AUDITORIA Y ESTRUCTURA DE ALTO

NIVEL.
HERRAMIENTA INDISPENSABLE PARA
LOGRAR LOS OBJETIVOS DE TU
EMPRESA

PRESENTADO POR Las principales características que debe tener

Bravi Liscano Yency Vivivana un buen auditor interno es saber escuchar .
Castro Artunduaga Nini Johana
Muñoz Semanate Rocio Magally
Sterling Javier
“Nahun Frett”
 Auditoría
Proceso sistemático,
independiente y
documentado para
obtener evidencias y
evaluarla de forma
objetiva, para
determinar el grado en
el que se cumplen
todos los criterios.
Efectividad en Tipos de
Auditoria Auditoría
Eficacia = hacer las  Auditoría interna o de primera

cosas correctas. parte: son las realizadas por la

propia organización para fines
Eficiencia = Hacer internos (detectar oportunidades
las cosas de mejora).
correctamente, con el
menor uso posible de  Auditoría externa de segunda
recursos. parte: se lleva a cabo por partes
que tienen un interés en la
Efectividad =
organización, tales como
eficacia + eficiencia. clientes.
 Auditoría externa de tercera
parte: se llevan a cabo por
organizaciones independientes
externas. Éstas proporcionan la
certificación o el registro de
Las partes
conformidad con los requisitos
de una norma. en una
auditoria
 Auditoría combinada: cuando
se auditan sistemas de gestión
ambiental y de calidad, por
ejemplo.
 Auditoría conjunta: cuando
dos o más organizaciones
auditoras cooperan para
auditar a un único auditado.
 Auditado Auditor – Equipo
Auditor.
Empresa, Organización o Auditor: persona con
la competencia para
Sistema que se auditará.
llevar a cabo una
auditoría.

Equipo auditor:
Grupo encargado de
realizar la auditoría.
Designar un Auditor líder
 Alcance y Objetivos.

Para que se va auditar:

 Para certificar
 Para identificar
oportunidades de
mejora
 Para cumplir el
Plan de Auditorías
 Pasos para realizar una Auditoría

Selección de
Generar
equipo auditor
Definición del Ejecución de la Diligenciamient Informe de acciones
teniendo en Elaboración del
plan anual de Planificación de auditoria interna de o de la auditoria y correctivas
cuenta la programa de
auditoria la auditoria acuerdo al plan de evaluación del presentar a la seguimiento y
competencia auditoria
interna auditoria equipo auditor. alta gerencia. cierre de
necesaria para
conformidades.
los objetivos.
 1.NORMA
INTERNACIONAL
DE
AUDITORIA
NIA - 265
 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA NIA -
265

Trata de la responsabilidad del Describe que para entidades de pequeña

auditor de comunicar oportuna y dimensión la comunicación puede ser
apropiadamente a los encargados del menos formal que para entidades de gran
gobierno corporativo y administración escala.
las deficiencias encontradas en el
control interno durante el desarrollo
de la auditoria de estados financieros
Esta NIA especifica las deficiencias
identificadas que el auditor debe comunicar a
Al efectuar dichas valoraciones del los responsables del gobierno de la entidad y a
riesgo, el auditor tiene en cuenta el la dirección.
control interno con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría
adecuados a las circunstancias,

Describe indicadores de deficiencia No impide que el auditor comunique a los

significativas en el control interno responsables del gobierno de la entidad y a
la dirección, cualquier otra cuestión sobre
el control interno que el auditor haya
identificado durante la realización de la
El auditor puede identificar deficiencias en auditoria.
el control interno no sólo durante el
proceso de valoración del riesgo, sino
también en cualquier otra fase de la
auditoría.
 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA
NORMA TÉCNICA COLOMBIANA NTC ISO 19011.

Establece principios para los auditores como:

Conducta ética
Presentación ecuánime de la información y el
debido cuidado profesional

Esta Norma no establece requisitos, si no que

proporciona orientación sobre la gestión de un
programa de auditoria sobre la planificación y
realización de una auditoria del sistema de
gestión.

2. NORMA TÉCNICA Describe que se pude realizar auditorias

COLOMBIANA NTC combinadas o conjuntas, dependiendo del

tamaño la naturaleza y complejidad de la
organización que va hacer capacitada.
ISO 19011.
Define el establecimiento del programa
de auditoria con sus objetivos y amplitud,
responsabilidad, recursos y
procedimientos.
 Orienta sobre la competencia y
evaluación de los Auditores.

Describe actividades del plan de mejora.

Presenta la manera de como realizar la

revisión y seguimiento del programa de
auditoria

Explica el método de implementación del

programa:
1. Evaluación de los auditores
2. Elaboración del calendario.
3. Selección del equipo auditor.
4. Conducción de las actividades de auditoria.
¿Qué es una Proceso de evaluación que se hace de
manera proactiva para asegurar que
el sistema de gestión integrado en
auditoría de salud y seguridad de la salud, medio
ambiente y calidad cumpla con las

sistemas normativas nacionales y los

estándares establecidos al momento
de implementarlo.
integrados?
¿ Por que realizar auditorías sobre un
sistema integrado de gestión HSEQ?
Evaluar sus procesos

Dar garantía cliente

s

proveedores

Empleados o entes reguladores

 y
o.
u c o n f i a n z a
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Gene eguridad
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cam
Cr ea
 Sistema de redacción que se

Estructura ha desarrollado por un

comité de control, que
pretende la uniformidad de

de alto las normas ISO.

nivel.

Busca que las empresas a través

de un análisis de contexto
identifique amenazas y
oportunidades que le permita
declarar objetivos coherentes y
viables.
Estas son algunas de las normas ISO más
implementadas en las empresas y que cuentan
con la estructura de alto nivel:
ISO 9001 (Sistema de gestión de calidad)
ISO 22301 (Sistema de gestión de
continuidad de negocio)

ISO 14001 (Sistema de gestión medioambiental)

ISO 45001 (Sistema de gestión de seguridad

y salud en el trabajo)
ISO 22000 (Sistema de gestión de la inocuidad
de los alimentos)
¿Quien es el encargado de desarrollar esta
estructura de alto nivel?

El grupo de coordinación técnica en normas de

sistemas de gestión de la organización
internacional de estándares.
Diseño de la estructura de alto nivel:

Introducción
Alcances
Referencias normativas
Términos y definiciones
Contexto de la empresa
Liderazgo
Planificación
Soportes
Operaciones a realizar
Evaluación de desempeño
Mejora
¿Qué es una Auditoría Interna ISO?
Es un control del sistema de gestión implantado bajo alguna de las
normas ISO (ISO 9001, ISO 14001, ISO 13485, ISO 15189, ISO 17025, etc.)
bien porque se encuentra en proceso de certificación ISO o porque ya
tiene un certificado ISO.

Por ejemplo, la Norma ISO 9001 2015 especifica que la Auditoria es un

medio para evaluar la eficacia, que permite identificar riesgos y
determinar el cumplimiento de los requisitos (de cliente, legales
relacionados con el producto/ servicio, etc…).
¿Qué se detecta con
la Auditoría ISO? La auditoría interna
de Calidad nos
permite detectar
oportunidades de
mejora dentro de la
organización con
respecto a todo lo
relacionado con el
sistema de gestión
implantado (calidad,
medio ambiente,
etc.)
 REFERENCIAS
BIBLIOGRAFICAS

Quiroga, J. E. (2018). ISO 19011 DIRECTRICES PARA LA

AUDITORÍA DE SISTEMAS DE GESTIÓN. Icontec
Internacional, 48.

19011, N. I. (2018). Directrices para la auditoría de los sistemas de

gestión. ISO 19011, 66.

Norma Nacional de Auditoria NIA –ES 265. (2013) Comunicación

en las Diferencias del Control Interno a los Responsables del
Gobierno y a LA Dirección de la Entidad. Recuperado de.
http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/13%20-%20NI
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http://www.aplicaciones-mcit.gov.co/adjuntos/niif/18-
%20A015%202013%20IAASB%20Handbook%20ISA
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