UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS
Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN
FILIAL PIURA
ASIGNATURA
LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
DOCENTE
VILELA RODRÍGUEZ OSCAR ANDRÉS
ALUMNA
AVILA GUERRERO YUVIXA
SEMESTRE: 2020-I
CICLO: IX
Piura, 2020
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INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo principal investigar el tema de la interpretación y
análisis de los estados financieros de diferentes fuentes con el fin de entender y tener
conocimiento sobre ello. La importancia del análisis financiero radica en que permite
identificar los aspectos económicos y financieros que muestran las condiciones en que
opera la empresa con respecto al nivel de liquidez, solvencia, endeudamiento, eficiencia,
rendimiento y rentabilidad, facilitando la toma de decisiones gerenciales, económicas y
financieras en la actividad empresarial.
Entre los temas que estamos detallando los puntos más relevantes tenemos, como su
definición, el análisis financiero, su objetivo, Diferencia entre Análisis e Interpretación
de Estados Financieros, Métodos de Interpretación de Datos Financieros entre otros
puntos importantes. El análisis financiero es un tema muy extenso y, sin lugar a dudas,
constituye una herramienta fundamental para que en una organización se logre una
gestión financiera eficiente. Realizarlo es de vital importancia para el desempeño
financiero de la empresa.
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LA INTERPRETACIÓN Y ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Definición
Según Burgos, B. (2013) El análisis e interpretación de estados financieros es una
función administrativa y financiera que se encarga de emitir los suficientes elementos de
juicio para poyar o rechazar las diferentes opiniones que se hayan formado con respecto
a la situación financiera que presenta la empresa.
Análisis Financiero
Según Turmero, I. (2010) Los estados financieros viene hacer un proceso que radica en
la concentración de técnicas como también instrumentos a la información contable para
lograr para poder tomar decisiones, son un reflejo de los movimientos que la empresa ha
incurrido durante un periodo de tiempo. El análisis financiero sirve como un examen
objetivo que se utiliza como punto de partida para proporcionar referencia acerca de los
hechos concernientes a una empresa. Este tiene como objetivo dar a conocer e informar
la situación económica de la empresa como también los cambios de su situación
financiera.
Objetivos del análisis financiero
Los objetivos persiguen básicamente, informar sobre la situación económica de la
empresa, los resultados de las operaciones y los cambios en su situación financiera, para
que los diversos usuarios de la información financiera puedan:
1. Evaluar la situación financiera de la organización; es decir, su solvencia y
liquidez, así como su capacidad para generar recursos;
2. Tomar decisiones de inversión y crédito, con el propósito de asegurar su
rentabilidad y recuperabilidad;
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3. Determinar el origen y las características de los recursos financieros de la
empresa: de donde provienen, como se invierten y que rendimiento generan o se
puede esperar de ellos;
4. Calificar la gestión de los directivos y administradores, por medio de evaluaciones
globales sobre la forma en que han sido manejados sus activos y planificada la
rentabilidad, solvencia y capacidad de crecimiento del negocio.
Diferencia entre Análisis e Interpretación de Estados Financieros:
Algunos contadores no hacen distinción alguna entre el análisis y la interpretación de la
información contable. En forma similar a lo que sucede en medicina, en donde con
frecuencia se somete a un paciente a un análisis clínico para después, con base en este
análisis, proceder a concluir el estado físico del paciente recomendando el tratamiento
que se deba seguir, un contador deberá analizar, primero, la información contable que
aparece contenida en los estados financieros para luego proseguir a su interpretación.
Rentabilidad Financiera
Según Núñez, A. & Vieites, R. (2009) La rentabilidad financiera es una ratio que mide la
remuneración de los fondos propios de la empresa. Es decir toma el resultado final de la
empresa (ganancia o pérdida) una vez descontados todos los gastos e impuestos y se
divide entre los recursos propios de la empresa (capital social, reservas)
Métodos de Interpretación de Datos Financieros:
a. Método vertical o estático: El método vertical se refiere a la utilización de los estados
financieros de un período para conocer su situación o resultados; permite evaluar la
eficiencia de la empresa en un mismo periodo.
b. Método horizontal: En el método vertical se comparan entre sí los dos últimos
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períodos, observando los cambios positivos o negativos y corregir los efectos negativos:
También encontramos el control presupuestario ya que en el período que está sucediendo
se compara la contabilidad contra el presupuesto.
c. Método histórico: En el método histórico se analizan tendencias, ya sea de porcentajes,
índices o razones financieras, puede graficarse para una mejor ilustración.
Análisis e interpretación
Analizar un estado financiero, consiste en estudiar detalladamente las relaciones
existentes entre los diversos elementos financieros de una empresa Interpretar un Estado
Financiero, consiste en la utilización de datos contables como punto de partida para
extraer conclusiones sobre los análisis realizados.
Fuentes De Información
La fuente primaria y natural de información son los registros contables, a través de los
estados financieros publicados, cuya finalidad es informar sobre la situación económica
de la empresa en una fecha determinada.
Instrumentos De Análisis
Durante el proceso de análisis de estados financieros se dispone de una diversidad de
posibilidades para satisfacer los objetivos emprendidos al planear y llevar a cabo dicha
tarea de evaluación. El analista puede elegir las herramientas que mejor satisfagan el
propósito buscado, dentro de las cuales se destacan las siguientes:
1. Análisis comparativo
2. Análisis de tendencias
3. Indicadores financiero
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Conclusión
El trabajo de investigación se llevó a concluir que el análisis de estados financieros un
método que debe ser trabajado en toda organización; como alternativa de solución
debemos lograr el éxito para eso se debe ejecutar las distintas técnicas y o recursos en la
tarea de análisis, para enfrentar las actividades en una entidad que se deben aplicar
mediante la toma de decisiones acertada de actuar para generar recursos financieros.
El análisis financiero dispone de técnicas cuya aplicación permite un análisis e
interpretación más profunda, que va desde determinar la gestión de los recursos
financieros disponibles en el presente hasta la predicción de la quiebra de la empresa en
el futuro más próximo.
Referencia Bibliográfica
Burgos, B. (2013) Análisis e Interpretación de Estados Financieros. Recuperado el 10
de Abril de 2014, de la dirección electrónica:
http://www.monografias.com/trabajos11/interdat/interdat.shtml
Nuñez, A. & Vieites, R. (2009) El Diagnostico Financiero de la Empresa. Galicia: CEEI
GALICIA
Turmero, I. (2010) Decisiones de Financiamiento. Recuperado el 02 de Septiembre de
2014, de la dirección electrónica: http://www.monografias.com
/trabajos99/lasdecisiones-de-financiamiento/las -decisiones-de-
financiamiento.shtml
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