“AÑO DEL FORTALECIMIENTO DE LA SOBERANÍA NACIONAL ”

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

TEMA

RESUMEN DE LA PRIMERA UNIDAD

ESTUDIANTE : MEJÍA ROJAS, Cesarina

CURSO : ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS

FINANCIEROS

CICLO : VIII

DOCENTE : Dr. YURI GONZALES RENTERÍA

AYACUCHO – PERÚ
2022
 RESUMEN DE LA PRIMERA UNIDAD

I. Análisis e Interpretación de Estados Financieros.

Los Estados Financieros vienen a ser medios de comunicación que tienen como objetivo
proporcionar información contable, así como los cambios experimentados por la empresa
a una fecha determinada.
CARACTERÍSTICAS:

 Confiabilidad  Comparabilidad
 Veracidad  Oportunidad
 Objetividad  Estabilidad
 Verificabilidad  Pertenencia
 Suficiencia  Orden
 Relevancia  Periodicidad
 Comprensibilidad

II. ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA

El análisis de los Estados Financieros es un proceso que consiste en la aplicación de
instrumentos y técnicas analíticas a la información contable y financiera para obtener
resultados que sirvan de elementos de juicio a la Gerencia de una empresa para la toma
de decisiones.
OBJETIVOS DEL ANÁLISIS FINANCIERO

1. Evaluar la situación financiera de la organización; es decir, su solvencia y liquidez,

así como su capacidad para generar recursos;
2. Tomar decisiones de inversión y crédito, con el propósito de asegurar su rentabilidad
y recuperabilidad;
3. Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la empresa: de
donde provienen, como se invierten y que rendimiento generan o se puede esperar de
ellos;
4. Calificar la gestión de los directivos y administradores, por medio de evaluaciones
globales sobre la forma en que han sido manejados sus activos y planificada la
rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento del negocio.
 FUENTES DE INFORMACIÓN
La fuente primaria y natural de información son los registros contables, a través de los
estados financieros publicados, cuya finalidad es informar sobre la situación económica
de la empresa en una fecha determinada.

INSTRUMENTOS DE ANÁLISIS

Durante el proceso de análisis de estados financieros se dispone de una diversidad de

posibilidades para satisfacer los objetivos emprendidos al planear y llevar a cabo dicha
tarea de evaluación. El analista puede elegir las herramientas que mejor satisfagan el
propósito buscado, dentro de las cuales se destacan las siguientes:

1. Análisis comparativo
2. Análisis de tendencias
3. Indicadores financieros

METODOS DE ANALISIS
Para analizar los Estados Financieros se emplean frecuentemente 2 métodos: vertical
y horizontal.

III. El ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

Es un resumen o síntesis de la realidad contable de una empresa, que permite conocer su
situación general en un momento determinado.
Es un estado financiero que presenta a una fecha determinada, las fuentes de las cuales se
han obtenido los fondos que se usan en las operaciones de una empresa.

ELEMENTOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

 Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos

pasados, del que la entidad espera obtener en el futuro, beneficios económicos.
 Un pasivo es una obligación presente de la empresa surgida a raíz de sucesos
pasados, al vencimiento del cual y para cancelarla, la entidad espera desprenderse
de recursos que incorporan beneficios económicos
  Patrimonio neto es la parte residual de los activos de la empresa, una vez
deducidos todos sus pasivos.

IV. ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL DE ESTADOS CONTABLES

El análisis de Estados Contables dispone de dos herramientas que ayudan a interpretarlos
y analizarlos. Estas herramientas, denominadas “Análisis horizontal” y “Análisis
vertical” consisten en determinar el peso proporcional (en términos relativos) que tiene
cada rubro dentro del estado contable analizado. Esto
permite determinar la composición y estructura de los estados contables
Análisis Vertical
El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene una
distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y
operativas.
El objetivo del análisis vertical es determinar qué porcentaje representa cada rubro y cada
cuenta respecto del total, para esto se debe dividir la cuenta o rubro que se quiere
determinar, por el total y luego se procede a multiplicar por 100.
El análisis vertical permite identificar con claridad como están compuestos los estados
contables. Una vez determinada la estructura y composición del estado contable, se
procede a interpretar dicha información.
Análisis horizontal
En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa
que ha sufrido cada partida de los estados contables en un período respecto a otro. Se
busca cual ha sido el crecimiento o decrecimiento de una cuenta o rubro en un período
determinado.
Este análisis permite determinar si el comportamiento de la empresa en un período ha
sido bueno, regular o malo.