2016

Auditores GGARM

Profesora: Rosemarie Jofré

Integrantes: Gianina Candía

Ruth Burgoa
Nayadette Carrasco
Gianina Díaz
Mauricio Saavedra

AUDITORIA presupues
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Alcance

Se ha definido realizar el siguiente trabajo en la Auditoría al proceso de control de

gestión en el área de Presupuesto a la empresa Frutal S.A., para determinar si hay
falencias y si los procedimientos se están realizando correctamente lo
determinaremos de la siguiente manera:

 Carta Gantt
 Planificación de auditoria
 Pruebas de Auditoria
 Recomendaciones.

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Carta Gantt

Empresa: Auditores Independientes Realizado por:Gianina Diaz

Fecha 02-07-2016 Revisado por:Ruth Burgoa

CARTA GANTT
Semanas
Actividades Auditor Responsable
19-06-16 26_06-2016
1.- Planificación
a) Conocimiento del Proceso
Levantimiento de políticas y procedimientos
Entrevistas con los encargados del proceso
Realizar o Entender flujograma del proceso
b) Determinar equipo de trabajo
Determinar auditores
Horas disponibles
c) Determinar alcance del trabajo
d) Efectuar carta anuncio
e) Determinar programa de trabajo
Identificar lo que se revisará
Determinar pruebas de auditoría
Determinar solicitud de información
2.- Ejecución del Trabajo
Desarrollar pruebas de auditoría
3.- Ejecución del informe
Redacción de las observaciones de auditoría

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Objetivo:
Estandarizar a través de los elementos de Identificación, referenciación,
conclusiones y clasificación, la elaboración y entrega de los informes de Auditoria
que se entrega al concluir el Proceso de Prestación de Servicio, cada uno de los
integrantes del equipo auditor, de acuerdo con la labor desarrollada.

Planificación de Auditoria:
La planificación de esta auditoria consta en las primeras semanas 19 de
junio del 2016, de solicito la información de empresa FRUTAL S.A. para
poder auditarla, somos 5 auditores que nos reunimos para conocer la
empresa y leer el informe que nos entregó para así separarnos el trabajo
para entrevistar a los jefes de presupuesto, de control de gestión solicitar a
cada departamento los informes correspondientes, para luego realizar las
pruebas de auditorías y darle la recomendación correspondiente. Todo esto
consta de 3 semanas en total y 20 horas totales dentro estas semanas.

Programa:
1. Se solicita información al departamento de presupuesto para tomar la
muestra y así determinar las falencias de dicho departamento.
2. Se solicita la información entregada al directorio ya que no es la misma que
se encuentra en el sistema.
3. Revisar los datos de la empresa verificar la puesta en marcha según lo
establecido
4. área de control de gestión evaluar proyecciones de áreas y ver el historial
en una muestra de 5 años.

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5. Verificar que cada presupuesto aprobado este con visto bueno

HOJA DE TRABAJO

CODIGO DEL PROCEDIMIENTO: 2016 AUDITORIA DE CONTROL DE

GESTION

FECHA: 30 JUNIO 2016

REVISADO POR: AUDITORES EXTERNOS

NOMBRES : GIANINA DIAZ

GIANINA CANDIA
NAYADETTE CARRASCO
RUTH BURGOA

FIRMAS

APROBADO POR: Director Técnico

Dirección de CONTROL DE GESTION

CARGO:AUDITOR DE PROCESOS NOMBRE: MAURICIO SAAVEDRA

FIRMA

COPIA No. 1 No. FOLIOS: 1

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SECTOR AREA DE PRESUPUESTOS

PERIODO :AÑO 2016 FASE: INICIAL

HOJA DE PERIODO AUDITADO (Vigencia): 2016

TRABAJO

SUJETO DE CONTROL: FRUTAL

MODALIDAD DE AUDITORIA : AUDITORIA DE CONTROL DE GESTION

AREA DE PRESUPUESTOS

 Desarrollo del contenido del papel de trabajo: Durante el año se evalúa y

controla con datos reales que la empresa marche según lo establecido.

En este caso se solicita información al departamento de presupuesto para tomar la

muestra y así determinar las falencias de dicho departamento o está todo correcto.

CONCLUSION: en este caso no es relevante la información para indicar si la empresa

marcha bien o mal según lo establecido.

AUDITOR:GIANINA FECHA INICIO: 19 JUNIO FECHA TERMINACION: 22 JUNIO

DIAZ 2016 2016

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SUPÉRVISADO POR1: AUDITOR EXTERNO

NOMBRE: GIANINA CARGO: FIRMA: FECHA:
CANDIA CONTADOR 22JUNIO 2016
AUDITOR

SECTOR AREA DE PRESUPUESTOS

PERIODO : AÑO 2016 FASE: INICIAL

HOJA DE PERIODO AUDITADO (Vigencia):

TRABAJO

SUJETO DE CONTROL: FRUTAL

MODALIDAD DE AUDITORIA : AUDITORIA DE CONTROL DE GESTION

AREA DE PRESUPUESTOS

Desarrollo del contenido del papel de trabajo: Se solicita la información entregada al

directorio ya que no es la misma que se encuentra en el sistema

CONCLUSION :Con la información en nuestro poder se procede a la evaluación y

planificación y ejecución del programa de auditoria

AUDITOR:GIANINA FECHA INICIO: 23 JUNIO FECHA TERMINACION: 25 JUNIO

CANDIA 2016 2016
Nombre:GIANINA Cargo: CONTADOR Firma: Fecha:
CANDIA AUDITOR 25 JUNIO 2016

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SECTOR AREA DE PRESUPUESTOS

PERIODO : AÑO 2016 FASE: INICIAL

HOJA DE PERIODO AUDITADO (Vigencia):

TRABAJO

SUJETO DE CONTROL: FRUTAL

MODALIDAD DE AUDITORIA : AUDITORIA DE CONTROL DE GESTION

AREA DE PRESUPUESTOS

Desarrollo del contenido del papel de trabajo: No se realizan reportes durante el

año(ellos lo indican como un riesgo)

Solicitamos la información que se realiza trimestral

CONCLUSION :Con la información en nuestro poder identificamos que si se realizan

reportes y no es un riesgo como lo indican
AUDITOR:GIANINA FECHA INICIO: 25 JUNIO FECHA TERMINACION: 28JUNIO
DIAZ 2016 2016
SUPÉRVISADO POR2: AUDITOR EXTERNO
Nombre: Cargo: CONTADOR Firma: Fecha:
NAYADETTE AUDITOR 28 JUNIO 2016
CARRASCO

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SECTOR AREA DE PRESUPUESTOS

PERIODO : AÑO 2016 FASE: INICIAL

HOJA DE PERIODO AUDITADO (Vigencia):

TRABAJO

SUJETO DE CONTROL: FRUTAL

MODALIDAD DE AUDITORIA : AUDITORIA DE CONTROL DE GESTION

AREA DE PRESUPUESTOS

Desarrollo del contenido del papel de trabajo: área de control de gestión evaluar
proyecciones de áreas y ver el historial en una muestra de 5 años.

CONCLUSION: Con la información en nuestro poder encontramos que los informes

están correctos y que las comparaciones la realicen por los 2 años anteriores para
así obtener información más actualizada al realizar el presupuesto anual al siguiente
año.

AUDITOR: FECHA INICIO: 01 JUNIO FECHA TERMINACION: 30 JUNIO

2016 2016
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SUPÉRVISADO POR : AUDITOR EXTERNO
Nombre: RUTH Cargo: CONTADOR Firma: Fecha:
BURGOA AUDITOR 30 JUNIO 2016

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SECTOR AREA DE PRESUPUESTOS

PERIODO : AÑO 2016 FASE: INICIAL

HOJA DE PERIODO AUDITADO (Vigencia):

TRABAJO

SUJETO DE CONTROL: FRUTAL

MODALIDAD DE AUDITORIA : AUDITORIA DE CONTROL DE GESTION

AREA DE PRESUPUESTOS

Desarrollo del contenido del papel de trabajo: 4

-Verificar que cada presupuesto aprobado este con visto bueno.

CONCLUSION: En nuestra opinión estos presupuestos están con sus respectivos

V°B° .

AUDITOR:GIANINA FECHA INICIO: 01 JUNIO FECHA TERMINACION: 30 JUNIO

DIAZ 2016 2016
SUPÉRVISADO POR4: AUDITOR EXTERNO
Nombre:GIANINA Cargo: CONTADOR Firma: Fecha:
DIAZ AUDITOR 30 JUNIO 2016

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Pruebas de Auditoria

1. Durante el año se evalúa y controla con datos reales que la empresa

marche según lo establecido.

 En este caso nos indican que se evalúa y controla con los datos reales
esto lo realizan trimestral para ver, como marcha el prepuesto y no indican
quienes conforman esta junta, encontramos que los datos que se entregan
en la junta no son relevantes para indicar si la empresa marcha bien o mal
según lo establecido.
 se verifica un muestreo de un periodo de dos años anteriores donde se
entregue el detalle de cómo fueron calculadas las proyecciones para hacer
el presupuesto de los ingresos y egresos proyectados en los tiempos
establecidos y que tengan aprobación y/o autorización por el jefe de cada
área

2. No se realicen reportes durante el año

 Este caso es contradictorio porque nos indican que se evalúa y controla con
reportes trimestrales si marcha bien o mal con valores reales y nos
encontramos con una prueba de riesgo para ellos que no realizan reportes
durante el año y nosotros encontramos las prueba que realizan los reportes
trimestralmente para ser evaluado.

3. Cómo área de control de gestión evaluamos proyecciones de áreas

comparando con un historial de 5 años, rescatados de nuestros
sistemas.

 Los historiales que nos entregan los sistemas son muy precisos por cada
área estos informes tiene el V°B° bueno correspondiente del área de control
de gestión y gerente general y nos ayuda a comparar con los años
anteriores para así poder aumentar el presupuesto cada año.

 se toma una muestra de los departamentos y de dos años atrás para

revisar las proyecciones donde se hacen supuestos para trabajar en los
futuros presupuestos.

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 Se verifica cuantos de los informes entregados por los departamentos son

rechazados y cuantos son aprobados tomando una muestra al azar de los
años anteriores comparados con los del año en curso.

 Se audita una muestra de los datos entregados por las ares para corroborar
cuales son los motivos son rechazados los presupuestos.

4. En caso positivo se agrega al presupuesto con su respectivo V° B°

de gerente de Control de Gestión y gerente general.

 Solicitamos los presupuestos de cada área para verificar que estos estén
correctamente con los vistos buenos aprobaciones, que nos indican que
son V°B° del departamento de control de Gestión y Gerente General.
Encontramos que cada presupuesto esta correcto con los vistos buenos y
también tienen el V°B° de cada jefe de las áreas.

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Recomendaciones

 Se recomienda a la empresa trabajar con proyecciones de

presupuestos no muy lejanas ya que 5 años es un periodo muy extenso
para hacer los presupuestos anuales de la empresa esto porque se ven
enfrentados a diversos cambios económicos de moneda DÓLAR ,
UTM, UF , IPC u otros factores económicos que pueden hacer un
impacto en los valores del presupuesto , y esto puede ser más
riesgoso , además así tendrán menos rechazos por parte de la gerencia
en los informes que entregan los departamentos con sus ingresos y
gastos.

 Se recomienda, realizar juntas con cada jefe de área con su reporte

correspondiente y la junta debe realizarse semestralmente, para que la
junta decida si la proyecciones del presupuesto están marchando bien o
mal y decidir dependiendo del caso ocurra si es positivo se mantienen y se
dan ideas de cómo aumentarlo el próximo año y si es negativo como
mejorarlo y teniendo esta conclusión obtener el V°B° del área de control de
gestión y el gerente general.

 nuestra opinión solicitamos que realicen estos reportes pero

semestralmente como los indicamos en la prueba anterior.

 Se recomienda, que las comparaciones la realicen por los 2 años anteriores

para así obtener información más actualizada al realizar el presupuesto
anual al siguiente año.

 Se recomienda implementar un control que verifique que la información

que está en el sistema sea la misma que se entrega al directorio.

 En nuestra opinión estos presupuestos están con sus respectivos V°B°.

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