AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

SEMANA 6

Aurora Aranguiz
Fecha de entrega
Auditoria
DESARROLLO

1) Suponga que está auditando los pasivos de la empresa Café Tahiti y entre las cuentas del pasivo
se encuentra:
- Patrimonio
- Ingresos recibidos anticipados
- Cuentas por pagar
- Crédito bancario en moneda extranjera

Complete el siguiente cuadro:

CUENTAS CLASIFICACION VALIDACION PRUEBAS DE PRUEBAS

CUMPLIMIENTO SUSTANTIVAS
Ingresos Su clasificación es un La forma de Verificación de las Revisar asientos
recibidos pasivo circulante validar es con fechas de contables con los
anticipados corriente, es una pruebas de vencimiento. registros de
deuda que se debe cumplimiento y Verificación de ingreso.
cancelar con un bien o sustantivas, para saldos iniciales y Determinar si son
servicio. verificar que se finales del periodo correctos dichos
Pudiendo ser de corto cumpla la en cuestión. pagos.
plazo en menos de 1 obligación con el Investigar si
año o de largo plazo cliente. existen cuentas
en más de 1 año. anormales
aclarando dudas
de los ingresos.

Cuentas por Su clasificación es un La forma de Verificar quien Obtener listados

pagar pasivo no corriente, validar es con realiza el de las cuentas por
es una deuda que se pruebas procedimiento de pagar de la
debe actualizar de sustantivas, para compra. empresa,
acuerdo al tipo de verificar que se Verificar quien determinando la
cambio al final del cumpla la está a cargo de la antigüedad de
periodo y cancelar a obligación y tener realización de los estas.
proveedores, sueldos, claridad de todas asientos contables Cuadrar el plan de
impuestos, gastos, las cuentas, Verificación y compras con lo
etc. planes, saldos y comprobación de realmente
otros gastos. los contratos y el comprado en un
cumplimiento de periodo.
los mismos. Verificar los libros
contables con los
saldos por pagar,
verificar vigencia y
confirmación con
proveedores.

Crédito Su clasificación es un La forma de Revisar toda la Comprobar saldos

 bancario en Pasivo de largo plazo validar la cuenta información que en moneda
moneda no corriente, siendo de crédito soporta las extranjera.
extranjera una deuda con una bancario en obligaciones Verificar tipos de
entidad bancaria a moneda financieras. cambios con
largo plazo en extranjera es Verificar y fechas de
moneda extranjera. mediante la determinar los conversión
prueba de registros indicada.
cumplimiento y contables. La cantidad de
sustantivas de ser La existencia de transacciones con
necesario mayores manuales de moneda
evidencias. procedimientos. extranjera.
Verificación de los
cálculos sobre
intereses pagados.

2) Sobre el patrimonio, señale como se clasifica y como se valida.

La clasificación del patrimonio no tiene clasificación solo puede dividirse en:

Aporte de los dueños.

Resultados acumulados.

Siendo estos restringidos o no restringidos, tal como:

Restringido permanente, de propósito siendo activos son preservados y no vendidos, de inversión los
activos deben ser invertidos para ser fuentes de ingreso. No puede ser modificado, solo para guardar o
invertir.

Restringido Temporal, de plazos el activo no se usara de inmediato sino en cierta fecha, de propósito el
activo debe ser usado para un propósito específico, o una combinación de ambos pero con limitaciones
para usar a cierta fecha.

No Restringido, se puede usar el activo como propósito o inversión sin plazos, y puede ser utilizado con
responsabilidad y coherencia.

Para la validación de la cuenta de patrimonio

También se pueden realizar pruebas de cumplimiento para determinar la extensión y oportunidad de los
procedimientos.

Verificar la existencia, aplicación y eficiencia de una política de acceso de inversiones.

Verificar el orden y los acuerdos de las disposiciones legales para los inversionistas.

Verificar los abonos se registren correctamente.

Verificar el análisis del manejo, actualizaciones y la administración de las inversiones.

Verificar si el patrimonio es real y correcto, es decir la ganancia o pérdida sea congruente con el resultado
del ejercicio.

Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestren los estados financieros y que sean
necesarios de acuerdo a las circunstancias.

Verificar la existencia física de los títulos.

Verificar la correcta contabilización y valuación con los principios contables de las inversiones.

Verificar los saldos, ajustes, dividendos y valorización de las inversiones.

3) En la validación de las cuentas relativas a obligaciones con bancos, señale las pruebas aplicables
de cumplimiento.

Las obligaciones financieras don deudas adquiridas por la empresa, para realizar el proceso de revisión
deben generar cálculos matemáticos siguiendo las reglas de la NIC y NIIF, validando con pruebas
sustantivas y también de cumplimiento.

Validación de la cuenta obligaciones con banco con pruebas de cumplimiento más comunes;

Revisión de toda la documentación que soporta las obligaciones financieras.

Verificare y determinar la exactitud de los registros contables.

Comprobación que existe manual de procedimientos.

Verificación de cálculos de intereses pagados.

Verificar si los créditos están debidamente autorizados y evaluados por el directorio.

Verificar la consolidación de los préstamos bancarios.

Verificación del listado de préstamos.

Verificar y comprobar los detalles de las transacciones con las entidades.

Verificación de las entidades con las que se harán las transacciones.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

IACC 2022, Contenido de la Semana 6, Auditoria de Estados Financieros.

Recursos Adicionales, Semana 6.