PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PRUEBAS SUSTANTIVAS

1. Obtención de constancia de una adecuada 1. Inspección física de todos los valores en poder
segregación de funciones de autorización y de los custodios a una fecha determinada.
registro de operación y custodia de valores.

2. Revisión de la adecuada y suficiente cobertura 2. Examen de la documentación sustentadora que

de las finanzas o cauciones rendidas por cada respalden los ingresos y desembolsos de
empleado que manejan fondos. efectivo para cerciorase de la autenticidad de
los mismos.

3. Verificar si existe una adecuada segregación de 3. Obtención de una relación que contenga los
funciones de autorización de crédito. entrega de saldos que integran las cuentas por cobrar
préstamos, registro, custodia y cobro de valores. clasificadas por antigüedad.

4. Comprobar si se realizan confirmaciones en 4. Confirmaciones por escrito de los deudores para

forma periódica por escrito de saldos a cobrar. los saldos más representativos al azar o
mediante la aplicación de técnicas estadísticas

5. Verificar si existe una adecuada segregación de 5. Examine la documentación que evidencio la

funciones de autorización de compras, autenticidad de los pasivos registrados no
recepción, inspección y revisión de la liquidados.
documentación sustentatoria, registro y pago.

6. Observación de la vigencia de las garantías 6. Confirmaciones por escrito que contenga de los
existentes en la entidad. acreedores confirmando nuestra obligación con
ellos.

7. Verificar si existe una adecuada segregación de 7. Verificación de los componentes de ingresos, de

funciones de determinación y recaudación de la corrección de cálculos aritméticos, secuencia
ingresos y su correcta y oportuna numérica progresiva, documentos de respaldo
contabilización. de los depósitos.

8. Comprobar dela utilización de reportes pre 8. Comparación de los saldos con el presupuesto. y
numerados e impresos sobre cobranzas y rentas en relación con el periodo anterior.
recibidas, como sustento de un adecuado
registro.

9. Observación de la utilización de formatos pre 9. Revisión analítica de las distintas clasificaciones

numerados y pre impresos para todos los gastos según el plan de cuenta de los gastos de un
y desembolsos y que son archivados ejercicio a otro.
conjuntamente con la documentación
sustentadora.
10. Comprobar la existencia de documentos que 10. Revisión de gastos en composición de normas
respaldo gastos realizados en forma ocasional o vigentes y en concordancia con la estructura
por la realización de ciertas actividades contable que mantiene la entidad u
administrativas. organización.

ESTUDIANTE: Yermin Fernando Arizala