Estructura organizacional y control interno

Vicente Soro Valdivieso

Auditoría y control interno

Instituto IACC

Domingo 13 de diciembre de 2020

 Desarrollo

1.- Explicar cuál es la estructura organizacional que tiene la empresa. Para ello, se pide

construir un organigrama basándose en la información entregada.

DIRECTORIO

GERENTE GENERAL

G. DE
G. DE RECURSOS G. DE G. DE PREVENCIÓN
ADMINISTRACIÓN
HUMANOS PRODUCCIÓN DE RIESGOS
Y FINANZAS

SUPER INTENDETE PREVENCIONISTAS

FINANZAS CAPACITACIÓN
MINA ANALISTAS

SUPER
ABASTECIMIENTO ASISTENCIA SOCIAL INTENDENTE DE
PLANTA

CONTRATOS BENEFICIOS PROCESOS MINA

CONTABILIDAD COMPENSACIÓN PROCESOS PLANTA

SERVICIOS
INDUSTRIALES MANTENCIÓN
MINA

MANTENCIÓN
PLANTA

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Cada departamento tiene a sus subdepartamentos bien definidos.

2.- Indicar los problemas de control interno (limitaciones) que se pueden detectar y en qué

parte de la estructura organizacional se encuentran.

Estructura Limitaciones al Detalle Sugerencias

control interno
Departamentos Profesionales del Ingenieros senior Crear nuevos cargos

turno de día y turno residentes e para ayudar a los

de noche ingenieros demás profesionales.

residentes, sobre

cargan de trabajo y

responsabilidades a

los demás

profesionales.

Los profesionales Los cargos de

que realizaron ingeniero senior

turnos nocturnos, residente e ingeniero

deben realizar su residente, tienen que

trabajo con ser sólo para

normalidad en el día cumplir esas

funciones específicas
Departamentos El ingeniero senior, Implementar turno de

Funciones en su turno nocturno, 17:00 a 8:00 horas.

Interrelaciones queda encargado de de encargado de

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 la bodega, existe bodega.

peligro de pérdidas.

Adjuntar la copia de

El acta con la salida acta de salida del

del repuesto queda en repuesto al informe

el mostrador; se gerencial de

puede extraviar. novedades.

Las salidas de Las actas de salida de

repuestos de la repuestos deben

bodega deberían contar con la firma

contar con alguna del encargado de

autorización. bodega.

Se debe implementar

medidas de control en

la bodega para

controlar los

materiales y

repuestos.
Funciones No hay compromiso Se niegan a la Hacer charlas para

por cumplir las revisión, no explicar por qué se

normas de la deteniéndose en la realizan las

organización entrada revisiones.

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3.- Describir responsabilidad, autorización, supervisión y segregación de funciones que se

identifican en el caso presentado.

El desarrollo de las políticas organizacionales y el proceso de toma de decisiones asociado, se

debe ejecutar de manera sincronizada, siguiendo los planes y programas que se establezcan. De

esta manera, cada departamento o unidad funcional y cada empleado o directivo, debe saber qué

hacer y en qué momento, para que su acción se corresponda con las necesidades del otro

departamento o unidad funcional con el que interactúa.

La autorización permite la realización, ante situaciones concretas, de las transacciones o tareas

incluidas en el ciclo operativo de la empresa. Para que alguien pueda “autorizar”, debe estar

definida claramente esa responsabilidad dentro de la unidad funcional a la que pertenece y para

el cargo que desempeña (en general, la responsabilidad se define para el cargo y no para la

persona como individuo).

La supervisión constituye la garantía del correcto funcionamiento de los procedimientos en el

esquema de control interno, asegurando que hubo una revisión por parte de la persona

responsable (supervisor).

La segregación de funciones representa una actividad de control primordial en la organización.

En su acepción más común, está referida a la separación en funciones de autorización o

aprobación, custodia, salvaguardia, registro y control de las transacciones. Su finalidad es que el

procesamiento de una transacción no debe ser ejecutado por la misma persona de principio a fin,

debido a la mayor posibilidad de fraude, errores o irregularidades en general que este hecho

induciría (Aguirre, 1998).

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 Bibliografía

IACC (2018) El control interno en el contexto de las organizaciones. Auditoría y control interno.

Semana 2.

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