REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA

“ANTONIO JOSÉ DE SUCRE‟

AMPLIACIÓN ANACO

Propuesta de Mejoras al Sistema de Cobranzas del Bodegón J.J.,

ubicado en la Ciudad de Cantaura, Estado Anzoátegui.

Propuesta de Trabajo Especial de Grado presentado como requisito

parcial para optar al Título de Técnico Superior Universitario en

Administración y Ciencias Comerciales

Autora: Eliessmar E. Maita G.

Docente de la Asignatura: Lcda. Thaily
Brito.

Anaco, Enero 2022.

 CAPITULO II

MARCO REFERENCIAL

Antecedentes de la Investigación

Para el desarrollo de la investigación sobre la Propuesta de Mejoras al

Sistema de Cobranzas del Bodegón J.J., ubicado en la Ciudad de Cantaura,
Estado Anzoátegui, se acudió a trabajos previos relacionados directa o
indirectamente con el tema, los cuales sustentan el desarrollo del estudio
planteado.

Mariño R. (2019), realizó su trabajo de grado titulado: Análisis de los

Créditos y Cobranzas que mejoran la Liquidez en la Empresa Agencias
Viajes Tours SAC en el Año 2019, en Lima, Perú, presentado para optar al
título de Contador Público, en la Universidad Peruana de las Américas, Perú.
Planteo como objetivo de este trabajo determinar en qué medida los créditos
y cobranzas a través de sus políticas aplicadas mejoran la liquidez de la
empresa Agencias Viajes Tours SAC.

En cuanto a la metodología de investigación aplicaron una básica de tipo

descriptivo porque demuestra y determinan hecho o situaciones de un objeto
de estudio y el diseño es no experimental porque se observan los hechos tal
y como se presentan en su contexto natural y en el tiempo determinado o no,
para luego analizarlos, además, se utilizó las técnicas de procesamiento de
datos: registro manual y procedimiento computarizado con Excel y SPSS. Se
concluye que la empresa se encuentra con liquidez, pero hay retrasos en
recuperar el efectivo a tiempo, lo cual se debe a una mala gestión de los
cobros por parte del departamento de los créditos y cobranzas. Se observó
que el autor implementó objetivos, mejoras e indicadores que funcionan
como aporte para la elaboración de las mejoras al sistema de cobranzas de
este trabajo especial de grado.
 Loconi J. (2018), realizo su trabajo de grado titulado: Evaluación de la
Gestión de Cuentas por Cobrar para Determinar la Eficiencia de las
Políticas de Créditos y Cobranzas en la Empresa Ferronor SAC, 2018.
Propuesta De Mejoras, presentado para optar al título de Contador Público,
en la Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo, Perú. El objetivo de
la presente investigación es evaluar la gestión de las cuentas por cobrar
comerciales de la Empresa Ferronor SAC 2018, Propuesta de Mejoras,
ubicada en la ciudad de Chiclayo, para determinar la eficiencia de las
políticas de créditos y cobranzas. La metodología de investigación que se
implementó fue del tipo descriptivo y diseño de campo.

En conclusión las políticas de crédito, al parecer resultan ineficientes,

originando un alto índice de cuentas por cobrar en la empresa, las mismas
que deberán ser evaluadas, a fin de mejorarlas, reemplazarlas o en su
defecto aplicarlas mejor. El aporte de esta investigación se basó en que el
autor planteó una propuesta de mejora que tiene como finalidad proveer una
herramienta eficaz para toda la organización, pero fundamentalmente para el
personal involucrado en el otorgamiento de crédito y gestión de cobranza de
cartera.

Becerra L. (2017), realizo su trabajo de grado titulado: Gestión del

Departamento de Créditos y Cobranzas y su Incidencia en los Estados
Financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Guaranda LTDA., en
Los Ríos, Ecuador, presentado para optar el título de Lcda. en
Administración, universidad de Babahoyo, Ecuador, se tuvo como propuesta
inicial evaluar la gestión del departamento de créditos y cobranzas y su
incidencia en los estados financieros sobre la cartera vencida de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Guaranda Ltda. Implementando un tipo de
investigación descriptiva y un diseño de campo que le permitió comprobar
que no se le daba un correcto seguimiento a las actividades de cobranza, por
lo que mediante de esta pudo concluir la responsabilidad que los oficiales de
crédito y cobranza tienen dentro de la cuenta cartera vencida.

El aporte de la presente investigación es que aclaró la importancia que

poseen los agentes de crédito y cobranzas en el área de cobro ya estos son
los encargados de dar con el resultado de la recuperación más efectiva de la
cartera vencida y ayudaría a reducir el riesgo de que esta aumente
 Bases Teóricas

Para las empresas hoy en día es indispensable contar con un sistema de

cobranza que les permita llevar el control de los créditos prestados por dicha
organización, es por esto que se desglosaran los siguientes términos como
bases teóricas de la investigación.

Propuesta

Arias (2006, p. 46) señala que “Una propuesta de acción para resolver un

problema práctico o satisfacer una necesidad. Es indispensable que
dicha propuesta se acompañe de la demostración de su factibilidad o
posibilidad de realización.” (virtual.urbe.edu, 2020, P. web).

Tipo de propuestas

La página web altitudetvm.com hace mención de:

La propuesta comercial es un documento muy importante y que

puede ser decisivo para que tu prospecto se convierta en un
cliente. Una propuesta comercial puede variar mucho de acuerdo
con la empresa, pero generalmente contiene información detallada
del producto.
La propuesta de proyecto es un documento escrito que describe
toda la información que necesitan saber las partes interesadas
acerca del mismo, incluido el cronograma, el presupuesto, los
objetivos y las metas.
La propuesta de actividades permite desarrollar el trabajo e
investigación científica en la comunidad desde adentro ya que
permite la creación de espacios grupales de reflexión colectiva,
donde se involucra a los sujetos y los convierte en actores del
proceso en una realidad concreta mejorando estilos de vida.
 La propuesta de investigación es un tipo específico de
manuscrito académico, más específicamente se trata de
comunicarle a un lector (sea una persona o una institución) todo lo
que necesite para evaluar un proyecto de investigación;
prácticamente todas las propuestas de investigación se redactan
para un evaluador
Es importante el conocimiento y correcto empleo de los diferentes tipos de
propuestas, ya que teniéndolos presentes su aplicación será acertada de
acuerdo al propósito en el que se base, convirtiéndose en un instrumento
que permite alcanzar los objetivos, además, su correcto uso aumentará las
posibilidades de supervivencia de la empresa en cuestión.

Propósito de las propuestas

La página web fesc.edu.com (2021) hace referencia a “Es informar a los

compradores potenciales sobre tus bienes o servicios y servir como una
propuesta de venta que te ayude a cerrar la transacción”. Es decir, la
propuesta agiliza y detalla exactamente lo que el proyecto conllevará,
transmitiendo la información que necesitan saber ambas partes y de esta
manera eliminando el crecimiento excesivo más adelante.

Mejoras

Para Harrington (1993). “Es un proceso que significa cambiarlo para

hacerlo más efectivo, eficiente y adaptable; qué cambiar y cómo cambiar
depende del enfoque específico del empresario y del proceso.” Dicho de otra
manera, para las empresas las mejoras deben ser uno de sus principales
pilares, ya que el afán de mejorar es la forma para lograr la calidad y
excelencia que se desea.

Sistema
 Van Gigch (1987), "Una unión de partes o componentes, conectados en
una forma organizada”. (eumed.net, 2018, P. web).

En consecuencia con lo antes mencionado, se consideró que un sistema

es un objeto cuyos componentes se relacionan entre sí, ya sea de manera
conceptual o material, además, es necesario saber que todos los sistemas
cuentan con una composición, estructura y entorno.

Importancia

Es fundamental ya que es conjunto de elementos que son las partes u

órganos de una empresa. Dinámicamente relacionados en una red de
comunicaciones resultante de la interacción de los elementos.
(Monografiasplus.com, 2019, P. web).

Por consiguiente, los sistema de información en una compañía, brindan la

posibilidad de obtener grandes beneficios, como incrementar la capacidad de
organización de la empresa u organización, y tornar de esta manera los
procesos una verdad competitividad.

Tipo de sistemas

De acuerdo a la página web Significados.com (2020). Existen los

siguientes tipos de sistemas:

Los sistemas conceptuales son todas las ideas, conceptos,

signos, hipótesis, teorías o símbolos que se utilizan para crear una
entidad hipotética.
Los sistemas reales son estructuras compuestas por elementos
tangibles, sean de origen natural o artificial.
Los sistemas de información son un conjunto de elementos
organizados y orientados al tratamiento y administración de datos
e información para cubrir una necesidad u objetivo.
 Por lo tanto, los sistemas sustentan dicha investigación ya que estos se
caracterizan por la eficiencia en la que se procesan los datos con relación a
un área en específico, en ese caso en el departamento de cobranzas.

Cobranzas

Montaño (1993, Pág. 58), lo define como “El proceso administrativo que
tiene por objeto recuperar el importe de las ventas en la fecha de
vencimiento de las cuales dependen los ingresos para las empresas”
(cefa.com, 2019, P. Web).

La cobranza es un tema crucial y fundamental en la presente

investigación, ya que esta consiste en la recuperación de los créditos
otorgados previamente por la empresa, además, es fundamental ya que su
disponibilidad de liquidez para el capital de trabajo de la empresa depende
de una gestión eficaz de la cobranza como resultado del manejo adecuado
de nuestros ingresos.

Tipos de cobranza

Francisco Resendiz (2021) señala en fondimex.com P. web que existen

los siguientes tipos de cobranza:

La cobranza preventiva se ejecuta realizando un monitoreo de

la factura desde el momento de su emisión,
enviando recordatorios de pago.
La cobranza administrativa se considera toda la gestión de
control, seguimiento y cobranza que hay entre la emisión de la
factura, el recaudo de su valor y el resumen de la deuda. El
proceso incluye tanto la cartera corriente como la cartera vencida
a corto plazo.
La cobranza extrajudicial realiza cobros y notificaciones a los
clientes que han tenido atrasos importantes en el pago de sus
productos. Normalmente esta etapa entra después de los 30 días
 y hasta 90 días de retraso en la relación a la fecha de pago
original.
La cobranza judicial consiste en una demanda interpuesta por el
acreedor en contra del deudor. En esta instancia es el tribunal
quien analiza la situación y busca fórmulas de pago.
Es fundamental tener conocimientos de los diversos tipos de cobranza, ya
que su correcta utilización será conforme a la finalidad de la investigación en
la que se base, además, su correcto uso incrementara las probabilidades de
recuperar el crédito, ya que estas se transforman en una herramienta de vital
importancia para cobrar.

Empresas pequeñas (Bodegón):

Es un tipo de organización que recibe su nombre por presentar una plantilla

de trabajadores delimitada, de 50 trabajadores como máximo, así como un
volumen de facturación también delimitado. (virtual.urbe.edu, P. web)

Bases Legales

Para la elaboración del trabajo de investigación es necesaria la

recopilación de información de índole legal que sustente o guíe el objetivo del
estudio, la fuente de este tipo que ha sido considerada en la elaboración del
presente trabajo se explicará a continuación:

Código de Comercio

Gaceta N° 475 Extraordinaria del 21 de diciembre de 195

De la contabilidad mercantil

Artículo 32: “Todo comerciante debe llevar en idioma castellano

su contabilidad, la cual comprenderá, obligatoriamente, el libro
Diario, el libro Mayor y el de Inventarios. Podrá llevar, además,
 todos los libros auxiliares que estimara conveniente para el mayor
orden y claridad de sus operaciones.”
En el artículo se indica la gran necesidad de realizar los libros
mencionados anteriormente, ya que este nos permite conocer todas y
cada una de las transacciones llevadas a cabo en la empresa,
incluyendo los créditos otorgados por la misma.

Artículo 33: “El libro Diario y el de Inventarios no pueden ponerse

en uso sin que hayan sido previamente presentados al Tribunal o
Registrador Mercantil, en los lugares donde los haya, o al Juez
ordinario de mayor categoría en la localidad donde no existan
aquellos funcionarios, a fin de poner en el primer folio de cada
libro nota de los que éste tuviere, fechada y firmada por el juez y
su Secretario o por el Registrador Mercantil. Se estampará en
todas las demás hojas el Sello de la oficina.”
De acuerdo al artículo mencionado del Código de Comercio, se establece
que todos los libros deben ser presentados con obligatoriedad ante
funcionarios públicos para darle validación.

Artículo 34: “En el libro Diario se asentarán, día por día, las
operaciones que haga el comerciante, de modo que cada partida
exprese claramente quién es el acreedor y quién el deudor, en la
negociación a que se refiere, o se resumirán mensualmente, por lo
menos, los totales de esas operaciones siempre que, en este
caso, se conserven todos los documentos que permitan
comprobar tales operaciones, día por día. No obstante, los
comerciantes por menor, es decir, los que habitualmente sólo
vendan al detal, directamente al consumidor, cumplirán con la
obligación que impone este artículo con sólo asentar diariamente
un resumen de las compras y ventas hechas al contado, y
detalladamente las que hicieran a crédito, y los pagos y cobros
con motivo de éstas.”
En el libro diario se refleja la vital importancia de llevar de forma clara y
organizada las diversas actividades realizadas por el comerciante mediante
aquellos asientos que se encuentren debidamente soportados por
documentos que amparen las transacciones.

Sistema De Variables

Una variable de investigación es un término que se utiliza para referirse a

cualquier tipo de relación de causa y efecto. En términos generales,
una variable representa un atributo medible que cambia a lo largo de un
experimento comprobando los resultados. (questionpro.com, P. web).

Arias (2006, P. 57) sostiene: “Variable es una característica o cualidad,

magnitud o cantidad, que puede sufrir cambios, y que es objeto de análisis,
medición, manipulación o control en una investigación”

En la actual investigación se hizo uso del sistema de variable conformado

por: variable independiente que se trata del motivo que genera y explica los
cambios. La variable dependiente que es aquella modificada por un efecto de
la variable independiente y por último la variable interviniente que se modifica
de acuerdo a la disminución o aumento de la relación entre la independiente
y la dependiente.

Variable Independiente:

Según scielo.org.pe una variable independiente es: “Es el motivo, o

explicación de ocurrencia de otro fenómeno. En el experimento es la variable
que puede manipular el investigador y se le suele denominar tratamiento.”

La variable independiente en la presente investigación es: Proponer una

mejora al sistema de cobranza del Bodegón J.J., ubicado en Cantaura,
Estado Anzoátegui.

Variable Dependiente:
 Arias, (2006, P. 59). Las variables dependientes son: “Aquellas que se
modifican por la acción de la variable independiente. Constituyen los efectos
o consecuencias que se miden y dan origen a los resultados de la
investigación”

En el caso de esta investigación la variable dependiente es: Recuperar la

inversión.

Variables Intervinientes

Según statologos.jaol.net (2019) “Es aquel factor que interviene entre las
dos variables modificando o alterando con su contenido las relaciones que
existen entre esos dos elementos.”

Las variables intervinientes de la presente investigación son las siguientes:

 Interrupción por corte de luz afecto la investigación.

 No se llevó a cabo una reunión con los dueños del bodegón por
razones externas a la investigación.
 La inasistencia por parte del personal altero la investigación.

Operacionalización de variables:

Según la página web bvsper.paho.org “Es el proceso de llevar

una variable del nivel abstracto a un plano concreto.” Ahora bien la
investigación presenta la siguiente operacionalización de variables:
Cuadro 1. Operacionalización de variables

OBJETIVOS ESPECIFICOS VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES

Describir la situación actual del Situación Sistema de cobranzas.  Preventiva
sistema de cobranzas del Bodegón  Administrativa
 Extrajudicial
J.J., ubicado en la Ciudad de
 Judicial
Cantaura, Estado Anzoátegui.
Identificar qué factores inciden en el Factores Cartera vencida  Índice de Cobertura
aumento de la cartera vencida del  Eficiencia Operativa
Bodegón J.J., ubicado en la Ciudad
de Cantaura, Estado Anzoátegui.
Determinar los elementos Elementos Mejoras al sistema de
fundamentales en las mejoras al cobranzas
sistema de cobranzas del Bodegón
J.J., ubicado en la Ciudad de
Cantaura, Estado Anzoátegui.
Elaborar las mejoras en el sistema Mejoras Sistema de cobranzas.
de cobranzas del Bodegón J.J.,
ubicado en la Ciudad de Cantaura,
Estado Anzoátegui
 Términos Básicos

Activo

Kennedy (2004) “Es un conjunto de bienes y derechos que posee una

empresa.” (virtual.urbe.edu, P. web)

Administración

Harold Koontz y Cyril O’Donnel (1964). “La administración se define como

el cumplimiento de objetivos deseados mediante el establecimiento de un
medio ambiente favorable a la ejecución por personas que operan en grupos
organizados”. (monografiasplus.com, P. web)

Capital

Lo definen como el total del patrimonio o bienes, sea estatal, privado,

industrial, etc. El mismo cumple con la función de producir nuevas riquezas o
ganancias, ya sea por medio de la inversión o el préstamo. (concepto.com,
P. web)

Cartera de crédito:

Ordoñez (2016). “Es la recaudación de documentos que soportan y

escudan a los activos financieros o las operaciones de financiamiento hacia
una tercera persona y el poseedor del mismo, la cartera da el pleno derecho
de hacer valer los compromisos convenidos en su texto.” (eumed.net, P.
web).

Cartera vencida
 Se empresa se forma con documentos y créditos que no se pagaron a la
fecha de su vencimiento. Juega un papel fundamental en la planeación
financiera porque representa un enorme riesgo para la salud de cualquier
compañía. (Telcel.com, P. web)

Control Administrativo

Es la etapa de la gestión administrativa que se refiere a la evaluación de

procesos y del rendimiento administrativo, así como de la identificación de
desviaciones y posibles anomalías. (economipedia.com, 2021, P. web)

Control Contable

Es la forma en que se configuran los procesos para gestionar el riesgo

dentro de una organización. Los controles contables, en otras palabras,
consisten en los métodos y procedimientos que aplica una empresa para
ayudar a garantizar la validez y exactitud de sus estados financieros.
(leyderecho.org, 2022, P. web).

Control Interno

Es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la gerencia y el

personal, es decir, por toda la compañía para su correcto funcionamiento y
operacionalidad tanto como administrativo como contable. (marsh.com, 2020,
P. web).

Crédito

Son préstamos que realiza la empresa a sus clientes para ser cancelados
posteriormente una vez recibido un bien o servicio con el propósito de
incentivar las ventas. (Wikipedia.org, 2018, P. web).

Crédito comercial
 Es un aplazamiento del pago de bienes o servicios que una empresa
concede a sus clientes. (economipedia.com, 2020, P. web).

Cuentas por Cobrar

Aranda, (2010) “Cuentas por cobrar son aquellas cantidades que los

clientes adeudan a una compañía por haber obtenido de ésta bienes o
servicios o por la obtención de crédito dentro de un curso de los negocios”.
(eumed.net, 2018, P. web)

Deuda

Es la obligación que contrae quien pide algo de reintegrar lo pedido con

acuerdo a unas condiciones pactadas previamente. (Elblogsalmon, P. web)

Efectivo

El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante.

Es el elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La
empresa utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
(debitoor.es, P. web).

Flujo de Efectivo

Andrade, Toscano y Parrales (2018) señalan que “Son las actividades que
constituyen la principal fuente de ingresos actividades ordinarias de la
entidad, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de
inversión o financiación”. (eumed.net, 2019, P. web)

Informes Financieros

Tamayo y Escobar (2008), se refieren a los estados financieros como

“Aquellos que se preparan al cierre de un periodo para ser conocidos por
usuarios indeterminados, para satisfacer el bien común del público en
evaluar la capacidad de un ente económico para generar flujos favorables de
fondos, se deben caracterizar por su condición, claridad, neutralidad, y fácil
consulta, son estados de propósito general, los estados financieros básicos y
consolidados.” (dialnet.unirioja.es, 2019, P. web).

Inversión

Peumans (1967), señala que “La inversión es todo aquel desembolso de

recursos financieros que se realizan con el objetivo de adquirir bienes
durables o instrumentos de producción (equipo y maquinaria), que la
empresa utilizará durante varios años para cumplir su objetivo”.
(tesis.uson.mx, P. web).

Pasivo

Guajardo (2002, p. 39) “El pasivo representa lo que el negocio debe a otras

personas o entidades conocidas como acreedores”. (virtual.urbe.edu, P.
web).