EXAMEN FINAL

DOCENTE:
JAVIER ORLANDO TAFURTH BELTRAN

ESTUDIANTE:

ESTEFANNY LLANOS

LEGISLACION TRIBUTARIA I

CORPORACION UNIVERSITARIA DE COMFACAUCA, UNICOMFA

PROGRAMA DE CONTADURIA PUBLICA
SANTANDER DE QUILICHAO
June 08 2021
 AL

:
RTH BELTRAN

E:

ANOS

BUTARIA I

MFACAUCA, UNICOMFACAUCA
URIA PUBLICA
UILICHAO
21
 Conceptos Importes

Ingresos por venta de porcelana 370,000,000

Ingreso por reparación de piezas (Fiscal No odinario) 28,000,000
Devoluciones en ventas 7,000,000
Ingreso por premio en diseño de figuras 10,000,000
Participaciones por inversiones sociedad nacional (No gravadas) 20,000,000
Ingreso por venta de lote (Propiedade de inversión) poseídas por
más de dos años 60,000,000

Costo de la maetria prima (Resinas y porcelanas) 40,000,000

Insumos para las figuras y adornos 4,500,000
Mano de obra personal de planta 90,000,000
Aportes parafiscales (pagados) 8,100,000
Aportes seguridad social (Salud y pensiones pagados) 18,450,000
Costo de servicios públicos 6,000,000
Gasto depreciación 8,000,000
Impuesto vehicular 2020 pagado 1,000,000
Impuesto predial 2020 pagado 2,900,000

Gasto de salarios administrativos 84,000,000

Aportes parafiscales pagados 6,930,000
Aportes parafiscales causados 630,000
Aportes seguridad social (Salud y pensiones pagados) 12,220,000
Gastos de cumpleaños personal administrativo 4,000,000
Suministro de papelería 1,500,000
Pago de seguros 4,500,000
Honorarios al revisor fiscal 2,700,000
Servicios de fletes (sin soporte ni retenciones) 1,800,000
Impuesto de Industria y comercio pagado 2,000,000
Gravamen a los movimientos financieros 4x1000 700,000

Ptrimonio bruto 2019 2,600,000,000

Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000
Ptrimonio bruto 2020 2,650,000,000
Patrimonio líquido año 2020 2,560,240,000
Saldo a favor declaración 2020 solicitado en devolución 6,500,000
Anticipo 2019 para 2020 18,598,000
Retenciones practicadas en 2020 7,500,000
Valor de la inversión en sociedad nacional 80,000,000

Datos adicionales de
Costo Propiedade Propiedades de inversióny poseídas por más
inversión enajenadas
de dos años 30,000,000
Depreciación acumulada 5,000,000
 Otros Atributos de la información
Soportados
con factura
electrónica Pagos Pagos en
Rte Fte Si No bancarizados efectivo
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 MANUFACTURAS MANIN LTDA.
DEPURACION RENTA
AÑO 2020
Descripción Valor contable Valor fiscal Diferencia
Ingresos Ordinarios 370,000,000 370,000,000
(Mas) Ingresos Extraordinarios 28,000,000 28,000,000
INGRESOS BRUTOS 398,000,000 398,000,000
(Menos) Devoluciones , Rebajasde
Ing. No constitutivos y descuentos
Renta Ni 7,000,000 7,000,000
(Menos) GaOca - 20,000,000
INGRESOS NETOS 391,000,000 371,000,000
(Menos) COSTOS 184,950,000 184,950,000
RENTA BRUTA 206,050,000 186,050,000
(Menos) Deducciones 120,980,000 89,809,756
RENTA LIQUIDA 85,070,000 96,240,244
Observaciones

Ver anexos
 MANUFACTURAS MANIN LTDA
2020
ACTIVIDAD ECONOMICA: FABRICACION Y REPARACION DE
ARTICULOS DE PORCELANA

DETERMINACION RENTA LIQUIDA

ANEXO 1 - INGRESOS

INGRESOS ORDINARIOS
Ingresos por venta de Porcelana 370,000,000 370,000,000
TOTAL INGRESOS ORDINARIOS 370,000,000 370,000,000
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
Ingreso por reparacion de piezas 28,000,000 28,000,000
TOTAL INGRESOS EXTRAORDINARIOS 28,000,000 28,000,000

ANEXO 2 - GAOCA Valor contable Valor fiscal Diferencia

INGRESO CONSTITUYE GANANCIA OCASIONAL

Ingreso por lote (propiedades de Inversion)

poseidas por mas de dos años 60,000,000 60,000,000
Ingreso por premio en diseños de figuras 10,000,000 10,000,000

TOTAL INGRESO GAOCA 70,000,000 70,000,000

ANEXO 3 - INCRNGO Valor contable Valor fiscal Diferencia

INGRESO NO CONSTITUYE RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL
Participacion por inversiones sociedad Nacional(no
gravadas) - 20,000,000
 ANEXO 4 Valor contable Valor fiscal Diferencia
DEVOLUCIONES
Devoluciones en ventas 7,000,000 7,000,000

ANEXO 5 -COSTOS Valor contable Valor fiscal Diferencia

Materia Prima(resinas y porcelanas) 40,000,000 40,000,000
Insumos para las figuras y adornos 4,500,000 4,500,000
Mano obra personal de planta 90,000,000 90,000,000
Servicios Pùblicos 6,000,000 6,000,000
Aportes parafiscales pagados 8,100,000 8,100,000
Aportes seguridad social pagados (Salud y pens) 18,450,000 18,450,000
Coto servicios públicos 6,000,000 6,000,000
Gasto depreciación 8,000,000 8,000,000
Impuesto vehicular 2020 pagado 1,000,000 1,000,000
Impuesto predial 2020 pagado 2,900,000 2,900,000
TOTAL COSTOS 184,950,000 184,950,000

ANEXO 6 - DEDUCCIONES Valor contable Valor fiscal Diferencia

ADMINISTRATIVOS
Sueldos 84,000,000 59,609,756 24,390,244
Aportes Parafiscales Pagados 6,930,000 6,930,000
Aportes
Aportes Parafiscales causados y pensiones)
Seguridad Social(Salud 630,000 -
Pagados 12,220,000 12,220,000

Gastos cumpleaños personal administrativo 4,000,000 - 4,000,000

Sumonistro de papelería 1,500,000 1,500,000
Pago de seguros 4,500,000 4,500,000
Honorarios Revisor Fiscal 2,700,000 2,700,000
Servicio de fletes (sin soporte ni retenciones) 1,800,000 - 1,800,000
Impuesto de Industria y comercio pagado 2,000,000 2,000,000
GMF 4*1000 700,000 350,000 350,000
TOTAL DEDUCCIONES 120,980,000 89,809,756
 Observaciones

Art. 300 ET - Ingreso por enajenacion de bienes poseidos por dos años o mas por el
contribuyente se consideran ganancias ocasionales.

Observaciones

El ingreso por participacion en inversion en sociedades nacionales no hacen parte de

la renta bruta según el articulo 48 del E.T.
 Observaciones

Observaciones

Certificación entidades beneficiarias AP: Valor soportado 90.000.000 90,000,000

Certificación entidades beneficiarias SSS: Valor soportado 90.000.000 90,000,000

Art 128 ET - Las depreciaciones son deducibles en 100% (Ver porcentajes máximos
de deducción)

Observaciones
Arts 104; 105 y 107 ET - Son una erogacion normal que facilita el proceso de
generacion de renta del contribuyente.

Certificación entidades beneficiarias AP: 77.000.000 77,000,000

Art. 115 ET - Los Impuestos son deducibles en el 100% a excepcion del Impuesto de
gravamen a los movimientos financieros que sera deducible al 50% siempre y
cuando tengan relacion de causalidad con la actividad economica del contribuyente 59,609,756
y se hayan pagado durante el año gravable.
Art 107 ET - No
Certificación cumple beneficiarias
entidades requisitos de SS:
deducibilidad
59.609.756

Art. 115 ET - Se puede deducir el impuesto en un 50%

Patrimonio bruto 2019 2,600,000,000
Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000
Ptrimonio bruto 2020 2,650,000,000
Patrimonio líquido año 2020 2,560,240,000
Saldo a favor declaración 2020 solicitado en devolución 6,500,000
Anticipo 2019 para 2020 18,598,000
Retenciones practicadas en 2020 7,500,000

Valor de la inversión en sociedad nacional 80,000,000

Ptrimonio bruto 2019 2,600,000,000

Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000
Valor de la inversión en sociedad nacional 80,000,000
Calculo 0.93
74,461,538.46

Patrimonio líquido año 2019 2,420,000,000.00

(-) valor de la inversion en sociedad nacional 74,461,538
(=) base para la aplicación de la tarifa 2,345,538,462
(0.5%) Tarifa año 2020 0.50% Ok. en este caso, se suman las rentas gravab
(=) RENTA PRESUNTIVA $ 11,727,692 excluidos

TALLER ENTREGADO DE MANERA EXTEMPORÁNEA

Renta presuntiva
Opción 1:
Patrimonio líquido año anterior 2,420,000,000
Menos:
valor patriminial neto acciones

Parimonio líquido/patrim. Bruto

VPN 93%
Valor inversión sociedades nales - 80,000,000
2,340,000,000
Renta presuntiva año 2020 0.50% 11,700,000
Mas: Renta gravable acciones 20,000,000
31,700,000

Opción 2
Patrimonio líquido año anterior 2,420,000,000
Renta presuntiva año 2020 0.50% 12,100,000
se suman las rentas gravables de los activos

O DE MANERA EXTEMPORÁNEA
12100000
RENTA POR COMPARACIÓN DE PATRIMONIOS AÑO GRAVABLE 2020

Renta gravable 2020 85,070,000

Rentas exentas 2020 398,000,000
Ingresos no constitutivos de renta ni Gaoca año 2020 -
Ganancia ocasional neta 2020 206,050,000
Retención en la fuente 2020 7,500,000

Patrimonio líquido 2019 2,420,000,000

patrimonio líquido 2020 2,560,240,000
Valorizaciones -
Desvalorizaciones -

a) Cálculo de la diferencia patrimonial ajustada

Patrimonio líquido 31/12/2020 2,560,240,000
Patrimonio líquido 31/12/2019 2,420,000,000
Diferencia patrimonial inicial 140,240,000
Menos: Valorizaciones -
Mas: Desvalorizaciones -
Diferencia patrimonial ajustada 140,240,000

b) Ajuste a la renta gravable

Renta gravable 85,070,000 Se toma la renta gravable (Fiscal)
Más Renta exenta 398,000,000 No hay renta exentas en el caso plantead
Más: Ingresos no const. Rta ni Gaoca 3,000,000
Más: Ganancia ocasional neta 206,050,000 Ver anexo de ganancia ocasional
Subtotal 692,120,000
Menos: Retenciones practicadas - 7,500,000
Renta ajustada 684,620,000
Diferencia patrimonial ajustada 140,240,000
(-)Renta ajustada 684,620,000
Diferencia gravable - 544,380,000

TALLER ENTREGADO DE MANERA EXTEMPORÁNEA

ta gravable (Fiscal)
xentas en el caso planteado. El dato corresponde a ingresos brutos

anancia ocasional
 GANANCIA OCASIONAL

Precio de venta $ 60,000,000

Costo fiscal de venta $ 30,000,000

Depreciacion acumulada $ 5,000,000

Depreciacion $ 35,000,000

Venta $ 60,000,000

Costo historico $ 30,000,000 Anexo Ganancia ocasional

Utilidad $ 30,000,000 Ingreso por venta de lote

Ingreso por premio en diseño de figuras
Ingreso por ganancia ocasional $ 60,000,000
Costo propiedad $ 30,000,000 menos: Costo fiscal venta lote
Ingreso ocasional no gravado $ 5,000,000 Ganancia ocasional neta
Ingreso ocasional gravado 10% $ 3,000,000

TALLER ENTREGADO DE MANERA EXTEMPORÁNEA

cia ocasional

60,000,000
10,000,000
70,000,000
-30,975,000
39,025,000