuales del periodo a examinar
5. Archivo de notas de cargo y abono a las

cuentas corrientes en el período a
examinar.
6. Archivo de papeletas de depósito

bancario de cada cuenta corriente del
período examinado
7. Archivo de extractos bancarios

mensuales del período bajo examen
8. Archivos de comprobantes de pago por

fuente de financiamiento del período a
examinar.
9. Archivo de comprobantes de ingresos o

recibos de ingreso a caja del período a
examinar.
10. Análisis de los gastos pagados por

adelantado y anticipos concedidos en el
período a evaluar.
11. Directiva para el manejo de Fondos

para Pagos en Efectivo vigentes en el
período.
12. Archivo de arqueos periódicos y

sorpresivos en caja ejecutados por el Jefe
de la Oficina.
13. Relación y Copia de las Cartas Fianzas

recibidos durante los períodos a examinar.
16. Detalle de la Captación, Registro y

Control de la Ejecución de los Recursos
durante el año materia de examen.
17. Archivos de Declaraciones Juradas de

Impuestos y contribuciones especiales
(SNP y AFP) administradas por la
Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria.
OFICINA DE RECURSOS
HUMANOS 8 JRS 23-may MDP 23-may OF-06
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
1. Directivas emanadas de Recursos
Humanos sobre las funciones de:
a. Selección, evaluación y
promoción personal.
b. Implementación del escalafón
y legajos.
c. Procesos de liquidación de
derechos y beneficios del personal.
2. Archivo de las constancias de

habilitación profesional emitidos por
Colegios profesionales de docentes,
funcionarios y profesionales que laboraron
durante el ejercicio en examen.
3. Manual de Organización y
Funciones (MOF) vigente de la
Entidad.
4. Cuadro para Asignación de Personal
(CAP) y Presupuesto Analítico de
Personal (PAP) de personal nombrado y
contratado.
5. Relación y copia de contratos de

servidores contratados.
6. Copia de Informes semestrales de

Evaluación de la Productividad y
Eficiencia del personal.
7. Planillas de remuneraciones mensuales

del período presupuestario en evaluación
con sus respectivas boletas de pago.
9. Relación de funcionarios y servidores

que ocuparon cargos directivos durante el
año 2017, señalando: Apellidos y nombres
completos, Copia del Documento Nacional
de Identidad, copia de Resolución de
Designación, periodo de inicio y término
en el cargo, dirección domiciliaria actual.
10 Copia del Rol de Vacaciones de

funcionarios y servidores
correspondiente al ejercicio presupuestario
bajo examen.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
OFICINA DE ASESORÍA LEGAL 8 AAS 23-may MDP 23-may OF-07
Punto 1: LITIGIOS PENDIENTES
Una relación de los litigios,
reclamos o gravámenes, indicando lo
siguiente:
a. La naturaleza del litigio, reclamo o
gravamen
b. El progreso del caso hasta la fecha
c. Cómo está respondiendo o planea
responder la administración de la Entidad,
al litigio, reclamo o gravamen. Por
ejemplo, podría haber decidido
defender el caso enérgicamente o intentar
su arreglo extrajudicial, y.
d. Una evaluación de la posibilidad de un
resultado desfavorable y un estimado del
monto o rango de la pérdida potencial.
Punto 2: RECLAMOS NO
INICIADOS
Indicar los reclamos no iniciados pero que

la administración de la Entidad considera
que probablemente si se inician, tienen por
lo menos una razonable probabilidad de
resultado desfavorable. La información
debe incluir:
a. La naturaleza del asunto.

b. Cómo plantea la administración si
se inicia el litigio o reclamo
c. La posible contingencia si se
inicia el reclamo
PROCEDIMIENTOS GENERALES
2. Recepcione la información solicitada y

elabore una Cédula Sumaria conteniendo
la síntesis de la información solicitada y
8 JBR 23-may MDP 24-may CRA-01
recepcionada a satisfacción.
3. Elabore la Cédula Índice para la

Auditoria a los estados Financieros para
sistematizar el trabajo acorde con las 5 JRS 24-may MDP 24-may CRA-02
NIAs.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
4. Elabore la Cédulas Matrices de la
Auditoria a los Estados Financieros para
CMA-
asegurar un trabajo sistémico y un Informe 4 CAH 24-may MDP 24-may
SASF
de calidad acorde con las
NIAs.
5. Revise los Estados Financieros del
período en examen de la Entidad y
cerciórese que dichos Estados estén
suscritos por el Contador General y 16 JBR 24-may MDP 25-may CAA-ESF
Gerente General de la empresa.
Elabore una Cédula Analítica evaluando
su consistencia.
6. Verifique la existencia de los libros de
contabilidad para confirmar la naturaleza,
estructura y estado actual de dichos libros
24 JRS 25-may MDP 01-jun CRA-03
que fundamentan los Estados Financieros.
Estructure
Cédula Analítica.
7. Estructure las Cedulas de Planeamiento
de la Auditoria Financiera y Elabore el
24 CAH 25-may MDP 01-jun CPA-01
Plan de
Auditoria a los Estados Financieros.
8. Reestructure el Programa de Auditoria
de acuerdo a los objetivos exigibles y las
áreas críticas y significativas a evaluar. 18 AAS 25-may MDP 01-jun CPA-02
9. Elabore y aplique el Cuestionario de

Control Interno, procese la información
recopilada y estructure el Memorándum de 8 JBR 01-jun MDP 01-jun CIA-01
Control Interno.
10. Recepcione la información relativa al

personal que desempeña labores directivas
y elabore la Cédula de Funcionarios y
16 JRS 01-jun MDP 04-jun CFA-01
Servidores
presuntamente Observados.
11. Verifique que se haya recabado toda la

información pertinente al trabajo de campo
y efectúe el control de calidad de las
10 JBR 02-jun MDP 04-jun CSA-01
evidencias de auditoria. Elabore Cédula
Sumaria
12. Sistematice los hallazgos y

comuníquelos a los servidores
presuntamente comprometidos en tales
hallazgos. Elabore Cédula de Control de 32 JRS 05-jun MDP 06-jun CCA-01
Comunicación de Hallazgos.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
13. Evalúe las aclaraciones y/o
comentarios resultantes de la
Comunicación de Hallazgos y determine 12 CAH 05-jun MDP 07-jun CEA-01
las responsabilidades
pertinentes.
14. En base a las Observaciones
sistematice las Conclusiones de Auditoria
de acuerdo a la normativa vigente. 24 JBR 05-jun MDP 07-jun COA-01
15. Ordene los archivos de papeles de

trabajo y las evidencias suficientes, de
8 AAS 05-jun JRS 07-jul CIA-01
conformidad con la Cédula Índice de
Auditoria.
16. Elabore los informes de Auditoria: El
dictamen de Auditoria, el informe
8 ASS 06-jun MDP 07-jun IA-01
administrativo y la carta de control
interno.
B.1: Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Efectivo y Equivalente de
AFA-01
Efectivo
Evaluar el rubro de Efectivo y Equivalente
de Efectivo, a fin de determinar si los
Estados Financieros preparados por la
Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de
Contabilidad Generalmente
Aceptados.
1. Aplique el Cuestionario de Control
Interno a la Oficina de Tesorería,
validando las respuestas afirmativas y
explicando las causas de las respuestas
12 JBR 07-jun MDP 08-jun CIA-02
negativas a efectos de determinar las
debilidades de control.
Proyecte el Memorándum de Control
Interno para la Oficina de Tesorería
2. Solicite las notas del saldo inicial,
ingresos, egresos y el saldo final de las
divisionarias de Caja y Bancos que maneja
la Institución, precisando las fuentes de 16 JRS 07-jun MDP 08-jun OF-08
financiamiento de cada una
de las mencionadas divisionarias. Elabore
Cédula Sumaria.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
3. Realice el Arqueo del Fondo para Pagos
en Efectivo y/o Fondo Fijo para Caja
Chica. Además, cuantifique los arqueos
8 JRS 08-jun MDP 08-jun AFA-1.1
efectuados por los funcionarios
competentes. Elabore
Cédula analítica de Hallazgos
5. Revise las conciliaciones bancarias
para cada cuenta corriente bancaria
5 CHA 08-jun MDP 08-jun AFA-1.2
que maneja la Entidad. Elabore
Cédulas Analíticas precisando que:
- Si las conciliaciones son
oportunas.
- Si los cálculos aritméticos en
las conciliaciones son normales y
objetivos.
- Si las partidas de conciliación
más significativas son razonables.
- Si los que firman los cheques
están debidamente autorizados.
- Si se comparan los cheques
pagados por el banco según estado de
cuenta contra el registro de
cuentas bancarias.
- Si las cuentas bancarias son
conciliadas mensualmente por personas
ajenas a las que firman y giran cheques y
se encuentran debidamente archivadas.
6. Efectúe la circularización de las cuentas

bancarias existentes al 31 de diciembre del
período en examen, a fin de evidenciar sus
15 JRS 11-jun MDP 13-jun AFA-1.3
saldos. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
7. Sistematice los hallazgos de auditoria

considerando los atributos: Sumilla,
Condición, Criterio, Efecto y causa.
Luego, proyecte la comunicación de
hallazgos hacia los funcionarios y/o
servidores inicialmente involucrados.
15 CAH 11-jun MDP 13-jun AFA-1.4

HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
al
RUBRO: Cuentas por Cobrar AFB-01
Evaluar el rubro Cuentas por Cobrar a fin
de determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
razonablemente su situación financiera, los
resultados de sus operaciones y flujos de
efectivo, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados.
Interno al Área de Control de Ingresos,
explicando las causas de las respuestas
negativas a efectos de determinar las 8 JBR 11-jun MDP 13-jul CIA-03
debilidades de control. Elabore el
memorándum de Control Interno para el
Área de Cuentas por
Cobrar.
2. Solicite al encargado del Control de las
Cuentas por Cobrar, una copia de las
estadísticas por antigüedad de estas
cuentas relacionadas con los créditos
8 AAS 11-jun MDP 13-jun OF-09
otorgados por los centros de producción y
similares y que se encuentran pendientes
de cobro.
Elabore una Cédula Sumaria.
3. Evalúe la Información de las cuentas
por cobrar sistematizadas por el Área de
Rentas a fin de determinar si las mismas se
correlacionan con la información 16 JBR 13-jun MDP 15-jun AFB-1.1
procesada por el Área
Contable. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
4. Circularice Esquela de Confirmación de
Saldos de Cuentas por Cobrar más
significativas, bajo el postulado de 16 JRS 13-jun MDP 15-jun AFB-1.2
materialidad. Elabore Cédula Analítica.
5 Sistematice los Hallazgos de auditoria

Condición, Criterio, Efecto y Causa.
Luego, proyecte la comunicación de los
10 CAH 13-jun MDP 15-jun AFB-1.3
Hallazgos hacia los servidores
inicialmente involucrados.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
al
rubro: Otras cuentas por cobrar
AFC-01
Evaluar el rubro de Otras cuentas por
cobrar a fin de determinar si los Estados
Financieros preparados por la Entidad,
presentan razonablemente su situación
financiera, los resultados de sus
Aceptados.
Interno al Área encargada del control de
los otras cuentas por cobrar efectos de
determinar las debilidades de control. 8 AAS 13-jun MDP 15-jun CIA-04
Interno.
2. Solicite las notas del saldo inicial y

saldo final de los Gastos Pagados por
Anticipado que maneja la Institución. 16 AAS 15-jun MDP 20-jun OF-10
Elabore Cédula Sumaria.
3. Revisar la antigüedad de las entregas a

rendir cuenta e indagar si su
recuperabilidad por la vía administrativa
15 JRS 15-jun MDP 20-jun AFC-1.1
se estima razonable. Elabore Cédula de
Hallazgos.

Luego, proyecte la comunicación de los
10 JBR 15-jun MDP 20-jun AFC-1.2
mencionados hallazgos hacia los
servidores inicialmente considerados.
4. Ordene los papeles de trabajo

conteniendo la documentación que
8 JRS 20-jun MDP 21-jun AFC-1.3
sustenta las Evidencias de Auditoria

al
RUBRO: Existencias AFD-01
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
Evaluar el rubro Existencias a fin de
determinar si los Estados Financieros
preparados por la Entidad, presentan
efectivo, de conformidad con los PCGA.
Interno al Área de Almacenes, validando
las respuestas afirmativas y explicando las
8 JBR 20-jun MDP 21-jun CIA-05
causas de las respuestas negativas.
Proyecte el
Memorándum de Control Interno
2. Coteje el saldo contable de las
Existencias de Suministros de
Funcionamiento con el saldo del
16 AAS 20-jun MDP 22-jun AFD-1.1
Inventario Físico y los Registros del
ambiente SIC. Elabore Cédula de
Hallazgos.
3. Muestree y verifique la existencia física
de las materias primas y auxiliares
relacionadas con los proyectos de
inversión que se encuentran en proceso. 16 CAH 20-jun MDP 22-jun AFD-1.2
Elabore Cédula Analítica de Hallazgos.
4. Revise la existencia de materiales que

se encuentran deteriorados en almacén.
8 CAH 23-jun MDP 24-jun AFD-1.3
Elabore una Cédula Analítica
de Hallazgos.
5. Sistematice los Hallazgos de Auditoria
y proyecte la comunicación de los mismos,
12 JRS 23-jun MDP 25-jun AFD-1.4

al
RUBRO: Planta, Propiedad y equipo AFE-01
Evaluar el rubro Planta, Propiedad y
equipo a fin de determinar si los Estados
Aceptados.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
1. Solicite copia del Inventario Físico
Valorado de los Edificios y Estructuras de
propiedad de la Entidad al 31 de diciembre 8 AAS 23-jun MDP 25-jun OF-11
del año en examen y elabore Cédula
Analítica teniendo en cuenta:
a. La inspección selectiva para
asegurar la presencia física de los
edificios y otras construcciones.
b. Verificación de los títulos de
propiedad de los edificios y otras
construcciones.
c. Otros procedimientos
alternativos sobre edificios y otras
construcciones.
2. Efectúe la circularización a la SUNARP
de una muestra representativa de Edificios
y Estructuras a fin de corroborar sus saldos
y confirmar el saneamiento legal de estos
8 JBR 23-jun MDP 23-jun AFE-1.1
edificios al 31-12-17. Elabore Cédula de
Hallazgos.

teniendo en cuenta los atributos: Sumilla,
Condición, Criterio, Efecto y Causa y
proyecte la comunicación de los mismos
15 AAS 26-jun MDP 27-jun AFE-1.2
hacia los servidores presuntamente
involucrados. Elabore la Cédula
pertinente.

sustenta las Evidencias de Auditoria.
Elabore la Cédula Resumen de Hallazgos 41 JRS 26-jun JBR 29-jun AFE-1-3
de Auditoria al rubro de Activo Fijo.

al
RUBRO: Intangibles AFF-01
Evaluar el rubro Intangibles fin de
preparados por la Entidad presentan
efectivo, de conformidad con los
Principios de
Aceptados.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
Interno al Área de Control de Intangibles,
explicando las causas de las negativas. 10 JBR 26-jun MDP 29-jun CIA-06
Proyecte el memorándum de Control
Interno.

Valorado de los Intangibles de propiedad
de la Entidad al 31 de diciembre del año y
16 CAH 26-jun MDP 29-jun OF-12
elabore Cédula Analítica teniendo en
cuenta:
a. La inspección selectiva para

asegurar la presencia física y estado de
conservación de Intangibles.
b. Verificar de las tarjetas de
propiedad de intangibles.
alternativos de auditoria sobre
intangibles.

proyecte la comunicación. Elabore la 12 CAH 02-jul MDP 03-jul AFF-1.1
Cédula pertinente.

sustenta las Evidencias de Auditoria.
12 JBR 02-jul CAH 03-jul AFF-1.2
Elabore la Cédula Resumen de Hallazgos
de Auditoria.

al
RUBRO: Otras cuentas por pagar AFG-01
Evaluar el rubro Otras cuentas por pagar a
fin de determinar si los Estados
Aceptados.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
Interno al Área de Control de Otras
cuentas por pagar, validando las respuestas
afirmativas y explicando las causas de las 12 AAS 02-jul MDP 04-jul CIA-01
respuestas negativas. Proyecte el
Memorándum de Control
Interno.
Valorado de las Otras cuentas por pagar de
la Entidad al 31 de diciembre 15 JRS 02-jul MDP 04-JUL OF-13
del año y elabore Cédula Analítica
teniendo en cuenta:
a. Objeto y Método de valorización
de las Otras cuentas por
pagar.
b. Verificar el procedimiento de
amortización acorde a las normas
legales vigentes.
alternativos de auditoria sobre Otras
cuentas por pagar
15 JRS 04-jul MDP 06-jul AFG-1.1
proyecte la
comunicación. Elabore la Cédula
pertinente.
sustenta las Evidencias de Auditoria. 12 AAS 04-jul JRS 06-jul AFG-1.2
Elabore la Cédula Resumen de
Hallazgos de Auditoria.
al
RUBRO: Cuentas patrimoniales AFH-01
Evaluar las Cuentas patrimoniales a fin de
Aceptados.
Interno al Área encargada del control de
obligaciones tributarias a efectos de
determinar las debilidades de control. 8 JBR 04-jul JRS 06-jul CIA-08
Interno.
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
2. Verifique el cumplimiento del
Cronograma de Pago en las declaraciones
de pago de SNP, SSP, IR 5° Categoría y
12 CAH 04-jul MDP 06-jul AFH-1.1
otros. Elabore Cédula Analítica de
cumplimiento de plazos en
el pago.
3. Verifique el cumplimiento de plazos en
las declaraciones juradas de Impuesto a la
Renta de Cuarta Categoría y AFP. Elabore
12 AAS 09-jul MDP 10-jul AFH-1-2
Cédula
Analítica de cumplimiento de plazos en el
pago.
4. Sistematice los hallazgos de auditoria y
proyecte la comunicación de hallazgos
hacia los servidores inicialmente
14 JRS 09-jul MDP 10-jul AFH-1.3
considerados,
Condición, Efecto y Causa.
B.8 Objetivo específico del examen
al
RUBRO: Gastos de administración
AFI-01
y otros
Evaluar el rubro de Gastos de
administración y otros a fin de determinar
si los Estados Financieros preparados por
la Entidad, presentan razonablemente su
situación financiera, los resultados de sus
Aceptados.
PROCEDIMIENTOS MINIMOS:
1. Solicite las hojas de trabajo y notas del
saldo inicial y final de los Gastos de
administración y otros para evaluar su
13 JBR 09-jul MDP 10-jul 0F-14
naturaleza y estructura y determinar su
razonabilidad. Elabore Cédula
Analítica.
2. Verifique si la cédula sumaria concilia
con la cédula matriz y si su estructura está
debidamente referenciada y 19 CAH 09-jul MDP 10-jul AFI-1.1
fundamentada. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
24 JRS 10-jul MDP 12-jul AFI-1.2
Asimismo, proyecte la
comunicación de hallazgos para servidores
inicialmente involucrados.
al
HECH0 V° B° REF
POR
FECHA
POR
FECHA
P/T
RUBRO: Gastos de Personal AFJ-01
Evaluar los rubros de gastos de Personal, a
fin de determinar si los Estados
Aceptados.
1. Verifique si las donaciones ejecutadas
por la Entidad se encuentran sustentadas
adecuadamente. Elabore Cédula de 20 CAH 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.1
Hallazgos.
2. Muestree las planillas de

remuneraciones de servidores
administrativos y docentes, verificando si
las mencionadas remuneraciones se 20 AAS 10-jul MDP 12-jul AFJ-1.2
encuentran sustentadas de acuerdo con
Ley. Elabore Cédula Analítica de
Hallazgos.
3. Muestree las rendiciones de los pagos
por viáticos relacionados con comisiones
de servicio para verificar si la
documentación sustentadora se encuentra 15 CAH 12-jul MDP 16-jul AFJ-1.3
acorde a las exigencias de la normativa
presupuestal. Elabore
Cédula Analítica de Hallazgos.
4. Sistematice los hallazgos de auditoria y
proyecte la comunicación de los mismos
hacia los servidores inicialmente
31 AAS 12-jul MDP 18-jul AFJ-1.4
involucrados,
FASES DEL INFORME
1. Elaborar el dictamen a los estados
16 JRS 12-jul MDP 16-jul DAF-01
financieros
2. memorándum de control interno 16 JRS 16-jul MDP 18-jul MAF-01
3. informe administrativo 24 JRS 18-jul MDP 21-jul IAA-01
HECHOPOR FECHA V° B° POR FECHA
CPA-01
928
JRS 05-sep MDP 06-SET horas

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Polo, Huamancayo & Asociados

Sociedad Civil de Responsabilidad

ALICORP Y SUS SUBSIDIARIAS

Mario De La Cruz Polo

TINGO MARIA – 2018

actividades inicio final días hábiles %

9.2. Relación de participantes en la auditoria.

ORDEN PARTICIPANTES ACTIVIDADES DIAS HABILES

JEFE DE EQUIPO (Joselin Ramírez Silva) Programa 5

5 ASISTENTE (Antolina Alania Simon) Ejecución 15

PARTICIPANTE DIAS COSTO CANTIDAD

JEFE DE Programa 5 15.00 40 600.00

5 ASISTENTE Ejecución 15 5.00 120 600.00

2. Libros de Actas, convenios y otros

OFICINA DE CONTABILIDAD 5 JBR 22-may M.D.P 22-may OF-03

5. Cuadro que sustente el cálculo de la

6. Resumen de la prueba de consistencia

7. Resumen de la prueba de consistencia

8. Resumen de prueba de consistencia de

9. Archivo de arqueos periódicos y

11. Cuadro resumen de las contingencias

12. Resumen de las donaciones recibidas

2. Inventario de bienes y/o suministros de

3. Relación de compras efectuadas durante

4. Requerimiento de bienes, servicios y/o

5. Cuadro Comparativo de cotizaciones

6. Detalle de todos los almacenes

OFICINA DE FINANZAS 8 JRS 22-may MDP 22-may OF-O5

5. Archivo de notas de cargo y abono a las

6. Archivo de papeletas de depósito

7. Archivo de extractos bancarios

8. Archivos de comprobantes de pago por

9. Archivo de comprobantes de ingresos o

10. Análisis de los gastos pagados por

11. Directiva para el manejo de Fondos

12. Archivo de arqueos periódicos y

13. Relación y Copia de las Cartas Fianzas

16. Detalle de la Captación, Registro y

17. Archivos de Declaraciones Juradas de

2. Archivo de las constancias de

5. Relación y copia de contratos de

6. Copia de Informes semestrales de

7. Planillas de remuneraciones mensuales

9. Relación de funcionarios y servidores

10 Copia del Rol de Vacaciones de

Indicar los reclamos no iniciados pero que

a. La naturaleza del asunto.

2. Recepcione la información solicitada y

3. Elabore la Cédula Índice para la

9. Elabore y aplique el Cuestionario de

10. Recepcione la información relativa al

11. Verifique que se haya recabado toda la

12. Sistematice los hallazgos y

15. Ordene los archivos de papeles de

6. Efectúe la circularización de las cuentas

7. Sistematice los hallazgos de auditoria

15 CAH 11-jun MDP 13-jun AFA-1.4

5 Sistematice los Hallazgos de auditoria

2. Solicite las notas del saldo inicial y

3. Revisar la antigüedad de las entregas a

4. Sistematice los hallazgos de auditoria

4. Ordene los papeles de trabajo

B.4: Objetivo específico del examen