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2. PRESENTACION
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La auditoría interna surge por la necesidad de mantener un control permanente y más
eficaz dentro de la empresa y de hacer más rápida y eficaz la función del auditor.
Generalmente, la auditoría interna clásica se ha venido ocupando fundamentalmente
del conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en las empresas para
proteger el activo, minimizar los accidentes de trabajo y enfermedades laborales,
incrementar la eficiencia operativa y optimizar la calidad de los productos.
El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus funciones y
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3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
1. Integridad: Los auditores deben ser íntegros y actuar con honestidad y ética en
todas sus interacciones. Esto implica no comprometer la verdad o la precisión
de los informes de auditoría y mantener altos estándares morales en su trabajo.
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un alto nivel de competencia técnica y mantenerse actualizados en los avances
relevantes en su campo.
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auditorías? llevaron a la necesidad de un comerciantes y gobernantes
mayor control financiero y utilizaban inspecciones y
transparencia. Surgieron revisiones para verificar
prácticas más formales de transacciones y registros
auditoría para verificar la financieros. Los primeros
exactitud de los estados registros escritos de auditoría se
financieros. Se establecieron encuentran en civilizaciones
normas y procedimientos antiguas como la egipcia y la
para guiar las auditorías, y romana, donde se realizaban
los auditores comenzaron a auditorías para controlar los
seguir estándares éticos y impuestos y las finanzas
profesionales. públicas.
¿? Qué entiende por es una actividad la auditoría interna es un
auditoria interna independiente y objetiva proceso crítico que brinda a la
dentro de una organización dirección y a los órganos de
que tiene como objetivo gobierno información objetiva y
evaluar y mejorar la eficacia fundamentada sobre la
de los procesos de control efectividad de los controles
interno, gestión de riesgos y internos y la gestión de riesgos,
gobierno corporativo. contribuyendo a una toma de
decisiones informada y a la
mejora continua de la
organización.
¿Qué es una es un proceso sistemático y una auditoría interna de calidad
auditoría interna de documentado que tiene busca garantizar que la
calidad? como objetivo evaluar la organización tenga un sistema
eficacia, eficiencia y de gestión de calidad efectivo,
adecuación del sistema de en cumplimiento con las
gestión de calidad de una normativas aplicables, y que
organización. esté en constante mejora para
cumplir con los objetivos de
calidad de la empresa.
¿Cuál es la Las auditorías garantizan la auditoría es fundamental
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importancia de la que una organización cumpla para garantizar la integridad, la
auditoría? con las leyes y regulaciones transparencia y la efectividad de
pertinentes, tanto a nivel una organización,
local como internacional. proporcionando confianza a las
Esto ayuda a evitar sanciones partes interesadas y
legales y a mantener una fomentando la mejora continua
operación empresarial ética y de las operaciones y los
conforme. procesos.
¿Qué clasificaciones Auditoría financiera: 1. Según la naturaleza:
conoce de las Evaluación de los
auditorías? estados financieros Auditoría
para verificar su interna:
exactitud, integridad Evaluación
y conformidad con los realizada por
principios contables y auditores
regulaciones internos dentro
aplicables. de la
Auditoría de organización para
cumplimiento: evaluar los
Verificación del controles
cumplimiento de internos, riesgos
leyes, regulaciones y y operaciones.
políticas internas y Auditoría
externas. externa:
Evaluación
realizada por
auditores
externos e
independientes
contratados por
la organización o
partes
interesadas para
revisar los
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estados
financieros y
otros aspectos
relevantes.
2. Según el alcance:
Auditoría
integral: Examen
completo de
todos los
aspectos
relevantes de
una organización,
incluyendo
operaciones,
finanzas,
cumplimiento y
gestión de
riesgos.
Auditoría
específica:
Enfoque en un
área o proceso
particular dentro
de la
organización,
como la auditoría
de nóminas o la
auditoría de
inventario.
3. Según el enfoque:
Auditoría basada
en riesgos:
Evaluación
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centrada en
identificar y
evaluar los
riesgos
significativos
para determinar
la naturaleza y el
alcance de la
auditoría.
Auditoría de
cumplimiento
normativo:
Revisión de la
conformidad con
normativas y
estándares
específicos, como
ISO, HIPAA, SOX,
entre otros.
4. Según el sujeto:
Auditoría de
calidad:
Evaluación de la
conformidad con
estándares de
calidad y
prácticas
relacionadas con
productos o
servicios.
Auditoría
ambiental:
Evaluación de las
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prácticas y
procesos
relacionados con
el medio
ambiente, la
sostenibilidad y
el cumplimiento
de regulaciones
ambientales.
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objetivos de la
auditoría.
4. Habilidades de
resolución de
problemas:
Pensamiento
crítico:
Capacidad para
evaluar
situaciones,
identificar
problemas y
desarrollar
soluciones
efectivas.
Toma de
decisiones:
Habilidad para
tomar decisiones
informadas y
razonadas
basadas en
análisis y
evaluación
adecuados.
5. Integridad y ética:
Ética profesional:
Compromiso con
altos estándares
éticos y
comportamiento
profesional
imparcial e
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íntegro.
6. Adaptabilidad y
flexibilidad:
Adaptabilidad al
cambio:
Capacidad para
ajustarse a
nuevas
circunstancias,
tecnologías y
procesos en un
entorno en
constante
evolución.
7. Competencia digital:
Habilidades
informáticas:
Conocimientos
sólidos en el uso
de software y
herramientas
tecnológicas
relevantes para
la auditoría.
8. Conciencia de riesgos:
Sensibilidad al
riesgo: Capacidad
para identificar,
evaluar y
gestionar los
riesgos asociados
con las
operaciones de la
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organización y la
auditoría.
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en la
comunicación de
los hallazgos y
conclusiones de
la auditoría,
presentando la
información de
manera clara,
precisa y
comprensible
para las partes
interesadas.
6. Adaptabilidad y
flexibilidad:
Mantener una
actitud abierta y
flexible para
adaptarse a
cambios en el
entorno,
procesos y
tecnologías,
ajustando en
consecuencia los
enfoques y
procedimientos
de auditoría.
7. Orientación a la mejora
continua:
Buscar
oportunidades
para mejorar los
procesos, la
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eficiencia y la
eficacia de la
auditoría a través
de la
identificación de
buenas prácticas
y
recomendaciones
constructivas.
8. Resolución de
problemas:
Demostrar habilidades
para identificar
problemas, analizar
situaciones complejas y
encontrar soluciones
prácticas y efectivas.
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aplicables.
3.3.5.
auditoria de un sistema de seguridad y salud en el trabajo y realice la
lectura del Decreto 1072 de 2015, los artículos que definen el proceso
de auditoría.
Realice la lectura del
documento planificación y preparación de
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auditoría s (Las Fases de la
)
auditoria
3.4.1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la
empresa donde labora o en otra empresa? Escriba su respuesta en la
siguiente tabla:
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a) Integridad: la base del Promover la comunicación abierta y
profesionalismo honesta tanto dentro del equipo de
auditoría como con la entidad
auditada.
b) Presentación justa: la obligación de la verificación de fuentes y la presentación
informar veraz y exactamente imparcial de hallazgos. Se promovería la
transparencia, asegurando que la
información comunicada sea precisa y
completa, respaldada por pruebas
sustantivas y documentación
c) Debido cuidado profesional: la se evidenciaría a través de la meticulosa
aplicación de la diligencia y el juicio en la planificación y ejecución de procedimientos
auditoría de auditoría, asegurándome de abordar
riesgos significativos, mantener la
independencia y utilizar la experiencia
adecuada del equipo. Además, se
documentaría cuidadosamente cada paso,
resultado y conclusión, respaldando así la
calidad y la integridad de la auditoría.
d) Confidencialidad: seguridad de la Implementar control de acceso para
información garantizar que solo las personas
autorizadas dentro del equipo de auditoría
tengan acceso a la información confidencial
e) Independencia: la base para la se fomentaría la autonomía del equipo de
imparcialidad de la auditoría y la auditoría y se documentaría la evaluación
objetividad de las conclusiones de la continua de posibles amenazas a la
auditoría independencia. Este enfoque garantizaría la
imparcialidad en la recopilación y
evaluación de evidencia, respaldando así la
objetividad de las conclusiones de la
auditoría.
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f) Enfoque basado en la evidencia: el utilizar un método racional y sistemático
método racional para llegar a para recopilar, evaluar y documentar
conclusiones de auditoría fiables y evidencia suficiente y competente
reproducibles en un proceso de auditoría
sistemático
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3.4.3. Defina los tipos de auditoría a ejecutar en una empresa y seleccione
cuales aplicaría en su empresa proyecto (u otra empresa si es el caso) y
defina los siguientes aspectos
EMPRESA PROYECTO
En la
empresa
Norma ISO Fuente para
Tipo de Definir los proyecto Criterios de
19011 que obtener los
auditoría a Tipos de cuales Auditoria
Directrices criterios de
ejecutar Auditoria tipos de (definir)
Proporciona Auditoria
auditoria
aplicaría
1
2
3
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Tipo de Objetivo de Criterio de Alcance de Equipo Contenido
Auditoria la Auditoria la auditoria la auditoria Auditor del plan de
auditoria
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3.4.11. Prepare la lista de verificación para la auditoria basado en el Decreto 1072
de 2015 y la Resolución 0312 de 2019
5 ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN
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Evidencias de Conocimiento: Elabora el programa Técnica: Lectura
de salud ocupacional autorregulada Instrumento:
Interpreta los conceptos de la organización de Taller
básicos de acuerdo con la
auditoría, tipos de auditoría y Legislación vigente y la
el alcance de la auditoria. normatividad Técnica: Aprendizaje
colaborativo
Evidencias de Desempeño: aplicable.
Ejercicio práctico de
Instrumento: Cuadro
auditorias
comparativo
• Procedimiento
de auditorias
• Plan de auditorias
• Listas de Chequeo
• Procedimiento y Acta
de revisión por la
Dirección
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GLOSARIO
Alta dirección: Persona o grupo de personas que dirigen y controlan una empresa.
Centro de trabajo: Toda edificación o área a cielo abierto destinada a una actividad
económica en una empresa determinada.
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Ciclo PHVA: Procedimiento lógico y por etapas que permite el mejoramiento continuo
a través de los siguientes pasos: Planificar (P): Procedimiento que permite establecer la
forma de mejorar la seguridad y salud de los trabajadores, encontrando qué cosas se
están haciendo incorrectamente o cómo se pueden optimizar en su acción de
respuesta. Hacer (H): Implementación de las medidas planificadas. Verificar (V): Revisar
que los procedimientos y acciones implementados están consiguiendo los resultados
deseados. Actuar (A): Realizar acciones de mejora para obtener los mayores beneficios
en la seguridad y salud de los trabajadores.
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Eficacia: Capacidad de alcanzar el efecto que espera o se desea tras la realización de
una acción.
Evaluación del riesgo: Proceso que permite determinar el nivel de riesgo asociado al
nivel de probabilidad de que dicho riesgo se concrete, y al nivel de severidad de las
consecuencias de esa concreción.
Identificación del peligro: Proceso para establecer si existe un peligro y definir las
características de éste. • Indicadores de estructura: Medidas verificables de la
disponibilidad y acceso a recursos, políticas y organización con que cuenta la empresa,
para atender las demandas y necesidades en Seguridad y Salud en el Trabajo.
Peligro: Fuente, situación o acto con potencial de causar daño en la salud de los
trabajadores, en los equipos o en las instalaciones.
Rendición de cuentas: Mecanismo por medio del cual las personas e instituciones
informan sobre su desempeño.
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Riesgo: Combinación de la probabilidad de que ocurra una o más exposiciones o
eventos peligrosos, y la severidad del daño que puede ser causada por éstos.
Tiene por objeto mejorar las condiciones y el medio ambiente de trabajo, así como la
salud en el trabajo, que conlleva la promoción y el mantenimiento del bienestar físico,
mental y social de los trabajadores en todas las ocupaciones.
Valoración del riesgo: Consiste en emitir un juicio sobre la tolerancia o no del riesgo
estimado.
1. REFERENTES BILBIOGRAFICOS
• Canela López, José Ruiz. (2004). “La gestión por calidad total en la empresa
• moderna”. Alfaomega.
• Cantú Delgado, Humberto. "Desarrollo de una Cultura de Calidad". Primera
Edición, México 1997, Ed. Mcgraw_Hill
• Deming, W. Edwards. “Calidad, Productividad y Competitividad La salida de
la crisis”.
• Harrington James y Harrington James Jr. Administración Total del
Mejoramiento Continuo. McGraw Hill (1997).
• Icontec Internacional. (20128. Norma Técnica Colombina NTC-ISO 9001.
Bogotá:ICONTEC
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Luisa Ledesma Instructora Coordinación Marzo de 2020
académica TICs
Autor (es)
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